FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

COORDINACIÓN DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA: Creación de una Empresa.

Asignatura: Organización Contable

Sección: 02

Ciclo: 01-2019

Docente: Lic. Diomesis Tito Montano

Docente Auxiliar: Ricardo Rafael Perla.

Equipo No 2
Integrantes:

No. Carné Apellidos Nombres Participación

1 12-0676-2016 Arévalo Flamenco Ivonne Zorayda 100%
2 12-1164-2016 Chávez Argueta Oscar Adiel 100%
3 12-2942-2016 Pérez Ortiz Sandra Elizabeth 100%
4 100%
100%

San Salvador 16 de marzo de 2019

Introducción

Se presenta la creación de una sociedad de capital, sociedad anónima, dando

cumplimiento con los requisitos que pide cada una de las instituciones en las cuales
hay que inscribirla, dando cumplimiento a las leyes mercantiles, tributarias,
reglamentos y normas. Siendo un despacho Contable brindando servicios de
contabilidad y auditoría, presentando toda la estructura organizativa de la entidad
(CONSULTORES ISCO, S.A DE C.V).

Se detalla cada uno de los servicios y de qué manera se estarían obteniendo

nuestros ingresos para poder cumplir con las obligaciones en las que se incurra.

Dar cumplimiento a la guía de obligaciones mercantiles y tributarias a las que se

incurre para inscribir la sociedad es indispensable en cada una de las instituciones
para evitar multar o sanciones por parte de las autoridades correspondientes.
Objetivos

Objetivo General

Simular la Creación de una Sociedad, cumpliendo con los requisitos

requeridos para legalizarla ante cada una de las instituciones
correspondientes.

Objetivos específicos.
Crear una empresa.

Establecer principales fuentes de ingresos.

Realizar la estructura organizativa.

Realizar una guía de tramites legales que se beben cumplir.

Generalidades de la empresa y su constitución

Nombre de la empresa.
ISCO CONSULTOREs SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL
VARIABLE, EN SU ABREVIATURA ISCO S.A. DE C.V.

Clase o tipo de empresa desde el punto de vista mercantil

Tipo de empresa: Servicios

Descripción de la actividad económica Básica

Estará basada en los siguientes servicios:

Asesorías Implementación de sistemas de

costos
Financiera
Evaluación de personal
Administrativa
Administración de inventarios
Contabilidades Seminarios y capacitaciones

contabilidad financiera Preparación de declaraciones

Contadores & Auditores Registros de IVA

Contabilidad de Costos Legalización de libros

Elaboración de Estados
Financieros
Auditorías
Legalización de Empresa
Auditoría Externa
Auditoría Fiscal
Auditorías Especiales

Otros Servicios:

Estudios económicos de
factibilidad
Consultoría Administrativa
Asesoría fiscal
Confección del Estado de Situación Financiera Inicial de Operaciones.
La aportación de los socios está conformada según detalle:

Accionistas Valor Nominal Acciones Valor total Acciones Bienes muebles Total aportado
Ivonne Flamenco $ 1.00 500 $ 500.00 $ - $ 500.00
Sandra Ortiz $ 1.00 500 $ 500.00 $ - $ 500.00
Claudia Ramirez $ 1.00 500 $ 500.00 $ - $ 500.00
Oscar Chavez $ 1.00 500 $ 500.00 $ - $ 500.00
Jesus Reyes $ 1.00 500 $ 500.00 $ 500.00 $ 1,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 3,000.00
 ISCO CONSULTORES S.A. DE C. V
SOCIEDAD SALVADOREÑA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL AL 31 DE ENERO DE 2019
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente $ 2,500.00 Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 2,500.00

Activo no Corriente $ 500.00 Pasivo no Corriente

Propiedad Planta y Equipo $ 500.00
PATRIMONIO

Capital Social $ 3,000.00

TOTAL ACTIVO $ 3,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 3,000.00

Describir Las principales fuentes de ingreso que tiene la empresa
Estas estarán basadas en los aspectos fuertes que serían las asesorías financieras
y administrativas, impartidas por los servicios profesionales.

