UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, E

CURSO: COSTOS Y PRESU

HOJA DE PRESENTACION

NOMBRE ESTUDIANTE

LUZ MARYURI CAICEDO

DOCENTE: JOHAN ENRIQUE CABALLERO

GRUPO: 102015_110
SIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
INISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

IDENTIFICACION CENTRO ROL

29,664,881 CEAD PALMIRA UTILERO

 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VEN

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1
2
3 = (1 + 2)
4
5 = (3 - 4)
6
7 = (5 - 6)

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8
9
10 = (8 - 9)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22 = ∑(11…21)
,
COSTOS DE INVENARIOS
23 = (7 + 10 + 22)
24
25 = (23 + 24)
26
27 = (25 - 26)
28
29 = (27 +28)
30
31 = (29 -30)
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS

32
33
34
35
36 = (32 - 34 - 35)
37 = (38 + 39)
38
39
40 (36 - 37)
41 = (42 + 43)
42
43
44 = (45 + 46)
45
46
47 = (40 + 41 - 44)
48
49
50 = (47 48 - 49)

Editado por:
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Inventario inicial de materiales y suministros
+ Compras netas
= Total materiales disponibles
- Inventario final de materiales y suministros
= Total de materiales y suministros utilizados
- Materiales indirectos utilizados
= Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

+ Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)
- Nomina de operarios indirectos
= Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

+ Materiales indirectos utilizados
+ Mano de obra indirecta utilizada
+ Depreciación de equipos
+ Servicios publicos
+ Mantenimiento de maquinaria
+ Arrendamieintos fabrica
+ Impuestos
+ Polizas de seguro
+ Servicio de vigilancia
+ Servicio de aseo
+ Otros
= Costos Indirectos de Fabricación

COSTOS DE INVENARIOS
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Costo total de productos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
+ Inventario inicial de productos terminados
= Costo total de productos terminados
- Inventario final de productos terminados
= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos Operacionales
Ingresos por ventas
- Devoluciones en ventas
- Costo de ventas (cpv)
= Utilidad bruta operacional
- Gastos operaconales:
Admon
Venta
= Utilidad operacional
+ Ingresos no operacionales:
Financieros
Otros
- Gastos no operaconales:
Financieros
Otros
= Utilidad antes de impuestos
- Imporrenta
- Reservas legales
Utilidad operativa

Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012

ESTOS
O DE VENTAS

$ 12,675,890
$ 83,450,000
$ 96,125,890
$ 12,675,890
$ 83,450,000
$ 6,987,120
$ 76,462,880

MOD
$ 25,982,950
$ 3,237,050
$ 22,745,900

F
$ 6,987,120
$ 3,237,050
$ 2,435,980
$ 4,878,900
$ 3,789,230
$0
$0
$ 3,234,500
$ 1,110,000
$ 980,050
$ 8,765,450
$ 35,418,280

$ 134,627,060
$ 5,435,750
$ 140,062,810
$ 5,435,750
$ 134,627,060
$ 9,534,600
$ 144,161,660
$ 9,543,600
$ 134,618,060
ESTOS

162,000,000
162,000,000

(134,618,060)
27,381,940
24,565,690
24,565,690

2,816,250
8,456,800

8,456,800
(3,743,600)
1,398,450
2,345,150
7,529,450
2,635,308
752,945
4,141,198
= $7.550.000
 HOJA DE COSTOS

PRODUCTO CAMISAS

CANTIDAD 200
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA
1024 1,255,000.00
1027 2,003,000.00

Sub total 3,258,000.00

HOJA DE COSTOS

PRODUCTO PANTALON
CANTIDAD 200
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA
1023 1,525,000.00
1025 1,413,000.00
DEV N 13 (302,000.00)
DEV N 17 (229,000.00)

Sub total 2,407,000.00

HOJA DE COSTOS

PRODUCTO BATAS
CANTIDAD 400
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA
1021 1,525,000.00
1029 1,713,500.00
DEV N 12 (228,000.00)
DEV N 14 (412,000.00)
DEV N 18 (308,000.00)

Sub total 2,290,500.00

HOJA DE COSTOS
PRODUCTO SABANAS
CANTIDAD 400
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA
1028 1,016,500.00
1030 1,305,500.00
DEV N 15 (389,000.00)

