FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERASY

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDAD
FILIALAYACUCHO
TEMA:
CASO PRÁCTICO

CURSO:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

PROFESORA:

CPCC. ALCAHUAMÁN VILLANUEVA, YENI

INTEGRANTES:
 ARONES HUAYHUA, Richard
 CHAVEZ DE LA CRUZ, Nelly
 GUTIERREZ SULCA, Beatriz
 LLACCTAHUAMAN NUÑEZ, Betzabeth
 PINTA GUILLEN, Jaime

AYACUCHO – PERÚ

2019
La Caja Municipal “PERU”, presenta los siguientes saldos finales al 31.12.2017:

 Depósitos interbancarios en el banco “BANCO” S/.50,000.00

 Cuentas por pagar por depósitos en cuenta de ahorros s/. 130,000.00 y cuenta corriente s/.120,000.00
 Resultado Neto del ejercicio S/.¿?000.00
 Depreciación Acumulada S/.35,000.00
 Efectivo en moneda nacional S/.40,000.00
 Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalización. S/. 50,000.00 y sin acuerdo S/.100,000.00.
 Capital pagado por acciones S/.450,000.00
 Depósitos en cuentas de Mi Banco M.E S/.19,500.00
 Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.N. S/.40,000.00
 Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.E. S/.100,000.00
 Depósitos en cuentas de Mi Banco en M.N S/. 20,500.00
 Créditos comerciales vencidos (Prestamos) en M.E. S/. 20,000.00 y en M.N. S/.25,000.00
 Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.E. S/.15,000.00
 Local de atención S/. 320,000.00, 02 Unidades de transporte c/u S/. 30,000.00 y 10 Equipos de cómputo c/u
S/.2,000.00
 Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.N. S/.100,000.00
 Deudas y Obligaciones con empresas del sistema financiero a largo plazo S/.250,000.00
 Cuentas por pagar a los proveedores de bienes S/. 10,000.00 y de servicios S/.10,000.00
 Efectivo en moneda extranjera S/. 120,000.00 (oficina principal).
 OPERACIONES:
 Enero 2017: Se capitaliza los resultados con acuerdo de capitalización y se envía a reservas estatutarias el 50% de
lasutilidadessinacuerdodecapitalizaciónyladiferenciaseenvíaalosresultadosconacuerdodecapitalización.
 Febrero 2017: Los clientes amortizan el 80% de los créditos en cobranza judicial y el 30% de los créditos refinanciados a micro
empresas por tarjeta de crédito.
 01. Marzo2017: Se adquiere muebles a la empresa“MUEBLEFINO”, por un valor de 590.00,cancelando en efectivo.
 Julio 2017: Se otorga préstamo a la empresa “NO PAGO” S.R.L. la suma de S/.130,000.00.
 Setiembre 2017: Se registra los recibos por consumo de los siguientes servicios: Agua S/. 3,000.00, Luz S/. 5,200.00, Seguridad
S/. 6,100.00, Alquiler S/. 9,000.00 y Publicidad S/.7,000.00.
 Noviembre 2017: Se paga las remuneraciones y otras obligaciones vinculadas a los colaboradores: Sueldo Neto S/ 15,000.00,
afectos a ESSALUD y ONP.
 Diciembre 2017: Durante el año los créditos otorgados han generado ingresos devengados por S/. 180,000.00, los cuales fueron
cancelados en un 60% por parte de nuestros clientes.
 Diciembre 2017: A la fecha se cancela las deudas a corto plazo.
 Se pide: Registrar contablemente en el libro diario.

Se pide: Elaborar los libros necesarios y los Estados Financieros al 31.12.2017.