La parte de las contabilidades que será ofrecidas a los distintos clientes naturales o
jurídicos, se basara en la creación de una cartera de clientes, con los cuales se
darán los servicios que estos requieren, la proyección de los ingresos seria de
acuerdo a la cantidad de clientes que se estarán conquistando, con una promoción
directa de los servicios a ofrecer.

Otro de los puntos que se quieren ofrecer como empresa, es la auditoria externa
como punto fuerte sin dejar afuera la auditoría fiscal, y las especiales que se
requieran por empresas que necesiten servicios.

Estructura Organizativa de la Empresa presentando niveles gerenciales,

departamentos y secciones-.
Citar las principales actividades que desarrolla la gerencia de producción,
Recursos humanos, finanzas, ventas y mercadeo.
Para poder describir las actividades que se desarrollaran en cada una de los
departamentos mencionados, se excluye el sector de producción por el tipo de
empresa la cual se trata, solamente se describirán los demás departamentos:

Recursos Humanos:

1.- Organización y planificación del personal: consiste en planificar las plantillas de

acuerdo con la organización de la empresa, diseñar los puestos de trabajo
oportunos, definir funciones y responsabilidades, prever las necesidades de
personal a medio y largo plazo, analizar los sistemas retributivos y de promoción
interna, entre otras tareas.

2.- Reclutamiento: son el conjunto de procedimientos encaminados a atraer

candidatos competentes para un puesto de trabajo a la empresa. Estas técnicas de
reclutamiento pueden ser internas, si consisten en captar candidaturas de personas
que forman parte de la plantilla de la empresa, o externas, si los candidatos son
personas ajenas a la organización.

3.- Selección: esta función es muy importante, ya que uno de los factores
determinantes del éxito de una actividad empresarial es la correcta elección de las
personas que han de trabajar en la empresa. Se debe realizar un análisis completo
de todo lo que el candidato aporta al puesto de trabajo y para ello este ha de pasar
por una serie de pruebas de selección.

4.- Planes de carrera y promoción profesional: el desarrollo del personal puede

implementarse a través de planes de carrera; programas en los cuáles las personas
pueden adquirir la experiencia necesaria para luego estar en condiciones de
progresar en la estructura de la organización.

5.- Formación: la formación de los trabajadores permite al personal de la empresa

adaptarse a los cambios que se producen en la sociedad, así como a los avances
tecnológicos. Además de la adaptabilidad a los cambios, la empresa debe facilitar
formación para la tarea específica que se ha de realizar dentro de la misma en
función de sus objetivos y planes.

6.- Evaluación del desempeño y control del personal: desde recursos humanos han
de controlarse aspectos como el absentismo, las horas extraordinarias, los
movimientos de plantilla, la pirámide edad o las relaciones laborales, además de
corregir los desajustes entre las competencias del trabajador y las exigidas por el
puesto.

7.- Clima y satisfacción laboral: es necesario detectar el nivel de satisfacción del

trabajador dentro de la organización y los motivos de descontento, con la intención
de aplicar medidas correctoras. Uno de los factores que mayor y mejor incidencia
tienen en la consecución de un buen clima laboral es la conciliación de la vida laboral
y familiar.

8.- Administración del personal: consiste en gestionar todos los trámites jurídico-
administrativos que comporta el personal de la empresa, englobados en ámbitos
como la selección y formalización de contratos, tramitación de nóminas y seguros
sociales y control de los derechos y deberes del trabajador.

9.- Relaciones laborales: se trata de promover la comunicación entre la empresa y

sus empleados, utilizando a los interlocutores de estos, que son los representantes
sindicales (comités de empresa, delegados de personal o enlaces sindicales). Estos
representantes deben ocuparse de las condiciones colectivas del trabajo, como la
negociación de convenios colectivos o los conflictos que se puedan originar en la
empresa y sus vías de solución.

