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1.- La Sra. Gordon hace 2 años inicio un negocio en el que vende pizzas pequeñas, cada
pizza individual tiene un valor de $160 sin IVA.
Se le entrega a usted la siguiente información:
a) Los pronósticos de ventas en unidades ascienden a:
Abril: 17.600 unidades
Mayo: 18.200 unidades
Junio: 19.000 unidades
Julio: 19.900 unidades
l) Si tenía problemas con el banco se le autoriza un sobregiro por el valor que necesite en
cifras cerradas a una tasa de 0,6%, los que deben ser pagados en la medida que tenga
excedentes suficientes.
m) Por política de la empresa se mantenía en caja como mínimo $300.000
n) El impuesto a la renta sobre utilidades es de 17%
o) Los gastos generales ascendían a $150.000. sin IVA
p) El PPM es de 1,5% sobre las ventas netas
q) Durante estos 3 meses los fondos mutuos han ganado intereses por $25820.-, pero no
se utilizarán.
r) A continuación se entrega el estado de situación de la empresa al 31/03:
ACTIVO PASIVO
Caja 300.000 Iva por pagar 69.479
Clientes 1.294.720 PPM por pagar 40.800
Existencias 1.290.720 Proveedores 1.156.870
Valores Negociables 1.500.000 Leyes sociales por pagar 81.800
PPM provisión 40.800 Arriendo por pagar 309.400
Seguros 30.000
Activo fijo 4.300.816 Deuda a largo plazo 2.003.381
Depreciación Acumulada (1.720.326) Capital 3.000.000
Patentes 500.000 Utilidad del ejercicio 875.000
Con la información entregada se solicita que complete los cuadros que se entregan.
PRESUPUESTO DE VENTAS
IVA 19%
Ventas Brutas
PRESUPUESTO DE COBRANZAS
30 días 40%
Cobranzas
esperadas
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Inv. Finales
(Inv. Inicial)
Compras netas
+ 19% IVA
Compras
brutas
30 días 50%
Proveedores
Iva compras
Iva arriendo
Iva gastos
Iva a declarar
Estado de Resultados $
Ventas
- Costo de ventas %
Utilidad Bruta
Sueldos
Depreciación
Arriendo
Seguros
Gastos generales
Total egresos
Utilidad operacional
- Intereses
Utilidad antes de impuesto
-Impuesto 17%
Utilidad después de impuesto
ACTIVO PASIVO
Caja Iva por pagar
Clientes PPM por pagar
Existencias Proveedores
Seguros diferidos Provisión Impuesto a la renta
Valores negociables Leyes sociales por pagar
Fondo Mutuo Arriendo por pagar
Intereses ganados FM Deuda a largo plazo
Activo Fijo Capital
(Depreciación acumulada) Utilidad ejercicio anterior
Utilidad ejercicio actual
Total ACTIVO TOTAL PASIVO
2.- El Sr. Monsalve hace 5 años inicio un negocio en el que vende Juegos entretenimiento
de madera, cada producto tiene un valor de $160 sin IVA.
Se le entrega a usted la siguiente información:
a) Los pronósticos de ventas en unidades ascienden a:
Enero: 3600 unidades
Febrero: 4200 unidades
Marzo: 4008 unidades
Abril: 3900 unidades
l) Si tenía problemas con el banco se le autoriza un sobregiro por el valor que necesite a
una tasa de 3%, los que deben ser pagados en la medida que tenga excedentes.
m) Por política de la empresa se mantenía en caja como mínimo $35.000
n) El impuesto a la renta sobre utilidades es de 17%
o) Los gastos generales ascendían a $12.000. sin IVA
p) El PPM es de 1,5% sobre las ventas netas
q) Durante estos 3 meses los fondos mutuos han ganado intereses por $64.339.-, pero no
se utilizarán.
