UNIVERSIDAD DE LA CUENCA DEL PLATA

FACULTAD: Ciencias Sociales

CARRERA: Abogacía – PLAN RESOLUCION Nº 319/09

CATEDRA: Derecho Financiero y Tributario

PROGRAMA DE LA CATEDRA:

1.-FUNDAMENTACION

Desde la cátedra se propone abordar el estudio de la disciplina, con una perspectiva

integradora entre el Derecho Financiero y el Tributario, entendido como un derecho
integral sistemático y básico, pero en su consideración de iniciación panorámica
estructural, de arranque o de despegue de conocimientos elementales.

Los principales institutos que conforman la disciplina financiera y tributaria se estudian

y analizan con un enfoque esencialmente garantista desde la óptica de los principios
constitucionales que sirven de hilo conductor a todo el sistema conceptual de la
materia

Su contenido no es solamente informativo, sino sobre todo sustantivo, es decir

abarcativo no solo del derecho positivo vigente, caracterizado por su variabilidad y
complejidad, sino también de los principios generales y fundamentos de cada
institución, de cada figura financiera y tributaria que originariamente se encuentran en
las restantes ciencias jurídicas como también en las ciencias económicas
especialmente en las Finanzas Públicas.

El propósito de la asignatura acorde con la carrera de grado, es dotar al futuro

profesional de los conocimientos básicos doctrinarios en que se apoyan los institutos
financieros en general y de la tributación en particular, así como familiarizarlo con los
instrumentos esenciales tanto para su actuación específica profesional como para su
frecuente desempeño en funciones de asesoramiento.

2.- OBJETIVOS GENERALES

Partiendo del criterio que lo propio y específico del Derecho es exigir y ofrecer razones
capaces de justificar conductas y que la tarea fundamental del jurista, cualquiera que
sea el puesto específico que desempeñe es ofrecer razones, justificar conductas a la
luz de de normas, jurisprudencia y doctrina, el objetivo general consiste en la
formación integral de los alumnos, dotándolos de los cocimientos y técnicas
necesarios para poder llevar a cabo la aplicación de las normas financieras y
tributarias en el ejercicio de su futura actividad profesional, ofreciendo razones para la
justificación de las conductas a las que tengan que enfrentarse.

Como objetivos más específicos la propuesta pedagógica de la Cátedra, está

orientada a que los alumnos logren:

 Aprender el sistema conceptual propio del Derecho Financiero y su rama el

tributario.
 Identificar y analizar los institutos del Derecho Tributario material, formal, penal y
procesal
 Argumentar lógicamente la problemática de la vida real con los conceptos básicos
y con las normas aplicables al caso concreto
 Interrelacionar los conocimientos específicos referidos al Derecho Financiero y
Tributario con el resto de materias, habida cuenta de la indisoluble unidad del
ordenamiento.
 Valorar la dinámica Estado - Ciudadano dentro de la perspectiva integradora que
ofrecen las normas públicas y privadas como parte del análisis de posibles
conflictos
 Analizar y debatir con sentido crítico, constructivo y autónomo, temas financieros y
en especial tributarios relacionados con ramas del derecho

3.- CONTENIDOS

UNIDAD Nº 1: ACTIVIDAD FINANCIERA. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO:

1) ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto. Caracteres. Disciplinas

que la estudian.

2) DERECHO FINANCIERO. Concepto. Carácter y contenido. Fuentes

3) DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Subdivisiones. Autonomía. Fuentes.

4) LEYES TRIBUTARIAS: Validez espacial y temporal. Interpretación de las

normas tributarias.

5) LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. Estado actual. Legislación

Nacional. Los Códigos Fiscales Provinciales.

UNIDAD Nº 2. PRESUPUESTO:

1) PRESUPUESTO: Concepto. Función y significado. Naturaleza jurídica.

2) CONTENIDO Y ESTRUCTURA del presupuesto. Clasificadores de gastos y

recursos. Régimen legal.

3) PRINCIPIOS GENERALES: Generalidad, anualidad, especificación de gastos,

no afectación de recursos, publicidad, claridad, uniformidad.

4) EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO. Déficit y superávit. Concepciones clásicas

y modernas.

5) MODERNAS CONCEPCIONES. Presupuestos Funcionales y por programas.

UNIDAD Nº 3. DINAMICA DEL PRESUPUESTO:

1) PREPARACION DEL PRESUPUESTO. Formulación. Órganos que intervienen.

Régimen legal.

2) SANCION DEL PRESUPUESTO. Cámara de origen. Facultades legislativas.