10.- Prevención de riesgos laborales: el estudio de las condiciones de trabajo y de

los riesgos laborales asociados preceden a la implementación de medidas de
prevención y de protección, a fin de preservar la salud de las personas que trabajan
en la empresa (BBVA, 2019)
Finanzas:
1. Registrar operaciones contables y datos financieros, con el fin de obtener
ordenadamente la información actual e histórica del negocio para
planificar y tomar las decisiones adecuadas. Es tan importante esta función
como las siguientes ya que lo que no se registra, no se gestiona o, dicho de
otra manera, se gestiona lo que se registra.

2. Planificar, analizar y evaluar la información registrada. Para ello, es necesario

conocer en profundidad la situación del negocio mediante la confección del
presupuesto, flujo de fondos, indicadores y análisis de costos. De una
correcta planificación, se puede establecer objetivos futuros, estrategia de
pagos, cobros e inversiones buscando el crecimiento y una mayor
rentabilidad del negocio, previendo desviaciones y anticipándonos a
situaciones desfavorables.

3. Buscar fuentes de financiamiento y seleccionar la más conveniente para el

emprendimiento. Existen diferentes opciones de financiamiento y cada
empresa deberá analizar cuál se adecua mejor a sus necesidades. Entre
ellas, capital semilla de distintas organizaciones, inversores ángeles,
familia&amigos y créditos bancarios.

4. Buscar opciones de inversión con las que pueda contar el negocio, y

seleccionar aquella cuya rentabilidad sea acorde a la capacidad financiera
alcanzada. Entre las opciones, existen varias alternativas tales como la
adquisición de activos, nueva maquinaria, compra de títulos, acciones o
cuotas partes de fondos comunes de inversión y depósitos de cuentas
bancarias.

5. Controlar las operaciones ejecutadas y registradas con el fin de, si es

necesario, rectificar errores u omisiones para el posterior análisis de desvíos
en relación al presupuesto inicialmente desarrollado, buscando la mayor
eficiencia posible. (Negocios, s.f.)
Ventas
Incrementar las ventas rentables.
Optimizar las actividades de ventas
Obtener de los recursos humanos y materiales rendimientos con el minino
de esfuerzo
Corregir la problemática surgida al ejecutar dichos planes y
organizaciones.
Superar Objeciones, si el cliente tiene objeciones deberán contestar con
éxito.
Finalización, después de eliminar objeciones, quedaría en cerrar la venta,
puede implicar escribir una factura y proporcionar cualquier información
final al cliente.
Seguimiento, es la última etapa. Después de que el producto o servicio
ha sido entregado, debes hacer un seguimiento a tu cliente para averiguar
si está satisfecho. Y si no lo está, puedes trabajar con tu cliente para
conseguir resolverlos.
Prospección, el representante de ventas buscan clientes nuevos y
potenciales.
Antes del Acercamiento, Se debe preparar para el primer contacto con el
cliente potencial.
Acercamiento, en esta etapa se da a conocer la perspectiva de la
situación.
Presentación, es cuando se presenta el producto o servicio que se ofrece.
(edu, s.f.)

Mercadeo
1- Vender Más: Si bien este objetivo no es directamente responsabilidad del
departamento de marketing, es uno de los objetivos, pues, el departamento que
genera las oportunidades de ventas debe ser el de marketing.

Es decir, todo el proceso que pasa el potencial cliente antes de decidir comprar el
producto de tu empresa, es el objetivo del departamento de marketing.
2- Fidelizar Clientes: Generar oportunidades de ventas simplemente no es
suficiente para el departamento de marketing, pues hablando directamente, el costo
por renovación es bien más bajo que el costo de adquisición de un nuevo cliente.

El departamento de marketing debe garantizar la lealtad de los clientes para

compren más de una vez el producto o servicio que la empresa ofrece.

Para este objetivo, existen diversas estrategias de marketing, como el marketing de

relacionamiento, marketing de contenidos, programas de fidelidad, cross-sell, upsell
y otros.

3- Aumentar La Visibilidad De La Marca: Antes de pensar en vender o fidelizar

clientes, tu empresa necesitará un buen marketing para ser conocida.

Este también es un objetivo del departamento de marketing, pues en el kit de

opciones para hacer a una marca más visible se encuentra como acción la
publicidad, y por defecto, la publicidad es responsabilidad directa del departamento
de marketing.

