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INDICE
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………… 4
CAPITULO I: GENERALIDADES……………………………………………………………………………………………. 5
5.1. Requisitos……………………………………………………………………………………………………………. 21
5.2. Indicador……………………………………………………………………………………………………………… 21
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6.5. Indicadores adicionales en caso de exportador…………………………………………………… 24
6.6. Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana……………………………………………… 25
8.1. Presupuestos………………………………………………………………………………………………………. 27
9.1. Renovación……………………………………………………………………………………………............... 31
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INTRODUCCIÓN
Este Marco normativo establece un nuevo enfoque, propiciando el trabajo en conjunto con
el sector privado en la búsqueda del fortalecimiento de la seguridad y minimizando los
riesgos en la cadena logística.
Es por ello que, la implementación de este Programa en nuestro país, permite profundizar
los esfuerzos de la Administración Aduanera con la finalidad de facilitar el comercio exterior
y concentrar su facultad fiscalizadora.
A través del presente manual podrán informarse sobre el procedimiento aplicable para la
obtención de la Certificación de OEA, así como sus lineamientos, y las diferentes actuaciones
de las autoridades competentes.
“El nuevo marco del comercio exige que se elimine los riesgos del mismo”
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CAPITULO I:
GENERALIDADES
Objetivos
Pilares del Marco Safe
Reconocimiento Mutuo
Aplicación del Manual
Base legal
Definiciones
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El contexto contemporáneo del comercio internacional presenta características muy
particulares ya que si bien se continúa incentivando el crecimiento de éste, hay factores que
implican nuevas características, siendo una de ellas la exigencia cada vez mayor de la
implementación de sistemas de seguridad para la protección de la denominada Cadena Logística
de Comercio Internacional. Es así como surge el concepto de OEA.
Facilitar el comercio
Fortalecer la cooperación
legitimo mediante cadenas
entre las administraciones
logísticas seguras y
de aduanas y con otros
acuerdos de colaboración
organismos en su lucha
entre las aduanas y sector
contra el fraude.
privado.
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El objetivo principal de este pilar es la creación de un sistema internacional para identificar
a las empresas privadas que ofrecen un alto grado de garantías de seguridad para su papel
en la cadena logística.
RECONOCIMIENTO MUTUO
El presente manual está dirigido a todos los interesados en certificarse como OEA, así
como a las instituciones de control y apoyo, y los que son Operadores Económicos
Autorizados.
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• Marco Normativo SAFE.
• Marco Normativo SAFE, OMA - Directrices de los
Operadores Económicos Autorizados.
• Reglamento de Certificación del operador
Entre las
Económico Autorizado, aprobado mediante
normas que
Decreto Supremo No. 186 - 2012- EF.
regulan la
• Ley General de Aduanas, D.L N° 1053.
Certificación
• Reglamento de la Ley General de Aduanas, D.S.
de OEA
N° 010-2009-EF.
encontramo
• Procedimiento General, INPCFA-PG.13 – RSNAA
s: 0061-2013-SUNAT/300000.
•
1.4. DEFINICIONES
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CAPITULO II: OPERADOR
ECONOMICO AUTORIZADO
¿Qué es OEA?
Implementación en el Perú
¿Cuáles son los beneficios de contar con la certificación del OEA?
¿Cuántos países cuentan con el Programa OEA?
¿Es obligatorio ser OEA?
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2.1. ¿QUÉ ES OEA?
El Programa OEA es una certificación otorgada por SUNAT que ayudará a aquellos operadores
que cumplan determinados estándares de comercio exterior, a simplificar los controles y
trámites aduaneros de exportación.
Operador
Económico
Autorizado (OEA)
Trayectoria
satisfactoria de Sistema adecuado Solvencia
cumplimiento de de los registros financiera Nivel de seguridad
la normativa contables y debidamente adecuado
vigente. logísticos. comprobada
El Perú inició su primer acercamiento con el Operador Económico Autorizado, con la dación
de la nueva Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo 1053 [1] publicado el
27 de junio de 2008. Es así que en esta norma legal, se incluye por primera vez el término
"Operador Económico Autorizado".
En ese mismo año, Perú es incluido en el proyecto Regional del Banco Interamericano de
Desarrollo – BID denominado: "Facilitación del Comercio y Adopción de Estándares de
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Seguridad en la Cadena Logística" en la que además participan: Colombia, Panamá, República
Dominicana y Uruguay, cuyo objetivo es apoyar la creación e implementación en dichos
países del Programa del OEA.
El Plan Operativo Institucional del año 2010 y 2011, aprueban como proyecto institucional el
"Operador Económico Autorizado - OEA", para lo cual se conforma un grupo de trabajo a
nivel institucional. Y hasta la actualidad se sigue aplicando progresivamente el Programa
OEA.
