Proyecto de Aula Renta y Retefuente Segunda Parte para Enviar-1

IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONE
PROYECTO DE AULA
Grupo Politeam
UNIVERSIDAD POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
VIII SEMESTRE
" PROYECTO DE AULA "
ETAPA UNO: SEMANAS UNO, DOS Y TRES

1. Estudio de retención en la fuente salarial y preparación de la primera entrega, realizando los talleres en
entregan varios casos de retención en la fuente salarial.
2. Entrega en un archivo en Excel de la retención en la fuente salarial, de manera correcta de los registros
procedimiento para los seis casos de retención en la fuente salarial.
INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PROYECYO DE AULA

La empresa Y SIGO APRENDIENDO IMPUESTOS SAS entrega a ustedes, los datos de sus transaccione
realicen la causación y entregue en forma correcta los formularios de las declaraciones de retención en la
Uno y Dos, la declaración del impuesto sobre las ventas y la declaración de industria y comercio.
Datos a tener en cuenta:

1. Es una empresa SAS, perteneciente al régimen común.
2. Dentro de su actividad comercial, realiza ventas a una empresa Comercializadora Internacional y es pro
es decir tiene su certificado expedido por estas empresas.
3. Se encuentra ubicada en Bogotá
4. Su tarifa de Industria y comercio es del 11.04 por mil
5. Rangos para fondo de solidaridad pensional
4 16 2,142,400 8,569,600 1.0%

16 17 8,569,601 9,105,200 1.2%
17 18 9,105,201 9,640,800 1.4%
18 19 9,640,801 10,176,400 1.6%
19 20 10,176,401 10,172,000 1.8%
20 10,172,001 2.0%
REGISTROS DEL MES UNO:
1. Determine bajo el procedimiento Nª 1 de retención en la fuente salarial, con los siguientes datos del trab
- Salario Ordinario $ 15,000,000.00

- Incentivos no salariales $ 2,300,000.00
- La empresa hace un aporte al fondo de pensiones voluntarias $ 1,200,000.00
Datos adicionales
- El trabajador le solicita que dentro del cálculo le especifique y calcule el monto máximo a ahorrar en
- Entrega certificados de medicina prepagada por valor de $ 2,500,000
- Certificado de corrección monetaria por valor $ 2,513,000
- Salario Ordinario $ 4,800,000

- Incentivos no salariales $ 290,000
- Auxilio no salarial $ 150,000
- Bono no salarial $ 600,000
La empresa hace un aporte al fondo de pensiones voluntarias $ 290,000
Datos adicionales
- El trabajador hace un ahorro a pensiones voluntarias por valor de $ 450,000
- Certificado de corrección monetaria por valor $ 400,000
- Certificado medicina prepagada $ 1,000,000

- Bono alimenticio $ 1,070,000
- La empresa hace un aporte al fondo de pensiones voluntarias $ 290,000
Datos adicionales
- Certificado medicina prepagada $ 280,000
- Certificado estudio $ 295,600
Escoger la mejor opción para el trabajador para disminuir la retención en la fuente para el trabajador
el mes dos)
Datos año anterior

- Salario Mensual Integral $ 12,500,000
- Incentivo Anual $ 7,800,000
- Bonificación no constitutiva de salario cada semestre $ 4,666,000
- Auxilio vivienda mensual no salarial $ 1,200,000
- La empresa hace un aporte mensual al AFC $ 1,200,000
- Recibe un seguro por muerte por valor de $ 56,000,000
- Recibe un bono alimenticio mensual $ 1,030,000
Datos adicionales
- El trabajador hace un aporte mensual al AFC $ 800,000
- Entrega certificados de medicina prepagada Anual $ 11,400,000
- Entrega certificados de corrección monetaria anual de $ 31,158,400
Datos a partir del mes siguiente de calcular el porcentaje fijo

- Salario Integral $ 12,500,000
- Incentivo Salarial $ 1,150,000
- Bonificación No Salarial $ 1,000,000
- Aporte del empresa a AFC $ 1,200,000
- Aporte del trabajador AFC $ 800,000
- Recibe un bono alimenticio $ 1,030,000
Datos a tener en cuenta

Según el Decreto Reglamentario 4713 de 2005 Art 2, le indica que cuando se trata de procedimiento do
disminuir mensualmente, sobre corrección monetaria, se tendrá en cuenta tanto para calcular el % fijo d
como para determinar la base sometida a retención.
5. Elabore bajo el procedimiento Nª 2 de retención en la fuente salarial, con los siguientes datos del trabaj
Datos año anterior

- Salario Mensual Integral $ 25,800,000
- Incentivo Anual no salarial $ 8,000,000
- 3 (tres bonificaciones) no constitutiva de salario $ 2,000,000
- Indemnización Accidente trabajo $ 10,000,000
Datos adicionales
- El trabajador hace un aporte mensual al fondo de pensiones $ 650,000
voluntarias año anterior
- Entrega certificados de estudios anual $ 22,750,000

- Salario Integral $ 25,800,000
- Incentivo mensual que se pacto como salarial $ 1,000,000
- Aporte del trabajador al fondo de PV $ 2,650,000
Datos año anterior

- Salario Mensual Ordinario $ 9,500,000
Datos adicionales
- La trabajadora hace un aporte mensual al fondo de P.V $ 650,000
- Entrega certificados corrección monetaria $ 22,750,000

- Salario Mensual ordinario $ 9,500,000

disminuir mensualmente, sobre corrección monetaria, se tendrá en cuenta tanto para calcular el % fijo d
7. Paga una bonificación por retiro definitivo a su empleado, el cual se retira el día 1 del mes UNO y el val
retiro es de $92.500.000. Dicho trabajador hace aportes voluntarios a pensiones por valor de 2.700.00,
datos.
Promedio de los pagos laborales gravables de los 12 meses anteriores al retiro

Salario 72,550,000
Incentivo no constitutivo de salario 6,125,000
Auxilio no constitutivo de salario 1,000,000
Aporte voluntario que hace el empleador a pensiones voluntarias 2,640,000
8. Indemniza a un trabajador que devengaba la suma de $ 10.000.000 mensuales: el valor de la indemniz
el cumplimiento de los normas laborales es de $ 65.000.0000
9. Recibe una cuenta de cobro de su revisor fiscal por valor de $ 1.500.000, el cual pertenece al régimen s
dentro de la misma su tarifa ICA del 6.9 por mil.
0. Recibe una factura de venta, por la compra de una maquinaria, de la empresa XXX SAS, por valor de $
del 16%
11. Recibe una cuenta de cobro por limpieza de todos sus equipo de computo, por valor de $ 100.000, el S
pertenece la régimen simplificado y le informa que su tarifa es del 9.66 por mil
2. Recibe una factura de venta de la empresa XXX Ltda., por compra de papelería por valor de $ 1.250.00
3. Tiene un contrato de asistencia técnica, debidamente registrado ante el ministerio con una compañía es
de la factura por el mes uno de USD 6.500, la TRM del día del pago era de $ 1.955.45
4. Recibe una cuenta de cobro, por el arriendo del mes UNO de la oficina, por valor de $ 3.000.000, la Sra
de cobro pertenece al régimen simplificado y no informa su tarifa de ICA, se debe aplicar la máxima est
5. Paga Honorarios a un contratista que el ayuda con la labor comercial por valor de $ 2.500.000, el contra
perteneciente al régimen simplificado e informa mediante certificación sus ingresos mensuales están po
de que habla el Decreto 3590 de septiembre de 2011.
6. Realiza una factura de venta, cobrando sus servicios a la empresa XXX S.A., la cual es Gran contribuye
de $ 150.000.000 más IVA del 16%
7. Realiza una factura de venta, cobrando el arriendo de su bodega por valor de $ 1.650.000 más IVA del
XXX S.A., es régimen común.
8. Realiza una factura de venta, cobrando sus servicios a la empresa XXXX Ltda., la cual es régimen com
$ 85.000.000 + IVA de 16%
9. Realiza una factura de venta, en la cual hace la venta de un activo fijo por valor de $ 50.000.000
REGISTROS DEL MES DOS:

