UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2018-2019

UNIDAD DIDÁCTICA PROGRAMACIÓN

ADMINISTRATIVA Y
PRESUPUESTARIA

Nivel: Sexto
Número de créditos: 4

TUTOR:
Eduardo Navas- MSc

Quito - Ecuador

1
 ÍNDICE

INDICE 2
INTRODUCCIÓN 3
LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS BASADOS EN LAS
COMPETENCIAS 5
GENERAL 5
ESPECÍFICOS 5
BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA 5
BIBLIOGRAFÍA PRINCIPAL 5
BIBLIOGRAFÍA ADICIONAL 6
NETGRAFÍA 6
IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA 6
RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS 6
UNIDAD 1 8
LA PLANIFICACION Y SU RELACION CON EL PRESUPUESTO 8
LA PLANIFICACION OPERATIVA 8
TIEMPO PREVISTO Y PROGRAMACIÓN TEMPORAL DE LA META 14
UNIDAD 2 16
LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS 16
EL CICLO PRESUPUESTARIO 16
1. PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA: 22
2. PROFORMA PRESUPUESTARIA (Ver Anexo) 22
EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION PRESUPUESTARIA: 27
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 27
ANEXOS 28

2
INTRODUCCIÓN

El objetivo principal de esta guía es sistematizar y detallar un marco general de análisis

que permite el conocimiento del marco jurídico y las prácticas que rigen el proceso

presupuestario, para fines de esta guía, se ha considerado que la materia presupuestaria

significa que las razones de toda decisión gubernamental y administrativa, así como todos los

costos y recursos comprometidos en la aplicación de esta decisión, son accesibles, claros y se

comunican al público en general.

3
Para realizar una correcta programación administrativa presupuestaria es indispensable primero

realizar un análisis serio por lo menos de los resultados del último ejercicio presupuestario

cerrado, que sustente la estimación del nuevo presupuesto; también es necesario evaluar

los resultados del ejercicio presupuestario en ejecución, de este estudio pueden salir inclusive,

medidas correctivas, tanto para el ejercicio en vigencia como para inclusión en el proyecto de

presupuesto objeto de formulación.

Con estos elementos se puede realizar la primera aproximación del monto de los ingresos, gastos

y financiamiento del presupuesto público. Esta actividad permite dar orientación y consistencia

a la siguiente etapa que es la formulación del presupuesto.

En estos trabajos se incluye la estimación de: ingresos, la que debe estar respaldada por las

bases legales vigentes sobre la materia; la estimación del gasto total y su estructura

programática, tanto en términos de las variables financieras como el destino sectorial –

institucional; la determinación del posible financiamiento interno y extremo; y, las orientaciones

de prioridades en razón de los planes de gobierno y del desarrollo económico y social. Las

entidades y organismos del sector público tienen facultades para dictar sus propias políticas

para la formulación de sus presupuestos, considerando las características particulares de cada

institución.

4
LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS BASADOS EN LAS COMPETENCIAS

GENERALES

Proporcionar al estudiante los procedimientos y metodología de la técnica presupuestaria, de

tal forma que le permita comprender el presupuesto público e incursionar en las fases del ciclo

presupuestario.

ESPECÍFICOS

 R e v i s a r aspectos fundamentales del Estado, su estructura y funciones.

 A n a l i z a r los elementos de Planificación, la creación del Sistema Nacional

Descentralizado de Planificación Participativa.

 A n a l i z a r los componentes del Sistema Nacional de las Finanzas Públicas.

 Analizar la vinculación de los Sistemas de Planificación y Finanzas Públicas.

 A n á l i s i s del Presupuesto Como herramienta financiera del esfuerzo de Planificación

del

Gobierno.

 Revisión y análisis del Ciclo Presupuestario; disposiciones legales, procedimientos y

herramientas.

 Revisión de los sistemas informáticos utilizados en la operatividad y ejecución del

Presupuesto Público.

BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA

BIBLIOGRAFÍA PRINCIPAL

Constitución de la República del Ecuador

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas

Guía Metodológica de Planificación Institucional. SENPLADES

Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas

5
BIBLIOGRAFÍA ADICIONAL

García Mónica, Sistema de Planificación y Sistema Nacional de Finanzas Públicas, IAEN 2011.

