Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
1. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
4. Revisar los contratos de trabajo del personal, para determinar a que están afectos.
9. Verificar los contratos realizados para la prestación de servicios por parte de terceros y
el cumplimiento de lo pactado.
10. Determinar si el cargo hecho a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos
1. Obtener un listado de otras cuentas por pagar por fecha y analizar la antigüedad de las
cuentas.
7. Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar,
corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.
2310 ESF-
2315 1
2320
2330
:
Procedimientos a Realizar
08/03/19
Elaborar cuestionario al control interno EGY CCI
Coteje por muestreo facturas contra órdenes de compra y de servicios
Solicite un listado de otras cuentas por pagar por fechas y evalúe su
antigüedad, determine la rotación de otras cuentas por pagar, y si este
indicador ha sufrido un deterioro en el último año y en relación con el
ejercicio anterior.
Con el listado de otras cuentas por pagar determine si existe una
adecuada conciliación entre el módulo de otras cuentas por pagar y la
contabilidad.
Realice circularización de las principales otras cuentas por pagar, los
resultados obtenidos cotéjelos con los saldos contables
Solicite a la empresa que concilie las diferencias y mantenga una copia
de las confirmaciones para nuestro control.
Haga un muestreo de pagos posteriores de beneficios de los
trabajadores, tributos con el objeto de asegurarse de la existencia y
Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga
Correo: twenty_three@twenty.com
Teléfono: 066 473110
Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga
Correo: twenty_three@twenty.com
Teléfono: 066 473110
autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de descubrir
operaciones registradas en el ejercicio siguiente que afecten el ejercicio
que se está auditando.
Verifique que se hayan causado y registrado las obligaciones habituales
tales como: arrendamientos, servicios públicos (agua. alcantarillado,
aseo, alumbrado público, gas, energía eléctrica, teléfono, celulares, etc).
Revise los cargos por cada uno de estos conceptos en el estado de
resultados.
Establezca la razonabilidad de los gastos por conceptos, de acuerdo al
estado de resultados y verifique la pertinencia y razonabilidad de cada
uno de estos.
Haga una revisión global de los gastos acumulados y otros pasivos a la
fecha del balance e investigue y comente los cambios importantes en
relación al período anterior. Verifique que los pasivos han sido tratados
en forma uniforme al principio y al fin del período.
Determine la razonabilidad de los pagos por aportes parafiscales y
descuentos de nómina efectuados en el mes siguiente.
Establezca si es razonable el gasto (y la cuenta por pagar) por concepto
de salud, pensión, ARP, pagos a la Caja, Sena e Icbf.
Determine si a la fecha de nuestra opinión se han presentado demandas
por incumplimiento de pago a terceros, así como el monto de las
mismas y las consecuencias para la empresa. Establezca este
procedimiento en coordinación con la circularización a abogados
En relación con cuentas por pagar a contratistas se debe verificar la
razonabilidad del saldo efectuando una revisión por muestreo,
verificando para los contratos seleccionados, los atributos pertinentes
según el tipo de contrato e incluyendo: pólizas, tipo de servicio prestado,
monto del contrato, valor de las liquidaciones parciales de obra,
soportes, calidad de intervención de la interventoría, entre otros.
En coordinación con el área de obligaciones financieras verificar gastos
financieros por pagar, conforme a las condiciones confirmadas.
Cruce los saldos por retención en la fuente y timbre a la fecha de corte y
las declaraciones presentadas en el mes siguiente
Detalle la cuenta “acreedores varios” y mediante examen a documentos
determine la razonabilidad del saldo
Verifique la adecuada presentación de la cuenta conforme al Plan Único
de Cuentas.
Verifique si existen cuentas por pagar a socios o accionistas por
concepto de participaciones o dividendos y si se ha cumplido el
cronograma de pagos aprobado en la Junta de Socios o Asamblea de
Accionistas.
Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga
Correo: twenty_three@twenty.com
Teléfono: 066 473110
Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga
Correo: twenty_three@twenty.com
Teléfono: 066 473110
De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las Referencia Papel de
siguientes observaciones Trabajo
Conclusión:
TOTAL ACTIVOS CTES DISTIN MANTEN VENTA 195,780 118,049 TOTAL PASIVO CTE DISTIN MANT VENTA 334,678 261,657
∑↑ ∑↑ ∑↑ ∑↑
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES
G Inversiones disponibles para la venta 13 33,012 27,452 P Obligaciones financieras 16 8,065 9,734
H Activos biologicos 14 26,446 25,174 Q Otras cuentas Por pagar 18 22,194 18,158
I Propiedad planta y equipo 15 301,274 317,166 R Proviciones 879 879
S Pasivo por impuesto diferido 19 6,574 6,585
2017 Marcas de
COMPONENTE S/000 auditoria
Tributos 34,554 √
Participación en las utilidades 26,978 √
Deposito en garantía 22,194 √
Dividendos 6,528 √
Remuneraciones 223 √
Compensación por tiempo de servicios 234 √
diversas 3,998 √
72,515