TECNOLOGO EN GESTION FINANCIERA Y DE TESORERIA

GUIA 28 AUDITORIA EN GESTION DE TESORERIA

TECNICA

FICHA: 1500849-1-2

NOMBRES
BLANCA NELLY CARO ARIAS
CC. 23.965.766
INSTRUCTOR: GUIDO ALFONSO TORRES
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

AÑO: 2019
MES: FEBRERO
CIUDAD: BOGOTA DC

TABLA DE CONTENIDO

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3.3.1 En una auditoria el sistema de control interno, es una herramienta útil que
nos permite identificar los controles que práctica la empresa. Cuadro sistema de
control interno.
3.3.2 Consulte de forma individual y desescolarizada, en su material de apoyo
“auditoria”; apóyese en la web, referencias bibliográficas, etc.; sobre conceptos
generales de auditoria, teniendo en cuenta que los cuadros se encuentran
desorganizados organizarlos y definirlos.
3.3.3. Consulte individualmente en páginas web, material de apoyo y bibliografía
sobre “perfil del auditor” y de acuerdo a la información recolectada de forma
desescolarizada realice una hoja de vida técnica teniendo en cuenta los siguientes
parámetros:
3.3.4 De manera desescolarizada investigue sobre las etapas de auditoria
(PLANEACIÓN, EJECUCIÓN, INFORME) y grafique el proceso de auditoria con
sus etapas teniendo en cuenta los siguientes ítems:
3.3.5. Con el fin de dar cumplimiento a las normas de auditoria vigentes el auditor
ejecuta varios procedimientos de auditoria para poder realizar un examen de
forma objetiva las técnicas de auditoria.
3.3.6. Con el fin de recopilar datos necesarios en la ejecución de una auditoria; los
instrumentos que se utilizan son: cuestionarios, flujo gramas, cedulas, entrevistas.

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 3.3.1 En una auditoria el sistema de control interno , es una herramienta útil
que nos permite identificar los controles que práctica la empresa. Cuadro
sistema de control interno.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Conjunto de planes, métodos,
procedimientos, acciones, actividad,
políticas y registros, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan
los miembros con el objetivo de
prevenir posibles riesgos

PRINCIPIOS OBJETIVOS
CLASIFICACION

Autocontrol: Es la capacidad de CUMPLIMIENTO: Obedecer y

ADMINISTRATIVOS Evalúa lo cumplir la normatividad
los funcionarios para evaluar y
referente a la estructura funcional, incluyendo políticas del ente.
controlar su trabajo, detectar
desviaciones y efectuar departamentos que cumplan con el
OPERACIONAL:
plan organizacional y eficiencia de
correctivos en el ejercicio.
operaciones. Auditoria del uso de recursos
Autorregulación: Capacidad de por medio de eficacia, hacer y
CONTABLES: Relación con cifras de
la empresa para aplicar métodos, actuar
los estados financieros, autorización
normas y procedimientos que de operaciones y protección de
permitan el desarrollo, FINANCIERA.: Evaluar calidad
activos, exactitud de registros económica del negocio para
implementación y mejoramiento financieros. que sea correcta, clara y
del SCI,
oportuna.
Autogestión: Es la capacidad de .
la empresa para interpretar, COMPONENTES
coordinar, ejecutar y evaluar de
manera efectiva, eficiente y
eficaz su funcionamiento.

 Ambiente de Control: Conjunto de factores del ambiente organizacional, que todos los
funcionarios deben establecer y mantener para generar una actitud positiva y de apoyo.

 Gestión de Riesgos: Es la identificación, análisis y administración de los riesgos relevantes en

los que puede incurrir la empresa para el logro de sus objetivos.

 Actividades de Control: Políticas y procedimientos que permiten obtener la seguridad de que

se llevan a cabo las disposiciones emitidas para consecución de los objetivos del sistema de control interno.

 Información y Comunicación: Es lo que soporta la base para identificar, capturar e

intercambiar información en una forma y período de tiempo que permita al personal cumplir con sus
responsabilidades. La comunicación debe de fluir hacia abajo, hacia arriba y a través de la organización.

 Monitoreo: El control interno es un proceso permanente que debe llegar a convertirse en una
actitud de todos los funcionarios, quienes deben percibirlo como un medio para el cumplimiento de los
objetivos de la organización. Por lo tanto, debe observarse y evaluarse el funcionamiento de los diversos
controles, con el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y emprender las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su efectividad.
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 METODOS PARA EVALUAR CONTROL INTERNO

Método Descriptivo:

Es la descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el

personal en las diversas unidades administrativas que conforman la
entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables
relacionados con esas actividades y procedimientos.

Método de Cuestionarios.
Método Gráfico.
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente
Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las elaborados por el auditor, los cuales incluyen preguntas
operaciones a través de los puestos o lugares donde se respecto a cómo se efectúa el manejo de las
encuentran establecidas las medidas de control para el operaciones y quién tiene a su cargo las funciones.
ejercicio de las operaciones; este método permite detectar
con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se
encuentran debilidades de control.