Plan Nacional para el Buen Vivir 2013-2017

Armijo Marianela, Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público ILPES2010

Clasificador presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Público

Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización

Catálogos y Clasificadores Presupuestarios

NETGRAFÍA

www.esigef.finanzas.gob.ec

www.finanzas.gob.ec

http://www.unl.edu.ec/educativa/wp-content/uploads/2010/12/C%C3%93DIGO-

ORG%C3%81NICO-DE-PALNIFICACI%C3%93N-DE-LAS-FINANZAS-

P%C3%9ABLICAS.pdf

http://www.espoch.edu.ec/Descargas/rectoradopub/bb5c7e_clasificador_presupuestario.pdf

http://www.youtube.com/watch?v=1rYdkpx5s5k

http://www.uce.edu.ec

6
ORIENTACIONES GENERALES

IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA

Formar profesionales de las Ciencias Administrativas, partiendo del estudio del ámbito,

principios, modelos y características, para adquirir elementos de juicio y analizar la importancia

y la correcta aplicación del subsistema de Presupuesto Público, así como de cada uno de los

elementos componentes de dicho subsistema, en concordancia con las normas constitucionales

y legales vigentes

RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS

La asignatura de Programación Administrativa y Presupuestaria tiene relación con las materias

de Contabilidad General I y II, Contabilidad Gubernamental I y II, Derecho, como prerrequisitos

obligatorios en la secuencia de la red curricular.

7
 DESARROLLO DE LAS UNIDADES DIDÁCTICAS

UNIDAD 1

LA PLANIFICACIÓN Y SU RELACIÓN CON EL PRESUPUESTO

LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA

La planificación operativa es un proceso mediante el cual se define el conjunto de actividades

y tareas relacionadas secuencialmente con el objeto de obtener los resultados previstos en el

diseño del proyecto. La importancia de la planificación operativa radica en que nos permite

establecer con mucha precisión las acciones concretas que desarrollaremos en el tiempo para

alcanzar determinados resultados.

La planificación operativa se concibe como la desagregación del Plan plurianual de Gobierno

y los planes plurianuales institucionales en objetivos estratégicos, metas, programas,

proyectos, acciones y actividades que se impulsarán en el período anual. Considerando como

base la función, misión y visión institucionales, los objetivos metas e indicadores del Plan

Plurianual de Gobierno y su correspondencia con otros planes o agendas formuladas.

EL PLAN OPERATIVO

El plan operativo además de ser formulado en la etapa del diseño del proyecto es una

herramienta de monitoreo o seguimiento del proyecto, que permitirá presentar informes

trimestrales, semestrales o anuales de la ejecución del proyecto.

8
Los planes operativos anuales tienen como propósito fundamental orientar la ejecución de los

objetivos gubernamentales, convierten los propósitos gubernamentales en pasos claros y en

objetivos y metas evaluables a corto plazo.

EL PLAN OPERATIVO ANUAL

El plan Operativo Anual es un instrumento que vincula la planificación con el presupuesto, es

la base para elaborar la pro forma presupuestaria y supone concretar lo planificado en

función de las capacidades y la disponibilidad real de recursos.

La formulación del Plan Operativo Anual, por parte de las entidades nacionales, debe realizarse

dentro de un proceso de interacción institucional interno, entre sus diferentes instancias

orgánicas, direcciones, gerencias, departamentos, divisiones, jefaturas, procesos, subprocesos,

entre otros. Su coordinación debe estar a cargo de la Dirección de Planificación o quien asuma

este rol.

FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

Se debe formular de conformidad con los lineamientos que a continuación se determinan:

a) Cada institución elaborará el POA de acuerdo a las metodologías presentadas y a los

techos presupuestarios institucionales incorporados en las directrices presupuestarias.

b) El Plan Operativo Anual (POA) debe sustentarse en los grandes objetivos, metas, e

indicadores gubernamentales, establecidos en el Plan Plurianual de Gobierno

c) El Plan Operativo Anual (POA) se ajustará a las disposiciones legales y se compatibilizará

con el presupuesto asignado a la institución;

9
 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DEL PLAN

OPERATIVO ANUAL

El presente instructivo constituye una guía para la formulación e ingreso del Plan Operativo

Anual; en éste, se citan los conceptos de las diferentes variables que lo conforman y los

procedimientos para llenar la matriz, a fin de facilitar su elaboración.

La matriz del Plan Operativo Anual consta de dos partes:

1. La primera parte contiene información relacionada con la función, misión y visión

institucional; los objetivos, metas e indicadores del Plan Plurianual de Gobierno; y, la

correspondencia con las líneas o ejes de acción de otros planes o agendas formulados.

Toda esta información es la misma que se requiere para el Plan plurianual institucional.

2. La segunda parte se refiere a las “Estrategias de Acción Institucional” y demanda

requerimientos de: objetivo estratégico institucional, meta e indicador de gestión del

objetivo, tiempo previsto para alcanzar la meta, programación trimestral, presupuesto,

responsable, y programas, proyectos, acciones y actividades claves.

A continuación se detallan los conceptos de cada una de las variables y la forma cómo se

debe elaborar el formulario.

MATRIZ PRIMERA PARTE:

DATOS INSTITUCIONALES:

La institución se define como el organismo que desempeña una función de interés público y

persigue la consecución de fines o propósitos específicos.

