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ENUNCIADO DEL EJERCICIO

A partir del Balance Inicial de la Empresa ¨La Cándida¨, usted debe:


Taller a) Registrar las operaciones, y
b) Presentar los Informes Financieros

Número Transacciones

1 Se compra Mercancía por la suma de $ 20 millones.


Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado

2 Se cancelan los Sueldos Administrativos.


Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000

3 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Públicos

4 Se vende Mercancía por $ 40millones.


Se hace un descuento del 10% por pago de Contado

5 Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses

6 Se Compran mercancias por la suma de $3,000,000 a credito


y el plazo de pago acordado es de 90 días.

SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancías cuesta $ 16 millones

Se pide:

A Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones


B Elaborar los Asientos de Ajuste
C Elaborar las Cuentas T
D Presentar el Estado de Resultados
E Presentar el Balance General
NOTA: Las compras y ventas son con más IVA
que se hace?

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EMPRESA CANDIDA LTDA
Balance General
31 de Diciembre de X

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA 56,544,000
BANCOS 22,760,000
DEUDORES
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 50,109,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES -6,740,000
PROVEEDORES
NACIONALES 13,105,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IVA -1,930,000
RETENCION EN LA FUENTE 1,125,000
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CUOTAS O PARTES DE NTERES DOCIAL 73,509,000
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
79,304,000

3,900,000

50,109,000

133,313,000

18,100,000

2,400,000

20,500,000
153,813,000

-6,740,000

13,105,000

6,365,000

2,400,000

-1,930,000
1,125,000
1,500,000

3,095,000
9,460,000
73,509,000

73,509,000
82,969,000
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
Se compra mercancía 62. COMPRAS
por la suma de $
20,000,000 DEBE HABER
canceladas con cheque
Descuento por pronto pago: 20,000,000
20%

4210 INGRESOS
421040 INGRESOS FINANCIERO
DEBE HABER

4,660,000

Se cancelan los 5105 GASTOS DE PERSONAL


sueldos administrativos, 510506 SUELDOS
con cheque, por DEBE HABER
la suma total de $
3,600,000 3,600,000

Se pagan en efectivo 5235 SERVICIOS


los servicios públicos 523530 ENERGIA
por valor total de $ DEBE HABER
1,800,000
1,800,000

Venta de mercancía por $ 4135 COMERCIO X MAYOR Y


MENOR
40,000,000
Descuento por pronto pago: DEBE HABER
10%
40,000,000

5305 GASTOS
530535 FINANCIERO
DEBE HABER

4,660,000

Se reciben intereses 1105 CAJA


por la suma de $
1,404,000 DEBE HABER

1,404,000

Compra de 1000 Kgs de 62 COMPRAS


materia prima por valor de $
3,000,000 DEBE HABER
El plazo de pago
acordado es de 90 días. 3,000,000
2408 IVA 2365 RET. FUENTE PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

3,800,000 500,000 23,300,000

DESCUENTOS

1110 BANCOS PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER

18,640,000 23,300,000

1110 BANCOS

DEBE HABER

3,600,000

1105 CAJA

DEBE HABER

1,800,000

2408 IVA 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1305 CLIENTES


GENERADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
7,600,000 1,000,000 46,600,000

DESCUENTOS
1105 CAJA CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER

41,940,000 46,600,000

4210 ANTICIPACION FINANCIE

421005 INTERESES
DEBE HABER

1,404,000

2408 IVA RETEFUENTE PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

570,000 75,000 3,495,000


INGRESOS
Ventas brutas
Devoluciones -
Descuentos -
Ingresos no operacionales +
Ventas Netas

Costo de Ventas

Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERATIVOS

Gastos de venta
Sueldos y salarios
Comisiones de venta
Gastos de entrega / fletes
Gastos de marketing
Viajes
Viáticos
Otros gastos de venta
Total Gastos de venta

Gastos administrativos
Sueldos y salarios
Beneficios y compensaciones
Impuestos sobre nómina
Seguros
Renta
Eletricidad
Teléfono
Agua
Telefonía celular
Artículos de papelería
Mensajería
Mantenimiento de equipo
Membresías
Muebles y equipo de oficina
Total Gastos Administrativos

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS


Impuestos de renta y complementarios

UTILIDAD NETA

UTILIDAD DEL EJERCICIO


40,000,000

4,660,000
1,404,000
36,744,000

50,109,000

50,109,000

-13,365,000

3,600,000

1,800,000
5,400,000

5,400,000

-18,765,000

-18,765,000

0
CANDIDA LTDA.

ACTIVO

Activo Circulante

Caja 56,544,000
Bancos 22,760,000
Inversiones a corto plazo
Cuentas por cobrar 3,900,000
Inventario 50,109,000
Total Activo Circulante $133,313,000

Activo Fijo

Edificios
Terrenos
Depreciación acumulada
Mobiliario y equipo. $9,000,000
Depreciación acumulada $800,000
Equipo de transporte $11,000,000
Depreciación acumulada $1,100,000
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
Total Activo Fijo $18,100,000

Activo diferido

Rentas pagadas por anticipado $2,400,000


Otros activos diferidos
Total Activo Diferido $2,400,000

SUMA DEL ACTIVO $153,813,000


PASIVO

Pasivo Circulante
bancos
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
ISR por pagar
Anticipo de clientes
Total Pasivo Circulante

Pasivo a Largo Plazo

Documentos por pagar a largo plazo


Total Pasivo Circulante

SUMA DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE

Capital social
Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Resultados del ejercicio
Total Capital contable

SUMA DEL PATRIMONIO


SUMA DEL PASIVO + PATRIMONIO
-6,740,000
13,105,000

$6,365,000

$3,095,000
$3,095,000

$9,460,000

$73,509,000

$73,509,000

$73,509,000
$82,969,000