Falta de sanción en tiempo oportuno

3) EJECUCION DEL PRESUPUESTO: en materia de gastos y de recursos.

Mecanismos fijados por la ley de Administración financiera

4) CONTROL DEL PRESUPUESTO. Sistemas. El control del presupuesto en

nuestro país. Funciones de la Sindicatura General y Auditoria General de la
Nación. Régimen legal

5) CIERRE DEL EJERCICIO. Sistemas. Disposiciones de la Ley N° 24.156.

UNIDAD N°4: CRÉDITO PÚBLICO. EMPRESTITO. DEUDA PÚBLICA:

1) TEORIA GENERAL DE CREDITO PÚBLICO. Concepto. Doctrinas tradicionales

y modernas.

2) EMPRESTITO. Concepto. Naturaleza jurídica. Clases de empréstitos.

Caracteres de cada uno de ellos.

3) TECNICA DEL EMPRESTITO. Emisión de Títulos del empréstito. Negociación.

4) Procedimientos.

5) AMORTIZACION DE LOS EMPRESTITOS. Sistemas. Conversión.

6) Incumplimiento de la deuda pública.

7) DEUDA PÚBLICA. Concepto. Clasificación. Interna y externa. Criterios de

8) Distinción. Régimen legal. Referencias actuales.

UNIDAD Nº 5. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO:

1) POTESTAD TRIBUTARIA. Significado y caracteres. Poder tributario originario y

derivado. Poder de eximir.

2) PRINCIPIOS JURIDICOS DE LOS TRIBUTOS. Legalidad. Capacidad.

contributiva. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No confiscatoriedad.

3) REGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO Y POTESTADES TRIBUTARIAS.

Potestad tributaria de la Nación y Provincias. Limitaciones constitucionales a
las facultades tributarias.

4) POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Alcance. Limitaciones. Régimen legal.

5) COPARTICIPACION FEDERAL. Régimen legal.

UNIDAD Nº 6: LOS TRIBUTOS:

1) TRIBUTOS. Nociones generales. Clasificación.

2) IMPUESTO. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamentos. Clasificación

3) EFECTOS ECOMICOS: Percusión. Traslación. Incidencia. Difusión

4) TASA. Concepto. Características esenciales de la tasa. Diferencia entre tasa e

impuesto

5) CONTRIBUCION DE MEJORAS. Noción general. Analogías y diferencias entre

Impuesto, tasa y contribución de mejoras.

UNIDAD Nº 7: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL:

1) RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. Concepto. Obligación tributaria.

Características. Objeto.

2) SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Contribuyentes.

Responsable solidario. Agentes de retención. Sustitutos. Domicilio fiscal.

3) HECHO IMPONIBLE. Concepto. Naturaleza. Clasificación.

 4) EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Pago. Imputación.

Compensación. Prescripción.

5) ANTICIPOS IMPOSITIVOS. Concepto. Naturaleza jurídica.

UNIDAD Nº 8: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL:

1) AUTORIDAD TRIBUTARIA. Organización. Facultades y deberes. El Juez

Administrativo.

2) DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Concepto. Naturaleza

Jurídica. Formas de determinación.

3) DETERMINACION POR EL SUJETO PASIVO. Declaraciones Juradas.

Efectos.

4) DETERMINACION DE OFICIO. Concepto. Naturaleza jurídica. Base cierta.

Base presunta.

5) DEBERES FORMALES. De facturación y registración. De comunicación e

Información. Controladores Fiscales.

UNIDAD N°9: DERECHO PENAL TRIBUTARIO:

1) INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Naturaleza jurídica Clases de

infracciones. Principios generales del Derecho Penal aplicables al ámbito
tributario.

2) INFRACCIONES FORMALES Y MATERIALES. Omisión y defraudación.

Conductas incriminadas. Procedimiento.

3) CLAUSURA. Concepto. Clases. Procedimiento.

4) DELITOS TRIBUTARIOS. Conductas incriminadas. Presupuestos.

Clasificación.

5) INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS. El estado de mora.

UNIDAD N° 10: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO:

1) EL PROCESO TRIBUTARIO. Caracteres genérales.

2) ORGANOS DE APLICACIÓN. A.F.I.P. Dirección General Impositiva. Tribunal

Fiscal de la Nación. Dirección General de Rentas.

3) ACCIONES Y RECURSOS. Recursos tributarios. Acciones. Otros recursos

administrativos. Procedimientos. El principio Solve et Repete.

4) ACCION Y DEMANDA DE REPETICION. Noción. Fundamentos. Causas.

Procedimiento.

