Taller # 2

Estado de Flujos de Efectivo

Considere los siguientes Estados Financieros:
Empresa Electrodomésticos S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016
2016 2015
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equiva lentes 20.000,00 5.000,00
CxC Clientes 90.000,00 70.000,00
Crédito Tributa rio IVA 20.000,00 30.000,00
Inventa rios 80.000,00 100.000,00
Seguros Pa ga dos por Anticipa do 20.000,00 25.000,00
TOTAL Activos Corrientes 230.000,00 230.000,00

Propiedad, Planta y Equipo 2016 2015

Terrenos 120.000,00 100.000,00 Pasivos

Edificios 500.000,00 400.000,00 Pasivos Corrientes
Depre. Acum. Edificios -100.000,00 -80.000,00 CxP Proveedores 60.050,00 65.000,00

Edificios (Neto) 400.000,00 320.000,00 Antici pos Reci bi dos 80.000,00 120.000,00

Equipos 500.000,00 250.000,00 Doc. X Pa ga r a Ba ncos 170.000,00 100.000,00

Depre. Acum. Equipos -50.000,00 -30.000,00 Interes es por Pa ga r 20.000,00 40.000,00

Equipos (Neto) 450.000,00 220.000,00 Impues to a l a Renta x Pa ga r 40.000,00 25.000,00

Vehículos 100.000,00 40.000,00 15% tra ba ja dores x Pa ga r 43.800,00 35.000,00

Ga s tos por pa ga r 30.000,00 25.000,00
Depre. Acum. Vehículos -20.000,00 -15.000,00
TOTAL Pasivos Corrientes 443.850,00 410.000,00
Vehículos (Neto) 80.000,00 25.000,00
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 1.050.000,00 665.000,00 Pasivos No Corrientes
Inversiones a largo plazo Prés ta mos a l a rgo pl a zo 500.000,00 250.000,00

Invers iones en a cciones 80.000,00 70.000,00 TOTAL Pasivos No Corrientes 500.000,00 250.000,00

TOTAL Inversiones a largo plazo 80.000,00 70.000,00 TOTAL PASIVOS 943.850,00 660.000,00
Otros Activos Patrimonio
Activos Inta ngibles 50.000,00 50.000,00 Ca pi ta l Soci a l 200.000,00 150.000,00
Amort. Acum. Intangibles -20.000,00 -15.000,00 Util i da des Reteni da s 60.000,00 90.000,00
Activos Inta ngibles (Neto) 30.000,00 35.000,00 Util i da d del Ejerci ci o 186.150,00 100.000,00
TOTAL Otros Activos 30.000,00 35.000,00 TOTAL PATRIMONIO 446.150,00 340.000,00
TOTAL ACTIVOS 1.390.000,00 1.000.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.390.000,00 1.000.000,00
 Empresa Electrodomésticos S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre de 2016 Información Adicional:

PPE: La empresa ha realizado compras de

Ventas 900.000,00 elementos de PPE durante el año. La compra del
Costo de Ventas -400.000,00 edificio fue financiada en su totalidad con una
Utilidad Bruta 500.000,00 nueva deuda a largo plazo.
Gastos de Ventas -40.000,00 Se efectuaron 2 ventas:
Gastos de Administración -45.000,00
Depreciación PPE -90.000,00 - Un equipo por $ 17.000 en efectivo. El costo
histórico de este equipo fue de $ 50.000 y
Amortización Intengibles -5.000,00
su depreciación acumulada fue de $ 30.000.
Utilidad Operativa 320.000,00 - Un vehículo por $ 10.000 en efectivo. El
Utilidad en Venta de Vehículo 5.000,00 costo histórico de este vehículo fue de $
Pérdida en Venta de Equipo -3.000,00 20.000 y su depreciación acumulada fue de
Gastos de Intereses -42.000,00 $ 15.000
Intereses Ganados 10.000,00
Comisiones Ganadas 2.000,00
Utilidad Antes de IR y 15% 292.000,00
15% Trabajadores -43.800,00
Utilidad Antes de IR 248.200,00
25% IR -62.050,00
Utilidad Neta 186.150,00

A continuación, un detalle de los movimientos de PPE:

Préstamos a largo plazo:

Patrimonio:

- Aumento del capital en $ 50.000: En efectivo fueron $ 20.000 y el saldo ($30.000) fueron tomados
de las utilidades retenidas (se capitalizaron esas utilidades).
- Se pagaron dividendos en efectivo por $ 100.000.

Prepare el Estado de Flujos de Efectivo y la respectiva conciliación de la Utilidad Neta con la Utilidad de
Operación.