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Costos y Presupuestos
Instituto IACC
18-03-2019
Desarrollo
De acuerdo con los contenidos estudiados esta semana, y sobre la base de una breve
investigación que usted efectúe en internet, determine si las siguientes afirmaciones son
ganancias.
El Flujo de Caja1 es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y
egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son
los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc.
Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de
En base a lo anterior, la afirmación numero 01 es incorrecta, ya que El flujo de caja (Cash Flow,
en inglés) se caracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente ingresa y egresa del negocio,
como los ingresos por ventas o el pago de cuentas (egresos). En el Flujo de Caja no se utilizan
términos como “ganancias” o “pérdidas”, dado que no se relaciona con el Estado de Resultados.
Sin embargo, la importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida la
liquidez de la empresa, entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar decisiones.
El presupuesto de caja o pronóstico de caja, permite que la empresa programe sus necesidades de
corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las ocasiones presta atención
1
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-importancia-en-la-toma-de-
decisiones
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la forma de
preparar con la periodicidad que se desee, diaria, semanal, Quincenal, mensual; pues es una
herramienta sumamente adecuada no solo para el control de gestión, sino que también para el
En este sentido, el presupuesto de caja se utiliza como herramienta de coordinación entre las
información global cada uno de los responsables puede observar la importancia de cumplir sus
semanal, ya que aunque en un mes globalmente la tesorería no ofrezca problemas, podría ser que
los desembolsos se tengan que hacer a comienzos del mes y las entradas se produzcan en la
última semana, con lo cual de igual forma podría haber problemas de tesorería dentro del mismo
mes.3
recomendable hacer justo lo anterior pero considerando si nuestras compras son a crédito y en
qué periodo de pago. Con ello se logra saber con bastante certidumbre cual será el “Flujo de
Dinero” durante el año y cuando habrá excedentes, llamados “Superávit” o Déficit de efectivo,
con lo cual sabremos con antelación qué decisiones tomar y en qué sentido. La clave para este
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https://www.gestiopolis.com/presupuesto-caja/
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http://online.iacc.cl/file.php/2/pes2/_a/formulacion_admin_presupuestos_v2/contenidos/06_formulacion_administr
acion_presupuestos.pdf
tipo de presupuesto está en conocer con certeza el momento cuando las obligaciones deben ser
Como consecuencia del Presupuesto del Flujo de Caja se generará el Plan de Financiamiento, lo
cual no es otra cosa que el resultado de conocer cuando se generarán déficits que deban ser
Un presupuesto de caja bien elaborado pone en evidencia los superávit y déficit de tesorería
esperados, de tal manera que permite definir las políticas de financiación de corto plazo. Es por
esto que podemos decir con seguridad que esta afirmación es verdadera
Bibliografía