Asignatura:

Cont de Personas Morales

Docente:
Heredia Quiroz Erick Gabriel

Alumna:
Tapia Acosta Gabriela

Actividad
Act 3. Proyecto Integrador Etapa I

Hermosillo, Sonora a 03 de febrero del 2018

 Introducción

La relación tributaria es un vínculo jurídico constitucional por la que el Estado, en su

carácter de soberano, asume el lugar de sujeto activo, a fin de establecer bajo ciertas
condiciones a los particulares, en su carácter de subordinados y asumiendo el lugar de
sujeto pasivo, un cúmulo o conjunto de obligaciones y deberes jurídicos, en los
términos en que las leyes ordinarias las establezcan, a fin de atender el gasto público.

Los temas a tratar dentro de este producto que es la primera etapa del proyecto, se
basa en la ubicación geográfica, proceso de producción de su producto, entre otros.
Verificando los derechos y obligaciones con los que debe contar cada contribuyente,
finalizando con los ingresos y deducciones de "El Buen comer".
 Etapa I. Descripción de la empresa

  La  relación  tributaria  es  un  vínculo  jurídico  constitucional  por  la  que  el  Estado,  en  su 
carácter  de  soberano,  asume  el  lugar  de  sujeto  activo,  a  fin  de  establecer  bajo  ciertas 
condiciones  a  los  particulares,  en  su  carácter  de  subordinados  y  asumiendo  el  lugar  de 
sujeto pasivo, un cúmulo o conjunto de obligaciones y deberes jurídicos, en los términos en 
que las leyes ordinarias las establezcan, a fin de atender el gasto público. 

Ubicación Geográfica: 

 
León Alejo Torres #103. 
Esq. con Mariano abasolo, 
Col. Centro. C.P: 86700 

Nombre:  El buen comer 

Régimen de Capital:  Sociedad Anónima de Capital Variable 

Fecha de constitución:  1995, 12 de marzo. 

Nombre comercial (público general):  Tortillería buen comer 

Descripción del producto a comercializar:  A  base  de  harina  de  maíz,  son  tortillas  procesadas 
mediante  una  máquina  trilladora  "celorio"  y 
revolvedora  "celorio",  finalizando  el  proceso  en  la 
balanza para que proceda la venta del producto final. 

Tipo de consumidores al que está dirigido:  ● A+, B+, B15+, C+ 

Principales derechos y obligaciones del contribuyente: 
 
OBLIGACIONES. 
1.-Realizar  pago  de  cuota  tributaria,  realizando  dicho  pago  en  tiempo  y  forma  que 
se requiere por la Agencia Tributaria. 
 
2.-Realizar los pagos fraccionados a la cuenta de obligación tributaria principal, por: 
Retenedor 
● Obligado a realizar ingresos a cuenta. 
● El  contribuyente  podrá  deducir  de  la  principal  obligación  tributaria,  el 
importe de pagos a cuenta "soportados". 
 
3.-Cumplir  con:  obligaciones  tributarias  accesorias,  consisten  en  prestaciones 
pecuniarias  que  satisfacen  a  la  Administración  tributaria,  cuya exigencia se impone 
en relación con otra obligación tributaria.  
 
4.-Cumplir  con:  obligaciones  tributarias  formales  impuestas  por  la  normativa 
tributaria o aduanera, ya sean o no deudores del tributo. 
 
DERECHOS. 
1.-​Recibir  de  la  autoridad  fiscal  orientación  y  asistencia  gratuitas,  para  el 
cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 
 
2.-Recibir  de  la autoridad fiscal, en los términos del Código Financiero del Estado de 
México  y  Municipios,  la  respuesta  que  proceda,  respecto  de  las  solicitudes 
presentadas para: 

● La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios. 

● La devolución o compensación de contribuciones y sus accesorios. 
● La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus accesorios. 
● La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad. 
 ● La  autorización  del  pago  mediante  prórroga  o  parcialidades  para regularizar 
su situación fiscal. 