3.3.2 Consulte de forma individual y desescolarizada, en su material de

apoyo “auditoria”; apóyese en la web, referencias bibliográficas, etc.; sobre
conceptos generales de auditoria, teniendo en cuenta que los cuadros se
encuentran desorganizados, ordene de forma lógica
AUDITORÍA
Es el examen integral sobre la
estructura, las transacciones
y el desempeño de una
entidad económica, para
contribuir a la oportuna
prevención de
riesgos, la productividad en la
utilización de los recursos y el
acatamiento permanente de
los

POR MODO DE EJERCICIO SE

CLASIFICAN EN

AUDITORIA INTERNA: Se ejerce por AUDITORIA EXTERNA: Es ejercida por un

personal vinculado laboralmente y su contador público independiente el cual
informe solo circula internamente en la evalúa la información sujeta a examen
empresa. ante terceros.

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 DE ACUERDO AL AREA O SISTEMA DE
INFORMACION SUJETA A EXAMEN

SE CLASIFICAN EN

AUDITORIA DE GESTION: Es un examen crítico para

AUDITORIA FINANCIERA: Es el examen evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se
crítico y sistemático del sistema de logran l0s objetivos y se manejan los recursos
información financiero de la empresa disponibles del ente.

AUDITORIA DE INFORMATICA: Llamada también de sistemas AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es una auditoria de

es la revisión y evaluación de los controles críticos, sistemáticos gestión y resultados, la función pública de control fiscal
y detallado del sistema de información realizando y utilizando ejercerá en forma posterior y selectiva y facultará a la
técnicas con el propósito de emitir un informe profesional sobre contraloría general para ejercer un control financiero
la eficiencia y eficacia para la toma de desiciones.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: Comprobación o examen

de las operaciones financieras, administrativas y
económicas de una entidad para establecer que se han AUDITORIA AMBIENTAL: Evaluación del sistema de
realizado las formas legales y estatutarias que le son información del medio ambiente
aplicables

3.3.3. Consulte individualmente en páginas web, material de apoyo y

bibliografía sobre “perfil del auditor” y de acuerdo a la información
recolectada de forma desescolarizada realice una hoja de vida técnica
teniendo en cuenta los siguientes parámetros:

EL PERFIL DEL AUDITOR

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un

proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas
las responsabilidades de la auditoria, ya sea conceptualizarla, practicarla, y
además lograra todos los resultados necesarios para proponer medidas para
elevar el desempeño de la organización Es recomendable apreciar algunos de los
siguientes niveles de formación, referente al perfil de un auditor:

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 Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en
informática, ingeniería en sistemas derecho.
Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de
su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes, con o sin contar con un grado académico.

HABILIDADES:

Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor
facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre
esas habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:
 Actitud positiva
 Saber escuchar
 Mente analítica
 Capacidad de negociación
 Iniciativa
 Facilidad de trabajaren equipo
COMPETENCIAS:

La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno
o externo. El auditor interno se encuentra como parte de la organización en
gestión, y en donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de
responder retos de acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor
externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los
hechos además de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria

COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR:

 Formación y Capacidad Profesional
 Independencia, Integridad y Objetividad

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  Diligencia Profesional
 Responsabilidad
 Secreto Profesional
.

AUDITOR INTERNO

VENTAJAS DESVENTAJAS
 Los Ejecutores de la revisión podrían
 Favorece la protección de utilizarla como medio de poder.
los intereses y bienes de la  Los ejecutores no tienen
empresa frente a terceros independencia profesional.
 Los ejecutores juniores pueden caer
 Los fallos detectados son en medios coercitivos.
corregidos  Los ejecutores senior pueden tender
inmediatamente. a magnificar los resultados en busca
de mejores posiciones en la empresa.
 No se necesita todo un
protocolo para iniciar la
revisión

 Se puede seleccionar a
personal de la misma
empresa para cumplir con
esta función.

AUDITOR EXTERNO

VENTAJAS DESVENTAJAS
 El auditor tiene independencia  Son contratados por un precio
profesional y tiempo determinado.
 Su amplia experiencia en otras  La calidad profesional a
empresas le permite analizar la intervenir depende del punto
aplicación de los procedimientos anterior
generales.  No toda la información está a
 Pueden ser contratados para un su alcance
trabajo específico.  Los resultados pueden ser
 Sus resultados son relevantes en el negociados o manejables por
medio económico la empresa contratante
Sus sugerencias tienden a una  El tiempo es una presión para
estandarización preestablecida su revisión.

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3.3.4 De manera desescolarizada investigue sobre las etapas de auditoria
(PLANEACIÓN, EJECUCIÓN, INFORME) y grafique el proceso de auditoria
con sus etapas teniendo en cuenta los siguientes ítems:

Etapas de la Auditoría

EXPLORACIÓN

La exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio

de la Auditoría con el propósito de conocer en detalle las características de la
entidad a auditar para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado
planeamiento del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de
mayor interés de acuerdo con los objetivos previstos.

