REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA

PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

TSU: María Fernanda Coromoto Pimentel

Facilitador: Carmen Pinto
Asignatura: Auditoria II
Sección: M1

Turmero, Febrero 2019

1. Cuáles son los objetivos de la Auditoria?
 Control: Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la auditoría y evaluar el
comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.
 Productividad: Encauzan las acciones de la auditoría para optimizar el aprovechamiento de
los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.
 Organización: Determinan que el curso de la auditoría apoye la definición de la estructura,
competencia, funciones y procesos a través del manejo eficaz de la delegación de autoridad y
el trabajo en equipo.
 Servicio: Representan la manera en que la auditoría puede constatar que la organización está
inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y
satisfacción de sus clientes.
 Calidad: Disponen que la auditoría tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos los contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios
altamente competitivos.
 Cambio: Transforman la auditoría en un instrumento que hace más permeable y receptiva a
la organización.
 Aprendizaje: Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para
convertirlas en oportunidades de mejora.
 Toma de decisiones: Traducen la puesta en práctica y los resultados de la auditoría en un
sólido instrumento de soporte del proceso de gestión de la organización.
 Interacción: Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría en función de la estrategia para
relacionar a la organización con los competidores reales y potenciales, así como con los
proveedores y los clientes.
 Vinculación: Facilitan que la auditoría se constituya en un vínculo entre la organización y un
contexto globalizado.
2. Cuáles son los principios de la Auditoria?
El auditor deberá cumplir el código de ética del contador público. Los principios éticos que
rigen las responsabilidades del auditor son:
 Independencia
 Integridad
 Objetividad
 Competencia y cuidado profesional
 Confiabilidad
 Conducta profesional y normativa técnica
El auditor deberá realizar su auditoria de acuerdo con las normas internacionales de auditoria.
3. Que son los programas y pruebas de Auditoria?
Los programas de Auditoria son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a
realizar y la extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y propósitos de la auditoria.
Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación, además sirven como medio de
control para la adecuada ejecución y supervisión de la auditoria.
Su elaboración requiere de un amplio conocimiento de la entidad, área, proceso, cuenta o
actividad objeto de examen, por lo que su diseño se realiza con anticipación, en la etapa de
planeación de la auditoria, y debe ser de contenido flexible y sencillo.
4. Cuáles son las pruebas de cumplimiento
Una prueba de cumplimiento es el examen de la evidencia disponible de que una o más
técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría.
El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:
 Existencia: el control existe
 Efectividad: el control está funcionando con eficiencia
 Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo.
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control
estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría.
5. Cuáles son las desventajas de los programas de auditoria?
En ocasiones se argumentan las siguientes desventajas de los programas de auditoría:
1. El programa prefijado inhibe al auditor, pues este se concreta a desempeñar las tareas
señaladas, considerando que no debe hacerse más.
2. El empleo de un programa de auditoría, da como resultado una auditoría corriente.
3. Puede ejecutarse trabajo innecesario cuando el control interno sea eficiente, o cuando los
errores no sean de importancia en cuanto a su monto.
Estas desventajas desaparecen si se tiene en consideración, que los programas deben ser
flexibles, es decir, que se puedan modificar a la luz de las circunstancias. Las características
vitales del auditor, su iniciativa y espíritu de investigación, deben ser ejecutadas al máximo.
Generalmente los auditores que tienen éxito se oponen a verse circunscritos a un programa. Sin
embargo, si la auditoría resulta corriente, la culpa será del auditor y no del programa de
auditoría.