ESCUELA BANCARIA Y COMRCIAL

RICARDO GÓMEZ TOLEDO

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

CONTABILIDAD PÚBLICA

SEXTO SEMETRES

TUXTLA GUTIÉRREZ A 21-02-18

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 DILEMAS ÉTICOS Y LEY SARBANES
Instrucciones: revisa los siguientes dilemas éticos, o los que tu docente/asesor designe, e
identifica amenazas al Código de Ética Profesional, como también posibles salvaguardas.

1. Amenaza de interés. Te informan que has sido asignado para un proyecto de auditoría
de una compañía maquiladora de calzado; sin embargo, las oficinas de esta empresa se
encuentran desde hace varios años en un local de tu propiedad.

 Amenaza: Se crea la amenaza de interés (200.3 inciso A) en el momento en el Que

un miembro del equipo de aseguramiento tenga una relación cercana de
negocios, que sea importante, con el cliente de un trabajo de aseguramiento. En
este caso sería el arrendamiento de las oficinas en la cuales la empresa se
encuentra laborando. 200.4
 Salvaguarda: LA salvaguarda para este caso serían las políticas y los
procedimientos de seguimiento que en para esta situación determinarían la
dependencia de ingresos del cliente con el auditor.

2. Préstamo a firmas. Te informan que has sido asignado para un proyecto importante en
el área de Finanzas de una institución de crédito en la cual hace menos de seis meses
obtuviste un préstamo hipotecario y una tarjeta de crédito.

 Amenaza: La amenaza es de interés personal ya que el contador tiene intereses

financieros importantes respecto a la otra parte que va a ser revisada o auditada.
200.4 parte 5.
 Salvaguarda: La salvaguarda es que un Contador Público de una firma de la red
que no esté involucrado en el trabajo de atestiguamiento ni haya recibido el
préstamo revise el trabajo. 291.114 .

3. Relación de negocio. Te informan que has sido asignado para un proyecto de auditoría
en una compañía encargada de servicios promocionales. Uno de tus socios es un
accionista importante en ella.

 Amenaza: Se crea un conflicto de interés debido a las relaciones existentes entre las
partes de la auditoría, tal vez no sea directa pero de una forma tienen relaciones
financieras y de negocios indirectamente. 220.6
 Salvaguarda: Aplicar políticas y procedimientos que permitan identificar los
intereses y las relaciones existentes entres los socios de la firma y/o los miembros
del equipo de trabajo de la auditoría. 200.12

4. Relación personal. Como encargado (senior) de un trabajo de auditoría eres asignado a

la empresa Laboratorios Ayers, S. A.; sin embargo, al comenzar a laborar te das cuenta

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 de que el contador de la compañía es un familiar tuyo.

 Amenaza: Se crea una amenaza de interés personal debido a lo mencionado en el

código de ética profesional por cualquier interés financiero de cualquier cliente de
auditoria que posean incluyendo; Socios profesionales de la firma que sean
familiares inmediatos y debido a la naturaleza de las relaciones existentes entre una
persona de la firma y el miembro del equipo de trabajo de la auditoría. 290.115

 Salvaguarda: Que la alta dirección de la firma establezca la expectativa de que los

miembros de los equipos de trabajo de aseguramiento actuarán para el interés
público. 200.12

5. Larga asociación. Te informan que has sido asignado para un importante proyecto de
auditoría con un cliente de la firma que es gran amigo del socio director; sin embargo,
durante el proceso te encuentras algunas irregularidades en la cuenta de efectivo.

 Amenaza: La amenaza que se crea en esta suposición es una amenaza de

familiaridad; La naturaleza, frecuencia y alcance de las interacciones del socio con
la administración del cliente. 290.153
 Salvaguarda: Rotación del socio del equipo de auditoría o por otra parte terminar
la asociación del socio con el cliente de auditoría 290.153

6. Preparación de registros contables. Te informan que has sido asignado para un proyecto
de auditoría con un cliente que, además, pide asesoría en la conversión de los estados
financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera (IFRS, por sus siglas en inglés). Este proceso puede causar cambios en la
información financiera.

 Amenaza: Al momento de cambiar los estados financieros, es decir de realizar la

conversión que te pidan generas una amenaza de interés, ya que al momento de
presentarla se generarán datos erróneos correspondientes al ejercicio que se tiene
y a la información que se presenta. 246.17
 Salvaguarda: Realizar los estados financieros en un nuevo periodo por otro grupo
de auditoría que este relacionado con la conversión de los futuros estados
financieros.

7. Obsequios e invitaciones. Un alto ejecutivo contrató al despacho de auditores en el que

laboras para realizar un trabajo especial con un cliente en el ramo de los laboratorios.
Como desarrollas muchas de las actividades con eficiencia, y básicamente solo, el
cliente se muestra extremadamente contento con tu trabajo y en agradecimiento te

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 regala un reloj muy costoso.

 Amenaza: Genera una amenaza de interés debido a la entrega de regalos y/o

obsequios con el fin de generar satisfacción en el contador para poder en alguna
situación realizar una operación en contra de la ética profesional a favor del cliente
auditado. 200.7 párrafo 4
 Salvaguarda: No generar ninguna relación más que equipo de trabajo auditor y
cliente auditado para poder realizar los siguientes trabajos de manera clara y
confiable.

Instrucciones: investiga, en fuentes bibliográficas confiables, la razón por la cual se creó

la Ley Sarbanes-Oxley; indaga su relación con los fraudes internacionales y la forma en
que se estructura. Por último, explica los puntos siguientes, por medio un esquema:

a. Esencia de la ley.
b. Motivos de su creación.
c. Utilidad para las empresas e instituciones gubernamentales.
d. Beneficio que genera en el ámbito de los negocios.

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Ley de Sarbanes-Oxley
a. La escencian es nde revisar la actividad ontable de las
emnpresas que cotizan en la bolsa, para evitar que se
sobrevaluen sus acciones de forma dudosa y de esta
manera proteger al inversionista.

b. Se creo debido a un fruade ocasionado por una

empresa que cotizaba en la bolsa de valores; este
fraude fue en el año 2001 cuando comenzó y duró
aproximadamente dos años en ser descubierto y
castigado

c. Las empresas utilizan esta ley por varios razones

diversas, una de ella es para generar mayor
confiabilidad a los inversionsitas para que de esta
manera estén seguro de que las acciones tienen un
valor real y que su dinero está seguro.

d. El beneficio notorio en el ambito de los negocios es

la seguridad proiporcionada de millones de dolares a
nivel nacional e incluso mundial, ya que toda empresa
genera compra de acciones y seguridad de los
inversionistas, de igual manera.

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