INFRA RECUERDOSJA S.A de C.

V
CATALAG0 DE CUENTAS.

1 ACTIVO.

11- ACTIVO CIRCULANTE:

111- CAJA.

112- BANCOS.
01- Cuenta Corriente.
02- Deposito de Ahorros.

113-CAJA CHICA

114- INVENTARIOS.

115- DEUDORES POR MERCADERIA.

01-Cuentas por cobrar.
02- Documentos por cobrar

116- CLIENTES.

117-DEUDORES VARIOS.

118- CUENTAS PERSONAL.

12- ACTIVO NO CIRCULANTE.

121- BIENES INMUEBLES.

01- Terrenos.
02 Edificios

122- MOBILIARIO Y EQUIPO.

01- Mobiliario.
02 Equipo.

123- PAGOS POR ADELANTADO.

01- Seguros pagados por anticipados.
02- Alquileres pagados por anticipados.
03- Papelería y útiles.
04- Intereses pagados por anticipados.

124- CREDITO FISCAL.

 2. PASIVOS.

21-PASIVO CIRCULANTE.

211- PROVEDORES.
01- Nacionales.
02- Extranjeros.

112- ACREEDORES VARIOS.

01- Sueldos pendientes de pagos.
02- Retenciones .Impuesto sobre la renta.
03- Retensiones ISSS y FSV.
04- Cuentas por pagar.
05- IVA por pagar

213- DOCUMENTOS POR PAGAR.

01- Letras de cambio.
02- Pagares.

22-ACTIVO NO CIRCULANTE.

221- INGRESOS RESIBIDOS POR ANTISIPADOS.

01-Intereses recibidos por anticipados.

222- DEBITO FISCAL.

223- CAPITAL SOCIAL

3. CUENTA DE RESULTADO DEUDORAS.

31- COSTOS Y GASTOS.

311- COMPRAS.
01- Contado
02 Crédito.

312- GASTOS DE COMPRAS.

313- GASTOS DE VENTAS.
01- Sueldos y salarios
02-papelería y útiles
03- Energía eléctrica
04- servicio de agua
05- Propagandas y anuncios
06-impuestos municipales
07- Reparación de mobiliario y equipo
08-Matricula de comercio
09-Fletes y encomiendas
10- Atención al personal.
11- Cuotas y servicios
12 – Vigilante nocturno.
13-Mantenimiento de edificios

314- GASTOS DE ADMINISTRACION

01- Vacaciones y aguinaldos
02- Telecomunicaciones y correos
03- Honorarios profesionales
04- publicaciones
05-Seguros
06- Enseres

315- GASTOS FINANSIEROS

01- Intereses
02- Comisiones

316- COSTO DE LO VENDIDO

317- REVAJAS SOBRE VENTAS

318- DEVOLUCINES SOBRE VENTAS

4. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORES.

41- PRODUCTOS

411- VENTAS.
01- Contado
02- Crédito
412- OTROS PRODUCTOS.
01- Alquileres

413- PRODUCTOS FINANSIEROS

01- Intereses
02-Comisiones

314- REBAJAS SOBRE COMPRAS.

415-DEVOLUSIONES SOBRE COMPRAS

5. LIQUIDADORA.

51-CUENTA LIQUIDADORA

511- PERDIDAS DE GANANCIAS

 INFRA RECUERDOSJA S.A de C.V

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

111- CAJA:
Cuenta de mayor, que representa el dinero en efectivo que es propiedad de la empresa, con
billetes de banco, monedas.

SE CARGA:
_ Con el importe de la existencia en efectivo.
- Con el importe del dinero recibido por ventas al contado, abonos o cancelaciones de los
clientes, ventas de bienes, etc.

SE ABONA:
-Con el importe de los pagos efectuados en efectivo.
-Con el importe de las remesas de efectivos enviadas a los bancos.
-Por cierre contable

SU SALDO ES DEUDOR.