4- Educar Al Mercado: ¿Por qué el departamento de marketing tiene

responsabilidad sobre eso? Todo se remonta bastante tiempo atrás, con el
nacimiento del Inbound Marketing, es decir, el marketing de atracción. Los
potenciales clientes comenzaron a investigar más sobre lo que van a comprar, sobre
el producto o solución que necesitan adquirir.

Entonces las empresas tuvieron que evolucionar su método de marketing agresivo

a uno de atracción en el que están obligados a educar al potencial cliente sobre el
porqué la solución o producto de una empresa es mejor que la otra.

5- Construir Relaciones Con El Consumidor, Los Proveedores y Colaboradores: El

marketing de relacionamiento entra en acción en este punto.

Al final, las buenas experiencias comienzan con una buena relación. Para crear una
buena relación con el consumidor, el departamento de marketing continuamente
debe dedicarse a crear contenidos que aporten valor al consumidor, estos pueden
ser ebooks, blogs, videos o webinars.
 Con los proveedores es simplemente aplicar un "Gana Gana", que tu empresa gane
y que ellos ganen al mismo tiempo.

Por último, es un objetivo del departamento de marketing mantener a los

colaboradores con propósitos, valores y metas. Por ejemplo, estableces una meta
para tu empresa este año y tus colaboradores tienen gran participación para que tu
empresa alcance esas metas. (TREE, s.f.)

