Estado de flujo de efectivo

Alan Peralta Fumey

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

15 de Octubre de 2017
 Introducción

El presente trabajo tiene por finalidad, identificar correctamente las actividades de

inversión y financiamiento que integran el EFE, entregando ejemplos de tipos de actividades de

inversión y de financiamiento son adecuadas y correctas, y explicando claramente por qué las

actividades mencionadas son parte del EFE, todo esto basado en el material disponible de esta

semana en curso.
 El estado de flujo de efectivo EFE, es uno de los estados financieros básicos que se

deben preparar en cumplimiento con las normativas vigentes.

Este informe entrega información primordial para la correcta administración del

negocio, dando respuesta a la necesidad de determinar los flujos de efectivo con relación a las

actividades operacionales, de inversión y financiamiento.

La principal función es clasificar los movimientos por actividades e indicar variaciones

netas de estos en el ejercicio.

Actividades que conforman la estructura de este estado de flujo de efectivo:

a) Actividades de Operación: son todas aquellas actividades que guardan relación con

el objetivo principal de la empresa, es decir, la producción y comercialización de

los bienes o servicios de la compañía.

b) Actividades de Inversión: son todas aquellas actividades que guardan relación con

las inversiones que realiza la compañía en activos fijos, títulos, valores o

inversiones en otras compañías.

c) Actividades de Financiación: son todas aquellas actividades que guardan relación

con la adquisición de recursos para la empresa, desde préstamos bancarios hasta

aportes de los propios socios.

EFE ACTIVIDADES DE OPERACIONES

Ingreso por recaudaciones $2.411.100

Desembolsos por compras $710.000

Gastos de administración y ventas $715.000

Impuestos pagados $148.401

Total desembolsos en efectivo $1.573.401

Total efectivo generado por las operaciones $837.699

EFE ACTIVIDADES DE INVERSION

Venta activo fijo $50.000

Compra de Maquinaria $100.000

Total efectivo utilizado $50.000

EFE ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Obligaciones Bancarias $25.000

Pago de Dividendos $25.000

Obligaciones a largo plazo $100.000

Aportes de Capital $150.000

Total efectivo proporcionado $200.000

Aumento del Efectivo $987.699

 Conclusión

El presente trabajo me a ayudado a comprender de mejor manera la aplicación del estado

de flujo de efectivo y como esta importante herramienta, ayuda enormemente en la toma de

decisiones de la administración de cualquier empresa.

 Bibliografía

IACC (2014). Estado de flujo de efectivo. Contabilidad. Semana 6.