 ITENS

 Depósitos interbancarios en el banco “BANCO” S/.50,000.00

1103 50,000.00
1113. 01 50,000.00

 Cuentas por pagar por depósitos en cuenta de ahorros s/. 130,000.00 y cuenta corriente
s/.120,000.00

2101 250,000.00
2111.01.09 130,000.00
2121.01.09 120,000.00

 Resultado Neto del ejercicio S/. ¿?000.00

3901
3911.01

 Depreciación Acumulada S/. 35,000.00

1809 35.000.00
1819.02 35.000.00

 Efectivo MN S/. 40,000.00

1101 40,000.00
1111.01.02 40,000.00

 Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalización. S/. 50,000.00 y sin acuerdo

S/.100,000.00.

3801 150.000.00
3811.01 50.000.00
3811.02 100,000.00
  Capital pagado por acciones S/. 500,000.00

3101 450.000.00
3111.01 450.000.00

 Depósitos en cuentas de MI BANCO M.E S/ 19,500.00.

1103 19.500.00
1113.01 19.500.00

1406 40,000.00

1416.02.06 40,000.00

 Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.E. S/. 100,000.00.

1401 100,000.00
1411.02.06 100,000.00

 Depósitos en cuentas de Mi Banco en M.N S/. 20,500.00

1103 20,500.00
1103.01 20,500.00

 Créditos comerciales vencidos (Prestamos) en M.E. S/. 20,000.00 y en M.N. S/.25,000.00

1405 45,000.00
1415.02.06 25,000.00
1425.02.06 20,000.00

 Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.E. S/.15,000.00

1406 15,000.00
1426.02.06 15,000.00
 Local de atención S/. 320,000.00, 02 Unidades de transporte c/u S/. 30,000.00 y 10 Equipos de cómputo c/u
S/.2,000.00

1802 320,000.00
1812.01 320,000.00
1403 60,000.00
1413.02 60,000.00
1404 20,000.00
1404.01 20,000.00

 Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.N. S/.100,000.00

1401 100,000.00
1411.02.06 100,000.00

 Deudas y Obligaciones con empresas del sistema financiero a largo plazo S/.250,000.00

2603 250,000.00
2613.03 250,000.00

 Cuentas por pagar a los proveedores de bienes S/. 10,000.00 y de servicios S/.10,000.00

2506 20,000.00
2516.01 10,000.00
2516.02 10,000.00

 Efectivo en moneda extranjera S/. 120,000.00 (oficina principal).

1101 120,000.00
1111.01.01 120,000.00
 LIBRO DIARIO
RAZON SOCIAL: “PERU” RA

SUB
Nº CUENTA CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
Disponible
10
1011 Caja
1111.0101 Oficina principal M. N 40,000

1121.0101 Oficina principal M. E 120,000

1103 Bancos y otras empresas del sist. F.P.

1113.01 Bancos M. N 20,500
1123.01 Bancos M. E 19,500
Fondos Interbancarios
12
12.01 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos 50,000
Créditos
1401 Créditos urgentes
1411.02.06 Préstamo 100,000
1421.02.06 Préstamo 100,000
1405 Créditos vendidos
14 1415.02.06 Préstamo 25,000
1425.02.06 Préstamo 20,000
1406 Créditos en cobranza Judicial
1416.02.06 Préstamo 40,000
1426.02.06 Préstamo 15,000
Inmueble maquinaria y equipo
1802 Edificios e instalaciones
1812.01 Edificios 320,000
1803 Mobiliario y equipo
18 1813.01 Mobiliario 20,000
1804 Equipo de transporte y maquinaria
1814.01 Vehículo 60,000
1809 Depreciación
1 35000
1819.01 Depreciación
Obligaciones con el publico
2101 Obligaciones a la vista

21 2111.01 Deposito cuenta corriente 120,000

2102 Obligaciones por cuenta de ahorro

2112.01 Deposito en ahorro 130,000
Cuentas por pagar
2506 Proveedores
25 2516.01 Proveedores de bienes 10,000
2516.02 Proveedores de subsidios 10,000

Adeudos y Oblig. Financ. A largo plazo

26
2603 Adeudos obligaciones con empresas
2613.01 250,000
Capital social
31 3101 Capital social
 3111.01 Acciones comunes 450,000
Resultado acumulado