Guía de Trámites legales de la documentación necesaria que se

requiere para inscribir la empresa en las diferentes instituciones
estatales
Entidad Proceso Requisito
Registro de Razón Social  Solamente se necesitó la elección del nombre
Comercio
Banco Certificación de  Se hace la certificación del cheque se necesita
Cheque mínimo $ 2,000.00
Alcaldía Municipal Solvencia de  Pago de impuesto de viabilidad y municipales
cada socio
Notario Escritura pública  Nombre de la futura sociedad y su abreviatura
de constitución  DUI Y NIT de los socios
 Solvencia municipal de los socios
 Cheque certificado
 Porcentaje de distribución de las acciones
 Finalidad de la sociedad
 Nómina de junta directiva o del administrador
único y suplente
Numero de  Escritura de Constitución
Identificación
Dirección General de Tributaria (NIT)
Impuestos Internos Número de  Presentarse el representante legal o
registro de apoderado de la sociedad
 Llenar el formulario F-2010
 contribuyente  Presentar tiquete de derecho de extensión
(NRC) tarjeta NIT
 Presentar original y fotocopia de la escritura
pública de constitución
 Presentar original y copia de DUI Y NIT del
representante legal o apoderado
 Listado de accionistas número de NIT y
porcentaje de participación en la sociedad
Autorización de  Presentarse el representante legal o
correlativos apoderado de la sociedad
 Llenar el formulario F940 V1
 Fotocopia del NIT de la sociedad
 Fotocopia de NRC de la sociedad
Dirección general de Solvencia de  Presentar formulario de inscripción
estadísticas y registro de  Fotocopia de la escritura pública de
Censos información constitución de la sociedad inscrita en el
estadística registro de comercio
 Original de balance inicial no es necesario que
esté inscrito en el registro de comercio
 Fotocopia de NIT de la sociedad
Alcaldía Municipal Apertura de la  Llenar formulario F-4 y declaración jurada de
del Domicilio cuenta de la inicio de operaciones o formulario único de
municipalidad tramites empresariales
 Fotocopia del DUI del representante legal o
apoderado
 Fotocopia de la escritura pública de
constitución de la sociedad debidamente
inscrita en el registro de comercio
 Fotocopia de NIT de la empresa
 Balance Inicial
 Depósito de  Balance inicial original y fotocopia al 74% en
Balance inicial tamaño oficio
 Comprobante de pago debidamente
cancelado y fotocopiado
Matricula de  Presentar el representante legal o apoderado
empresa y de la sociedad
establecimiento  Solicitud con todos los datos del
representante legal de la sociedad de la
empresa y del establecimiento
 Original de balance inicial debidamente
firmado por el representante legal, contador y
certificado por un contador público autorizado
 Fotocopia de escritura pública de constitución
de la sociedad
Registro de  Fotocopias de NIT y registro de contribuyentes
Comercio del IVA de la sociedad
 Original de la constancia extendida por la
dirección general de estadística y censos
 Original de la constancia de inscripción de
establecimiento de la alcaldía municipal
respectiva
 Recibo original y fotocopia de derechos de
registro
Nombre  Búsqueda fonética o de anterioridades, por
Comercial este servicio en concepto de derechos
registrales cancelados se paga veinte dólares
exactos
 Solicitud en original y dos copias de registro
del nombre comercial ante la dirección de
propiedad intelectual
  Deberá llevar firma de abogado
 Dieciséis modelos del distintivo
 Cuando se ha cumplido con los requisitos, si
el funcionario está satisfecho con todo lo
presentado entonces extiende el cartel para
ser publicado en el diario oficial y en un
periódico de mayor circulación nacional tres
veces alternas…
 Después de la primera publicación en el diario
oficial se debe esperar que transcurran dos
meses para presentar original y fotocopia
certificada de las hojas donde aparece la
publicación del nombre comercial.
 Recibo original de derechos de registro
Ministerio de Publicación en el  Presentar Cartel
Gobernación Diario Oficial  Cancelar Arancel
Editora el Mundo Publicación en  Presentar Cartel
diario de mayor  Cancelar Arancel
circulación
Tramites ya con empleados
Instituto Salvadoreño Registro como  Aviso de inscripción patronal que entrega el
del Seguro Social entidad patronal instituto salvadoreño del seguro social
debidamente contestado y sellado
 Formulario de registro de firmas que entrega
el instituto salvadoreño del seguro social
debidamente completado y sellado
 Original y copia de escritura pública de
constitución legalizada en el registro de
comercio
  Original y copia del DUI del representante
legal
 Original y copia del NIT de la sociedad.
 Planilla de cotizaciones mínimo reportar un
trabajador
 Croquis de ubicación del centro de trabajo
Administradora de Cuenta Patronal  Solicitud que contiene generales del
Fondos de pensiones representante legal y de la sociedad dirigida a
servicio al cliente de la AFP
Ministerio de Trabajo Aprobación del  Formulario original y copia debidamente
reglamento contestado y sellado entregado por MINTRAB
interno de  Fotocopia de escritura pública de constitución
trabajo de la de la sociedad
sociedad  Fotocopia de Credencial de Representante
legal, sino se encuentra una clausula en la
escritura pública donde se mencione la junta
directiva o el administrador único y su periodo
de gestión
 Fotocopia de NIT de la sociedad
 Fotocopia del NIT del representante legal
 Fotocopia de balance inicial debidamente
inscrito en del registro de comercio
 Solicitud dirigida al director general de trabajo
para la aprobación del reglamento interno de
trabajo
 Original y dos fotocopias del reglamento
interno de trabajo
 Original y dos copias de contratos individuales
de trabajo
Parte Contable al iniciar una sociedad
Contador publico Autorizar los  Solicitud autenticada que contiene generales
sistemas del representante legal y de la sociedad
contables Original del sistema contable financiero que
financieros y debe contener descripción del sistema
legalizar los contable, catálogo de cuentas manual de
libros exigidos a aplicación de cuentas y políticas de
los comerciantes actualización
 Libros a legalizar
 Fotocopias del NIT y registro de contribuyente
del IVA de la sociedad
 Fotocopia del recibo de derechos de registro
de matrícula de empresa y sub matricula de
establecimiento mercantil.
Superintendencia de Vigilancia del  Carta de remisión en original y copia co0n
obligaciones estado, por el detalle de la documentación
mercantiles nacimiento de la  Copia de ejemplar del sistema contable
sociedad financiero autorizado
 Copia de la escritura pública de constitución
de la sociedad debidamente inscrita en el
Registro de Comercio
 Copia de NIT de la sociedad.
Diseño gráfico del producto y otros datos adicionales que el
equipo de trabajo considere.

