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1/18/2019
Enunciado
La empresa Excelsior le solicita que realice el planeamiento financiero para los meses
de Junio, Julio, Agosto y Setiembre 2015 con los siguientes datos:
Política de Cobranza
Vtas en Efectivo 45%
Vtas en Crédito (30 días) 55%
Política de Compras
Las compras del mes de Mayo S/. 70,000
Costo de venta de la mercadería 60% de las ventas
Inventario mínimo deseado: 70% del CV del mes siguiente 70%
Pago de compras Al contado 60% de las compras del mes
mes siguiente 40% de las compras del mes
Gastos Operativos
Pago de sueldos y comisiones (fin de mes)
Sueldos 18,000
Comisiones 8.00% de las ventas
Se pide:
1,- Elaborar los presupuestos de cobranza y pago de compras
2,- Elaborar el presupuesto de gastos.
3,- Elaborar el Flujo de Caja
4,- La empresa tiene la politica de amortizar sus prestamos en 5 meses
La tasa de interes a pagar es de 10%
Presupuesto de ventas
May Jun Jul Ago Set
Ventas 90,000 100,000 140,000 150,000 160,000
Presupuesto de cobranza
Vtas en Efectivo 40500 45000 63000 67500 72000
Vtas en Crédito (30 días) 49,500 55,000 77,000 82,500
Total cobranzas 40500 94500 118000 144500 154500
Presupuesto de compras S/
May Jun Jul Ago Set
+ Costo de vental (60% ventas) 54000 60000 84000 90000 96000
+ Saldo por inventarios 42000 58800 63000 67200 54600
- Inventario inicial 40,000 58800 63000 67200
= Total de Compras 78,800 88,200 94,200 83,400
Presupuesto de pagos S/
May Jun Jul Ago Set
al contado 60% 42000 47280 52920 56520 50040
mes siuiente 40% 28000 31520 35280 37680
Total de pagos 75280 84440 91800 87720
58500 0
88,000 71,500
146500 71500 flujo de caja
Oct NOV
53,500
130,000
146500
37,000 EEFF
Oct NOV
78000
0
54600
23,400
Oct NOV
33360
flujo de caja
Oct NOV
30,360
23,400
0
53,760
Oct NOV
Oct NOV
Oct NOV
15000 1250
12
Oct NOV
Oct NOV
FLUJO DE CAJA EN EL PERIODO JUN-SET 2015
S/
Jun Jul Ago Set
CONCEPTO
SALDO INICIAL 20,000 4,220
INGRESOS
COBRANZAS 94,500 118,000 144,500 154,500
TOTAL INGRESOS 114,500 122,220 144,500 154,500
EGRESOS
PAGOS POR COMPRAS 75,280 84,440 91,800 87,720
SUELDOS 18,000 18,000 18,000 18,000
COMISIONES 8,000 11,200 12,000 12,800
ALQUILERES 2,000 2,000 2,000 2,000
SEGURO 2,000 2,000 2,000 2,000
DIVERSOS 5,000 7,000 7,500 8,000
COMPRA DE EQUIPO 15000
PAGO DE DIVIDENDOS 2,000
TOTAL EGRESADO 125,280 126,640 133,300 130,520
FINANCIMIENTO
PRESTAMO A CORTO PLAZO 15000
AMORTIZACION DE PRESTAMO 0 3000 3000 3000
INTERES 0 1500 1200 900
TOTAL FINANCIMIENTO 15000 4500 4200 3900
monto 15000
fecha de inicio
interes 10%
N de cuotas 5
cuota mensual 3000
Cuadro de amortizacion metodo aleman
saldo
mes amortizacion interes cuota prestamo
jun 15000
jul 3000 1500 4500 12000
ago 3000 1200 4200 9000
set 3000 900 3900 6000
oct 3000 600 3600 3000
nov 3000 300 3300 0
STADOS DE RESULTADOS AL
s/
Jun Jul Ago Set
VENTAS 100,000 140,000 150,000 160,000
COSTO DE VENTAS 60000 84000 90000 96000
UTILIDAD BRUTA 40,000 56,000 60,000 64,000
GASTOS OPERATIVOS 35800 42250 43550 44850
UTILIDAD OPERATIVA 4,200 13,750 16,450 19,150
GASTOS FINANCIEROS 1500 1200 900
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,200 12,250 15,250 18,250
IMPUESTOS 1260 3675 4575 5475
UTILIDAD NETA 2,940 8,575 10,675 12,775
Estado de Situacion Financiera al 30
TOTAL
550,000 ACTIVOS S/.
330,000 Activo Corriente
220,000 Efectivo 27,880
166,450 Cuentas por cobrar 53,500
53,550 Inventario 54,600
3,600 Aquiler no vencido 6,000
49,950 Total Activo corriente 141,980
14,985
34,965 Activo No Corriente
Equipos diversos 50,000
Depreciación -18,950
Total Activo No Corriente 31,050
TOTAL ACTIVO 173,030
do de Situacion Financiera al 30 de septiembre 2015
Patrimonio
Capital 80,000
Resultado del ejercicio 34,965
Total Patrimonio 114,965