Sub total 1,933,000.00

HOJA DE COSTOS

PRODUCTO FALDAS
CANTIDAD 200
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA
1022 1,131,000.00
1026 1,113,000.00
DEV N 11 (348,000.00)
DEV N 16 (205,000.00)

Sub total 1,691,000.00

PRESTACIONES
CESANTIAS 8.33%
PRIMAS 8.33%
VACACIONES 4.13%
INT. CESANTIAS 1%
TOTAL 21.79%
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8.50%
PENSION 12%
ARL 0.52%
TOTAL 21.02%
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS 4%
SENA 2%
ICBF 3%
TOTAL 9%
DE COSTOS
OP 2101
COSTO TOTAL 6,570,670.05

COSTO UNITARIO 32,853.35

MANO DE OBRA CIF CIF TOTAL

1,250,500.00 1,414,286.00
272,483.95
262,855.10
112,545.00

1,898,384.05 1,414,286.00

DE COSTOS
OP 2102
COSTO TOTAL 5,492,258.67
COSTO UNITARIO 27,461.29
MANO DE OBRA CIF
1,100,700.00 1,414,286.00
239,842.53
231,367.14
99,063.00

1,670,972.67 1,414,286.00

DE COSTOS
OP 2103
COSTO TOTAL 7,229,230.00
COSTO UNITARIO 18,073.08
MANO DE OBRA CIF
1,390,000.00 2,828,571.00
302,881.00
292,178.00
125,100.00

2,110,159.00 2,828,571.00

DE COSTOS
OP 2104
 COSTO TOTAL 7,259,756.36
COSTO UNITARIO 18,149.39
MANO DE OBRA CIF
1,645,600.00 2,828,571.00
358,576.24
345,905.12
148,104.00

2,498,185.36 2,828,571.00

DE COSTOS
OP 2105
COSTO TOTAL 4,941,124.33
COSTO UNITARIO 24,705.62
MANO DE OBRA CIF
1,209,300.00 1,414,286.00
263,506.47
254,194.86
108,837.00

1,835,838.33 1,414,286.00
 9900000

200 1
200 2
400 3
400 4
200 5
1400

7071.43

1414285.7143
1414285.7143
2828571.4286
2828571.4286
1414285.7143
9900000
 COMPAÑÍA XYZ
INFORME DE CANTIDAD

CANTIDADES POR DISTRIBUIR PROCESO I PROCESO II

Unidades del periodo anterior
Terminadas y retenidas
En proceso
Unidades de este periodo
Comenzadas 3,000
Recibidas del proceso anterior 2,450
Total unidades por distribuir 3,000.00 2,450.00
DISTRIBUCIÓN DE UNIDADES
Terminadas y transferidas 2,450 1,950
Terminadas y retenidas 250 350
En proceso 300 150
Grado de elaboracion
Materiales 100% 0%
Mano de obra directa 75% 85%
CIF 75% 85%
Perdidas 10%
Total unidades distribuidas 3,000.10 2,450.00
Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014)
PROCESO III

1,950
1,950.00

1,750
50
150

0%
70%
70%

1,950.00
 PRO
% de
CANTIDADES POR DISTRIBUIR Terminación MATERIA PRIMA

Unidades terminadas y transferidas 2,450

Unidades terminadas y retenidas 250
Unidades en proceso
Materia prima 100% 300
Mano de obra directa 75%
Costos indirectos de fabricación 75%
Unidades perdidas 10
Producción equivalente 3,000
Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014)
 COMPAÑÍA XYZ
produccion equivalente

PROCESO I PROCESO II
% de
MANO DE OBRA CIF Terminación MATERIA PRIMA

2,450 ### 1,950

250 ### 350

0% -
225 85%
225 85%

2,925 2,925 2,300

PROCESO II PROCESO III
% de
MANO DE OBRA CIF Terminación MATERIA PRIMA

1,950 ### 1,750

350 ### 50

0% -
128 70%
128 70%

2,428 2,428 1,800

PROCESO III
MANO DE OBRA CIF

1,750 ###
50 ###

105
105

1,905 1,905
 COMPAÑÍA XYZ
HOJA DE COSTOS
PROCESO I
FECHA: Costo total Costo unit.

