RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS

1. Prepare el presupuesto maestro (estático) y los presupuestos proforma para

9,500 unidades y 11,000 unidades para Octubre 2007

En primer lugar, es importante mencionar que hubo un incremento de los valores

iniciales:

Concepto Valor InicialVariación Valor Final

Precio unitario 50.0 8% 54.0
Costo unitario Mat. Dir. 12.0 5% 12.6
Costo unitario M.O.D. 7.0 10% 7.7
Costo unitario CIF 2.0 0 2.0
Costo unitario VyAdm 5.0 0 5.0
Costos Indir. Fijos 50,000 5,000 55,000
Ventas y Adm. Fijos 20,000 4,000 24,000

Tomando en cuenta esta actualización de costos y precios se desarrolló el

presupuesto maestro y los proforma:

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

maestro proforma proforma

Unidades vendidas 10,000 9,500 11,000

Ingresos 540,000 513,000 594,000

Costos variables
Materiales directos 126,000 119,700 138,600
Mano de obra directa 77,000 73,150 84,700
Costos indirectos de manufactura 20,000 19,000 22,000
Ventas y Administración 50,000 47,500 55,000
Costos variables totales 273,000 259,350 300,300

Margen de contribución 267,000 253,650 293,700

Costos Indirectos 55,000 55,000 55,000

Ventas y Administración 24,000 24,000 24,000
Costos fijos 79,000 79,000 79,000

Utilidad de operación 188,000 174,650 214,700

2. Calcule y etiquete como favorable o desfavorable la variación en presupuesto
estático (variación en utilidad de la operación) para Octubre 2007. Desglosar
esta variación en variación en volumen de ventas y variación total en
presupuesto flexible para el periodo.
3. Calcule y etiquete como favorable o desfavorable cada una de las siguientes
variaciones para Octubre 2007; variación en precio de venta, variación total en
costo variable en el presupuesto flexible y variación total en el costo fijo.

Variaciones en el Variaciones del

Resultados presupuesto Presupuesto volumen de Presupuesto
reales flexible flexible ventas estático
1 2=1-3 3 4=3-5 5

Unidades vendidas 9,500 - 9,500 -500 D 10,000

Precio de venta 54.00
Ingresos 551,000 38,000 F 513,000 -27,000 D 540,000

Costos variables
Materiales directos 144,000 -24,300 D 119,700 6,300 F 126,000
Mano de obra directa 76,800 -3,650 D 73,150 3,850 F 77,000
Costos indirectos de manufactura 19,000 - D 19,000 1,000 F 20,000
Ventas y Administración 55,100 -7,600 D 47,500 2,500 F 50,000
Costos variables totales 294,900 -83,050 D 211,850 61,150 F 273,000

Margen de contribución 256,100 -45,050 D 301,150 34,150 F 267,000

Costos Indirectos 55,000 - 55,000 - 55,000

Ventas y Administración 24,000 - 24,000 - 24,000
Costos fijos 79,000 - 79,000 - 79,000

Utilidad de operación 177,100 -45,050 D 222,150 34,150 F 188,000

-45,050 D 34,150

Variación en el presupuesto Variación en volumen de ventas

estático

4. Desglose la variación total en materiales directos en el presupuesto flexible y la

variación total de mano de obra directa en el presupuesto flexible en sus
componentes de precio de tarifa y cantidad (eficiencia). Califique cada variación
del componente como favorable o desfavorable.

Costos reales incurridos Presupuesto flexible

Cantidad real Precio real Cantidad real Precio presup Cantidad presup Precio presup
Materiales directos 48,000.00 3.00 48,000.00 2.52 10,000 * 5.00 2.52
mts 2 $ / mt2 mts 2 $ / mt2 mts 2 $ / mt2

144,000.00 120,960.00 126,000.00

-23,040.00 5,040.00
desfavorable favorable
variac precio variac eficiencia

-18,000.00
Variación en el presupuesto flexible

Cantidad real Precio real Cantidad real Precio presup Cantidad presup Precio presup

Mano de obra directa 4,800 16.00 4,800.00 15.40 10,000 * 0.50 15.40
Horas $/Hora Horas $/Hora Horas $/Hora

76,800.00 73,920.00 77,000.00

-2,880.00 3,080.00
desfavorable favorable
variac precio variac eficiencia

200.00
Variación en el presupuesto flexible