r) A continuación se entrega el estado de situación de la empresa al 31/12:
ACTIVO PASIVO
Caja 35.000 Iva por pagar 33.774
Clientes 266.560 PPM por pagar 8.400
Existencias 254.640 Proveedores 220.293
Valores Negociables 500.000 Leyes sociales por pagar 27.608
Fondos Mutuos 1.000.000 Arriendo por pagar 20.000
Activo fijo 1.300.802 Deuda a largo plazo 1.371.920
Depreciación Acumulada (200.000) Capital 1.000.000
Utilidad del ejercicio 475.007
Con la información entregada se solicita que complete los cuadros que se entregan.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio neto
Ventas Netas
IVA 19%
Ventas Brutas
PRESUPUESTO DE COBRANZAS
30 días 40%
Cobranzas
esperadas
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Inv. Finales
(Inv. Inicial)
Compras netas
+ 19% IVA
Compras
brutas
30 días 50%
Proveedores
Iva compras
Iva gastos
generales
Iva a declarar
Estado de Resultados $
Ventas
- Costo de ventas 65%
Utilidad Bruta
Sueldos
Depreciación
Arriendo
Seguros
Total egresos
Utilidad operacional
- Intereses
Utilidad antes de impuesto
-Impuesto 17%
Utilidad después de impuesto
ACTIVO PASIVO
Caja Iva por pagar
Clientes PPM por pagar
Existencias Proveedores
Seguros diferidos Provisión Impuesto a la renta
Valores negociables Leyes sociales por pagar
Fondo Mutuo Arriendo por pagar
Intereses ganados FM Deuda a largo plazo
Activo Fijo Capital
(Depreciación acumulada) Utilidad ejercicio anterior
Utilidad ejercicio actual
Total ACTIVO TOTAL PASIVO
3.- El director de finanzas de la compañía general Productora S.A. se encontraba abocado a la
preparación del presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre de la
empresa.
Para ello contaba con los siguientes antecedentes:
a) El presupuesto de ventas presentado por el gerente comercial era el siguiente:
Octubre $100.000.000.-
Noviembre $150.000.000.-
Diciembre $ 120.000.000.-
Don Manuel Segovia había jubilado como empleado de una tienda hacía tres años, y con los fondos
previsionales que había acumulado instaló una pequeña distribuidora de confites, a la que llamó
confitería Soria.
Poco a poco en estos tres años había ido aprendiendo a administrar su negocio junto a su familia, el
que más que un medio para ganarse la vida, representaba para el la oportunidad de mantenerse
activo y sentirse aún útil para la sociedad, pues con la jubilación que percibía podía vivir.
Aprovechando algunos conocimientos de contabilidad que había adquirido en algunos seminarios
seguidos cuando joven, había preparado un estado de situación al 31 de diciembre y ahora se
preparaba para confeccionar los presupuestos para los meses de enero, febrero y marzo próximos, a
don Manuel le gustaría poder presentar a su ejecutivo de cuentas en el banco un balance proyectado
al 31 de marzo próximo, para demostrarle que se preocupaba seriamente por su actividad comercial.
b) Dado que las experiencias de cada uno en la atención de la confitería eran distintas, don Manuel
asignaba la siguiente distribución de probabilidades entre sus pronosticadores:
f) El margen de comercialización con el que se trabaja en la confitería era de un 35% sobre las
ventas netas en promedio.
g) A fines del mes de diciembre había pagado una póliza de seguros contra incendios y robo con
una prima de $24.000.- por los próximos seis meses.
h) El activo fijo, compuesto por mesones, estanterías, vitrinas, balanzas y caja registradora se
depreciaba en $5000 mensuales.
j) Todas las compras de mercaderías las hacía con dos cheques iguales 30 y 60 días.
k) Don Manuel le pagaba una comisión del 5% sobre las ventas netas al vendedor que le atendía el
mostrador, el cual estaba sujeto a 20% de leyes sociales y al 5% de impuesto único (sobre la
remuneración neta, deducidas las leyes sociales).
l) Además le pagaba a un junior que hacía el aseo la suma de $10.000.- mensuales, el cual estaba
exento de impuesto único, pero sí sujeto al 20% de leyes sociales. Tanto las comisiones como el
sueldo los cancelaba el último día de cada mes.
