Sei sulla pagina 1di 3

Diritto tributario d’impresa

Prof. Rossella Miceli

Domande di esame – anno accademico 2016-2017

1 domanda

I principi generali

la nozione di tributo
le prestazioni imposte
le articolazioni del tributo
la norma impositiva
la norma agevolativa
la riserva di legge
le fonti del diritto tributario: primarie e secondarie
i principi ex art. 53 Cost.
la capacità contributiva: definizione e requisiti
il federalismo fiscale
i soggetti attivi del rapporto tributario
soggetti di fatto e soggetti di diritto
la soggettività tributaria
la solidarietà tributaria
il sostituto d’imposta
il responsabile d’imposta

La disciplina delle imposte

1 domanda

Le imposte sul reddito

il presupposto IRPEF
i soggetti passivi in relazione al territorio
la determinazione dell’imposta
i redditi soggetti a tassazione separata
la tassazione dei redditi dei non residenti
la stabile organizzazione

i redditi fondiari: definizione e disciplina


i redditi di capitale: definizione e disciplina
i redditi da lavoro autonomo: definizione e disciplina
i redditi da lavoro dipendente: definizione e disciplina
l’impresa ai fini irpef: definizione
i soggetti che producono reddito di impresa
l’ires: presupposto e soggetti passivi
enti commerciali e non commerciali: delimitazione e disciplina
la determinazione del reddito di impresa: i principi generali ex art. 109 TUIR
i principi contabili internazionali
1
i beni dell’impresa
le componenti positive del reddito d’impresa
le componenti negative del reddito di impresa
la doppia imposizione economica socio – società: disciplina
la pex
il principio di trasparenza nelle società di persone
il principio di trasparenza nelle società di capitali
la disciplina delle CFC
il consolidato nazionale
il consolidato mondiale
la disciplina del transfer price
il credito per le imposte assolte all’estero
le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni
i criteri per risolvere la doppia imposizione

1 domanda

Le altre imposte

L’IVA

la natura europea del tributo


il meccanismo applicativo
il principio di neutralità
i presupposti
il momento impositivo
le operazioni imponibili
le operazioni non imponibili
le operazioni esenti
la rivalsa
la detrazione
gli obblighi formali

l’imposta di registro: presupposti e disciplina

l’imposta di successioni e donazioni: presupposti e disciplina

l’imposta ipotecaria e catastale: presupposti e disciplina

l’imposta di bollo: presupposti e disciplina

il contributo unificato per le spese processuali: disciplina

le imposte di fabbricazione e consumo (Accise): presupposti e disciplina

i tributi regionali
l’IRAP: presupposti e disciplina

2
i tributi comunali
la IUC
l’IMU
l’imposta di scopo e di soggiorno

1 domanda

Diritto tributario europeo

le disposizioni europee rilevanti nella materia fiscale


divieto di istituzione di dazi doganali e di tasse ad effetto equivalente
divieto di istituzione di tributi discriminatori e protezionistici
l’armonizzazione nelle imposte indirette
l’iva quale imposta europea
il ravvicinamento nelle imposte dirette
il principio di non discriminazione
il divieto di restrizione
il divieto di aiuti di Stato
la concorrenza fiscale dannosa