- Salario Ordinario $ 15,000,000.00

- Incentivos no salariales $ 2,300,000.00
- Bonificación salarial del mes $ 3,500,000.00
- La empresa hace un aporte al fondo de pensiones voluntarias $ 1,200,000.00
Datos adicionales
- Entrega certificados de medicina prepagada por valor de $ 2,500,000
- Certificado de corrección monetaria por valor $ 2,513,000

- Incentivos no salariales $ 290,000
Datos adicionales
- El trabajador hace un ahorro a pensiones voluntarias por valor de $ 450,000
- Certificado medicina prepagada $ 1,000,000

- Comisión no salarial $ 1,250,000
- Bono alimenticio $ 1,070,000
Datos adicionales
- Certificado medicina prepagada $ 280,000
- Certificado estudio $ 295,600
Escoger la mejor opción para el trabajador para disminuir la retención en la fuente para el trabajador
Datos año anterior

Datos adicionales
- La trabajadora hace un aporte mensual al fondo de P.V $ 650,000
- Entrega certificados corrección monetaria $ 22,750,000


disminuir mensualmente, sobre corrección monetaria , se tendrá en cuenta tanto para calcular el % fijo
4. Determinar el dividendo gravado y si hay retención en la fuente realizarla. La sociedad Y SIGO APREN
SAS, va a distribuir dividendos le entrega los siguientes datos, para que ustedes le ayuden a la elabora
Monto Máximo no Gravado a Distribuir a sus accionistas. (MMD) y si debe efectuar la retención e
a. Presentó en su estado de resultados el valor una utilidad comercial antes de impuestos de $ 420.00
es de $ 450.000.000 y su renta presuntiva es de $ 180.000.000
b. Dentro de sus estatutos le dice que provisiones una reserva legal del 10%, una estatutaria del 15%
monto restante.
c. Los socios de la compañía Y SIGO APRENDIENDO IMPUESTOS SAS son: Una sociedad Colombia
participación y una sociedad extranjera con el 45%.
5. Indemniza a un trabajador que devengaba la suma de $ 2.000.000 mensuales: el valor de la indemniza
el cumplimiento de los normas laborales es de $ 12.500.000
6. Recibe una cuenta de cobro de su revisor fiscal por valor de $ 1.500.000, el cual pertenece al régimen s
dentro de la misma su tarifa ICA del 6.9 por mil.
7. Realiza una pago al exterior por una asesoría que recibieron de una compañía chilena por valor de USD
1.985.58, no tiene un contrato de asistencia técnica con esta empresa chilena
8. Recibe una cuenta de cobro, por el arriendo del mes DOS de la oficina, por valor de $ 3.000.000, la Sra
de cobro pertenece al régimen simplificado y no informa su tarifa de ICA, se debe aplicar la máxima est
9. Paga Honorarios a un Abogado quien le ayudo con el tema laboral de los despidos $ 7.500.000, el abog
independiente, perteneciente al régimen simplificado e informa mediante certificación sus ingresos men
UVT, de que habla el Decreto 3590 de septiembre de 2011 y que paga salud y pensión sobre el 40% de
y adicionando que de esos $ 7.500.000, ahorra el valor de $ 1.000.000 a pensiones voluntarias. e inform
por mil.
0. Realiza una factura de venta, cobrando sus servicios a la empresa XXX S.A., la cual es Gran contribuye
de $ 150.000.000 más IVA del 16%
1. Realiza una factura de venta, cobrando el arriendo de su bodega por valor de $ 1.650.000 más IVA del
XXX S.A., es régimen común.
2. Realiza una factura de venta, cobrando sus servicios a la empresa XXXX Ltda., la cual es régimen com
$ 25.000.000 + IVA de 16%
3. Recibe una factura de venta, de la empresa que le presta servicios de mensajería XXXX SAS, por valor
IVA del 16%
4. Recibe una factura de venta, por valor de alquiler de equipos portátiles por valor de $ 3.500.000 mas IV
que factura es autorretenedora
5. Recibe una factura de venta, por la asesoría financiera por valor de $ 6.500.000 más IVA de 16%, la em
pertenece al régimen común.
6. Recibe una factura de venta, de una empresa transportadora, por concepto de transporte terrestre de s
a un capacitación en Chía por valore de $ 4.560.000 más IVA.
La declaración del retención en al fuente del mes UNO, se presentó de manera extemporánea plazo para
15 del Año 1 y se presento el día 30 Diciembre del Año 1.
Se solicita:
1. Realizar los registros correspondientes

2. Determinar la retenciones en la fuente a lugar
3. Realizar el prorrateo del IVA, para la declaración del Bimestre
4. Calcular
Realizar la
lassanción
retenciones de IVA a lugar
correspondiente de la declaración que se presentó de manera
5. extemporánea más el interés de mora.
6. Elaboración de las declaraciones
Elaborar la Declaración de retención
del Impuesto en la
a las Ventas fuente del mes al
correspondiente UNO y mes(mes
bimestre DOSUNO y
7. DOS)
8. Elaboración de la Declaración de Industria y Comercio del bimestre (mes UNO y DOS).
"
realizando los talleres entregados en donde se
a correcta de los registros dados, realizando el
datos de sus transacciones, para que ustedes

ciones de retención en la fuente por los meses
stria y comercio.
ora Internacional y es proveedora de la misma,

s siguientes datos del trabajador:
15,000,000.00
2,300,000.00
1,200,000.00
onto máximo a ahorrar en pensiones voluntarias
s siguientes datos del trabajador
fuente para el trabajador.

s siguientes datos del trabajador, (se repite para
trata de procedimiento dos, el valor que procede

to para calcular el % fijo de retención semestral,
iguientes datos del trabajador, (se repite al mes dos)

s siguientes datos del trabajador.

to para calcular el % fijo de retención semestral,
a 1 del mes UNO y el valor de la Bonificación por

es por valor de 2.700.00, le entregan los siguientes
s: el valor de la indemnización teniendo en cuenta
al pertenece al régimen simplificado, y le informa
XXX SAS, por valor de $ 50.000.000 más IVA
r valor de $ 100.000, el Sr. Quién realiza el servicio
a por valor de $ 1.250.000 más IVA del 16%
erio con una compañía española, y realiza el pago
lor de $ 3.000.000, la Sra. quién le pasa la cuenta

ebe aplicar la máxima establecida en Bogotá.
de $ 2.500.000, el contratista es independiente,

esos mensuales están por debajo de la 300 UVT,
a cual es Gran contribuyente, el valor facturado es
$ 1.650.000 más IVA del 10%, a la empresa
., la cual es régimen común por valor de

r de $ 50.000.000
15,000,000.00
2,300,000.00
3,500,000.00
1,200,000.00

fuente para el trabajador.