Servicios de Contabilidad

Los servicios de contabilidad estarían conformados por los siguientes:

a) Balance general
b) Balance de comprobación acumulado
c) Balance de comprobación comparativo con los meses anteriores
d) Estado de resultados mensual
e) Estado de resultados acumulado
f) Cuadro comparativo de gastos con relación al mes anterior.
g) Cuadro comparativo de gastos Acumulado.
h) Anexos de los estados financieros básicos.
i) Libros auxiliares.
j) Concentración de partidas diarias.
k) Conciliaciones bancarias.
l) Posteo de libros legales

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS IVA

 Este servicio consiste en realizar el registro de los libros de control de IVA

así como la elaboración y presentación mensual de las declaraciones tanto
de IVA como de Pago a Cuenta.
 Servicios anuales en Línea:

Formulario F-910 Retención

Formulario F-915 Registro de accionista

Formulario F-211 Actualización de dirección

Formulario F-11v3 Renta

 Formulario F-971 Estado de resultado y balance

Auditoría Fiscal

Revisión de cumplimientos de las obligaciones formales

1. Revisaremos el adecuado cumplimiento de las obligaciones formales

(presentaciones de declaraciones, informaciones legalmente requeridas,
formularios, inscripciones, etc.), así como el debido cumplimiento sustantivo
(pago de impuestos, tasas y contribuciones), como mínimo con las siguientes
instituciones:

 Dirección General de Impuestos Internos

 Dirección General de Rentas de Aduanas

 Instituto Salvadoreño del Seguro Social

 AFP

 Alcaldía Municipal

 Dirección General de Estadísticas y Censos

 Registro de Comercio

 Superintendencia de Obligaciones Mercantiles

 Ministerio de Trabajo y Previsión Social

 Ministerio de Economía

2. Verificaremos que se hayan cumplido las obligaciones formales en renta de

informar sobre: retenciones, distribución de dividendos, etc. En el impuesto
de IVA que se haya informado por cambios en datos básicos, traslados de
libros, etc.
 3. Asimismo, estaremos atentos a cualquier otra obligación formal con otras
instituciones a la cual esté sujeta la compañía.

Revisión de declaraciones

Durante nuestras visitas revisaremos las declaraciones presentadas de: pago a

cuenta del impuesto sobre la renta, retenciones de impuesto sobre la renta e IVA,
declaraciones mensuales de IVA, impuestos específicos.

Revisión del impuesto sobre la renta

1. Revisaremos el correcto registro de los ingresos y su tratamiento fiscal,

además que estén debidamente documentados.

2. Revisaremos que los cargos a los ingresos por rebajas, devoluciones,

descuentos, etc., sean correctos fiscalmente.

3. Revisaremos el adecuado registro de los costos de venta, para la cual:

 Revisaremos la correcta valuación de los inventarios, atendiendo los

métodos fiscales.

 Verificaremos la existencia de ajustes a los costos inusuales o

extraordinarios, para verificar su deducibilidad.

 Verificaremos que las compras de inventarios, estén debidamente

documentadas y valuadas.

 Efectuaremos cualquier otra prueba que estimemos conveniente.

4. Revisaremos los gastos de operación y financieros, en donde

determinaremos sí están debidamente registrados, con sus documentos de
respaldo y que sean deducibles.
 5. Verificaremos que se hayan realizado adecuada y oportunamente las
diferentes retenciones de impuestos exigidas por la Ley, generadas por el
pago de servicios.

6. Verificaremos que el reclamo de beneficios fiscales, esté acorde con las

exigencias legales.

7. Verificaremos que se incluya oportunamente los rendimientos de los activos

fijos.

8. En general efectuaremos todas las pruebas y revisiones, que estimemos

necesarias para asegurarnos de la correcta aplicación de la Ley de Impuesto
sobre la Renta y del Código Tributario.

Revisión del impuesto de IVA

1. Revisamos que los libros de ventas y compras, facturas, comprobantes de

crédito fiscal, etc., sean llevados de acuerdo con la Ley o sus instructivos.