5) EJECUCION FISCAL. Presupuestos del juicio de ejecución. Titulo de

ejecución. Procedimiento.
UNIDAD N° 11: TRIBUTOS NACIONALES:

1) IMPOSICION A LA RENTA. Distinción entre capital y renta. Diversas teorías.

2) IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN LA ARGENTINA. Características. Hecho

imponible. Sujetos. Atribución de la ganancia

3) MECANICA DEL IMPUESTO. Categorías de ganancias.

4) GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA. Deducciones generales y especiales.

Deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto. Alícuotas

5) IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. Hecho imponible. Base

imponible. Sujeto pasivo. Alícuota. Determinación y pago

UNIDAD N° 12: TRIBUTOS NACIONALES (II):

1) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Características. Hecho imponible. Sujetos

pasivos.

2) MECANICA DEL IMPUESTO. Débito y crédito fiscal. Base imponible. Alícuotas.

Determinación y pago

3) RÉGIMEN SIMPLIFICADO. Monotributo. Naturaleza jurídica. Tributos

sustituidos. Sujetos. Objeto. Base imponible. Determinación y pago.

4) IMPUESTOS INTERNOS. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base

imponible. Determinación y pago

5) IMPUESTO SOBRE LOS DEBITOS Y CREDITOS EN LAS TRANSACCIONES

6) FINANCIERAS. Objeto. Alcance. Sujetos. Alícuota. Exenciones.

UNIDAD N° 13

1) IMPUESTO AL TRÁFICO PATRIMONIAL. Nociones generales. Imposición al

tráfico patrimonial en nuestro país. Antecedentes

2) IMPUESTO DE SELLOS. Caracteres. Hecho imponible. La instrumentación

Sujeto pasivo. Determinación de los montos imponibles.

3) IMPUESTO INMOBILIARIO Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo.

Base imponible y alícuota

4) IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Características. Hecho

imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Alícuotas.

5) MARCAS Y SEÑALES. Hecho Imponible. Sujeto.

4.- BIBLIOGRAFIA:

Obligatoria:
VILLEGAS Héctor. B.- CURSO DE FINANZAS DERECHO FINANCIERO Y
TRIBUTARIO. Edición. Depalma. Buenos Aires 2004.-
GIULIANI FONROUGE Carlos. M..- DERECHO FINANCIERO-. 9ª. Edición. La Ley
Buenos Aires. 2004.-
JARACH Dino. CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Ediciones Cima 1.980

De Consulta:
EDWARS Carlos Enrique .- REGIMEN PENAL TRIBUTARIO.- Editorial Astrea. Buenos
Aires. 1.997
ATCHABAHIAN Adolfo. Régimen Jurídico de la gestión y del control en la Hacienda
Pública. Editorial Depalma . Buenos Aires. 1.999.
CORTI Horacio Guillermo- Derecho Financiero. Abeledo Perrot. Buenos Aires. 1.997.-
SOLER Osvaldo H. –J. Ricardo FROHLICH.- Jorge A. ANDRADE. DERECHO
TRIBUTARIO (Teoría General). La Ley .Buenos Aires 1.993
MARTIN José María. DERECHO TRIBUTARIO ARGENTINO. Ediciones Cima. Bs.As.
1.981
CORTI Horacio Guillermo- Derecho Financiero. Abeledo Perrot. Buenos Aires. 1.997.
PEREZ ROYO Fernando - Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Septima
Edición. Civitas. Madrid 1.997.-
JARACH Dino.- El Hecho Imponible- Segunda Edición Abeledo – Perrot. Bs. As.
1.974.-
DIAZ SIEIRO Horacio. Rodolfo Diego Veljanovich. Leonardo Bergroth. – Procedimiento
Tributario. Edicione Macchi. Buenos Aires. 1.993.
CELDEIRO Ernesto Carlos. Procedimiento Tributario. Ediciones Nueva Técnica S.R.L.
Bs.As. 1.994.-
MARTIN José María. Guillermo F. RODRIGUEZ USE. Derecho Tributario Procesal.
Edit. Depalma. Buenos. Aires. 1.987.
CHIARA DIAZ Carlos Alberto. Ley Penal Tributaria y Previsional Nº 24.769. El Delito
de Evasión Fiscal por Carlos María FOLCO. Rubinzal Culzoni Editores. Santa Fe
1.997.-
GONZALEZ Ventura. –Nociones generales sobre Derecho Penal Económico.
Ediciones Jurídicas Cuyo 1.998.-
GARCIA BELSUNCE Horacio- Derecho Tributario Penal. Edic. Depalma Buenos
Aires. 1.985