m) También el último día de cada mes, don Manuel hacía un retiro de $20.000.- para sus gastos
personales.
n) El arriendo del local ascendía a $8.000.- mensuales que se cancelaba los días 5 de cada mes.
p) Don Manuel tenía como política mantener al menos una caja mínima de $5.000.-
ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 5.000.- IVA por pagar $ 18.305
Cheque protestado $ 12.000.- Proveedores $ 110.265
Existencias $ 72.190.- Arriendo por pagar $ 8.000
Activo fijo neto $ 600.000.- Leyes Sociales por pagar $ 3.200
Seguros diferidos $ 24.000.- Imp.único por pagar $ 240
Capital $ 700.000.-
Cuenta particular ($ 126.820)
TTOTAL ACTIVOS $ 713.190 TOTAL PASIVOS $ 713.190
5.- Caso Flores de Silicona
Don Gerardo Silva hace 2 años ha colocado un negocio en el que vende flores de silicona. El valor
de cada flor es $200 cada una.
c) El margen de comercialización con el que se trabaja es de un 40% sobre las ventas netas.
d) A fines del mes de diciembre había pagado una póliza de seguros contra incendios y robo con
una prima de $18.000.- por los próximos seis meses.
g) Todas las compras de mercaderías las hacía con dos cheques iguales 30 y 60 días.
h) Don Gerardo le pagaba un sueldo de $127.500 a una persona que atendía el negocio, de ello el
19,85% es por concepto de leyes sociales.
k) El arriendo del local ascendía a $50.000.- mensuales que se cancelaba los días 5 de cada mes.
j) Don Gerardo tenía como política mantener al menos una caja mínima de $10.000.-
l) Los gastos generales agua, luz, teléfono, internet ascendían a $30.000 + IVA
n) A continuación se presentan algunas cuentas del balance necesarias para la elaboración de sus
presupuestos y estados financieros proyectados.
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO PASIVO
Clientes 100.000 Proveedores 7.000
Existencias 120.000 Préstamo BBVA 75.000
Caja 70.000 Deuda Hipotecaria 110.000
Equipos 450.000 Capital social 452.000
Dep. Acum. ( 60.000 ) Utilidad Liquida actual 51.000
Patentes 25.000 I.V.A. por Pagar 10.000
Total Activos 705.000 Total Pasivos 705.000
DATOS ADICIONALES
A contar del 1ro. de Julio se reducirán a M$30.000 los Gastos de Administración. Se pagan a fin de cada mes.
1. Las ventas brutas del mes de Julio se estima que serán M$ 714.000
2. El costo de ventas de Julio del 2004 es de un 51% de las ventas de Julio del 2006.
3. Las ventas brutas de Julio se recaudarán en un 100% al contado mismo mes.
4. En el mes de Julio se recuperará la cuenta clientes en un 60%, saldo para Agosto del 2006.
5. Las compras brutas para Julio del 2006 se espera que sean de M$ 297.500. Se pagará un 100% a 30 días.
6. En el mes de Julio se pagará un 50% de la cuenta Proveedores. Saldo para Agosto 2006
7. El 30 de Julio se pagará totalmente el préstamo del Banco BBVA del balance, más los intereses del estado de
resultados.
8. A contar de Julio la empresa pagará remuneraciones a sus trabajadores de acuerdo a lo siguiente:
Remuneraciones líquidas M$ 4.600, leyes sociales por pagar M$ 1.150, aporte patronal por pagar M$ 170.
9. El IVA por pagar del balance de Junio se pagará el día 12 de Julio, el PPM es del 1,5% de las ventas netas
mensuales totales.
$
VENTAS 600.000
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 294.000
DETALLE (170)
RESULTADO OPERACIONAL
- INTERESES (6.000)
UTILIDAD EJERCICIO
INTERESES 6.000
GASTOS ADMINISTRACION 30.000
TOTAL DE EGRESOS
SUPERAVIT O DEFICIT
SALDO INICIAL CAJA
SALDO FINAL CAJA