2. Verificaremos que los ingresos sean registrados y gravados adecuadamente

y totalmente. Asimismo, que las rebajas o devoluciones, estén siendo
deducidas y aplicadas correctamente desde el punto de vista fiscal.

3. Verificaremos que los créditos fiscales por IVA estén debidamente

registrados y su deducción sea procedente, así como también que estén
debidamente emitidos.

4. Examinaremos que se apliquen adecuadamente los métodos de proporción

cuando existan ingresos exentos y gravados, así como también el método
directo cuando se esté utilizando.

5. Verificaremos que se estén realizando las retenciones y percepciones y sus

enteros de IVA, correcta y oportunamente.

6. Verificaremos que las desafectaciones de inventarios, sean manejados

adecuadamente desde el punto de vista fiscal.
 7. En general nos aseguraremos que la compañía, ha cumplido
razonablemente con sus obligaciones generadas por el IVA.

Revisión de importaciones

1. Revisaremos que las importaciones estén debidamente documentadas y que

se hayan elaborado los retaceos.

2. Nos aseguraremos que los aranceles sean aplicados adecuadamente.

3. Verificaremos que los precios de importaciones aplicados, estén acordes con

los precios para esta misma clase de productos.

4. Nos aseguraremos que las importaciones documentadas, efectivamente

hayan sido ingresadas a las bodegas.

5. En general nos aseguraremos que las importaciones han sido manejadas

adecuadamente.

Revisión de otros

Con los otros impuestos revisaremos que las informaciones presentadas o

declaradas estén debidamente documentadas y acordes con los registros
contables.

Auditoria Externa

Estados Financieros.
Se examinarán selectivamente, como mínimo las siguientes áreas de los
Estados Financieros:

a. Fondos Disponibles.
Examinar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad
verificando que estén debidamente registrados y soportados con los
comprobantes justificativos.
Practicar arqueos en las oficinas, para comprobar la propiedad y
existencia del efectivo disponible en caja, cuentas corrientes, cuentas de
 ahorro y depósitos a plazo. Así como la revisión de las conciliaciones
bancarias.

b. Inversiones Financieras.
Verificar a través de arqueos físicos la propiedad y existencia de los
títulos valores adquiridos por las Sociedad, así como el rendimiento
generado por estas inversiones.

c. Cuentas por Cobrar

El examen selectivo de esta área comprenderá el análisis de la Cartera
de Cuentas por Cobrar que posee la Sociedad, integrada; evaluando los
aspectos siguientes:
- Monto.
- Plazo y tasa de interés.
- Saldo actual de la cuenta.
- Estado de morosidad.
- Información del expediente.

d. Inventarios.
Se evaluará selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, mediante inspección física de los artículos que conforman
esta cuenta.

e. Activo Fijo.
Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta
cuenta, son los siguientes:
- Comprobar selectivamente la existencia de los bienes, mediante la
supervisión del inventario físico, verificando su ubicación y el estado
del bien.
- Verificar la valuación de los activos y que cada bien posea su tarjeta
de control.
 - Evaluar los métodos para el registro de la depreciación.
- Verificar los gastos de depreciación para el ejercicio.
- Verificar la existencia de activos depreciables importantes, ociosos o
sub-utilizados.
- Verificar la razonabilidad del valor en libros y comparar con los
valores actuales o reales.
- Esto incluye verificar si los gastos que alargan la vida útil del bien son
capitalizados, o en su defecto son cargados a resultados.

f. Cargos Diferidos.
Se examinará selectivamente los componentes de esta cuenta, así como
la documentación que evidencia la propiedad de estos activos, para
validar las cifras reveladas en los estados financieros por este concepto.

g. Proveedores.
Verificar el adecuado registro de los bienes adquiridos al crédito, tanto
de proveedores nacionales o extranjeros, a través de la revisión de la
documentación que respalde la exigibilidad de estas transacciones y la
confirmación con los proveedores.