COSTOS POR DISTRIBUIR

Costos Proceso Anterior

Recibidos en el periodo

Inventario inicial en proceso

Ajuste unidad adicional

Ajuste por unidad perdida

Total costos proc anterior (1) - -

Costos Del Proceso

Inventario inicial en proceso

Materiales

Mano de obra

CIF -

Costos del periodo - -

Materiales 16,750,230.00 5,583.41

Mano de obra 8,567,980.00 2,929.22

CIF 5,987,450.00 2,046.99

Total costos del proceso (2) 31,305,660.00 10,559.63

TOTAL ACUMULADO 1+2 31,305,660.00 10,559.63

DISTRIBUCIÓN DE COSTOS

Terminadas y transferidas 25,871,082.19

Terminadas y retenidas 2,639,906.35

Unidades en proceso:

Materiales este proceso 1,675,023.00

Mano de obra este proceso 659,075.38

 CIF este proceso 460,573.08

Costo acumulado proc anterior

TOTAL DISTRIB. COSTOS 31,305,660.00

Elaborado por: Fredys Padilla G. UNAD/CEAD Valledupar (2014)
MPAÑÍA XYZ
A DE COSTOS
PROCESO II PROCESO III
Costo total Costo unit. Costo total Costo unit.

25,871,082.19 10,559.63 28,615,035.51 14,674.38

25,871,082.19 10,559.63 28,615,035.51 14,674.38

- - - -

- ### -

6,345,800.00 2,614.13 4,435,000.00 2,328.08

3,642,760.00 1,500.62 3,967,000.00 2,082.41

9,988,560.00 4,114.75 8,402,000.00 4,410.50

35,859,642.19 14,674.38 37,017,035.51 19,084.88

28,615,035.51 33,398,532.78

5,136,032.02 954,243.79

- ###

333,301.54 244,448.82
 191,329.31 218,653.54

1,583,943.81 2,201,156.58

35,859,642.19 37,017,035.51

- 0.00 - 0.00
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - CIF

CIF PARTE FIJA

Arrendamiento 438,750
Seguro incendio 280,000
Seguro producción 211,000
Depreciación 385,000
Materiales y accesorios
Servicios publico 338,875
Mantenimiento 228,714

TOTAL 1,882,339

Periodo Servicios públicos

Junio $ 423,500
Julio $ 403,200
Agosto $ 412,300
Septiembre $ 419,000
Octubre $ 432,250
Noviembre $ 411,230
Diciembre $ 405,120

FORMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PUBLICOS

Unidades
Punto alto 22,500
Punto bajo 15,500
Diferencia 7,000

Costo variable promedio = 29.050 / 7.000 =

Porción de costo fijo

Punto alto
Parte variable: 22.500u x $4.15 =
Costo total= 432,250
Menos parte variable= 93,375
Parte fija = 338,875

FP (Servicios públicos) = CIFpf + CIFpv/u

FP (Servicios públicos) = $338.875 + $4,15/u

Formula presupuestal para servicios mantenimiento

Unidades
Punto alto 22,500
Punto bajo 15,500
Diferencia 7,000

Costo variable promedio = 34.000 / 7.000 =

Porción de costo fijo

Punto alto
Parte variable: 22.500u x $4.86 =
Costo total= 338,000
Menos parte variable= 109,286
Parte fija = 228,714

FP (Mantenimiento) = CIFpf + CIFpv/u

FP (Mantenimiento) = $228.714 + $4,86/u

FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL

FPG = CIFpf + CIFpv/u

FPG = $1.882.339 + 287,01 / unidad

CIF presupuestados
CIFp = CIFpf + (CIFpv/u x NOP)
CIFP = 1.882.339 + ($287,01 * 24.000u)
CIFp= $8.770.579

Tasa Predeterminada
Tp= CIFp / NOP
Tp= 8.770.579 /24.000u
Tp = $365,44 /u

CIF Aplicados
CIFA = Tp x NOP
CIFA = $365,44/u * 23.400
CIFA = $8.551.296
Analisis de Variaciones
Variación Neta= CIFR > CIFA
Variación Neta= $7.500.000 < 8.551.296 la variación neta fue de -1.051.296 y es favorable
La variación neta arrojo un valor en negativo, por lo que se considera favorable al haberse gastado men
de lo que se esperaba en la producción, obteniendo un margen de ganancia mayor, que va en pro de la
viabilidad financiera a largo plazo de la empresa.
CIÓN - CIF

