Compañía Atlas, S.A.

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

Primer trimestre (en unidades y pesos)

Enero Febrero Marzo trimestral

Producción requerida 5,000 9,000 14,000 28,000

(x) materia prima por unidad 2 2 2 2

materia prima para la producción 10,000 18,000 28,000 56,000

(+) inventario final deseado de M.P. 15,000 30,000 20,000 20,000

(-) Inventario inicial de M.P. 10,000 15,000 30,000 10,000

(=) materia prima requerida 15,000 33,000 18,000 66,000

(x) costo unitario de materia prima $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

(=) compras presupuestadas $ 300,000.00 $ 660,000.00 $ 360,000.00 $ 1,320,000.00

VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2009

ENERO 140,000.00

FEBRERO 140,000.00

MARZO 160,000.00

ABRIL 200,000.00

DATOS BALANCE GENERAL AL 31/12/2008

EFECTIVO 10,000.00
CLIENTES
De ventas de
noviembre 36,000.00

De ventas de diciembre 80,000.00

INVENTARIO DE
MERCADERIAS 52,000.00

PROVEEDOR (MERC.) 450,000.00

COSTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril

Inventario Inicial 52,000.00 105,000.00 120,000.00 150,000.00

+Compras 123,000.00 85,000.00 110,000.00

- Inventario Final 105,000.00 120,000.00 150,000.00

=Costo de Ventas (50% de las
ventas) 70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

COSTO DE VENTAS 70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00

+ INVENTARIO FINAL 105,000.00 120,000.00 150,000.00

- INVENTARIO INICIAL 52,000.00 105,000.00 120,000.00 150,000.00

COMPRAS 123,000.00 85,000.00 110,000.00

 ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS 140,000.00 140,000.00 160,000.00 200,000.00

-COSTO DE VENTAS 70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00

=UTILIDAD BRUTA V. 70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00

- GASTOS FINANCIEROS 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

- GASTOS VARIABLES 14,000.00 14,000.00 16,000.00 20,000.00

= UTILIDAD OPERACIONAL 41,000.00 41,000.00 49,000.00 65,000.00

CEDULA DE COBRANZA
VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

NOVIEMBRE 36,000.00 14,400.00

DICIEMBRE 80,000.00 48,000.00 32,000.00

ENERO 140,000.00 84,000.00 56,000.00

FEBRERO 140,000.00 84,000.00 56,000.00

MARZO 160,000.00 96,000.00 64,000.00

62,400.00 116,000.00 140,000.00 152,000.00 64,000.00

CÉDULA PAGO A PROVEEDORES

COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

DICIEMBRE 45,000.00 45,000.00

ENERO 123,000.00 123,000.00

FEBRERO 85,000.00 85,000.00

MARZO 110,000.00 110,000.00

TOTAL 45,000.00 123,000.00 85,000.00 110,000.00

 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo Abril

Saldo Inicial 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Entradas

Cobranza 62,400.00 116,000.00 140,000.00 152,000.00

Disponible 72,400.00 126,000.00 150,000.00 162,000.00

Salidas

Pago a Proveedores 45,000.00 123,000.00 85,000.00 110,000.00

Gastos Fijos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Gastos Variables 14,000.00 14,000.00 16,000.00 20,000.00

Total Salida 69,000.00 147,000.00 111,000.00 140,000.00

Saldo antes del mínimo
deseado 3,400.00 (21,000.00) 39,000.00 22,000.00

Minimo deseado 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Sobrante o Faltante (6,600.00) (31,000.00) 29,000.00 12,000.00

Se proporciona además los siguientes datos:

1) El presupuesto de ventas es de $90000

Ventas presupuestadas = $ 90,000

2) El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas

Ventas presupuestadas = $ 90,000

MP Requerida = 25% Ventas presupuestadas

MP Requerida = $ 22,500

3) El presupuesto de compra de materiales es de $32000

Compra de Materiales = $ 32,000

4) El presupuesto de mano de obra es igual al 30% de las ventas presupuestadas

Ventas presupuestadas = $ 90,000

Mano de obra = 30% Ventas presupuestadas

Mano de obra = $ 27,000

5) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra

Ventas presupuestadas = $ 90,000

Mano de obra = 30%

Mano de obra = $ 27,000

Gastos de fab indirectos = 10% mayor que MO

Gastos de fab indirectos = $ 2,700 (+MO)
Ventas presupuestadas
Gastos de fab indirectos =$ 29,700

6) El presupuesto de gastos de operación es de $7000

Gastos de Operación = $ 7,000 Con deprec

Depreciación presupuestada = $ 2,000
Gastos de Operación = $ 5,000 sin deprec

7) El inventario final deseado de artículos terminados es de $ 4600

Inventario Final Deseado de Artículos Terminados = $ 4,600

8) El 85% de las ventas de 2002 se cobran en dicho periodo mientras que el 15% restante se cobra en el siguiente
Cobro:

2002 = 85% Ventas

2003 = 15% Ventas

2002 2003 TOTAL

Ventas presupuestadas $ 90,000 $ 76,500 $ 13,500 $ 90,000
9) La cuenta de clientes de 2001 se cobrará en 2002

Cuenta Clientes 2001 = $ 50,000

10) Se pagará un 80% de compras de materiales en 2002. El 20% restante se pagará en el siguiente periodo

Pagos:

2002 = 80% Compra de Materiales

2003 = 20% Compra de Materiales

2002 2003 TOTAL

Compra de Materiales $ 32,000 $ 25,600 $ 6,400 $ 32,000

11) La depreciación presupuestada asciende a $ 2000 ( corresponde a GIF)

