FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

 
CURSO:
Planificación y Presupuesto.

PROFESOR:
Cáceres Montalvo, Jaime Segundo.

ALUMNOS:
Carrasco Ticliahuanca Mercedes Gissela
Ruiz Montalvo Edinxon Gonzalo
Segura Barturen Jhoon Merly
Santamaria Vidaurre Pedro Pablo
Vallejos Gallardo Wilder
CICLO:
VIII

     
PIMENTEL 2014
[Escriba el nombre de la compañía]
     
 
      
PIMENTEL 2014
[Escriba el nombre de la compañía]
     
 
 CASO:

PRESUPUESTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN (CPA, adaptado) La Scarborough Corporation, de Australia,

fabrica y vende dos productos, "cosauno" y "cosados". En julio de 1997, el departamento de presupuestos de
Scarborough reunió los siguientes datos a fin de preparar los presupuestos para 1998:

VENTAS PROYECTADAS

VENTAS PROYECTADAS
Producto Unidades Precio
Cosauno 60,000 S/. 165.00
Cosados 40,000 S/. 250.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Cantidad Precio Total
cosauno 60,000 S/. 165.00 S/. 9,900,000.00
cosados 40,000 S/. 250.00 S/. 10,000,000.00
Total 100,000 S/. 19,900,000.00
orporation, de Australia,
ento de presupuestos de
8:
 INVENTARIOS EN UNIDADES
Producto Esperado Objetivo
Cosauno 20,000 25,000
Cosados 8,000 9,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Cosauno Cosados
Venta Presupuestada 60,000 40,000
Inventario Final 25,000 9,000
TOTAL DISPONIBLE 85,000 49,000
Inventario Final 20,000 8,000
PRODUCCIÓN REQUERIDA 65,000 41,000
Para producir una unidad de cosauno y cosados, se utilizan los siguientes materiales directos:

Cantidad Utilizada Por Unidad

Materiales Directos Unidad Cosauno Cosados
A Libra 4 5
B Libra 2 3
C C/Uno 0 1

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

PRODUCTO A B C TOTAL
Cosauno 260,000 130,000 0
Cosados 205,000 123,000 41,000

Total kilogramos 465,000 253,000 41,000

Costo por
S/. 12.00 S/. 5.00 S/. 3.00
Kilogramo
TOTAL S/. 5,580,000.00 S/. 1,265,000.00 S/. 123,000.00 S/. 6,968,000.00
 Precio Anticipado Inventarios
Materiales Directos Inventario Esperado
de Compra Proyectados

A S/. 12.00 32000 Lb 36000 LB

B S/. 5.00 29000 Lb 32000 LB
C S/. 3.00 6000 Uni. 7000 LB

PRESUPUESTO DE MATERIALES

A B C
Requerimiento Para La Produccion 465,000 253,000 41,000
Inventario Final Deseado 36,000 32,000 7,000
TOTAL 501,000 285,000 48,000
Inventario Inicial Deseado 32,000 29,000 6,000
TOTAL KILOGRAMOS A COMPRAR 469,000 256,000 42,000
Costo por Kilogramo S/. 12.00 S/. 5.00 S/. 3.00
TOTAL S/. 5,628,000.00 S/. 1,280,000.00 S/. 126,000.00
 Horas por Porcentaje por
Producto Unidad Hora
Cosauno 2  S/.                12 
Cosados 3  S/.                16 

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Cosauno Cosados TOTAL

Unidades a Producir               65,000               41,000 
Horas por Producto 2 3
TOTAL HORAS 130,000 123,000 253,000
Costo por Hora  S/.                12   S/.               16 
TOTAL COSTO MANO DE OBRA S/. 1,560,000 S/. 1,968,000 S/. 3,528,000
Se asignan los gastos generales de fabricación a razón de $20 por hora de mano de obra
directa en la fabricación:

PRESUPUESTO DE CIF
Total Horas de
253,000
mano de Obra
C.I.F. S/. 20.00
TOTAL S/. 5,060,000.00
 Cosauno Cosados
CANTIDAD MONTO CANTIDAD MONTO

Materia prima A S/. 12 4 S/. 48 5 S/. 60

Materia prima B S/. 5 2 S/. 10 3 S/. 15
Materia prima C S/. 3 0 S/. - 1 S/. 3
S/. 12
Mano de Obra 2 S/. 24 3 S/. 48
S/. 16
CIF S/. 20 2 S/. 40 3 S/. 60
TOTAL S/. 122 S/. 186

Detalle Cosauno Cosados

I.F 20,000 8,000
COSTO S/. 122 S/. 186
TOTAL 2,440,000 1,488,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

Materia Prima S/. 6,968,000.00

Mano de Obra S/. 3,528,000.00
Costo Indirecto de Fabricacion S/. 5,060,000.00
COSTO DE PRODUCCION S/. 15,556,000.00
Inventario Inicial S/. 3,928,000.00
COSTO DE VENTA S/. 19,484,000.00
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
DETALLE COSAUNO COSADOS TOTAL
Unidades a Vender 60,000 40,000
Costo Unitario S/. 122.00 S/. 186.00
Costo Venta S/. 7,320,000.00 S/. 7,440,000.00 S/. 14,760,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DETALLE COSAUNO COSADOS TOTAL
VENTAS S/. 9,900,000.00 S/. 10,000,000.00 S/. 19,900,000.00
COSTO DE VENTAS S/. 7,320,000.00 S/. 7,440,000.00 S/. 14,760,000.00
UTILIDAD BRUTA S/. 2,580,000.00 S/. 2,560,000.00 S/. 5,140,000.00