nto para calcular el % fijo de retención semestral,
ociedad Y SIGO APRENDIENDO IMPUESTOS

es le ayuden a la elaboración del determinar el
e efectuar la retención en la fuente.
e impuestos de $ 420.000.000, su renta liquida
una estatutaria del 15% y la diferencia como
n: Una sociedad Colombiana con el 55% de

: el valor de la indemnización teniendo en cuenta
al pertenece al régimen simplificado y le informa
a chilena por valor de USD 2.500, la TRM es de
lor de $ 3.000.000, la Sra. quién le pasa la cuenta

ebe aplicar la máxima establecida en Bogotá.
pidos $ 7.500.000, el abogado es trabajador

icación sus ingresos mensuales superan el 300
pensión sobre el 40% del valor de los $ 7.500.000
iones voluntarias. e informa su tarifa ICA del 6.9
a cual es Gran contribuyente, el valor facturado es
$ 1.650.000 más IVA del 10%, a la empresa
., la cual es régimen común por valor de
ería XXXX SAS, por valor de $ 1.658.000 más
or de $ 3.500.000 mas IVA del 16%, la empresa

0 más IVA de 16%, la empresa quién factura
transporte terrestre de sus ejecutivos que fueron
extemporánea plazo para presentarla Diciembre
(mes UNO y
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO 1 MES UNO (EJERCICIO 1)
Total ingresos laborales fiscales 18,500,000.00 30% 5,550,000.00

Salario Orinario 15,000,000
Incentivos no salariales 2,300,000
Aporte empresa FPV 1,200,000
Ingresos no contitutivos de renta ni ganacia ocacional

Pensión Base 14,167,500.00 4% 566,700.00
Fondo solidaridad Pensional 2% 283,350.00
Pension voluntaria de la empresa 1,200,000.00
Aporte voluntario trabajador 3,499,950.00
Total ingresos netos 12,950,000.00
Rentas exentas 25% 3,237,500.00 240 6,251,760.00
Deducciones 15% 4,600 9,633,933.33
Corrección Monetaria 1,456,875.00 1,456,875.00
Salud Obligatoria 4% 566,700.00
Base Gravable expresada en pesos 7,688,925.00
Base Gravable expresada en UVT 295.17
Calculo de la retención Art 383 E.T
50.65 1,319,331.00 Valor retefuente
ERCICIO 1)
Mensuales Art 206 E.T. Inc 10

Mensuales Art 387 E.T. Inc 3
Solo C.M hasta las 100 UVT sin q pase el 15%)
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132

Incentivos no salariales 290,000
Auxilio no salarial 150,000
Bono no salarial 600,000

Aporte empresa FPV 290,000
Pensión Base 4,800,000.00 4% 192,000.00

Pension voluntaria de la empresa 290,000.00
Aporte voluntario trabajador 450,000.00
Rentas exentas 25% 1,287,500.00 240 6,251,760.00 Mensuales Art 206 E.T.
Deducciones 15% 4,600 9,633,933.33 Mensuales Art 387 E.T.
Corrección Monetaria 579,375.00 579,375.00 Solo C.M hasta las 100
Valor retefuente 117,000.00
2)
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla imp
Valor de la UVT durante el 2012
Valor del salario gravable del mes en términos d
Rangos en UVT Tarifa Marginal
Desde Hasta
0 95 0%
>95 150 19%
>150 360 28%
>360 En 33%
adelante
ensuales Art 206 E.T. Inc 10

olo C.M hasta las 100 UVT sin q pase el 15%)
n la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 26,049
De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (véase
el punto IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla,
118.67
de dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar
con un resultado que contenga hasta las dos primeras cifras
decimales
Instrucción para calcular la retención Calculo en $ del valor
("impuesto") en $ de la retención
Ninguna $0
(Ingreso laboral gravado expresado en $ 117,000
UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en $0
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132

Incentivos no salariales 0
Bono alimenticio 1,070,000
Pensión Base 5,800,000.00 4% 232,000.00


Rentas exentas 25% 1,279,250.00 240 6,251,760.00 Mensuales Art 206 E.T.
Deducciones 15% 4,600 9,633,933.33 Mensuales Art 387 E.T.
Corrección Monetaria 575,662.50 575,662.50 Solo C.M hasta las 100
Valor retefuente 106,000.00
3)
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla imp
Valor de la UVT durante el 2012
Valor del salario gravable del mes en términos d
Rangos en UVT Tarifa Marginal

Desde Hasta
0 95 0%
>95 150 19%
>150 360 28%
>360 En 33%
adelante

olo C.M hasta las 100 UVT sin q pase el 15%)
n la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 26,049
De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (véase
el punto IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla,
116.32
de dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar
con un resultado que contenga hasta las dos primeras cifras
decimales
Instrucción para calcular la retención Calculo en $ del valor
("impuesto") en $ de la retención
Ninguna $0
(Ingreso laboral gravado expresado en $ 106,000
UVT menos 95 UVT)*19%

UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO 2 MES UNO (EJERC
PROCEDIMIENTO N° 2 - PRIMER PASO
Salario Mensual Integral 12,500,000

Incentivo Anual 7,800,000
Bonificacion no constitutiva de salario cada semestre 4,666,000
Auxilio de vivienda mensual no salarial 1,200,000
Aporte mensual emprea AFC 1,200,000
Recibe un seguro por muerte 56,000,000
Recibe bono alimenticio mensual 1,030,000
Datos Adiconales
Aporte mensual trabajador a AFC 800,000

Entrega certificados de medicina prepagada anual 11,400,000
Entrega certificados de corrección monetaria anual 31,158,000
INGRESOS LABORALES FISCALES 264,292,000

Ingresos que no contituyen renta ni ganancia ocacional
Pensión Obligatoria anual BASE 8,750,000 4% 4,200,000
Aporte fondo de solidaridad pensional anual 8,750,000 1% 1,050,000
Aporte empresa AFC 14,400,000
Aporte AFC empleado 9,600,000
Total Ingresos Netos 235,042,000
Rentas exentas limitadas 240 Uvt Mesuales 25% 58,760,500
Renta exenta (auxilio por muerte) 56,000,000
Subtotal 120,281,500
Promedio mensual dividido en 12 meses 10,023,458
Deducciones 15%
Aporte obligatorio a Salud Base 8,750,000 4% 350,000
Certificado Corrección Monteria 1,503,519
Base retención en pesos 8,169,940
Base retención en Uvt 313.64
Ubicación en la tabla el rango en UVT ( mayor 360

UVT)
Aplicación de la fórmula para obtener el valor a
retener 53.70
Porcentaje fijo 17.12%
SEGUNDO PASO PROCEDIMIENTO N°2
Salario integral 12,500,000

Incentivo Salarial 1,150,000
Bonificación no salarial 1,000,000
Aporte de la empresa AFC 1,200,000
Recibe un bono alimenticio 1,030,000
Total ingresos laborales fiscales 16,880,000

Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocacional
Aporte obligatorio pensión BASE 8,750,000 4% 350,000
Aporte Fondo solidaridad 1,6% 1% 87,500
Aporte AFC empresa 1,200,000
Aporte AFC trabajador 800,000
Bonos Alimenticios 0
Rentas exentas 25% 3,610,625
Deducciones 15%
Aporte Salud 350,000
Certificado corrección monetaria 1,624,781
Base Gravable 8,857,094
Aplicación % Fijo Retención 17.12%
Retención en la Fuente 1,516,493

ENTO 2 MES UNO (EJERCICIO 4)
SO
12 150,000,000
1 7,800,000
2 9,332,000
12 14,400,000
12 14,400,000
1 56,000,000
12 12,360,000
264,292,000
12 9,600,000
12 2,596,500
30% 79,287,600
240 75,021,120
No tiene nada que ver con el limite del 25% Art 206 E.T
1,503,519
4,600 9,633,933 Aplica la Corrección Monetaria

100 2,604,900 Hasta 100 UVT permitidos, sin que sobrepase el limite d
2,596,500 Valor mensual Certificado CM
30% 5,064,000
310 8,075,190 No tiene beneficio del llevarlo como no

constitutivos de renta ni GO salario
240 6,251,760 superior 310UVT
4,600 9,633,933
100 2,604,900
1,624,781
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO

Bonificacion no constitutiva de salario 3 2,000,000
Indemnizacion accidente de trabajo 10,000,000
Datos Adiconales
Aporte mensual trabajador a PV 650,000

Entrega certificados de estudios annual 22,750,000

Aporte PV empleado 7,800,000

Deducciones 15%


UVT)
retener 186.44



Aporte Fondo solidaridad 2% 283,350
Aporte PV trabajador 2,650,000
Deducciones 15%

12 309,600,000
1 8,000,000
3 6,000,000
1 10,000,000
333,600,000
12 7,800,000
12 958,333
12 1,895,833
30% 100,080,000
Hasta 25 SMLV $ 25* 566700
240 6,251,760 75,021,120

limita mensualmente si lo multiplicamos x 12 pasa ese limite de tomar $ 315.599.400 * 25%=78.899
permitido $ 75.021.120
2,882,229
4,600 9,633,933 No se puede llevar ningun certificado ni MP ni Estudio

30% 8,040,000
4,600 9,633,933
r $ 315.599.400 * 25%=78.899.850 tomamos hasta el
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO 2 MES UNO (EJERCICI
Salario Mensual ordinario 9,500,000

Incentivo Anual no salarial 8,000,000
Datos Adiconales

Entrega certificados de corrección monetaria 22,750,000

Aporte fondo de solidaridad pensional anual 9,500,000 1.2% 1,368,000
Subtotal 90,329,000
Deducciones 15%
Corrección Monetaria 1,042,258


UVT)
retener 27.40



Deducciones 15%
Correccion Monetaria 905,625
Retención en la Fuente 603,413

TO 2 MES UNO (EJERCICIO 6)
13 123,500,000
1 8,000,000
3 6,000,000
1 10,000,000
147,500,000
12 7,800,000
12 958,333
12 1,895,833
30% 44,250,000
Hasta 25 SMLV $ 25* 566700
240 6,251,760 75,021,120
1,042,258
4,600 9,633,933 se debe escoger en MP o CM segun le convega al trabajad

1,042,258
30% 3,450,000
No se puede llevar todo el aporte a PV supera el limite del 30%
4,600 9,633,933
905,625
Paga una bonificación por retiro definitivo a su empleado, el cual se retira el día 1 del mes UNO y el valor
retiro es de $92.500.000. Dicho trabajador hace aportes voluntarios a pensiones por valor de 2.700.00, le
datos.
Promedio de los pagos laborales gravables de los 12 meses anteriores al retiro

Salario 72,550,000
Incentivo no constitutivo de salario 6,125,000
Auxilio no constitutivo de salario 1,000,000
Aporte voluntario que hace el empleador a pensiones voluntarias 2,640,000
SOLUCIÓN
Salario
Incentivo anual
Auxilio no constitutivo de salario
aporte voluntario fondo de pensiones empleador
Ingreso devengado 12 meses anteriores
Datos adicionales
PRIMER PASO PROCEDIMIENTO 2
Total ingresos año anterior
Ingresos no constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional
Aporte a salud obligatorio
Pensión Obligatoria anual
Fondo Pensional
Aporte trabajador a Pensión Voluntaria
Aporte a Pensión Voluntaria empleador
Subtotal ingresos que no constituyen renta ni G.O.
Ingresos Netos
Maximo el 30% del total devengado (82,315,000*30%) = 24,694,500
menos rentas exentas
Total Ingresos Gravados 0
ingreso mensual promedio

Base retención en uvt 26,049
Impuesto (169,02-150uvt)*28% +10 uvt) /169,02)*100)
aplicación de la fórmula para obtener el valor a retener
Determinacion de la retencion de la bonificacion
Menos rentas exentas 25 %
Base de retencion
Porcentaje de retencion
Retención en la Fuente
del mes UNO y el valor de la Bonificación por
or valor de 2.700.00, le entregan los siguientes
mes
72,550,000
6,125,000
1,000,000
2,640,000
82,315,000
82,315,000
2,902,000
2,902,000
725,500
2,700,000
2,640,000
11,869,500
70,445,500
17,611,375
52,834,125
4,402,844
169.02
9.07
-
92,500,000
23,125,000
69,375,000
9.07
6,290,584
ejercicio 08
CODIGO CUENTAS
5110 HONORARIOS
236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
TOTALES
ejercicio 09
CODIGO CUENTAS
5110 HONORARIOS
240805 IMPUESTO DESCONTABLE
2367 RETENCION DE IVA
236515 HONORARIOS
2368 RETENCION DE ICA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
TOTALES
ejercicio 10
CODIGO CUENTAS
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
236540 COMPRAS
TOTALES
ejercicio 11
CODIGO CUENTAS
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
TOTALES
ejercicio 12
CODIGO CUENTAS
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
236540 COMPRAS
TOTALES
ejercicio 13
CODIGO CUENTAS
5135 SERVICIOS
236550 POR PAGOS AL EXTERIOR
TOTALES
ejercicio 14
CODIGO CUENTAS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
236530 ARRENDAMIENTOS
TOTALES
ejercicio 15
CODIGO CUENTAS
5210 HONORARIOS
236515 HONORARIOS
1105 CAJA
TOTALES
ejercicio 16
CODIGO CUENTAS
1305 CLIENTES
4170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS SOCIAL
240801 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
135517 RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IVA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135518 RETENCION POR ICA
TOTALES
ejercicio 17
CODIGO CUENTAS
4220 ARRENDAMIENTOS
1380 DEUDORES VARIOS
TOTALES
ejercicio 18
CODIGO CUENTAS
135517 RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IVA
1305 CLIENTES
TOTALES
ejercicio 19
CODIGO CUENTAS
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1380 DEUDORES VARIOS
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
65,000,000
13,000,000
52,000,000
65,000,000 65,000,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1,500,000
120,000
120,000
150,000
10,350 10,350 1,500,000
1,339,650
1,620,000 1,620,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
58,000,000
1,750,000
56,250,000
58,000,000 58,000,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
100,000
966 966 100,000
99,034
100,000 100,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1,250,000
200,000
43,750
1,406,250
1,450,000 1,450,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
12,710,425
1,271,043
11,439,382
12,710,425 12,710,425
MOVIMIENTO
DEBE HABER
3,000,000
150,000
150,000
41,400 41,400 3,000,000
105,000
2,853,600
3,150,000 3,150,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
2,500,000
200,000
200,000
27,600
2,472,400
2,700,000 2,700,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
154,344,000
150,000,000
24,000,000
12,000,000
6,000,000
1,656,000
174,000,000 174,000,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1,650,000
165,000
57,750
18,216
1,739,034
1,815,000 1,815,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
85,000,000
13,600,000
3,400,000
938,400
6,800,000
87,461,600
98,600,000 98,600,000
MOVIMIENTO
DEBE HABER
50,000,000
50,000,000
50,000,000 50,000,000
52716 4600000
ICA BASE
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO 1 MES DOS (EJERCICIO 20)
Total ingresos laborales fiscales 22,000,000.00 30%