PARTE VARIABLE

$18/u

$260/u
$4,15/u
$4,86/u

$287,01/u

Mantenimiento Nivel operación unidades

$ 323,000 19,300
$ 304,000 15,500
$ 323,000 17,150
$ 330,000 16,000
$ 338,000 22,500
$ 334,500 20,300
$ 332,000 19,700

Costos Serv. Publicos

$ 432,250
$ 403,200
$ 29,050

$ 4.15

$ 93,375
 Costos Mantenimiento
$ 338,000
$ 304,000
$ 34,000

$ 4.86

$ 109,286
 .051.296 y es favorable
ra favorable al haberse gastado menos
ganancia mayor, que va en pro de la
Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación
incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa
utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de
punto alto y punto bajo.

Información adicional:
 Arrendamientos $585.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total. Seguros contra incendio
$280.000 mensuales
 Seguro de protección de producción, esta póliza es semi-variables y su costo es de $211.000 fijos mensuales
más $18 por unidad.
 Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
 En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a $7.500.00

Se requiere:
 Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento
 Fórmula Presupuestal General
 CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
 CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
 Análisis de las variaciones
tos de Fabricación
de enero; la empresa
ables por el método de

Seguros contra incendio

$211.000 fijos mensuales

d.
ascendieron a $7.500.000
 COSTO ESTANDAR
FORMULAS PARA VARIACIONES

ELEMENTO VARIACION NETA

Cr vs Cs
MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA
Qr * Pr vs Qs * Ps
DIRECTA
F si Cr es menor que Cs

CIFr vs CIFs
CIF
F si CIFr es menor que CIFs

2. COSTOS ESTANDAR

Para resolver este problema de costos estándar recuerde tener en cuenta la siguiente terminología:

C Costo

Q Cantidad de materiales o de horas mano de obra según el caso.

P Precio de los materiales o de la mano de obra según el caso.

r Real

s Estándar

Fp Formula presupuestal

CIFr Costos indirectos de fabricación reales

CIFs Costos indirectos de fabricación, expresados al estándar

Hs Horas estándar

Hp Horas presupuestadas

Pr Precio real

Ps Precio estándar

Qr Cantidad real

Qs Cantidad estándar

Ts Tasa estándar

Tf Tasa fija

Tv Tasa variable

Vn Variación neta

Vp Variación de precio o de presupuesto

Vc Variación de cantidad, capacidad o volumen

Primero que todo: Determinar las variaciones de 1. materias primas, 2. mano de obra y 3.costos indirectos de fa
análisis para determinar su favorabilidad o desfavorabilidad .

MATERIALES (Materia Prima)

Variación por precio
Pr= 3,300
Ps= 3250
Qr = 7120
Qs = 4120u * 2,5lb 10300

Vp =(Pr –Ps) * Qr 356000

Variación por cantidad

Vc = (Qr –Qs) * Ps -10335000

Variación Neta -9979000

Vn= Cr vs Cs
Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps) 23496000
Vn= -9979000

MANO DE OBRA

Variación por precio

Pr= 3320
Ps= 3460
Qr = 3200
Qs = 4120u * 0,75h 3090

Vp =(Pr –Ps) * Qr -448000

Variación por cantidad

Vc = (Qr –Qs) * Ps 380600

Variación Neta -67400

Vn= Cr vs Cs
Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps) 10624000
Vn= -67400

C.I.F (COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN)

Ts= 5200
Tv= 3000
Tf= 2200
Qs = 0.75
Qr = 3200
Hp= 3172.5
Hs= 3090
CIFr= 18250000

Obtiener la fórmula preuspuestal para la eampresa

Costos Fijos (Tf) =

Fp= 16249500
Vn= CIFr Vs. CIFs
2182000
Variación de precio

Vp= CIFR vs FP (Hs)

Fp= 2000500

Variación de cantidad

Vc = (Hp-Hs) x Tf
Vn
TARJETA ESTANDAR

MATERIALES

Cantidad estandar 2,5 libras

Precio estandar $3,250
Costo estandar de materiales

MANO DE OBRA

Cantidad estandar 0,75 horas

Precio estandar $3,460
Costo estandar de Mano de Obra

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Cantidad estandar 0,75 horas

