EL CONTRATO DE FACTOREO

Concepto de factoreo

El Factoreo es una operación mediante la cual una empresa comercial, industrial, de servicios, o
bien persona física que desarrolla una actividad lucrativa, llamada cliente, cede a la empresa de
factoreo, llamado factor, sus cuentas por cobrar vigentes de terceros deudores (créditos), a cambio
de un precio previamente estipulado.

Esta figura opera cuando el interesado del servicio recurre al factor en busca, principalmente de
financiamiento, con el requerimiento de una serie de elementos básicos antes del inicio de los
estudios crediticios.
Los documentos mínimos necesarios que debe presentar el cliente al factor son:
• Carta de Solicitud de Crédito donde comente la actividad de la compañía, reseña histórica,
productos y principales empresas o clientes con los cuales tiene relación comercial (listado de
deudores).
• Documentos legales: copia del acta constitutiva, personería jurídica original, copia de la cédula
jurídica y de los apoderados para firmar, si se trata de una persona jurídica; o bien si es una persona
física, documentación que indique el giro comercial que efectúa y la existencia de su negocio.
• Información Financiera; dos periodos fiscales anteriores.
Una vez efectuada esta investigación y revisada la documentación, se procede a formalizar la
relación mediante un contrato general, que dependiendo del tipo de Factoreo del que se trate, se
constituyen todos los términos y deberes de las partes.

Partes del Factoreo

Las partes o sujetos intervinientes en el Factoreo corresponden, en sentido estricto,

al factor y al cliente. Sin embargo, suele considerarse parte en el mismo, por su
importancia en el vínculo entre los mencionados, al tercero deudor. De manera
específica éstas se caracterizan por los siguientes elementos :
 El Factor Constituye la entidad que cuenta con recursos financieros y una
estructura técnica contable que le permite manejar la facturación desde la
investigación hasta su recuperación. En la práctica generalmente son
empresas financieras como bancos o sociedades de factoring, así como
asociaciones solidaristas .
 El Cliente Puede ser una persona física o jurídica que por su giro comercial
ostenta créditos a su favor a cargo de sus compradores, por lo que contrata
con una empresa de Factoreo la labor de cobrar sus acreencias, así como el
financiamiento y otra serie de servicios. Se tiene como presupuesto que esta
empresa o persona física tiene una cartera de clientes importante, de lo cual
es prueba sus estados financieros de venta, información comercial sobre sus
deudores, indicadores económicos, etc. Con esa información, se acuerda
celebrar el contrato, obteniendo el servicio fundamental de liquidar al
contado, todo o parte de su cartera, según lo convenido. Parece existir en
doctrina uniformidad en cuanto a que el cliente típico lo constituyen las
pequeñas y medianas empresas, ya que les permite financiación para
mantener un adecuado nivel de capital de trabajo y flujo de caja. A pesar de
ello, en la actualidad las empresas más consolidadas lo suelen utilizar para
garantizarse mayor liquidez en razón del alto número de ventas que suelen
utilizar el crédito.
 El Tercero Deudor
Se configura como la persona física o jurídica que por adquirir mercancías
o servicios del proveedor se obliga a pagarlas en un plazo determinado. En
suma, es el titular de la deuda cedida al factor. Si bien no se le puede
considerar parte del contrato en sentido jurídico, tiene un papel fundamental
en el desarrollo del mismo. En tanto, su capacidad económica es de suma
importancia para el factor, en tanto que el deudor es quien debe asumir el
pago de los créditos objeto del contrato de Factoreo.
Ilustración Revista Judicia Costa Rica(https://www.poder-
judicial.go.cr/escuelajudicial/archivos/documentos/revs_juds/revista%201
06/Elementos/PDFs/10-contrato_factoreo.pdfl)financiera
Beneficios de acudir al descuento de facturas:

 El Cliente recibe dinero de forma muy rápida, casi como si las facturas
fueran de contado
 La figura del factoreo es mucho más sencilla que acudir a un banco para
tramitar un préstamo
 Los costos administrativos del factoreo son mucho menores que, por
ejemplo, los que cobra una entidad bancaria
 El tipo de garantía no graba los activos del Cliente
 Las cuentas pendientes, al ser manejadas por un tercero, se tramitan más
eficientemente
 El Factor se torna también un asesor comercial del Cliente

¿Qué sucede si, en el descuento de facturas, el deudor no cumple con los pagos?

A pesar de que el Cliente recibe anticipadamente el dinero por las facturas adeudadas, no puede
desligarse de la cancelación final de las mismas, si así es acordado en la cesión.
Si el Deudor no paga los montos adeudados, el Factor puede cobrar la factura por la vía judicial a
través del proceso de Cobro Judicial o solicitar que el Cliente haga el pago; esta última opción
siempre y cuando lo hayan pactado así en el contrato de cesión.

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empresa/

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Tipos de factoreo

1. Factoreo doméstico: Para empresas que operan en Costa Rica y establecen el factoreo con el
Factor, a través de un contrato y el pago de una comisión. Cuando se establece el contrato, el
Deudor es notificado y a partir de ese momento debe pagarle directamente al Factor.
2. Factoreo internacional: Existen dos tipos, el factoreo de exportación cuando el Cliente y el
Factor están en un mismo país mientras el Deudor reside fuera; y el factoreo de
importación cuando el Cliente vive en el extranjero, y en una misma nación residen el Factor
y el Deudor.

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Normativa en el Código de Comercio
Para comenzar, con lo que respecta al documento de factura, la base del proceso, según el artículo
460 del Código de Comercio, “La factura será título ejecutivo contra el comprador por la suma en
descubierto”. “La suma consignada en una factura comercial, se presume cierta y las firmas que la
cubren, auténticas.” Muy importante hacer hincapié en que la factura se convierte en título
ejecutivo sólo si está firmada por el comprador, por su mandatario o por su encargado, éste último
cuando esté debidamente autorizado por escrito.
Estas facturas tendrán, de acuerdo al artículo 460 bis, carácter de título ejecutivo y podrán ser
transmitidas válidamente mediante endoso (siguiendo las reglas del endoso de los títulos valores a
la orden y de acuerdo al artículo 705).
Con respecto a la cesión de créditos no endosables, el artículo 490 específica que “se sujetará a las
reglas establecidas por los artículos 1101 a 1116 del Código Civil, en cuanto no disponga otra cosa
el presente capítulo.”
Luego, en el artículo 491 del Código de Comercio, se especifica que debe notificarse al deudor y
que la cesión del crédito es ineficaz mientras no se haga esta notificación. Dicha cesión será válida
desde su fecha y serán operaciones exentas de todo timbre e impuesto. Además, los honorarios
notariales se establecerán por acuerdo entre las partes.
El deudor no es necesariamente un ente pasivo en esta transacción, pues puede oponer excepciones
que no resulten del título cedido. El artículo 492 detalla las reglas que deberás seguir si desea
hacerlo.

Por otra parte, es importante considerar lo dicho en el artículo 493: “Salvo pacto en contrario, el
cedente de un crédito mercantil responde tan solo de la legitimidad del crédito y de la personalidad
con que hizo la cesión, pero no garantiza la solvencia del deudor.”
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