Los beneficios de los programas de OEA están dirigidos a todos los operadores de la
cadena logística. Dichos beneficios son establecidos por las aduanas y pueden
sintetizarse en los siguientes puntos:
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A su vez, las ventajas del Programa OEA en el Perú son las siguientes:
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CAPITULO III:
REQUISITOS PARA
SOLICITAR CERTIFICADO
OEA
Requisitos Generales para obtener certificación de OEA
Requisitos adicionales en caso de ser exportador
Requisito adicional en caso de Almacenes aduaneros
Requisitos adicionales en caso de Agencia de aduana
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Los criterios para el otorgamiento de la certificación del operador económico autorizado
aduanero certificado incluyen una trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa
vigente, un sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la trazabilidad de
las operaciones, solvencia financiera y patrimonial debidamente comprobada y un nivel de
seguridad adecuado.
Cada uno de los criterios requiere del cumplimiento de los requisitos e indicadores establecidos.
b) Haber presentado ante la SUNAT, en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores
al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, información
correspondiente a los estados financieros y el balance de comprobación, de acuerdo a
la forma y plazos establecido para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera
categoría.
d.1) Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de
drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio
Público por una entidad gubernamental.
d.3) Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos,
tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.
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d.4) Ser responsables solidarios de los operadores a que se refiere el literal e), respecto
a deudas vinculadas a delito tributario y aduanero.
e.2) Sean materia de procesos judiciales en trámite o hayan originado la emisión de una
sentencia condenatoria, por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito
de drogas y/o delitos contra los derechos intelectuales, siempre que las personas
involucradas en los procesos, tengan o hubieran tenido poder de decisión sobre el
operador.
g) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades competentes en
el local o los locales destinados a operaciones aduaneras.
h) No haber sido sancionado en los últimos cuatro (4) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, por infracciones relativas a la legislación
tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT.
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3.3. REQUISITO ADICIONAL PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DE LOS
ALMACENES ADUANEROS
Los Almacenes Aduaneros, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos
194° y 195° de la Ley General de Aduanas, en adelante la Ley.
a) Las Agencias de Aduana, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados, mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos
194° y 195° de la Ley.
b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben tener resolución firme por
encontrarse incursos en las causales de inhabilitación, señaladas en el Artículo 196° de
la Ley.
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CAPITULO IV:
INDICADORES PARA
MANTENER LA
CERTIFICACIÓN DE OEA
Indicadores Generales
Indicadores adicionales en caso de exportador
Indicadores adicionales en caso de agencias de aduana
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4.1. INDICADORES GENERALES
Estar inscrito en el
RUC, en estado
activo y condición
habido. Mantener vigentes los
permisos y licencias
que exigen las No haber sido
autoridades sancionado, por
competentes en el local infracciones relativas a
o los locales destinados la legislación tributaria
a operaciones y aduanera de acuerdo
Presentar ante la
aduaneras. a la forma que
SUNAT, información
establezca la SUNAT
sobre los estados
mediante Resolución
financieros y el balance No haber generado de Superintendencia
de comprobación, en la deudas por Nacional Adjunta de
forma y plazos obligaciones tributarias Aduanas
establecidos para la y aduaneras, que haya
declaración anual de IR ameritado trabar
3era categoría. medidas cautelares
previas al
procedimiento de
Presentar y regularizar cobranza coactiva.
las declaraciones de
obligaciones tributarias
y declaraciones Los representantes
aduaneras de legales, no deberán
mercancías, en la forma encontrarse en ninguna
y plazos establecidos de las situaciones
por SUNAT. detalladas antes.
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4.2. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE SER EXPORTADOR
consumo, que representen un monto acumulado anual, mayor al dos por ciento (2%)
del valor FOB declarado del total anual de sus importaciones.
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CAPITULO V: SISTEMA ADECUADO
EN RELACIÓN A LOS REGISTROS
CONTABLES Y LOGÍSTICOS QUE
PERMITAN LA TRAZABILIDAD DE LAS
OPERACIONES
Requisitos
Indicador
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El sistema de registros contables y logísticos debe cumplir ciertas condiciones que permitan la
trazabilidad de las operaciones
5.1. REQUISITOS
a) Contar con un sistema de control interno, basado en una evaluación de gestión del riesgo,
que permita identificar, analizar y adoptar medidas correctivas y de seguimiento sobre
las operaciones aduaneras y comerciales.
c) Contar con un reglamento que defina la estructura funcional y orgánica del operador,
precisándose su objeto y las funciones específicas de sus unidades, estableciendo sus
relaciones y responsabilidades.
d) Contar con un sistema informático para el registro y control de sus operaciones logísticas
y contables actualizados, con la finalidad de controlar sus operaciones aduaneras y
comerciales, el mismo que deberá permitir verificar su trazabilidad en un control
posterior.
e) Llevar sus Libros y Registros contables de conformidad a lo dispuesto por las normas que
sean de aplicación a la actividad del operador
5.2. INDICADOR
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CAPITULO VI: SOLVENCIA
FINANCIERA Y PATRIMONIAL
DEBIDAMENTE COMPROBADA
Requisitos generales
Requisitos adicionales en caso del exportador
Requisito adicional en caso de Agencias de Aduanas
Indicadores Generales
Indicadores adicionales en caso de exportador
Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana
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Implica la presencia de los siguientes presupuestos:
Solvencia financiera
debidamente
comprobada
El valor o volumen de
sus operaciones de Monto mínimo
comercio exterior en patrimonial no
No estar incurso un periodo inferior al 3% del
Estados en procesos que valor de sus
financieros que determinado, para el
evidencien caso de los agentes de operaciones de
reflejen solvencia insolvencia del comercio exterior
del operador aduanas u otros
operador. operadores que declarado ante la
determine la SUNAT, cuando
Administración. corresponda.
b) No reflejar pérdidas consecutivas durante los últimos cuatro (04) años calendario
concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación.