112- BANCOS:
Cuenta de activo; representa el dinero que es propiedad de la empresa depositada en las diferentes
instituciones bancarias (cuenta corriente, depósito de ahorros).

SE CARGA:
-Con el valor de la existencia de efectivo que existen en las instituciones bancarias.
-Con el importe de las remesas bancarias efectuadas en las cuentas corrientes y los depósitos de
cuentas de ahorro.
-Con el importe de los intereses ganados que los bancos nos abona a nuestra cuenta.

SE ABONA:
-Con el importe de los cheques emitidos a cargos de los bancos.
-Con el importe de los retiros efectuados en las cuentas de ahorros.
-Con el importe de las cantidades que los bancos nos carguen en nuestra cuenta.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

113- CAJA CHICA.

Cuenta de activo; representa el dinero en efectivo en existencia en la empresa para efectuar pagos
pequeños.

SE CARGA.
-Con el importe de la existencia en efectivo.
-Con el importe de el incremento.

SE ABONA:
- Con el valor de disminuciones del fondo.
-Al liquidarse el fondo.
-Por cierre contable.
SU SALDO ES DEUDOR
114- INVENTARIO:
Cuenta de activo; que registrara el movimiento de los distintos movimientos de los distintos
elementos que compone el inventario, se llevara un control al final del ejercicio por medio del
inventario físico.

SE CARGA:
- Al iniciar el ejercicio con el importe del inventario inicial.
-Al finalizar el ejercicio con el importe del inventario final.

SE ABONA:
-Al finalizar el ejercicio.
-Con el importe del inventario inicial.
-Por traslado a la cuenta costo de lo vendido.
-Por cierre del ejercicio contable

SU SALDO ES DEUDOR

115- DEUDORES POR MERCADERIA.

Cuenta de activo, que registrara el valor de las operaciones resultantes del negocio y a favor de la
empresa, provenientes de las ventas o servicios a crédito, las que se registrara individualmente
por medio del tarjetero especial.

SE CARGA:
-Con el importe total de las facturas a crédito por ventas, recargos de los intereses por mora.

SE ABONA:
-Por medio de las cancelaciones o abonos de los clientes, por rebajas y devoluciones.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

116- CLIENTES.
Cuentas de activo, representa el importe de las ventas a crédito y que la empresa tiene derecho de
cobrar.

SE CARGA:
-Con el importe de las ventas pendientes de cobros.
-Con el importe de las ventas efectuadas a crédito.
-Con el importe de los intereses que se aplique a los clientes por no efectuar sus pagos a tiempo.

SE ABONA:
-Con el importe de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas por los clientes.
-Con el importe de la rebaja o descuento concedidos a los clientes.
-Con el importe de las cuentas que se liquiden por incobrables.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR
117-DEDORES VARIOS:
Cuenta de activo; que representa el importe de los adeudos que no sean por las ventas de
productos a crédito que la empresa tiene derecho a cobrar.

SE CARGA:
-Con el importe de las cantidades que por concepto anterior nos quedan a deber

SE ABONA:
- Con el importe de los pagos parciales o totales efectuados por los deudores.
-Con el importe de los descuentos o rebajas concedidas a los deudores.
-Con el importe de las cuentas que se liquiden por incobrables.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

121-BIENES INMUEBLES:
Cuenta de activo; representa el precio de costo de los terrenos y edificios que son propiedad de la
empresa.

SE CARGA:
-Con el precio de costo de los terrenos y edificios existentes.
-Con el precio de costo de los terrenos y edificios que se adquieran.
-Con el precio de costo de las construcciones de edificios que se hagan.
- Con el precio de costo de las adiciones o mejoras que se hagan.

SE ABONA:
-Con el precio de costo de los terrenos y edificios que se vendan.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

122-MOBILIARIO Y EQUIPO:
Cuenta de activo; representa el precio de costo de mobiliario y equipo que es `propiedad de la
empresa.