38 3801 Utilidad acumulada

50,000
3811.01 Con acuerdo 100,000
3811.02 Sin acuerdo
Resultado neta del ejercicio 3901
39
Utilidad neta del ejercicio -205,000
3911.01 Utilidad con acuerdo

x/xelactivo,pasivoypatrimonioaliniciodel ejercicio
Resultados acumulados
25,000
3801 Utilidad acumulada
2 38 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo
Capital social 25,000

3101 Capital social

31 3111.01
|
x/x la capitalización de los resultados

Disponible
1101.01 Oficina principal M. N
32,000
3 11 1121.01 Oficina principal M. E 12,000
Crédito 44,000

1406 Crédito cobranza Judicial

14 1416.02.06 Préstamo 32,000
1426.02.06 Préstamo 12,000
x/x la amortización de los créditos del 80% de
crédito de cobranza Judicial
Inmobiliarias mobiliarias y equipo
590
4 1803 Mobiliaria y equipo
1813.01 Mobiliario
18 Otros
1906 Crédito 696.2
106.2
1916.01 I.G.V.
19 Cuentas por pagar 2506
Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
x/x por la compra de muebles
696.2
Cuentas por pagar 2506 696.2
Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
11 Disponible
1106 Efecto de cambio
1116.01 Cheques

x/x la cancelación de la compra de la unidad de

14
transporte
Crédito 130,000
1401 Crédito urgente
1411.02.06 Préstamo
Disponible
 11 1101 Caja 130,000
1111.01 Oficina principal

X/x el préstamo otorga a la empresa No pago S.R.L.

Gastos de administración
4503 Publicidad 5,432.10 25677.96
45 4513.0105 Agua luz 6,949.15
4513.0106 Seguros 5,169.49
Alquiler 7,629.12

7 4513.011
Otros prestamos
19 1906 Creditofiscal 4622.03
1916.01 Igv
Cuentas por pagar
25 2506 30299.99
2516.01 proveedores

x/x la cancelación de servicios básicos

25 Ctas porpagar
2505 participaciones 15000
2515.04 Remuneraciones

25 2507 Primas del fondo de pensiones 3793.1

2517 Essalud
2517.05 Onp
11 Disponible
1101Caja 18793.1
1101.01 Billetes de monedas

x/x por la cancelación de remuneraciones

14 Créditos
1408 Rendimiento de urgen. A crédito urgente 180000
1418.02 A microempresas
51 Ingresos financieros
5104 Intereses por pagar 180000
5114.01.02 Prestamos
x/x por el ingreso devengados
11 Disponible
1101 Caja 108000.00
1111.01 Oficina principal
10
14 Creditos
1408 Rendimiento devengado x crédito vigente 108000.00
1418.01 Credito vigente
x/x por el cobro de los intereses del 60%
sumas totales 1487485.49 1487485.49
 Mayorizacion del libro diario

1101 1103 1201

40000.00 130000.00 20500.00 50000.00
120000.00 696.20 19500.00
108000.00 18793.10
44000.00

312000.00 149489.30 40000.00 0.00 50000.00 0.00

1401 1405 1406

100000.00 25000.00 40000.00 44000.00
130000.00 20000.00 15000.00
100000.00

330000.00 0.00 45000.00 0.00 55000.00 44000.00

1408 1802 1803

180000.00 108000.00 320000.00 20000.00
590.00

180000.00 108000.00 320000.00 0.00 20590.00 0.00

1804 1809 1906

60000.00 35000.00 4622.03
106.2

60000.00 0.00 0 35000.00 4728.23 0

2101 2102 2506

120000.00 130000.00 696.2 10000
10000
696.23
30299.96

0 120000.00 0 130000.00 696.2 50996.19

2507 2505 2603

3793.10 15000 250000.00

3793.10 0 0 15000 0 250000.00

 3101 3801 3901
450000 25000.00 50000.00
25000 100000.00 -205000

0 475000 25000.00 150000.00 0 -205000

4503 5104
25677.96 180000.00

25677.96 0 0 180000.00 0 0
 BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Expresado en soles