Para el presente requisito, no deben considerarse los ingresos obtenidos por Restitución
de Derechos Arancelarios - Drawback, en el Estado de Ganancias y Pérdidas.
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d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento notificadas,
en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.
a) Haber realizado exportaciones, en los últimos tres (03) años calendario concluidos,
anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, por un valor
FOB anual no menor a US$ 3’500,000.00.
b) Que el patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada Anual del Impuesto
a la Renta de Tercera Categoría del último ejercicio gravable, sin considerar los
resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y el saldo deudor
consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación,
de corresponder, sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado, del total de sus
exportaciones definitivas efectuadas; debiéndose considerar el último año calendario
concluido anterior al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación.
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6.6. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE EXPORTADOR
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CAPITULO VII: NIVEL DE
SEGURIDAD ADECUADO
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El nivel de seguridad adecuado se cumple mediante los siguientes parámetros generales:
Nivel de seguridad
adecuado
Entrenamiento
Seguridad del Seguridad de Seguridad del Seguridad
en seguridad y
asociado de accesos a las contenedor y del
conciencia de
negocio. instalaciones. unidades de carga. personal.
amenazas.
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CAPITULO VIII: PROCEDIMIENTO
PARA LA OBTENCIÓN DEL
CERTIFICADO DE OEA
Evaluación de requisitos
Emisión de la certificación
Los pasos para poder acceder a la certificación OEA son los siguientes:
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Para solicitar la certificación OEA, el operador de comercio exterior interesado, deberá ingresar
a SUNAT Operaciones en Línea, en el portal de la SUNAT (www.sunat.gob.pe), y seleccionar la
opción "Mis trámites aduaneros", desde donde podrá acceder al formulario "Solicitud de
Certificación de Operador Económico Autorizado", el cual deberá completar y enviar.
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Dentro del plazo señalado, la SUNAT realizará visitas de validación al local o locales del
operador, requerirá información adicional y de evidenciar el incumplimiento de los
requisitos, notificará al mismo a efecto de que subsane las observaciones formuladas,
otorgándole un plazo máximo de veinte (20) días hábiles, computado a partir del día
siguiente de la notificación para la subsanación respectiva, sin que ello suspenda el plazo
de evaluación señalado en el párrafo anterior.
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CAPITULO IX: LA RENOVACIÓN DE
LA CERTIFICACIÓN
Una vez vencido el plazo de certificación, el operador pierde la Certificación de OEA de manera
automática.
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CAPITULO X: SUSPENSIÓN Y
REVOCACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN
Causales de suspensión
Causal especial de suspensión
Causales de revocación
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10.1. CAUSALES DE SUSPENSIÓN
La fusión del OEA con otros operadores no certificados constituye una causal especial de
suspensión. Con la finalidad de dejar sin efecto la suspensión, el OEA debe acreditar que
mantiene los requisitos e indicadores, dentro del plazo de ciento ochenta (180) días hábiles
computado a partir de la notificación de la resolución de suspensión.
a) No subsanar las observaciones efectuadas por la SUNAT dentro del plazo otorgado
en el proceso de suspensión.
b) Haber sido suspendido de la Certificación de OEA más de dos (2) veces en los últimos
tres (3) años.
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CAPITULO XI: PROCESO DE
SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN
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11.1. SUSPENSIÓN A SOLICITUD DE PARTE
El OEA podrá solicitar la suspensión de la certificación, hasta por un plazo máximo de seis
(06) meses improrrogables, para lo cual debe indicar los motivos y el plazo de la
suspensión, adjuntando los documentos e información necesarios que acrediten lo
solicitado.
El operador puede presentar los descargos correspondientes, dentro de los veinte (20)
días hábiles computados a partir del día siguiente de la notificación de la resolución.
De ser conforme y dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes a la presentación de
los descargos, mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas se
deja sin efecto la suspensión; caso contrario, se procede a revocar la certificación.
El OEA podrá solicitar la revocación, para lo cual debe indicar los motivos, adjuntando los
documentos e información necesarios que acreditan lo solicitado, la Administración
Aduanera resuelve procedente.
El operador que haya sido suspendido o revocado no puede acogerse a las facilidades de
su Certificación de OEA señaladas en la Ley General de Aduanas y demás normas
complementarias. La revocación inhabilita al operador a solicitar la Certificación de OEA,
durante tres (3) años contados a partir del día siguiente de notificada la resolución.
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