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FACULTAD DE

NEGOCIOS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN

Auditoria al almacén de la empresa Sport Center

Autores:
Albán Bartra, Carlos
Alcalde ----, Ana
Castillo ---, Cesar
Zamora León, Lesly

Curso:
Auditoría Administrativa

Docente:
Sagastegui Cruz, Julia

Trujillo – Perú
2019
Índice

Resumen

La presente Auditoria Administrativa y su incidencia en el área de Almacén de la tienda Sport Center


ubicado Jr. Gamarra 580, durante el periodo2019, cuyo objetivo fue evaluar el área con más problemática
en dicha empresa que es el área de Almacén, con la finalidad de conocer si las políticas de control interno
que ha implementado sean lo suficientemente efectivas para mantener una adecuada seguridad en los
activos.
El tipo de investigación fue descriptiva, y se utilizó los instrumentos de la observación y de cuestionarios.
El cuestionario estaba conformado por 16 preguntas aplicadas al Responsable del almacén .y así llegar a
determinar un diagnóstico de la evaluación de Auditoria Administrativa del Almacén en dicha empresa.

Para lo cual se utilizó la metodología de Normas Técnicas de Control Interna de la República de


Nicaragua y el Informe Coso.se trabajo principalmente el control del área de Almacén, la falta de un mal
manejo puede originar resultados negativos.

En conclusión el área de almacén no se lleva un control riguroso en la recepción de los activos


que entran, el responsable no coteja orden de compra versus facturas, en ocasiones recibe los productos
sin haber recibido orden de compra autorizada, se observó que entrega zapatillas a las áreas solicitantes
sin hacer uso de los formatos de salida de productos autorizadas.

La auditoría no siempre se hace a algo que este mal. Todos los productos que ingresan se revisan,
se verifica con la orden de pedido y se codifica.
Aquí si hay veces que cuando almacén repone en las tiendas, el encargado no baja con el voucher para que
firme el vendedor.
Introducción

Hoy en día las empresas o instituciones se encuentran en un constante proceso de


transformación y movilización continúa para fortalecer sus negocios. Este proceso de
transformación ha originado la evaluación de los procedimientos de la evaluación de los
procedimientos operacionales y financieros, a fin de adecuarlos conforme, los sistemas de control
interno de acuerdo a las características propias de cada empresa.

De manera que permita determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, la


adecuación y fiabilidad de los sistemas de información y control, de manera que cumpla con las
políticas establecidas para alcanzar sus propios objetivos y la evaluación del área del almacén.

En este contexto el sistema de control asume un papel importante porque a través de sus
evaluaciones permanentes hace posible maximizar resultados en términos de eficiencia, eficacia
y economía, indicadores que fortalecen el desarrollo de las empresas.
Desarrollo
1. Generalidades de la empresa / institución
1.1. Breve reseña histórica de la empresa
La empresa Sport Center fue fundada por el Sr. Henrique Prado, comenzó con una pequeña tienda en
el mercado central, luego adquirió un stand en el C.C. Mercaderes, con el pasar de los años fue
comprando varias tiendas en el primero, segundo y tercer piso. En la mejor época de la empresa, abrió
una tienda en el Mall Aventura plaza que funcionaba bajo el nombre de la marca Reef, luego decidió
venderla para comprar el sótano de Mercaderes. A día de hoy Sport Center tiene 13 tiendas en total en
Mercaderes distribuidas en los diferentes niveles.

Misión:
Brindar productos deportivos de las mejores marcas acorde a las exigencias y necesidades de nuestros
clientes en el Norte del Perú, con colaboradores comprometidos con la excelencia en el servicio.
Visión:
“Convertirse en la cadena de artículos deportivos líder en el norte”:

Valores:
 Respeto
 Honestidad
 Calidad
 Puntualidad
1.2. Descripción de la estructura organizativa

La empresa Sport Center está encabezada por los dueños Henrique Prado y Herirberto Alvarado y
tienen su Gerente General que es Henrique Prado, tienen un asesor externo contable y por ultimo las
áreas de Marketing, Atención al Cliente, Almacén y Administrativa

1.3. Actividad económica (servicios / productos que brinda)

Sport Center es una empresa que se dedica a la comercialización de calzado, textiles y artículos
deportivos.