SE CARGA:
-Con el precio de costo del mobiliario y equipo en existencia.
-Con el precio de costo del muebles y equipo que se adquiera.

SE ABONA:
-Con el precio de costo de los muebles y equipos que se vendan.
-Con el precio de costo de los muebles y equipos que se den de baja por inservibles.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

123-PAGOS POR ADELANTADO:

Cuenta de activo; representa todos los pagos efectuados por anticipado, por los que se espera
recibir un servicio aprovechable posteriormente.
SE CARGA:
-Con el importe de los pagos anticipados pendientes de aplicación.
-Con el importe de las erogaciones que se hagan anticipadamente.

SE ABONA:
-Con el importe de las cuotas que se vayan devengando.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR.

124-CREDITO FISCAL:
Cuenta de activo; representa el importe de las cantidades pagadas en concepto de impuesto a la
transferencia de bienes muebles y prestación de servicios (IVA)

SE CARGA:
-Con el importe del IVA pagado.

SE ABONA:
-Con el importe de su saldo para trasladarlos a la cuenta débito fiscal. IVA Cobrado

SU SALDO ES DEUDOR

211-PROVEEDORES:
Cuenta de pasivo; representa el importe de las compras de materiales a crédito, sin dar ninguna
garantía documental o real.

SE CARGA:
-Con el importe de los pagos totales o parciales a los proveedores.
-Con el importe de los materiales devueltos a los proveedores.
-Con el importe de los descuentos o rebajas concedidos por los proveedores.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe de la compra de materiales pendientes de pago.
-Con el importe de los materiales comprados a coedito.
-Con el importe de los intereses que nos piquen los proveedores por demora en el pago.

SU SALDO ES ACREEDOR.

212-ACREEDORES VARIOS:
Cuenta de pasivo; representa el importe de los adeudos que no sea por la compra de materiales,
que la empresas tiene la obligación de pagar.

SE CARGA:
-Con el importe de los pagos a cuenta o cancelaciones efectuadas a los acreedores.
-Con el importe de los descuentos concedidos por los acreedores.
-Por cierre contable.
SE ABONA:
-Con el importe de las cantidades que se deban a personas o empresas.
-Con el importe de las cantidades que se quedan a deber a personas o empresas.

SU SALDO ES ACREEDOR.

312-DOCUMENTOS POR PAGAR:

Cuenta de pasivo; representa el importe de la letras de cambio, pagares y otros documentos que la
empresa tiene la obligación de pagar.

SE CARGA:
-Con el importe de las cancelaciones de los documentos.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe de los documentos pendientes de pago.
Con el importe de los documentos que se suscriben o acepte la empresa

SU SALDO ES ACREEDOR.

221-INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO:

Cuenta de pasivo; representa el importe de los ingresos que la empresa ha cobrado por
anticipado, por los que tiene la obligación de proporcionar un servicio posteriormente.

SE CARGA:
-Con el importe de las cuotas que se vayan devengando, al proporcionar el servicio o por el
transcurso del tiempo.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe de los ingresos recibidos por anticipado pendientes de ser devengados.
-Con el importe de los ingresos que se reciben anticipadamente.

SU SALDO ES ACREEDOR

222-DEBITO FISCAL:
Cuenta de pasivo; representa el importe de las cantidades cobradas en concepto de de impuesto a
la transferencia de bienes muebles y prestación de servicios (IVA)

SE CARGA:
-Con el importe del IVA pagado
-Con el importe del IVA cancelado a la DGII.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe de IVA cobrado.

SU SALDO ES ACREEDOR
223-CAPITAL SOCIAL:
Cuenta patrimonial; representa el importe de los derechos del propietario sobre los activos.
SE CARGA:
-Con el importe de los retiros en efectivo o en bienes que haya hecho el propietario en el
ejercicio.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe del capital inicial
-Con el importe de las nuevas aportaciones en efectivo o en bienes que haga el propietario
-Con el importe de la utilidad neta del ejercicio

SU SALDO ES ACREEDEDOR

311-COMPRAS
Cuentas de resultado deudoras que registrara la suma de las mercaderías adquiridas ya sea al
contado o al crédito.