Los resultados de la exploración permiten, además, hacer la selección y las

adecuaciones a la metodología y programas a utilizar; así como determinar la
importancia de las materias que se habrán de examinar.

PLANEAMIENTO

El trabajo fundamental en esta etapa es definir la estrategia que se debe seguir

en la Auditoría.

Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditoría y considerando

toda la información obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la
etapa de exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditoría.

SUPERVISIÓN

El propósito esencial de la supervisión es asegurar el cumplimiento de los

objetivos de la Auditoría y la calidad razonable del trabajo. Una supervisión y un
control adecuados de la Auditoría son necesarios en todos los casos y en todas
las etapas del trabajo, desde la exploración hasta la emisión del informe y su
análisis con los factores de la entidad auditada.

Asimismo, debe garantizar el cumplimiento de las Normas de Auditoría y que el

informe final refleje correctamente los resultados de las comprobaciones,
verificaciones e investigaciones realizadas.

Una supervisión adecuada debe asegurar que:

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Todos los miembros del grupo de Auditoría han comprendido, de forma clara y
satisfactoria, el plan de Auditoría, y que no tienen impedimentos personales que
limiten su participación en el trabajo.

La supervisión tiene normalmente dos niveles de ejecución: el que corresponde al

que se realiza sistemáticamente por el jefe de grupo y el que acomete el
funcionario del Ministerio designado como supervisor

EJECUCIÓN

El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las
opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna
manera, del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de
profundidad con que se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se
elaboran los Papeles de Trabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan
excepcionalmente la opinión del auditor actuante.

INFORME

En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los resultados a

los cuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada y demás verificaciones
vinculadas con el trabajo realizado.

El informe de Auditoría debe tener un formato uniforme y estar dividido por

secciones para facilitar al lector una rápida ubicación del contenido de cada una
de ellas.

El informe de Auditoría debe cumplir con los principios siguientes:

 Que se emita por el jefe de grupo de los auditores actuantes.

 Por escrito.

 Oportuno.

 Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y
fácil de entender.

 Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que
responden a hallazgos relevantes con evidencias suficientes y
competentes.

 Que refleje una actitud independiente.

 Que muestre la calificación según la evaluación de los resultados de la

Auditoría.

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  Distribución rápida y adecuada.

SEGUIMIENTO

En esta etapa se siguen los resultados de una Auditoría, generalmente una

Auditoría evaluada de Deficiente o mal, así que pasado un tiempo aproximado de
seis meses o un año se vuelve a realizar otra Auditoría de tipo recurrente para
comprobar el verdadero cumplimiento de las deficiencias detectadas en la
Auditoría.

SUPERVISIÓN

La supervisión es un concepto antiguo que ha ido sufriendo diversos cambios y ha

sido visto desde diferentes enfoques. Conocer estos antecedentes resulta
indispensable para ubicar a una función tan importante como la que se trata en
este curso, dentro del contexto de la Auditoría pública.

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3.3.5. Con el fin de dar cumplimiento a las normas de auditoria vigentes el
auditor ejecuta varios procedimientos de auditoria para poder realizar un
examen de forma objetiva.
TECNICAS DE AUDITORIA

TÉCNICA DEL ANÁLISIS

Es la agrupación de los distintos elementos individuales que forman el todo (cuenta o

partida determinada) de tal manera, que los grupos conformados constituyan unidades
homogéneas de estudio. Consiste en ir11de lo general a lo específico (método deductivo)
con el propósito de examinar con responsabilidad y bajo el criterio de razonabilidad el que
las operaciones se ajusten a la Ley, los estatutos, procedimientos, políticas y manuales de
3.3.6. Con el fin de recopilar datos necesarios en la ejecución de una
auditoria; los instrumentos que se utilizan son: cuestionarios, flujo gramas,
cedulas, entrevistas.

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BIBLIOGRAFIA

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http://www.economicas.unsa.edu.ar/web/archivo/otros/control-unsa-sistema-de-
control-interno.pdf

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/notas-clase/nota1-auditoria.pdf

https://es.scribd.com/presentation/338084065/Clasificacion-Del-Control-Interno

https://www.gestiopolis.com/el-control-interno/

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse86.html

https://www.serfinansa.com/relacioninversionistas/gobiernocorporativo/buengobier
no/principioselementoscontrolinterno

Guillermo Adolfo Cuellar Mejía

https://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html

https://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-auditor-habilidades-competencias-
y-comportamientos/

http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1j.htm

http://conceptosdeauditoriaitc2013.blogspot.com/2013/09/ventajas-y-desventajas-
de-la-auditoria.html

https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-etapas

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse101.html

https://es.slideshare.net/AnaJulietaGonzlezGarca/mtodos-tcnicas-y-
procedimientos-de-auditora?next_slideshow=1

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