Depreciación presupuestada = $ 2,000
12) Se pedirá un préstamo de $15000 a corto plazo
Préstamo a corto plazo = $ 15,000
13) Se liquidará la cuenta de proveedores de 2001
Pago Proveedores 2001 = $ 50,000
14) El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2000
Saldo mínimo de efectivo $= 2,000

Se pide:

Elaborar el Estado de Situación Financiera presupuestada para 2002

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADA

El Líder S.A
al 31 de Diciembre 2002

Materia Prima Utilizada $ 22,500

(+) Mano de Obra Directa $ 27,000
(+) Gastos de Fabricación $ 29,700
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 79,200
(+) Inv Inicial de Productos Terminados $ 5,000
(=) Disponible de Productos Terminados $ 84,200
(-) Inv Final de Productos Terminados $ (4,600)
(=) COSTO DE VENTAS $ 79,600

ESTADO DE RESULTADOS
El Líder S.A
al 31 de Diciembre 2002

Ventas $ 90,000
(-) Costo de Ventas $ (79,600)
(=) Utilidad bruta en Ventas $ 10,400
(-) Gastos de Operación $ (7,000)
(=) Utilidad de Operación $ 3,400
 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO
El Líder S.A
al 31 de Diciembre 2002

ENTRADAS 2002
Ventas cobradas $ 76,500
Cobros de Cts x cobrar año anterior (2001) $ 15,000
Préstamo $ 15,000
TOTAL ENTRADAS $ 106,500

SALIDAS
Pagos compra de materiales $ 25,600
Pago cts por pagar año anterior (2001) $ 30,000
Salarios $ 27,000
Gastos de Fabricación $ 29,700
Gastos de Operación $ 5,000
TOTAL DE SALIDAS $ 117,300
(=) DIFERENCIA $ (10,800)
(+) Saldo Inicial $ 2,000
(=) Sobrante o faltante $ (8,800)
(+) Financiamiento $ 10,800
(=) SALDO AL 31/12/2002 $ 2,000

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

El Líder S.A
Al 31 de Diciembre de 2002

ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Efectivo $ 2,000 Proveedores $ 6,400
Clientes $ 13,500 Documentos por pagar $ 30,800
Inventario Final de MP $ 9,500 TOTAL A CORTO PLAZO
$ 37,200
Inventario Final de Pro ter. $ 4,600
TOTAL CIRCULANTE $ 29,600 A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar $ 5,000
Terreno $ 43,000 TOTAL PASIVO $ 42,200
Edificio y Equipo $ 40,000
Depreciación Acumulada $ (7,000) CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 76,000 Capital aportado $ 40,000
Capital ganado $ 23,400
TOTAL CAPITAL $ 63,400

ACTIVO TOTAL $ 105,600 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 105,600

7-1 La compañía Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para fabricar su producto, el
refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de
componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su nivel de inventarios con
anticipación, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de
compras sigue la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer día del mes. A
continuación se dan los siguientes datos:

Materia prima requerida por unidad de producto 2 litros

Precio de materia prima por litro $20.00

Inventario inicial de enero 10,000 litros

Inventario final deseado en enero 15,000 litros

Inventario final deseado en febrero 30,000 litros

Litros Inventario final deseado en marzo 20,000 litros

La producción programada es la siguiente:

Producción de enero 5,000 unidades

Producción de febrero 9,000 unidades

Producción de marzo 14,000 unidades

Se pide:

Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿cuál sería el costo total de los
materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo
suponiendo que el precio permanece constante durante el primer trimestre?
“La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuación se
ofrecen algunos datos de la empresa.
Ventas pronosticadas para 2002
Enero $ 140000
Febrero 140000
Marzo 160000
Abril $200000
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001:
Efectivo $10000
Clientes:
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
Inventario de mercancías 52000
Proveedores (merca) $45000
Información adicional:

 Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la
transacción; el 40% restante al segundo mes después de la venta.
 El costo de ventas es el 50% de las ventas.
 Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se
incurren.
 El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
 Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
 Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciación.
 La dirección general pondrá en práctica el 2001 una nueva política en relación con el
efectivo.
 Se establece un saldo mínimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir
préstamos únicamente el día primero .Solo se pueden pedir y pagar cantidades que sean
múltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagara lo
que se pueda, tan pronto como sea posible .Los intereses son del 2% mensual y se
pagan proporcionalmente al pago principal que se efectué.
Se pide:

 Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002;
describa su procedimiento.
 Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
 Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del
2002, que muestre el saldo antes del financiamiento y el saldo final.
 Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000
¿Que respondería cerca de la nueva política de la dirección general sobre el saldo
mínimo de efectivo? De una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

"
7-3 La compañía El Líder S.A, presenta su balance general al 31 de diciembre de 2001 y pide la elaboración del estado de
situación financiera presupuestado para 2002:

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Efectivo $ 2,000 Proveedores $ 30,000
Clientes $ 15,000 Documentos por pagar $ 5,000
Inventario de Art. Termin $ 5,000 TOTAL A CORTO PLAZO
$ 35,000
TOTAL CIRCULANTE $ 22,000
A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar $ 5,000
Terreno $ 43,000 TOTAL PASIVO $ 40,000
Edificio y Equipo $ 40,000
Depreciación Acumulada $ 5,000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 78,000 Capital aportado $ 40,000
Capital ganado $ 20,000
TOTAL CAPITAL $ 60,000

ACTIVO TOTAL $ 100,000 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 100,000