Tarifa variable $3,000
Tarifa fija $2,200

TOTAL

INFORMACION ADICIONAL
1. Producción esperada para el primer semestre

Resultado al finalizar el periodo:

a Unidades realmente producidas
b Cantidad de material usado
c Costo material usuado
d Precio de mano de obra utilizada
e Cantidad de mano de obra utilizada
f Los CIF reales fueron
 COSTO ESTANDAR
FORMULAS PARA VARIACIONES

VARIACION DE PRECIO VARIACIO DE CANTIDAD

(Pr - Ps) * Qr (Qr - Qs) * Ps

(Pr - Ps) * Qr (Qr - Qs) * Ps

F si Pr es menor que Ps F si Qr es menor que Qs

CIFr vs Fp (Hs) (Hp - Hs) * Ts

F si CIFr es menor que Fp (Hs) F si Hp es menor que Hs

iente terminología:

de obra según el caso.

obra según el caso.

dos al estándar

e obra y 3.costos indirectos de fabricación, realizar un

lb
lb

Desfavorable, porque se compro material prima por encima del valor que se tenia presupuestado

Favorable, porque se gasto menos cantidad de materia prima de la que se tenia presupestada

33475000

Favorable, porque el precio real que se pago fue menor al precio estandar que se esperaba

Desfavorable porque se utilizo mas mano de obra de la que se habia estimado

10691400
 CIF (p)

Desfavorable, los CIF reales, se excedieron al compararlos con los CIF presupuestados

Desfavorable

181500
2182000
AR

$8,125

$2,595

RICACION

$5,200
$15,920

4,230
 4,120
7,120
23,709,600
10,624,000
3,200
18,250,000
e tenia presupuestado

tenia presupestada

que se esperaba
upuestados
4 .     Costos ABC

RESUMEN DATOS

Total productos elaborados 12,000

Sillas a elaborar durante el año 2,000
Total número de pedidos en el año 2,000
Número de pedidos (sillas) 60
Clientes 2
Precio de venta de cada silla 9,500
Costo de materiales directo 3,350
Costo de mano de obra directa 2,230

COSTOS TOTALES

Costos indirectos de manufactura 25,000,000

Gastos de ventas y administración 12,000,000

Costos indirectos totales 37,000,000
El sistema CBA de la compañía tienes grupos de costos por actividad
y medidas de actividad.
Grupo de costos por actividad Medidas de la actividad
Montaje de unidades Cantidad de unidades
Procesamiento de pedidos Cantidad de pedidos
Asistencia al cliente Cantidad de clientes

La compañia del Metro: Distribuye los costos indirectos de manufactura, y los gastos de
porcentajes se asignan teniendo en cuenta la experiencia y los conocimientos del equipo
producto.

Grupos de costos p

Actividad Montaje de unidades

Costos indirectos de manufactura 48%

Gastos de ventas y administración 20%
Actividad total 12,000

Grupos de costos p
 Grupos de costos p

Actividad Montaje de unidades

Costos indirectos de manufactura 25.000.000*48%

Gastos de ventas y administración 12.000.000*20%
Actividad total 12,000

La asignación de primera etapa quedaría así:

Se multiplica los valores de los costos incurridos por cada porcentaje de

participación.

Grupos de costos p

Actividad Montaje de unidades

Costos indirectos de manufactura 12,000,000

Gastos de ventas y administración 2,400,000
Actividad total 14,400,000

Las tasas de actividad para los grupos de costos por actividad quedan así:

Grupo de costos por actividad Costo toal (A)

Montaje de unidades 14,400,000
Procesamiento de pedidos 14,900,000
Asistencia al cliente 7,700,000

El costo indirecto para los 60 pedidos y las 2000 sillas, es el siguiente:

Grupo de costos por actividad (c) Tasa de activdad (d)

Montaje de unidades 1,200
Procesamiento de pedidos 7,450
Asistencia al cliente 3,850,000
Costo total

Margen del producto por cada silla elaborada

Ventas ($9.500 X 2.000 unidades)

(menos) Costos de producción:

Materiales directos ($3.350 X 2.000)

 Mano de obra ($2.230 X 2.000)

Costos indirectos relacionados con Montaje de Und.