3.-​Presentar declaraciones complementarias. 

 
4.-​ Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones. 
 
5.-​Corregir  su  situación  fiscal  con  motivo  del  ejercicio  de  las  facultades  de 
comprobación que lleven a cabo las autoridades. 
 
6.-​Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. 
 
7.-​Recibir  de  las  autoridades  fiscales  estatales  en  el  inicio  del  ejercicio  de  sus 
facultades  de  comprobación,  la  Carta  de  Garantías  del  Contribuyente  Auditado 
Estatal. 
 
Ingresos  y  deducciones  con  información  del  último  año o más reciente que se 
tenga: 
Deducciones Contables y Fiscales 2018 
 

    A  B 
II.Deducciones 
Contable  I.S.R 

1  Devoluciones, descuentos o bonificaciones  600  600 

2  Costo de lo vendido  2500  2500 

3  Costo estimado de cobros parciales, totales y  1200  1200 

anticipos. (Ingresos acumulables por anticipos 
por el factor de .60) 

4a  Devolución de inversiones  30000  30000 

4b  Deducción por baja de inversiones  12000  12000 

 5  Adquisición de terrenos  500000  500000 

6  Pérdida en venta de terrenos  80000  80000 

7a  Salarios, prestaciones salariales, primas de  0  0 

antigüedad, indemnizaciones gravadas e 
ingresos asimilables. (Incluyen $1,000,000 
pagados a discapacitados y personas de 65 
años o más de edad)  

7b  Salarios, prestaciones salariales, primas de  0  0 

antigüedad e indemnizaciones exentas 

7c  Conceptos asimilables a salarios  0  0 

8a  Prestaciones de previsión social gravadas  280  280 

8b  Prestaciones de previsión social exentas   0  0 

9  Cuotas pagadas al IMSS  .60  .60 

10  Aportaciones INFONAVIT  00  00 

11  Contribuciones  1600  1600 

 

12  Contribuciones no retenidas absorbidas como  2500  2500 

gasto  

13  Accesorios de las contribuciones  0  0 

14  Actualización de contribuciones  0  0 

15  Pagos a personas físicas, sociedades civiles,  0  0 

asociaciones civiles y personas de régimen de 
los coordinados  

16  Donativos  0  0 

17  Pagos a residentes en el extranjero con  0  0 

ingresos provenientes de fuente de riqueza 
ubicada en el territorio nacional 

18  Intereses normales o moratorios   0  0 

19  Ajuste anual por inflación deducible  0  0 

 20  Seguros y fianzas  0  0 

21  Pérdidas por créditos incobrables  0  0 

22  Consumos en bares  0  0 

23  Consumos restaurantes de la localidad  0  0 

 

24  Viáticos y gastos de viaje  0  0 

25  Combustibles para vehículos marítimos,  0  0 

aéreos y terrestres 

26  Provisión para primas de antigüedad  0  0 

27  Otras provisiones  0  0 

28  Anticipos para gastos a proveedores  0  0 

nacionales 

29  Estímulos fiscal por contratar personal  0  0 

discapacitado y de 65 años o más de edad 
($1,000,000 por 25%)  

30  Operaciones con partes relacionadas  0  0 

nacionales o extranjeras 

31  Otras deducciones  0  0 

  Total de deducciones  $630,680.60  $630,680.60 

 
 
 
   
 Referencias APA 
 
1. Galindo,  J.  F.  (2014).  Tributación  de  personas  morales  y  físicas.  Impuestos. 
México: Grupo Editorial Patria. 
 
2. Congreso  de  la  Unión  (30  de  noviembre  de  2016).  ​Ley  del  Impuesto  sobre la 
Renta.​ [Impuesto al Valor Agregado]. México: Diario Oficial de la Federación.  
 
3. Unidad  III.  ISR  de  personas  morales  del  régimen  general de ley. Páginas 89 a 
91, 95 a 103