CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN PARA RESULTADOS

2016 Pág.
 1 Marco Conceptual del Control Interno

2 Implementación del Control Interno en el Sector Público

Unidad
es Responsabilidad Civil
3 El Control Interno y su vinculación con la Gestión para
Resultados

La Implementación del Sistema de Control Interno en las

4 Entidades Públicas

2
Competencia del curso:

Explica las estrategias que permitan implementar el control

interno en las entidades públicas, valorando la importancia
del control interno y reconociendo su vinculación con la
gestión para resultados y el rol que los gestores públicos
cumplen en su implementación.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para
aprender
3
1. Unidad
Identifica las bases conceptuales del Control Interno,
reconociendo y valorando el rol de los responsables de
implementarlo.

4
¿Qué entiende usted por Control y Control Interno?

¿Qué tipos de controles existen?

¿Cuáles son los objetivos del Control interno?

¿Quiénes son los actores involucrados en el Control

interno y qué función cumplen?

¿Qué limitaciones tiene el Control interno?

5
 ¿Qué es el Control?

Según la Real Academia:

• Es la acción y el efecto de comprobar inspeccionar,
fiscalizar o intervenir.
• Es un proceso integral.

Como parte del Ciclo Gerencial

• Medición y corrección del desempeño a fin de
garantizar que se han cumplido los objetivos de la
Entidad y los planes ideados para alcanzarlos.

6
 Como parte del control del Estado: control gubernamental
Del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción,
 Supervisión evaluando los sistemas de administración,
gerencia y control.
 Vigilancia
 Verificación Constituye un proceso integral y permanente, que
tiene como finalidad contribuir a la mejora continua
en la gestión de las entidades; así como en el uso
de los bienes y recursos del Estado.
Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas
y correctivas pertinentes.

Art. 6° de la Ley n.° 27785 Ley del SNC

y de la CGR de 22 de julio de 2002
7
 ¿Cuáles son los Tipos de Control?

EN FUNCIÓN DE QUIÉN LO EJERCE Y DEL

MOMENTO DE SU EJERCICIO.

• La Contraloría General de la República (CGR).

• Los Órganos de Control Institucional (OCI).

• Las Sociedades de Auditoría (SOAS).

• Los Servidores y Funcionarios Públicos.

Art. 7° y 8° de la Ley n.° 27785 Ley del

SNC y de la CGR de 22 de julio de
2002 8
 ¿Qué es el Control Externo?
Conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos,
ejercido por:

La Contraloría General de la República

Órgano de Control Institucional

Sociedades de Auditoría

Art. 8° de la Ley n.° 27785 Ley del SNC y de la

CGR de 22 de julio de 2002 9
 ¿En qué momentos se da el Control Externo?
Aplicable a los tres niveles de gobierno:

Externo

PREVIO SIMULTANEO POSTERIOR

t0 t1 t2

Numeral 1.17, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas

por RCG n.° 273-2014-CG de 13 de mayo de 2014.
10
 Ejemplo de Control Externo

CONTROL CONTROL CONTROL

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

Durante la Luego de
Antes de ejecutar el gasto
ejecución del gasto ejecutado el gasto
Se ejerce por mandato legal:
• Autorizar adicionales de • Acciones Simultáneas • Auditoria Financiera
obra
• Orientación de Oficio • Auditoria de Cumplimiento
• Endeudamiento
• Visita de Control • Auditoria de Desempeño
• Compras con carácter de
secreto militar

Numeral 1.17, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por RCG n.° 273-2014-CG de 13 de mayo de 2014. 11
 ¿Qué es el Control Interno?
Proceso integral de gestión

Efectuado por el titular, funcionarios y servidores

de una entidad.

Diseñado para enfrentar los riesgos en las

operaciones de gestión y para dar seguridad
razonable del logro de los objetivos

Art. 7° de la Ley n.° 27785 Ley del SNC

y de la CGR de 22 de julio de 2002
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¿Cuáles son los Objetivos del Control Interno?

Operacionales

De Cumplimiento

De Información

Organizacionales

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¿Qué buscan los Objetivos Operacionales?

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y

economía en las operaciones y la calidad en la
prestación de los servicios.

Cuidar y resguardar los recursos y

bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso
indebido, hechos irregulares o
perjudiciales que los pudiera afectar.

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¿Qué buscan los Objetivos de Cumplimiento?

Cumplir la normatividad aplicable

a la entidad y a sus operaciones.

Promover la rendición de
cuentas.

15
¿Qué buscan los Objetivos de Información?

Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la
información.

16
¿Qué buscan los Objetivos Organizacionales?

Fomentar la práctica de valores

institucionales

17
 ¿Es Importante el Control Interno?

Cumplimiento de objetivos Mayor transparencia Gestión más eficiente de

los recursos

Conocimiento y Mejor capacidad de Optimización de Horas

cumplimiento de la norma respuesta a las amenazas Hombre
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Roles y Obligaciones en Control Interno

Dictar
Contraloría La normativa que oriente la efectiva
General de la
implantación y funcionamiento del
República
control interno, así como su
respectiva evaluación.

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 Roles y Obligaciones en Control Interno

Dictar
Políticas, lineamientos y normas para implementarlo.
Entidad Pública
Implementar
- Titular Obligatoriamente su Sistema de Control Interno,
- Funcionarios orientando su ejecución al cumplimiento de sus
objetivos.
- Servidores
Autoevaluar
Su funcionamiento.

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 Roles y Obligaciones en Control Interno

Sistema Nacional de Control

Evaluar
- CGR
El control interno en las entidades
- OCI del Estado.
- Sociedades de auditoría

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 Limitaciones a la Eficacia del Control Interno
• No garantiza por sí mismo una gestión eficaz y eficiente, con registros e
información financiera íntegra, precisa y confiable.

• No está libre de errores, irregularidades o fraudes.

• La eficacia del control interno puede verse afectada por limitaciones en los
recursos humanos y materiales, y por cambios en el ambiente externo e
interno.

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 Principales ideas de la unidad
 Los tipos de control son: externo e interno
 El control externo está formado por el conjunto de políticas, normas,
métodos y procedimientos técnicos, ejercido por la CGR, la OCI y las
sociedades de auditoría.
 El control interno es el proceso integral de gestión efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad y diseñado para enfrentar los
riesgos en las operaciones de gestión y para dar seguridad razonable del
logro de los objetivos
 Es responsabilidad de todos los miembros de la entidad el de implementar,
mantener y mejorar el control interno en la organización
 La CGR da los lineamientos para que las entidades implementen el control
interno y conjuntamente con los OCI evalúan su implementación
23
Pág.