Bonificaccion salarial 3,500,000
Ingresos no contitutivos de renta ni ganacia ocacion

Pensión Base 14,167,500.00 4% 566,700.00
Rentas exentas 25% 3,850,000.00 240
Deducciones 15% 4,600
Corrección Monetaria 1,732,500.00

SMLV 2012 566,700

4 16 2,266,800 9,067,200
16 17 9,067,201 9,633,900
17 18 9,633,901 10,200,600
18 19 10,200,601 10,767,300
19 20 10,767,301 11,334,000
20 11,334,001
)
6,600,000.00
6,251,760.00 Mensuales Art 206 E.T. Inc 10

1,732,500.00 Solo C.M hasta las 100 UVT sin q pase el 15%)
1.00%
1.20%
1.40%
1.60%
1.80%
2.00%
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132

Bonificaccion salarial 3,500,000

Pensión Base 14,167,500.00 4% 566,700.00
Rentas exentas 25% 3,850,000.00 240
Corrección Monetaria 1,732,500.00


Incentivos no salariales 290,000
Bono no salarial 0

Pensión Base 4,800,000.00 4% 192,000.00
Rentas exentas 25% 1,137,500.00 240
Medicina prepagada 511,875.00

1.71 44,454.30 Valor retefuente

Comisiión no salarial 1,250,000

Pensión Base 5,800,000.00 4% 232,000.00
Bonos alimenticios 1,068,009.00 41
Aporte voluntario trabajador 919,991.00 310.00
Rentas exentas 25% 1,498,000.00 240

Correción Monetaria 400,000.00

10.12 263,595.55 Valor retefuente
SMLV 2012 566,700

4 16 2,266,800 9,067,200
16 17 9,067,201 9,633,900
17 18 9,633,901 10,200,600
18 19 10,200,601 10,767,300
19 20 10,767,301 11,334,000
20 11,334,001
EJERCICIO 20)
6,600,000.00

1,732,500.00 Solo C.M hasta las 100 UVT sin q pase el 15%)
EJERCICIO 21)
1,659,000.00
511,875.00 MD porque le conviene mas
EJERCICIO 22)
2,568,000.00
1,068,009.00 Art 387-1 E.T.

8,075,190.00 Serán No CRNG siempre y cuando
salario este debajo de los 310 uvt y
monto maximo hasta 41 UVT

674,100.00
1.00%
1.20%
1.40%
1.60%
1.80%
2.00%
UVT 2012 26,049
UVT 2011 25,132
PROCEDIMIENTO 2 MES DOS (EJERCICIO 4) REPETICION PA

Bonificacion no constitutiva de salario cada semestre 4,666,000
Auxilio de vivienda mensual no salarial 1,200,000
Aporte mensual emprea AFC 1,200,000
Recibe un seguro por muerte 56,000,000
Recibe bono alimenticio mensual 1,030,000
Datos Adiconales
Aporte mensual trabajador a AFC 800,000

Entrega certificados de corrección monetaria anual 31,158,000

Aporte empresa AFC 14,400,000
Aporte AFC empleado 9,600,000
Rentas exentas limitadas 240 Uvt Mesuales 25% 73,385,500
Deducciones 15%
Certificado Corrección Monteria 2,051,956

UVT)
retener 93.07

Bonificación no salarial 1,000,000
Aporte de la empresa AFC 1,200,000
Recibe un bono alimenticio 1,030,000

Aporte Fondo solidaridad 1,6% 1% 87,500
Aporte AFC empresa 1,200,000
Aporte AFC trabajador 800,000
Bonos Alimenticios 0
Deducciones 15%
Certificado corrección monetaria 1,624,781
PROCEDIMIENTO 2 MES UNO (EJERCICIO 5) REPETICION PARA

Datos Adiconales

Entrega certificados de estudios annual 22,750,000

Deducciones 15%


UVT)
retener 186.44


Deducciones 15%
PROCEDIMIENTO

Incentivo Anual no salarial 8,000,000
Datos Adiconales

Entrega certificados de corrección monetaria 22,750,000

Aporte fondo de solidaridad pensional anual 9,500,000 1.2% 1,482,000
Subtotal 89,958,500
Deducciones 15%
Corrección Monetaria 1,037,983


UVT)
retener 27.14


Deducciones 15%
Correccion Monetaria 1,001,250
Retención en la Fuente 664,799

CICIO 4) REPETICION PARA TENER EN CUENTA EN LA DECLARION RETENCION DEL MES DOS
N° 2 - PRIMER PASO
12 150,000,000
1 7,800,000
2 9,332,000
12 14,400,000
12 14,400,000
1 56,000,000
12 12,360,000
264,292,000
12 9,600,000
12 2,596,500
30% 79,287,600
240 75,021,120
No tiene nada que ver con el limite del 25% Art 206 E.T
2,051,956
4,600 9,633,933 Aplica la Corrección Monetaria

100 2,604,900 Hasta 100 UVT permitidos, sin qu
2,596,500 Valor mensual Certificado CM
30% 5,064,000
310 8,075,190
240 6,251,760
4,600 9,633,933
100 2,604,900
1,624,781
CIO 5) REPETICION PARA TENER EN CUENTA EN LA DECLARACION RETENCION EN EL MES DOS
N° 2 - PRIMER PASO
12 309,600,000
1 8,000,000
3 6,000,000
1 10,000,000
333,600,000
12 7,800,000
12 958,333
12 1,895,833
30% 100,080,000
Hasta 25 SMLV $ 25* 566700
240 6,251,760 75,021,120

limita mensualmente si lo multiplicamos x 12 pasa ese limite de tomar $ 315.599.400 * 25%=78.89
permitido $ 75.021.120
2,882,229
4,600 9,633,933 No se puede llevar ningun cert
30% 8,040,000
4,600 9,633,933
N° 2 - PRIMER PASO
13 123,500,000
1 8,000,000
3 6,000,000
1 10,000,000
147,500,000
12 7,800,000
12 958,333
12 1,895,833
30% 44,250,000
Hasta 25 SMLV $ 25* 566700
240 6,251,760 75,021,120
1,037,983
4,600 9,633,933 se debe escoger en MP o CM s

