Cesar Enrique Torres Sanabria

C.C 1.1115.913.766

UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

DESARROLLO TALLER 2

a) OBJETIVO

Evaluar las operaciones y el sistema de gestión, verificando y determinando el

cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes y normas tanto
internas como externas, a fin de garantizar que los objetivos de UT
TELECOMUNICACIONES se cumplan dentro de los criterios de eficacia y
eficiencia y de gestión.

ALCANCE del programa de auditoría.

Observa desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así

como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la
calidad en UT TELECOMUNACIONES en el periodo fiscal vigente.

b) CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR

ENERO 2019
DETALLES 2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de
auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de Información
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socialización
FEBRERO 2019
Realizar Seguimiento
c) CRITERIOS DE AUDITORIA
 PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

*Alta dirección *Programa de Elaborar el programa de *Evidencias de *Alta Dirección Jefe de Control
Auditoria Auditoria la Auditoria Interno
Elaborar Planes de Auditoria *Dependencias Líder grupo auditor
*Dependencias *Plan de Auditoria *Hallazgos y/o procesos
de la entidad Preparar la auditoria de la entidad
*Procesos de la *Acciones Organismos de
Realizar reunión de apertura
Entidad Correctivas y Control
*Organismos de Recolección de la Preventivas.
Control *Planes de Información
Mejoramiento Preparar conclusiones de la *Informes de
Vigentes auditoria Auditoria
Ejecutar reunión de cierre
*Auditorias *Planes de
Anteriores Informe de Auditoria Mejoramiento
Distribuir el Informe
Realizar Seguimiento.

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
ELABORO CESAR E. TORRES S. EXPERTO EN HSQ

REVISO CAMILA ANDREA JEFE DE OFICINA

RODRIGUEZ
APROBO DEYSI TATIANA LOZANO JEFE OFICINA

e) RECURSOS NECESARIOS

TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras

Software: Internet, aplicativos, Office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores

de calidad de la entidad FINANCIEROS, Viáticos, papelería y útiles.

f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA

NOMBRE DEL POSIBLE IMPACTO PROBABILID VALORACION DEL MANEJO DEL

RIESGO S AD RIESGO (I+P) RIESGO
 2 Aceptable

6 Inaceptable
3 Tolerable
DESCRIPC CONSEC 1 2 3 1 2 3

5 Importante
4 Moderado
ION DEL UENCIA
RIESGO S

Que el Deficien   5 IMPORTANTE Apropiarse y

programa cia en el X enfrentar
de seguimi el riesgo
Incumplimiento auditoria ento a la
no se gestión
cumpla y la
en su calidad
totalidad
Informes Decision 5 IMPORTANTE Tomar y enfrentar
no es el riesgo
basados Equivoc
en las adas
evidencia basadas
 
s reales en
X
informe
Inexactitud s no
ajustado
s a la
realidad
de la
entidad

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de

servicio de UT TELECOMUNICACIONES.

ALCANCE: Ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2018 por el

concepto de gastos generales.

B. PROCESOS A SER AUDITADOS

Procesos estratégicos:
  Planeación estratégica.
 Desarrollo del Plan Estratégico

 Desarrollo de planes

 Procesos Misionales

 Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

 Proceso de servicio al cliente.

 PQR

Procesos de Apoyo.

 Proceso estratégico.
 Proceso de contratación.

 Proceso financiero.

 Proceso de Gestión Humana.

 Procesos administrativos.

 Procesos de evaluación y control.

C. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

a. Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales

como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
  Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.

 Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios.

 Definir:

 Objetivo.

 Alcance

 Antecedentes

b. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del jefe de la oficina de

Control Interno.

c. Generar comunicaciones necesarias.

d. Abrir archivo documental de la auditoria.

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la

Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas
prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la
siguiente:

• Preparación del Plan de Auditoría.

• Asignación de las tareas al equipo auditor

•Preparación de los documentos de trabajo

•Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

•Recopilación y verificación de la información

•Generación de hallazgos de la auditoría

•Preparación de las conclusiones de la auditoría

•Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

•Preparación del informe de auditoría

• Aprobación y distribución del informe de auditoría.

E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

•Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

•Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios

de contabilidad de general aceptación.

•Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

• Aplicación de normas generales a situaciones específicas

•Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR
  Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito
asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,
tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las
condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales

como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número
de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.

 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito

de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.

 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas
críticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo

tras el desarrollo de esta actividad.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los

servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace
más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el control
interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los
funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del
tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas
dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la
administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un
servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el
propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de

auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y
por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha
de la gestión de riesgos.