Costos indirectos relacionados con Pedidos

Utilidad bruta operacional $4.993.000

ufactura, y los gastos de venta y administración entre los grupos de costos por actividad estos
onocimientos del equipo de producción y la participación que tuvo cada actividad en la realización del

Grupos de costos por actividad

Procesamiento
Asistencia al cliente
de pedidos
38% 14%
45% 35%
2,000 2

Grupos de costos por actividad

 Grupos de costos por actividad
Procesamiento
Asistencia al cliente
de pedidos
25.000.000*38% 25.000.000*14%
12.000.000*45% 12.000.000*35%
2,000 2

Grupos de costos por actividad

Procesamiento
Asistencia al cliente
de pedidos
9,500,000 3,500,000
5,400,000 4,200,000
14,900,000 7,700,000

edan así:

Actividad Total (B) Tasa de Actividad A / B

12,000 1.200 por unidad
2,000 7.450 por pedido
2 3.850.000 por cliente

ente:

Actividad ( c ) x (d Costo CBA

2,000 2,400,000
60 447,000
no aplica
2,847,000

19.000.000

(6.700.000)
 (4.460.000)

aje de Und. (2.400.000)

dos (447.000)
costos por actividad estos
ada actividad en la realización del

Total

100%
100%
0
 Total

25.000.000*100%
12.000.000*100%
0

Total

25,000,000
12,000,000
37,000,000
4. Presupuesto de Ventas

Presupuesto para el año 2014 (Método matemático de mínimos cuadrados)

Ecuación General
Y=a+bx
Y= Ventas
a= Ventas fijas
b= Variables de ventas
x= Período para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo según los dat

1. ∑y = Na + b∑x
2. ∑xy = a∑x + b∑x2

VENTAS VENTAS
AÑO X2
UNIDAD X AÑOS (Y)
2006 219,500 1 219,500 1
2007 232,000 2 232,000 4
2008 216,300 3 216,300 9
2009 228,000 4 228,000 16
2010 229,200 5 229,200 25
2011 231,500 6 231,500 36
2012 230,000 7 230,000 49
2013 227,980 8 227,980 64
36 1,814,480 204

Remplazamos en la ecuación 1 y2

1,814,480 = 8a + 36b *36

*-8 8,213,240 = 36a + 204b

Solución:

65321280 = 288a+1296b

-65705920 = (-288a)-1632b

-384640 = (-336b)

b= 1144.7619

reemplazo el valor de b en la ecuacion 1 235,000

230,000
f(x
225,000
1814480 = 8a + 1144,8 (36)
220,000

215,000

210,000

205,000
 f(x
225,000

220,000

1814480 = 8a + 41211,42 215,000

210,000
1773268.57 = 8a
205,000
a = 221659 0 1
nimos cuadrados)

n consecutivo según los datos históricos.

La Compañía Comercial Caribe S.A., presenta

XY sobre el comportamiento de ventas de su pro
219,500
464,000 AÑO VENTAS
648,900 2006 219,500
912,000 2007 232,000
1,146,000 2008 216,300
1,389,000 2009 228,000
1,610,000 2010 229,200
1,823,840 2011 231,500
8,213,240 2012 230,000
2013 227,980
Comprobación del ejercicio

PERIODO VENTAS
1 219,500
2 232,000
3 216,300
4 228,000
5 229,200
6 231,500
7 230,000
8 227,980

VENTAS
235,000

230,000
f(x) = 1144.7619047619x + 221658.571428571
225,000 VENTAS
Linear (VENTAS)
220,000

215,000

210,000

205,000
 f(x) = 1144.7619047619x + 221658.571428571
225,000 VENTAS
Linear (VENTAS)
220,000

215,000

210,000

205,000
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
mercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos históricos
amiento de ventas de su producto estrella en los últimos:

VENTAS
Linear (VENTAS)
 VENTAS
Linear (VENTAS)

9
 TARJETA KARD

PRODUCTO: PROVEEDOR:

FECHA DETALLE C.UNIT

 TARJETA KARDEX

PROVEEDOR:
ENTRADA SALIDA SALDO
CANT. VALOR CANT. VALOR CANT.
SALDO
VALOR