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Elaborado por

Empresa: Buenos Negocios S.A. Revisado por

Área de Examen: Estados Financieros de


componentes significativos y no significativos
Período a Examinar: del 01/01/2018 al 31/12/2018

PROGRAMA DE AUDITORÍA

No. PROCEDIMIENTOS REF. P/T.

1 OBJETIVO GENERAL
Verificar las consistencias a imagen fiel de los saldos que
reflejan los estados financieros del grupo de componentes

2 OBJETIVO ESPECIFICO
* Determinar el conocimiento del control interno y
determinación de la materialidad de los componentes
* Identificar las principales politicas y practicas contables
* Verificar indicios de frade

3 ALCANCE
La Auditoría de Estados Financieros de componentes
significativo y no significativo , comprenderá el período del 01
de enero al 31 de diciembre de 2018

4 CICLOS

5 ASEVERACIONES
Existencia: que exista cuentas bancarias en la cuenta de
bancos, que exista efectivo en caja chica y caja menor

Propiedad: Nombre de las cuentas bancarias del componente

Valuación: verificar si hay moneda extranjera y observar el


tipo de cambio

6 PRUEBAS DE CONTROL

* Revisar la base legal y demas disposiciones administrativas y


reglamentarias que norman los componentes

* Evaluar el sistema de Control Interno para comprobar el


grado de aplicación de las normas vigentes
* Determinar la importancia relativa del componente

7 PRUEBAS SUSTANTIVAS
* Verificar el cricterio de integridad y confiabilidad de la
A-10
información producida.
No. PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
* Verificar las actividades que efectuan las areas
A-20
administrativas y operativas
* Evaluar los estados financieros del componente significativo A-30

* Determinar los riesgos que los componentes incorporen


A-40
incorrecciones materiales a los estados financieros del grupo
Auditor Fecha
NMGA 2/1/2019
EFM 2/10/2019

ORÍA

HECHO POR: FECHA

NMGA 2/5/2019
HECHO POR: FECHA
NMGA 2/5/2019

NMGA 2/5/2019

NMGA 2/5/2019
Porcentaje que representan cada uno de los
ocho componentes que integran el GRUPO
59.35% 18.91% 0.17%
(DE LOS CUALES SON 2 COMPONENTES
SIGNIFICATIVOS: E1 y E2
Rubro o partida del Estado de Situación
Financiera de la Empresa YNGH S.A. al E1 E2 E3 CS
31/12/2016
ACTIVO
ACTIVO CORRINTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 26,926,805.25 40,094,449.00 1,043,711.81
Inversiones Disponibles
Cuentas por Cobrar 12,525.03
Otras cuentas por Cobrar 15,383.00 3,850.00
802,131.36 1,384,082.35 590,827.30
Servicios y otros gastos pagados por anticipad 25,580.91 507,287.43 6,115.79
Otras cuentas del activo 5,823,021.15 23,053.50 743.38
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,605,446.70 42,008,872.28 1,645,248.28

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 87684.19
Inversiones
Propiedades de inversión
Propiedad Planta y Equipo 1,486,003,124.05 437,302,269.23 2,559,891.52
Otras cuentas del activo 5016562.05 6,531,844.12 87,266.29
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,491,107,370.29 443,834,113.35 2,647,157.81
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,524,712,816.99 485,842,985.63 4,292,406.09
Fuente: Elaboración propia, por información obtenida por el grupo
1.82% 0.64% 17.43%

E4 E5 CS E6

3,533,599.42 1,213,011.99 102,813.73

54,059.99 7,996.27 11,447.45


1,132.80 5,933.00 4,233.38
506,988.98 56,167.03 18,030.00
4,095,781.19 1,283,108.29 136,524.56

3,000.00

40,231,362.87 1,232,958.62 8,356,207.98


2,350,830.69 13,863,191.01 439,292,446.68
42,582,193.56 15,099,149.63 447,648,654.66
46,677,974.75 16,382,257.92 447,785,179.22
Porcentaje que representan cada uno de los
Rubros mayores
ocho componentes que integran el GRUPO 1.69% GRUPO 100% al ET
(DE LOS CUALES SON 2 COMPONENTES (>3,211,303.19)
SIGNIFICATIVOS: E1 y E2

Rubro o partida del Estado de Situación Cuenta


Financiera de la Empresa YNGH S.A. al CS E7 E8 significativa
31/12/2016
ACTIVO
ACTIVO CORRINTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 8,424,586.78 81,338,977.98 SI
Inversiones Disponibles NO
Cuentas por Cobrar 12,525.08 NO
Otras cuentas por Cobrar 19,233.00 NO
inventario neto 296,616.74 3,107,161.46 NO
Servicios y otros gastos pagados por anticipado 76,070.14 626,353.46 NO
Otras cuentas del activo 6,428,004.04 SI
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8,797,273.66 91,532,255.02 0.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo NO
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 90,584.19 NO
Inversiones NO
Propiedades de inversión NO
Propiedad Planta y Equipo 34,243,252.99 2,009,929,067.25 SI
Otras cuentas del activo 348,400.80 467,490,541.64 SI
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,591,653.79 2,477,510,193.08 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 43,388,927.45 2,569,042,448.10 0.00
Fuente: Elaboración propia, por información obtenida por el grupo
Suma de cuentas
significativas de
Suma (E1 y E2) componentes no
significativos

% Alcance %
Alcance de Procedimientos Total
de Procedimientos
Auditoría específicos alcance
Auditoría adicionales

67,021,254.25 82.4% 3,533,599.42 4.34% 86.74%

5,846,074.65 90.95% 0.00 90.95%


72,867,328.90 85.61%

1,923,305,398.28 95.69% 74,474,615.86 3.71% 99.40%


11,548,406.17 2.47% 439,292,446.68 93.97% 96.44%
1,934,853,804.45 0.00 0.00 0.00
2,007,721,133.35 0.86 0.00 0.00