SE CARGA:
-Con la adquisición de las mercaderías al precio de costo.
-Con la adquisición de los gastos de compras

SE ABONA:
-Con las rebajas o devoluciones sobre compras.
-Con el traslado de su saldo a la cuenta costo de lo vendido para establecer el costo de las ventas

SU SALDO ES DEUDOR

312-GASTOS DE COMPRAS:
Cuenta de resultados deudoras; representa todos los gastos que tienen relación directa
con la promoción, realización y desarrollo de las compras de mercaderías o por servicios
prestados.

SE CARGA:
-Con el importe de todos aquellos gastos que se paguen por servicios prestados.
-Con el importe de todos gastos devengados a cargo de la empresa.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta perdidas y ganancias.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

313-GASTOS DE VENTAS:
Cuenta de resultados deudoras; representa todos los gastos que tienen relación directa
con la promoción, realización y desarrollo de las ventas de mercaderías o por servicios prestados.

SE CARGA:
-Con el importe de todos aquellos gastos que se paguen por servicios prestados.
-Con el importe de todos gastos devengados a cargo de la empresa.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta perdidas y ganancias.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

314-GASTOS DE ADMINISTRACION:
Cuenta de resultados deudoras; representa el total de los gastos que tiene como función el
sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la
empresa.

SE CARGA:
-Con el importe de todos los gastos administrativos.
-Con el importe de los gastos devengados a cargo de la empresa.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta ‘perdidas y ganancias.
Por cierre contable-

SU SALDO ES DEUDOR.

315-GASTOS FINANCIEROS:
Cuenta de resultados deudoras; representan los gastos que provienen de los créditos obtenidos o
de los descuentos concedidos por pronto pago a los clientes.

SE CARGA:
-Con el importe de los intereses pagados.
-Con el importe de las comisiones pagadas.
-Con el importe de los descuentos concedidos a los clientes por pronto pago.
-Con el importe de los intereses devengados a cargo de la empresa.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta perdidas y ganancias.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR

316-COSTO DE LO VENDIDO:
Cuenta de mayor; que representa el importe del costo de la mercadería vendida en el ejercicio.

SE CARGA:
-Con el importe del inventario inicial de mercaderías y las compras netas.

SE ABONA:
-Con el importe del inventario final de mercaderías.
-Con el traslado de su saldo a la cuenta perdidas y ganancias. Por cierre contable
SU SALDO ES DEUDOR.
317-REBAJAS SOBRE VENTAS:
Cuenta de resultados deudoras; que registrará las rebajas concedidas a los clientes efectuadas
sobre las mercaderías vendidas.

SE CARGA:
-Con el total de las rebajas concedidas efectuadas por los clientes.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta ventas para determinar las ventas netas.

SU SALDO ES DEUDOR.

318-DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS:

Cuenta de resultados deudoras; que registrará las devoluciones concedidas a los clientes
efectuadas sobre las mercaderías vendidas.

SE CARGA:
-Con el total de las rebajas concedidas efectuadas por los clientes.

SE ABONA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta ventas para determinar las ventas netas.

SU SALDO ES DEUDOR.

411-VENTAS:
Cuenta de resultados acreedoras; representa el total de las utilidades provenientes de las ventas de
los productos terminados.

SE CARGA:
-Con el importe de las rebajas concedidas sobre el precio de ventas.
-Con el importe de su saldo para trasladarlo a la cuenta perdidas y ganancias.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe de las ventas efectuadas ya sean al contado o al crédito

SU SALDO ES ACREEDOR

412-REBAJAS SOBRE COMPRAS:

Cuenta de mayor: que registrará las rebajas concedidas por nuestros proveedores.