h. Préstamos Bancarios.
Se analizará la razonabilidad de las cifras reflejadas en los estados
financieros por este concepto, mediante confirmación con las
Instituciones Financieras correspondientes nacionales o extranjeras.
Asimismo, se constatará el tipo de garantía otorgada, situación del
préstamo y verificar el cumplimiento de las cláusulas contractuales,
etcétera.
 i. Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados.
En estos rubros se analizará la razonabilidad de las obligaciones que
posee la Sociedad con terceras personas (naturales o jurídicas),
reveladas en los estados financieros. Los procedimientos a aplicar son:
- Cerciorarse que los pasivos han sido contraídos por las Sociedad.
- Verificar qué tipo de garantía se ha otorgado.
- Circularizar con los proveedores e instituciones financieras.
- Análisis de tiempo de las obligaciones.

j. Patrimonio.
El examen de esta área comprenderá la verificación de la razonabilidad
de las cifras reveladas en concepto de patrimonio, reservas de capital,
superávit y resultados acumulados.

k. Ingresos de Operación.
En este rubro se analizará los ingresos reflejados en los estados
financieros, percibidos durante el período bajo examen; los
procedimientos a aplicar son:
- Revisar el adecuado registro y soporte de los ingresos.
- Análisis de la provisión de los intereses devengados no percibidos
sobre préstamos, inversiones y otros.
- Otros procedimientos que se considere conveniente.

l. Gastos de Operación.
En este rubro se analizará que los costos y gastos reflejados en los
estados financieros sean necesarios y/o indispensables para la
operatividad de la Sociedad; los procedimientos a aplicar son:
- Análisis de los gastos de administración, financieros y otros.
- Análisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos.
- Verificar qué tipo de documento justificativo ampara el costo y/o
gasto.
 m. Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.
Revisar y verificar el cumplimiento por parte de la Administración de la
Sociedad de leyes vigentes en el país, así como otras regulaciones
aplicables.
n. Estructura Organizativa.
Se evaluará la estructura organizativa actual y se recomendarán las
modificaciones que se consideren conveniente, con la finalidad de lograr
mayor eficiencia y menor costo, en el desarrollo de las operaciones de la
Sociedad.

ñ. Atender cualquier consulta menor de índole administrativa o contable

relacionada con el trabajo, que solicite la administración.

o. Otras Áreas.
Se analizarán las diferentes áreas críticas que resulten de la evaluación
de la estructura de control interno.

2. Estructura de Control Interno.

Nuestro trabajo estudiará y evaluará la estructura de control interno existente
para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar. Como
parte de esta evaluación se efectuará el trabajo siguiente:
Revisar y evaluar la estructura de control interno establecida por la
Administración de la Sociedad, tal como lo establecen las Normas
Internacionales de Auditoría, para obtener un entendimiento suficiente del
diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si tales políticas
y procedimientos han sido puestos en práctica.

a. Obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno

para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y
extensión de las pruebas a ser desarrolladas.
 b. Enfocar la evaluación hacia el ambiente de control, el sistema de
contabilidad y los procedimientos de control.
c. Evaluar el riesgo de control, que es la efectividad de las políticas y
procedimientos de la estructura de control interno de la Sociedad, para
prevenir o detectar errores de importancia en los Estados Financieros.

3. Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.

Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las

Leyes y Regulaciones aplicables a la Sociedad, se efectuará lo siguiente:

a. Verificar el cumplimiento por parte de la Administración de la Sociedad,

de las leyes y regulaciones aplicables, tal como lo establecen las Normas
Internacionales de Auditoría.
b. Identificar los procedimientos administrativos, leyes y regulaciones
aplicables y determinar cuáles, al no ser observadas, podrían tener un
efecto importante sobre los Estados Financieros.
c. Evaluar por cada requerimiento de importancia, el riesgo de
incumplimiento.
d. Evaluar los controles relativos al cumplimiento de los procedimientos
administrativos, leyes y regulaciones.
e. Verificar los incumplimientos importantes que deben informarse.
f. Diseñar procedimientos de auditoría que provean seguridad razonable,
de que se detecten errores o irregularidades relacionados con
incumplimientos de leyes y regulaciones aplicables, que pudieran tener
efectos importantes sobre los estados financieros.