1.4. Descripción del área a investigar (funciones, número de trabajadores)

El área de Almacén cuenta con 3 trabajadores que se reparten el horario durante la semana. El almacén
principal está ubicado en el tercer piso de Mercaderes y existen dos más en el sexto nivel. El área de
almacén se encarga de recepcionar la mercadería nueva, ingresa las especificaciones (modelo, color,
talla, etc) en un Excel que luego envía al área de sistemas, sistemas genera los códigos únicos para
cada zapatilla, o sea dos por par, imprime los códigos y los envía a almacén; almacén pega cada código
en las zapatillas y las guarda. Luego reparte la mercadería en todas las tiendas, también entrega
pedidos de cada tienda al momento solicitado.

Luego distribuye el nuevo ingreso de mercadería a las tiendas, un par es enviado para la tienda del
segundo piso y el otro para el primer piso. El almacén se encarga de distribuir equitativamente las tallas
para que una tienda no tenga las tallas más comerciales o más grandes de una sola marca o modelo.

La otra función que cumple es reponer stock. Las tiendas ven el stock de la mercadería y si ven un
modelo que quieren, anotan el código en un papel, todos los días a primera hora de la mañana almacén
recibe los pedidos de reposición, se le da prioridad por orden de pedido ya que a veces puede agotarse.
El área recibe los códigos, separa las zapatillas y luego las baja a la tienda, el encargado de almacén
hace firmar al vendedor con la hora que está entregando, para su posterior entrega del ticket al área de
sistemas y que ellos hagan la actualización de los productos. Por último entrega pedidos, una tienda
pide un producto por sistema, almacén recibe un alerta en su computadora, acepta el pedido e
inmediatamente lo busca y baja a entregarlo a la tienda o a veces el vendedor para ahorrarle tiempo al
cliente sube al almacén.

2. Situación problemática
2.1. Descripción del Área en estudio para la auditoria
El control de los productos se garantiza mediante las siguientes actividades:
- Almacén recibe los pedidos de reposición todos los días a primera hora
- Separa los productos por tienda teniendo como criterio la hora de llegada
- reparte los productos a las tiendas, el almacenero y el vendedor firman una constancia de los
productos que se dejó en la tienda
- Los códigos por tiendas se envían al área de sistemas para que sean registrados
La entrega de productos se hace mediante el uso directo del sistema integrado
- La tienda pide un producto
- Almacén recibe un alerta donde indica la tienda y el código del producto, lo acepta y busca el
producto
- Entrega el producto directamente al vendedor
- El vendedor registra la venta en el sistema o registra la devolución a almacén

2.2. Fases de la Planificación de auditoria


a. Documentación previa
Los documentos que se utilizaron para este trabajo fueron documentos internos
- Guias de remisión
- Ordenes de pedidos
- Tickets de control interno
- Documentacion de seguro de almacen y mercaderia
- MOF para procedimientos y manejo de almacenes

b. Estudio Preliminar

c. Programa de Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVO DEL PROGRAMA: Identificar y atender oportunamente las acciones de


mejoramiento que pueden existir para el proceso de gestio de almacen de Sport Center,
veificando el cumplimiento del objetivos de manejo de almacen y control de inventarios

Verificar el cumplimiento del objetivo de los procedimientos: Manejo de Almacén —


Ingreso
de Bienes y Elementos, Manejo y Control de Inventados, Egreso o Salida Definitiva por
Baja, Manejo y Control de Egresos y/o Traslado de Bienes
Aplicar una auditoría administrativa para evaluar el estado en el que se encuentra el área de
almacén de la empresa Sport Center en Trujillo.

ALCANCE: Realizar seguimiento al área verificando los procedimientos y actividades,


relacionados
en los objetivos específicos que aplican a la gestión administrativa y gestión operativa,
establecer el cumplimiento de los procedimientos, revisión y seguimiento al Plan de
Mejoramiento y elaboración del Informe Final.

El programa de auditoría se realizará en el área de almacén, para conocer con objetividad y


veracidad la información que maneja el área y evaluar el estado del mismo. Para proponer
recomendaciones a la empresa.
RECURSOS: Se hará uso del recurso humano (grupo auditor), documentos del área y
recopilación de información y datos (entrevista y observación directa).
FECHA DE DOCUMENTOS DE REFERENCIA: TIEMPO DE EJECUSIÓN:
ACTUALIZACIÓN: Organigrama, MOF, Misión, Visión y 45min
18/02/19
objetivos.
PROCESOS: RESPONSABLE:

.Verificar que la cantidad de trabajadores sea suficiente para


Lesly Zamora León
la cantidad de trabajo que se realiza

Verificar la aplicación de control de almacén quien lo


Carlos Albán
realiza
Evaluar la relación q existe entre el desempeño de Ana Alcalde
fuciones dentro de almacen y el MOF para anejo y
procediieto de alacen (conocimiento de sus
responsabilidades
Verificar la correcta interacción de los trabajadores y el Cesar Castillo
sistema integrado de control
Verificar el mantenimiento y correcto uso del sistema Lesly Zamora León
integrado de control
Analizar la seguridad implementada en almacén Carlos Albán
(sistema de seguridad electrónica, cámaras, alarmas
contra incendios)
Evaluar la dimensión, capacidad y estado de la
infraestructura de almacén Ana Alcalde
Verificar la existencia de seguro y coberturas de almacén Cesar Castillo
Corroborar la correcta codificación del empaquetado Lesly Zamora León
Evaluar el anejo de unidades y estado del empaque de Carlos Albán
cada unidad
Identificar los puntos críticos de sobrecostos y perdidas Ana ALcalde
y realizar un paralelo con el ahorro de las posibles
mejoras

d. Diseño de papeles de trabajo e instrumentación


- Papeles de Trabajo:
Verificar que la cantidad de trabajadores sea suficiente para la cantidad de trabao que se realiza
Nos apoyamos en las en

- Instrumentos:

ficha de observación, formato de entrevista aplicados al administrador de la tienda

Nombres y Apellidos: ___________________________________________________

Edad: ___________ Cargo: ________________ Área: _____________________

1. ¿Cómo se verifica el procedimiento de la recepción, almacenaje, registro,


autorización y distribución de zapatillas?
2. ¿Cómo se diagnostica las deficiencias presentes en los procedimientos
del área de almacén?

3. ¿Cómo se evaluara el control interno para determinar, las debilidades del Almacén?

4. ¿Cuáles es el diseño de estrategias para el control interno de almacén?

5. ¿Qué propuesta de mejora se utilizara en el sistema de control interno


para lograr la eficiencia en el control de existencias de productos?

Respuestas
No Preguntas N/A SI NO OBSERVACION
1 ¿Existen políticas definidas en el
Departamento de Almacén?
2 ¿Existen Manuales Administrativos que
permiten establecer el Control Interno
de la organización?
3 ¿Son conocidos los manuales por el
encargado del almacén?
4 ¿Se aplican los procedimientos
establecidos y las funciones descritas
en dicho Manual?
5 ¿Se verifican las existencias compradas
en cuanto a número y calidad?
6 ¿Se cotejan las unidades indicadas en
facturas con lo recibido en el
departamento del almacén?
7 ¿Se cotejan en la recepción los
materiales y bienes recibidos de
acuerdo a lo solicitado por orden de
compra
8 ¿Se registran las entradas de los
productos, suministros en el kardex?

9 ¿Se mantiene actualizado el inventario


de productos ,suministros en el
Kardex?
10 ¿Existe un sistema de inventario
automatizado?
11 ¿Se utiliza algún instrumento de
control para la entrada y salida de los
productos del departamento de
Almacén?
12 ¿Cuenta el Almacén con un sistema de
información automatizado
13 ¿Se encuentra actualizada la
información en el inventario del
Almacén?

14 ¿Considera el uso apropiado de los


recursos con los que cuenta el
Almacén?
15 ¿Suscriben actas por faltantes o
sobrantes?
16 ¿Llevan control y registro dónde queda
evidencia que el
encargado de inventarios se le informó
sobre los producto inventariables?

 Observación directa: Revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización
para conocer las condiciones laborales y el clima organizacional imperante.

ENTREVISTA:

2.3. Indicadores

 Almacenes propios / total de almacenes


1/3= 33.3%
 Almacenes rentados / total de almacenes
2/3=66.6%

 Materiales, artículos y productos con código de barras / total de materiales, etc.


5690/5690=100%
 Inventarios practicados / inventarios programadas

1/1= 100%
 Cartera de proveedores / proveedores requeridos
11/6=
 Proveedores nacionales / total de proveedores
6/6= 100%

3. Presentación del Informe


Resultados luego de la aplicación de técnicas, y análisis estadística
4. Propuesta profesional
4.1. Formulación del problema profesional
4.2. Formulación del producto de aplicación profesional
4.2.1. Determinación de la propuesta de aplicación profesional
4.2.2. Sustento teórico
4.2.3. Sustento técnico - metodológico
Conclusiones

Referencias Bibliográficas
Referencias

Hacer uso del Manual de redacción para asentar las diversas fuentes. Recordar que esta lista se organiza por
orden alfabético y hace uso de la sangría francesa.
Anexos

Se recibe solicitud de
el almacén
la administración

Se envía orden de

Entrada al almacen

de
Envía factura a