SE CARGA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta compras, para determinar las compras netas.
-Por cierre contable,

SE ABONA:
-Con el total de las rebajas concedidas por los proveedores.
SU SALDO ES ACREEDOR

413-DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS:

Cuenta de mayor; que registrará las devoluciones que la empresa haga a los proveedores de la
mercadería comprada.

SE CARGA:
-Con el traslado de su saldo a la cuenta compras para determinar las compras netas.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el total de las devoluciones de las mercaderías compradas.

SU SALDO ES ACREEDOR

511-PERDIDAS Y GANANCIAS:
Cuenta liquidadora; representa la utilidad o perdida del ejercicio. Liquida las cuentas de
resultados y determina si hubo utilidad o pérdida en el período contable.

SE CARGA:
-Con el importe de su saldo a las cuentas de resultados deudoras.
-Con el importe de su saldo, en caso de obtener utilidad, trasladando a la cuenta capital social.
-Por cierre contable.

SE ABONA:
-Con el importe del saldo de las cuentas de resultados acreedoras.
-Con el importe de su saldo, cuando obtenga perdida trasladándolo a la cuenta capital social.
-Por cierre contable.

SU SALDO ES DEUDOR CUANDO SO OBTIENE PERDIDA

SU SALDO ES ACREEDOR CUANDO SE OBTIENE UTILIDAD.

F_________________________ F___________________________
Propietario Contador
NOMBRE DEL ESTABLECIMIENTO_________________________________

MES__________ AÑO_________ REGISTRO N°_______________

N° CAJA VENTAS GRABADAS VENTAS

DIA REGIST. DEL N° AL N°
LOCALES EXPORTACION TOTALES

TOTALES
NOMBRE DEL ESTABLECIMIENTO_________________________________________

MES__________ AÑO___________ REGISTRO N°____________________________

N° N° DE VENTAS GRABADAS VENTAS TOTAL

N° DIA
COMPROBANTE
NOMBRE DEL CLIENTE REGISTRO
EXPORTACIONES
EXENTAS VENTAS
VALOR NETO IVA (DEBITO)

TOTALES

REGISTRO N°________________________ NOMBRE DEL ESTABLECIMIENTO_________________________________________

MES______________ AÑO_____________

N° Compras Exentas Compras Gravadas Retención

Fecha N° del N° de
Corre-
Emisión Comprobante Registro NOMBRE DELPROVEEDOR Total Compras a
lativo Internas Importaciones Internas Importaciones IVA Terceros

TOTALES
 MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCION GENERAL DE
Nº 73348
IMPUESTOS INTERNOS

Nº DE REGISTRO NIT

140307- 8 1416-150396-101-2
NOMBRE/RAZON O DENOMINACION SOCIAL
INFRA RECUERDOSJA SA DE CV
DIRECCION

GIRO O ACTIVIDAD ECONOMICA

VENTA DE ROPA PARA NIÑOS 15/06/06

ESTA TARJETA ACREDITA LA INSCRIPCIÓN EN EL

REGISTRO DE CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA
TRASFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

_____________________________
FIRMA DEL FUNCIONARIO AUTORIZADO
INSTITUTO SALVADOREÑO DEL SEGURO SOCIAL
IDENTIFICACIÓN PATRONAL

Nº. PATRONAL
414 01 0012
NOMBRE DEL PATRONO
JOSE LUIS MELGAR
NOMBRE COMERCIAL DE LA EMPRESA
IEL BUEN MIRADOR
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
ACTIVIDAD COMERCIAL
San Miguel, 14 de Julio de 2006
LUGAR Y FECHA DE EXPEDICIÓN

NOTA:

Esta tarjeta acredita únicamente la inscripción.

El patrono debe presentarla cuantas veces sea
Requerido para ello por los empleados del ISSS.

Cualquier modificación la anula de hecho.

FORM. 410202-92-008