1,037,983
30% 3,750,000
4,600 9,633,933
1,001,250
DEL MES DOS
ca la Corrección Monetaria
a 100 UVT permitidos, sin que sobrepase el limite del
r mensual Certificado CM
No tiene beneficio del llevarlo como no
constitutivos de renta ni GO salario
superior 310UVT
EN EL MES DOS
25* 566700
$ 315.599.400 * 25%=78.899.850 tomamos hasta el
se puede llevar ningun certificado ni MP ni Estudio

25* 566700
ebe escoger en MP o CM segun le convega al trabaj

ejercicio 25 MES 2
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
510560 INDEMNIZACIONES LABORALES 12,500,000
TOTALES 12,500,000
ejercicio 26
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
5110 HONORARIOS 1,500,000
240805 IMPUESTO DESCONTABLE 120,000
236515 HONORARIOS
TOTALES 1,620,000
ejercicio 27
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
511015 AUDITORIA EXTERNA 4,963,950
236550 POR PAGOS AL EXTERIOR
TOTALES 4,963,950
ejercicio 28
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 3,000,000
236530 ARRENDAMIENTOS
TOTALES 3,150,000
ejercicio 29
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
236515 HONORARIOS
TOTALES 8,100,000
ejercicio 30
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
135517 RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IVA 12,000,000
135518 RETENCION POR ICA 1,656,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 6,000,000
1305 CLIENTES 154,344,000
TOTALES 174,000,000
ejercicio 31
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
4220 ARRENDAMIENTOS
135518 RETENCION POR ICA 18,216
135515 RETENCION EN LA FUENTE 57,750
1380 DEUDORES VARIOS 1,739,034
TOTALES 1,815,000
ejercicio 32
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
135515 RETENCION EN LA FUENTE 1,000,000
135518 RETENCION POR ICA 276,000
1305 CLIENTES 27,724,000
TOTALES 29,000,000
ejercicio 33
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 1,658,000
236525 SERVICIOS
TOTALES 1,923,280
ejercicio 34
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
512015 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,500,000
TOTALES 4,060,000
ejercicio 35
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
240805 IMPUESTO DESCONTABLE 1,040,000
236515 HONORARIOS
TOTALES 7,540,000
ejercicio 36
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTAS
DEBE
513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 4,560,000
236525 SERVICIOS
TOTALES 4,560,000
MOVIMIENTO
HABER
12,500,000
12,500,000
MOVIMIENTO
HABER
120,000
150,000
10,350 10,350 1,500,000
1,339,650
1,620,000
MOVIMIENTO
HABER
1,638,104
3,325,846
4,963,950
MOVIMIENTO
HABER
150,000
105,000
41,400 41,400 3,000,000
2,853,600
3,150,000
MOVIMIENTO
HABER
600,000
750,000
51,750 51,750 7,500,000
6,698,250
8,100,000
MOVIMIENTO
HABER
150,000,000
24,000,000
174,000,000
MOVIMIENTO
HABER
1,650,000
165,000
1,815,000
MOVIMIENTO
HABER
25,000,000
4,000,000
29,000,000
MOVIMIENTO
HABER
66,320
11,440 11,440 1,658,000
1,845,520
1,923,280
MOVIMIENTO
HABER
4,060,000
4,060,000
MOVIMIENTO
HABER
715,000
6,825,000
7,540,000
MOVIMIENTO
HABER
159,600
4,400,400
4,560,000
114,940 13,658,000
ICA BASE
167,656 18,258,000
Declaración Mensual de Retenciones
1. Año 2 0 1 2 3.Periodo 0 1
Espacio reservado para la DIAN
1 2 3 3 4 5
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
8 9 9 99 9 9 9 9 1
11. Razón social
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS.

24. Si es gran contribuyente marq
Si es una corrección indiq 25.Código 26. No. Formulario anterio
Retenciones practicadas
x Retenciones practicadas a título de renta y Complementarios
Salarios y demás pagos laborales 27 30,086,000
Dividendos y participaciones 28 -
a título de:
Rendimientos financieros 29 -
Loterías, rífas, apuestas y similares 30 -
Retenciones practicadas a título de:
Honorarios 31 178,000
Comisiones 32 -
Servicios 33 -
Pagos al exterior renta (Pagos o abono en cuenta a residentes o 34 1,271,000
domiciliados en el exterior)
Compras 35 1,794,000
Total
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 36 105,000
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y 37 -
autoridades de tránsito
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito 38 -
Otras retenciones 39 -
Pagos
Ventas 40 -
retencion
Auto-
Servicios 41 -
es
Otros conceptos 43 -
Total retenciones a título de renta y complementarios (Sume
44 33,434,000
casillas 27 a 43)
60. Número de Identificación Tributaria (NIT) 61. DV 63. Apellidos y nombres de quien firma como represent
BOHORQUEZ
Signatarios
MOLINA
9 5 5 13 7 3 5- 1 62. Primer Apellido 63. Segundo Ap
66. Número de Identificación Tributaria (NIT) 67. DV 63. Apellidos y nombres del Contador o Revisor Fiscal
VASQUEZ GARCIA
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
981. Código Representación 1 8
Firma del declarante o de quien lo representa
MARICEL BOHORQUEZ MOLINA
982. Código Contador o Revisor Fiscal 0 1

LUZ AMPARO VASQUEZ GARCIA
Firma Revisor Fiscal o Contador 994.
Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta Profesional TP-11111-T registradora al dorso de este formulario
350
etenciones en la Fuente
Privada
4. Número de formularo
6
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12-Cod. Admón
01
Retenciones practicadas a título de ventas (I.V.A.)

A responsables del régimen común ###45 -
Por compras y/o servicios a responsables del régimen simplificado 46 470,000
Practicada por servicios a no residentes o no domiciliados ###47 -
Total retenciones del I.V.A (sumen casillas del 45 al 47) ###48 470,000
Retenciones practicadas a título de timbre Nacional
A la tarifa general ###49 - Durante el año 201
Otras tarifas ###50 - retención de timbr
Durante el año 201
para los nuevos do
Total retenciones timbre nacional (sumen casillas del 49 y #
5 ##51 0 retención de timbr
lleguen a firmar y
para los nuevos do
Total retenciones (Sume casillas 44 + 48 + 51) ###52 33,904,000 indicado en el art.5
lleguen a firmar y
0% (ver Art. 72 de
Más: Sanciones ### 53 1,695,000 indicado en el art.5
Pero si antes del 2
0% (ver Art. 72 de
Total retenciones más sanciones (Sume casillas 52 + 53) ###54 35,599,000 documentos de es
Pero si antes del 2
documentos de cu
Valor pago sanciones ###55 1,695,000 documentos de es
de ejecución suces
documentos de cu
Valor pago intereses de mora ###56 868,000 art.519), es por es
de ejecución suces
Valor pago retención renta ###57 cuando se vayan e
33,434,000 art.519), es por es
durante el 2010 se
Valor pago retencion I.V.A. ###58 cuando se vayan e
470,000 practicando la Rete
durante el 2010 se
Valor pago retención de timbre nacional ###59 - la tarifa que existía
practicando la Rete
se firmó el docume
la tarifa que existía
DIAN 050378 de M
se firmó el docume
DIAN 050378 de M
n firma como representante del declarante
MOLINA MARICEL
63. Segundo Apellido 64. Primer Nombre 65. Segundo nombre
ntador o Revisor Fiscal
GARCIA LUZ DARY