Estado de resultados
CUENTA denominacion ASIENTO REFERENCIAL DE APERTURA
DEBE HABER
MOVIMIENTO ACUMULADO
DEBE HABER
Estado de situacion financiera
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1101 Caja 312,000.00 149,489.30 162,510.70 162,510.70
1103 Bancos y otras empresas del sistema financiero 40,000.00 - 40,000.00 40,000.00
1201 Fondos interbancarios 50,000.00 50,000.00 50,000.00
1401 Credito vigente 330,000.00 - 330,000.00 330,000.00
1405 Credito vencidos 45,000.00 45,000.00 45,000.00
1406 Credito en cobranza judicial 55,000.00 44,000.00 11,000.00 11,000.00
1408 Rendimientos devengados de credito vigentes 180,000.00 108,000.00 72,000.00 72,000.00
1802 Edificios e instaciones 320,000.00 320,000.00 320,000.00
1803 Moviliario y equipo 20,590.00 20,590.00 20,590.00
1804 Equipos de transporte 60,000.00 60,000.00 60,000.00
1809 Depreciacion y deterioro 35,000.00 35,000.00 35,000.00
1906 Credito fiscal 4,728.22 4,728.22 4,728.22
2101 Obligaciones financiera 120,000.00 120,000.00 120,000.00
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 130,000.00 130,000.00 130,000.00
2505 Dividendos y participaciones y remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00 15,000.00
2506 Proveedores 696.20 50,996.19 50,299.99 50,299.99
2507 Primas al fondo de seguro de depositos 3,793.10 3,793.10 3,793.10
2603 Adeudos y obligaciones con empresas del sistema 250,000.00 250,000.00 250,000.00
3101 Capital social 475,000.00 475,000.00 475,000.00
3801 Utilidad acumulada 25,000.00 150,000.00 125,000.00 125,000.00
3901 Utilidad neta del ejercicio -205,000.00 -205,000.00 -205,000.00
4503 Gastos por servicio recibidos de terceros 25,678 25,677.97 25,677.97
5104 Intereses por credito 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Total OTROS ACTIVOS 1,487,485.49 1,487,485.49 1,160,299.99 1,160,299.99 1,134,622.02 980,299.99 25,677.97 180,000.00
154,322.03 154,322.03
- 1,134,622.02 1,134,622.02 25,677.97 334,322.03
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al31dediciembredel2017
Expresado en soles

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

1101 Caja 162,510.70
1103Bancosyotrasempresasdelsiste 40,000.00 1809 Depreciacion y deterioro 35,000.00
1201 Fondos interbancarios 50,000.00 2101 Credito fiscal 120,000.00
1401 Credito vigente 330,000.00 2102 Obligaciones financiera 130,000.00
1405 Credito vencidos 45,000.00 2506 Obligaciones por cuentas de ahorro 50,299.99
1406 Credito en cobranza judicial 11,000.00 2603 Dividendos y participaciones y remu 250,000.00
1408 Rendimientos devengados de cre 72,000.00 3101 Proveedores 475,000.00
1802 Edificios e instaciones 320,000.00 3801 Primas al fondo de seguro de deposi 125,000.00
1803 Moviliario y equipo 20,590.00 3901 Adeudos y obligaciones con empresa -205,000.00
1804 Equipos de transporte 60,000.00
1906 Depreciacion y deterioro 4,728.22 UTILIDADES 154,322.03
2505 Credito fiscal 15,000.00
2507 Obligaciones financiera 3,793.10

TOTALACTIV S/1,134,622.02 TOTALPASIV S/ 1,134,622.02

 ESTADO DERESULTADOS
Al 31 de diciembre del 2017
Expresado en nuevos soles

Utilidades 154,322.03
Patrimonio trabajo 5% 7716.1015
146,605.93
Impuesto a la renta 29.5% 43248.7489
103,357.18
Reserva legal 10% 10335.718
93,021.46
Distribucion de saldo 50% 46510.7308

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/ 46,510.73