ara uso exclusivo para
entidad recaudadora
980. Pago Total
(Sume casillas 55 a 59)$ 36,467,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
mbre de la máquina
dorso de este formulario
Durante el año 2010, la tarifa general de
retención de timbre que se generaría
para los nuevos documentos que se
lleguen a firmar y que cumplan con lo
indicado en el art.519 del ET sería del
0% (ver Art. 72 de La Ley 1111 dic/06).
Pero si antes del 2010 se firmaron
documentos de ese tipo, y eran
documentos de cuantía indeterminada y
de ejecución sucesiva (ver inciso 4 del
art.519), es por eso entonces que
cuando se vayan ejecutando los pagos
durante el 2010 se irá entonces
practicando la Retención de Timbre con
la tarifa que existía en la fecha en que
se firmó el documento (ver concepto
DIAN 050378 de Mayo de 2008)
Declaración Mensual de Retenciones
1. Año 2 0 1 2 3.Periodo 0 2
Espacio reservado para la DIAN
1 2 3 3 4 5
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
8 9 9 99 9 9 9 9 1
11. Razón social
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS.

24. Si es gran contribuyente marq
Si es una corrección indiq 25.Código 26. No. Formulario anterio
Retenciones practicadas
x Retenciones practicadas a título de renta y Complementarios
Salarios y demás pagos laborales 27 6,308,000
Dividendos y participaciones 28 -
a título de:
Loterías, rífas, apuestas y similares 30 -
Retenciones practicadas a título de:
Honorarios 31 1,615,000
Comisiones 32 -
Servicios 33 226,000
Pagos al exterior renta (Pagos o abono en cuenta a residentes o 34 1,638,000
domiciliados en el exterior)
Compras 35 -
Total
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 36 105,000
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y 37 -
autoridades de tránsito
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito 38 -
Otras retenciones 39 -
Pagos
Ventas 40 -
retencion
Auto-
Servicios 41 -
es
Otros conceptos 43 -
Total retenciones a título de renta y complementarios (Sume
44 9,892,000
casillas 27 a 43)
60. Número de Identificación Tributaria (NIT) 61. DV 63. Apellidos y nombres de quien firma como represent
Signatarios
BOHORQUEZ MOLINA
66. Número de Identificación Tributaria (NIT) 67. DV 63. Apellidos y nombres del Contador o Revisor Fiscal
VASQUEZ GARCIA
4 0 7 7 0 9 4 3 1 68. Primer Apellido 69. Segundo Ap
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
981. Código Representación 1 8
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal 0 1

Firma Revisor Fiscal o Contador 994.
Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta Profesional TP-112332-T registradora al dorso de este formulario
350
etenciones en la Fuente
Privada
4. Número de formularo
6
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12-Cod. Admón
01
Retenciones practicadas a título de ventas (I.V.A.)

A responsables del régimen común ###45 -
Por compras y/o servicios a responsables del régimen simplificado 46 870,000
Practicada por servicios a no residentes o no domiciliados ###47 -
Total retenciones del I.V.A (sumen casillas del 45 al 47) ###48 870,000
Retenciones practicadas a título de timbre Nacional
Durante el año 201
A la tarifa general ###49 - retención de timbr
Durante el año 201
Otras tarifas ###50 - para los nuevos do
retención de timbr
lleguen a firmar y
Total retenciones timbre nacional (sumen casillas del 49 y #
5 ##51 0 para los nuevos do
indicado en el art.5
lleguen a firmar y
Total retenciones (Sume casillas 44 + 48 + 51) ###52 10,762,000 0% (ver Art. 72 de
indicado en el art.5
Pero si antes del 2
Más: Sanciones ### 53 0% (ver Art. 72 de
documentos de es
Pero si antes del 2
Total retenciones más sanciones (Sume casillas 52 + 53) ###54 10,762,000 documentos de cu
documentos de es
Valor pago sanciones ###55 de ejecución suces
- documentos de cu
art.519), es por es
de ejecución suces
Valor pago intereses de mora ###56 - cuando se vayan e
art.519), es por es
Valor pago retención renta ###57 durante el 2010 se
9,892,000 cuando se vayan e
practicando la Rete
Valor pago retencion I.V.A. ###58 durante el 2010 se
870,000 la tarifa que existía
practicando la Rete
Valor pago retención de timbre nacional ###59 - se firmó el docume
la tarifa que existía
DIAN 050378 de M
se firmó el docume
DIAN 050378 de M
n firma como representante del declarante
MOLINA MARICEL
ntador o Revisor Fiscal
GARCIA LUZ AMPARO
ara uso exclusivo para
entidad recaudadora
980. Pago Total
(Sume casillas 55 a 59)$ 10,762,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
mbre de la máquina
dorso de este formulario
PRORRATEA DE IVA
INGRESOS OPERACIONALES 226,650,000
INGRESOS GRAVADOS 176,650,000

INGRESOS EXCLUIDOS 50,000,000
GRAVADOS 77.94
NO GRAVADOS 22.06
100
IVA IVA
DESCONTABLEASUMIDO
REGIMEN SIMPLIFICADO 5% 300,000 0.7794 233,820 66,180
REGIMEN SIMPLIFICADO 8% 1,040,000 0.7794 810,576 229,424
REGIMEN COMUN 16% 2,065,280 0.7794 1,609,679 455,601
3,405,280 2,654,075 751,205
IVA GENERADO 16% 28,165,000

Menos:
RETENCIONES DE IVA 18,800,000
IVA DESCONTABLE 2,654,000
IVA POR PAGAR 6,711,000
Declaracion Bimestral del Impuesto sobre las Ventas - IVA
1. Año 2 0 1 2 3. Perido 0 1
Espacio reservado para la DIAN 4. Número d
5. NIT 6- DV 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido

declarante
Datos del
8 9 9 9 9 9 9 9 9 1
11 Razón social
APRENDIENDO IMPUESTOS S.A.S.
24. Si es gran contribuyente, marque "X"
Si es una correción indique : 25.Cod. 26.No.Formulario anterior
Ingresos brutos por exportaciones 27
0
Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional) 28
0
Ingresos brutos por operaciones excluidas 29
50,000,000
Ingresos
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 30

0
Ingresos brutos por operaciones gravadas 31
176,650,000
Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 31) 32
226,650,000
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 33
0
Total ingresos netos recibidos durante el periodo (32 menos 33) 34
226,650,000
Importaciones gravadas 35
0
Importaciones no gravadas 36
0
Compras y servicios gravados 37
Compras
31,908,000
Compras y servicios no gravados 38
0
Total compras e importaciones brutas (sume casillas 35 a 38) 39
31,908,000
Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este 40
periodo
0
Total compras netas realizadas durante el periodo ( casillas 39 menos 41
40) 31,908,000
Impuesto generado a la tarifa del 1,6% 42
0
Impuesto generado a la tarifa del 3% 43
0
Liquidación privada

0
0
28,165,000
0
0
0
69. Numero de identificación tributaria (Nit) 70. D.V.Apellidos y Nombres de quien firma como representante del d
BOHORQUEZ
9 5 5 1 3 7 3 5 - 8 71. Primer apellido
Signatarios
75. Numero Nit contador o revisor fiscal 76. D.V.Apellidos y Nombres de quien firma como representante del d
VASQUEZ
4 0 7 7 0 9 4 3 - 1 77. Primer apellido
981. Codigo de representación 1 8 997. Espacio esclusivo para el sello de la
Firma del declarante o de quien lo representa entidad recaudadora
982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal 1

Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la maquina registrad

983. No. Tarjeta Profesional TP-112332-T al dorso de este formulario
entas - IVA
Privada
300
4. Número del formulario
8. Segundo Apellido 9. Primer nombre 10. Otros Nombres
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas 50

Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume casillas 42 a 50) 51
28,165,
Impuesto descontable por operaciones de importación 52
Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones) 53

1,610,
Liquidación privada (continuación)
Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 54

1,044,
Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 55
Total impuestos descontables (sume casillas 52 a 55) 56

2,654,
Saldo a pagar por el periodo fiscal (si 51 menos 56 mayor que cero, escriba el 57
resultado. De lo contrario, escriba cero) 25,511,
O Saldo a favor por el periodo fiscal (si 56 menos 51 mayor que cero, escriba el 58
resultado. De lo contrario, escriba cero)
Saldo a favor del periodo fiscal anterior, sin solicitud de devolución o compensación 59
(escriba valor del renglon 58 del formulario anterior,si no lo solicitó en devolución o
compensación)
Retenciones por IVA que le practicaron 60
18,800,
Saldo a pagar por impuesto (si 57-59-60 mayor que cero, escriba el resultado. De 61
lo contrario escriba cero) 6,711,
Sanciones 62
Total saldo a pagar (si 57-59-60+62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo
contrario escriba cero)
63 6,711,
O Total saldo a favor (si 58+59+60-57-62 mayor que cero, escriba el resultado.
De lo contrario escriba cero) 64
Saldo a favor de la casilla 64 suceptible de ser solicitado en devolución o compensación
65
Valor pago sanciones
66
Pagos
Valor pago intereses de mora

67
Valor pago impuesto
68 6,711,
a como representante del declarante

MOLINA MARICEL
72. Segundo apellido 73. Primer Nombre 74. Otros nombres
a como representante del declarante
GARCIA LUZ AMPARO
78. Segundo apellido 79. Primer Nombre 80. Otros nombres
para el sello de la
980. Pago Total 6,711,000
(Sume renglones 66 a 68)
996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea
a maquina registradora
lario
300
tros Nombres
12. Cod.
Direcc
seccional
0 1
28,165,000
1,610,000
1,044,000
2,654,000
25,511,000
18,800,000
6,711,000
6,711,000
0
0
6,711,000
tros nombres
ARO
tros nombres
6,711,000
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA 450,000,000.00
tarifa de renta para empresa 33%
IMPUESTO DE RENTA 148,500,000.00
GANANCIA OCASIONAL -
Tarifa ganacia Ocacional 33%
IMPUESTO DE GANACIA OCACIONAL -
TOTAL IMPUESTO DE RENTA 148,500,000.00
UTILIDAD COMERCIAL DESPUES DE IMPUESTOS
Utilidad antes de Impuesto 420,000,000.00
(-)impuesto sobre la renta 148,500,000.00
UTILIDAD COMERCIAL DESPUES DE IMPUESTOS 271,500,000.00
MONTO MAXIMO A DISTRIBUIR COMO NO GRAVADO
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 450,000,000.00
(-)impuesto de renta 148,500,000.00
(+) Ganancia Ocasional -
(-)Impuesto ganacia ocasional -
(=) MMD/VALOR MAXIMO A DISTRIBUIR COMO NO GRAVADO 301,500,000.00
PROYECTO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Utilidad Comercial despues de impuestos 271,500,000.00
Reserva Legal 10% 27,150,000.00
Reserva Estatutaria 15% 40,725,000.00
Dividendo restante a distribuir 203,625,000.00
DETERMINACION DE LA RETECION EN LA FUENTE

SOCIOS TOTAL DIVIDENDO Dividendo no Gravado
203,625,000.00 301,500,000.00
Socio Colombiano 55 111,993,750.00 165,825,000.00
Sociedad Extranjera 45% 91,631,250.00 135,675,000.00
esta perfecto no hay retencion en la fuente por el dividendo esta por debajo del monto maximo a distribuir
Dividendo Gravado % retencion Retencion
20% -
33% -
nto maximo a distribuir

Proyecto de Aula Renta y Retefuente Segunda Parte para Enviar-1

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IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONE

UNIVERSIDAD POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

ETAPA UNO: SEMANAS UNO, DOS Y TRES

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PROYECYO DE AULA

Datos a tener en cuenta:

3. Se encuentra ubicada en Bogotá

4. Su tarifa de Industria y comercio es del 11.04 por mil

5. Rangos para fondo de solidaridad pensional

4 16 2,142,400 8,569,600 1.0%

- Salario Ordinario $ 15,000,000.00

- Salario Ordinario $ 4,800,000

La empresa hace un aporte al fondo de pensiones voluntarias $ 290,000

- Salario Ordinario $ 5,800,000

Datos año anterior

Datos a partir del mes siguiente de calcular el porcentaje fijo

Datos a tener en cuenta

Datos año anterior

Datos a partir del mes siguiente de calcular el porcentaje fijo

Datos año anterior

Datos a partir del mes siguiente de calcular el porcentaje fijo

Datos a tener en cuenta

Promedio de los pagos laborales gravables de los 12 meses anteriores al retiro

REGISTROS DEL MES DOS:

- Salario Ordinario $ 15,000,000.00

- Salario Ordinario $ 4,800,000

- Salario Ordinario $ 5,800,000

Datos año anterior

Datos a partir del mes siguiente de calcular el porcentaje fijo

Datos a tener en cuenta

1. Realizar los registros correspondientes

realizando los talleres entregados en donde se

a correcta de los registros dados, realizando el

datos de sus transacciones, para que ustedes

ora Internacional y es proveedora de la misma,

onto máximo a ahorrar en pensiones voluntarias

s siguientes datos del trabajador

s siguientes datos del trabajador

onto máximo a ahorrar en pensiones voluntarias

fuente para el trabajador.

trata de procedimiento dos, el valor que procede

iguientes datos del trabajador, (se repite al mes dos)

trata de procedimiento dos, el valor que procede

a 1 del mes UNO y el valor de la Bonificación por

al pertenece al régimen simplificado, y le informa

XXX SAS, por valor de $ 50.000.000 más IVA

r valor de $ 100.000, el Sr. Quién realiza el servicio

a por valor de $ 1.250.000 más IVA del 16%

erio con una compañía española, y realiza el pago

lor de $ 3.000.000, la Sra. quién le pasa la cuenta

de $ 2.500.000, el contratista es independiente,

a cual es Gran contribuyente, el valor facturado es

$ 1.650.000 más IVA del 10%, a la empresa

., la cual es régimen común por valor de

s siguientes datos del trabajador.

onto máximo a ahorrar en pensiones voluntarias

s siguientes datos del trabajador

s siguientes datos del trabajador

onto máximo a ahorrar en pensiones voluntarias

s siguientes datos del trabajador.

trata de procedimiento dos, el valor que procede

ociedad Y SIGO APRENDIENDO IMPUESTOS

e impuestos de $ 420.000.000, su renta liquida

una estatutaria del 15% y la diferencia como