10
El código institucional es un número que identifica a las diferentes instituciones que perciben

recursos del Presupuesto del Estado, y proviene del “Catálogo de Sectores, Instituciones y

Unidades Ejecutoras del Sector Público” elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas.

FUNCIÓN INSTITUCIONAL PRINCIPAL SEGÚN MANDATO LEGAL:

Es el rol que cumple la institución de conformidad con el mandato legal. Se señalará la función

principal y más importante que cumpla la institución y la base legal se define como la Norma

legal que otorga competencias y responsabilidades a la Institución.

Misión:

Es la declaración precisa de lo que se aspira, debe y tiene que hacerse para llegar a cumplir la

visión. Una vez definida la misión, de sus mismos elementos se obtienen los lineamientos

estratégicos y políticos.

Visión:

Es una declaración amplia y suficiente, compuesta por un conjunto de ideas que proveen

el marco de referencia del rumbo de lo que la entidad aspira ser en el futuro. De los elementos

de la Visión se derivan los objetivos estratégicos institucionales.

Plan Plurianual:

Son los grandes propósitos establecidos por el Gobierno Nacional que servirán de guía para su

gestión y que están contenidos en el Plan Plurianual del Gobierno.

11
En función de las competencias institucionales, se deberá seleccionar los objetivos que le

corresponde a la entidad y que constituyan la guía para identificar las correspondientes metas

de gobierno e indicadores que marcan el rumbo de la gestión de cada entidad.

Metas de los Objetivos:

Las metas están definidas como estados o condiciones futuras que contribuyen al cumplimiento

de los objetivos del Plan Plurianual de Gobierno. Están expresadas desde un enfoque de

derechos humanos, donde los individuos y la sociedad ejerzan plenamente sus derechos; se

enuncian en términos cualitativos y se orientan a conseguir propósitos de carácter nacional.

Indicadores del Objetivo:

Se relaciona con el propósito del objetivo. Constituyen la expresión del cumplimiento de los

objetivos. Están asociados al beneficio alcanzado que logran los grupos y miden los

efectos de la acción gubernamental.

Sobre la base del objetivo y de la meta, se deberá seleccionar uno o varios indicadores que a

criterio de la entidad considere que es o son la expresión más representativa de la gestión

institucional.

ESTRATEGIAS DE ACCIÓN INSTITUCIONAL

OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

Los objetivos estratégicos, entonces, permitirán que las autoridades, funcionarios y trabajadores

de la institución sepan identificar qué es lo prioritario. Los objetivos estratégicos deben ser

relevantes y al mismo tiempo ser un reto o desafío institucional.

12
La entidad definirá y registrará los objetivos estratégicos institucionales considerados más

importantes con un máximo de siete (7), debidamente jerarquizados, que evidencien la

naturaleza intrínseca, la razón de ser de la institución, y que coadyuven al logro de los objetivos

gubernamentales. Los objetivos estratégicos deberán promover la transparencia y eficiencia de

la gestión institucional.

INDICADORES DE GESTIÓN DEL OBJETIVO

Se deberá identificar el indicador de gestión más importante (solo uno) para cada objetivo

estratégico institucional.

El indicador de gestión debe especificar la unidad de análisis (personas, hogares), y la medida

que puede ser número, razón, proporción, porcentaje, promedio, tasa demográfica, mediana,

índice, tasa de crecimiento, hectárea, Km2, horas, días o meses.

META ANUAL DE GESTIÓN DEL OBJETIVO

La meta anual de gestión constituye la expresión cuantitativa del objetivo, es decir, de lo que se

pretende lograr en el año X, y se expresa en términos relativos o absolutos. La meta de gestión

es el compromiso de la gestión institucional.

Se deberá anotar la meta de gestión más importante (solo una) para cada objetivo

estratégico planteado.

13
TIEMPO PREVISTO Y PROGRAMACIÓN TEMPORAL DE LA META

El tiempo previsto para alcanzar la meta se refiere al tiempo requerido para el cumplimiento de

la meta en el año en cuestión. Se deberá indicar el número de meses que demande alcanzar la

meta.

Una vez determinado el tiempo, se deberá programar el cumplimiento de la meta

cuatrimestralmente y de manera porcentual, lo cual debe ser ingresado en la “programación

cuatrimestral de la meta en porcentaje”. En el formato siguiente, llenar la información requerida

de la institución objeto de estudio.

14
 EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 1 Tabla No. 1

FORMULARIO No. PLAN

OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIÓN: …………………………………………………..
PARTIDA
INDICADOR CRONOGRAMA
PROYECTO METAS RESULTADO PRESUPUES PRESUPUESTO BENEFICIARIOS
GESTIÓN CUATRIMESTRAL
TARIA
1 2 3

15
 UNIDAD 2

LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS

EL CICLO PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

Metodología. - Para la programación presupuestaria, la metodología es parte de la definición

de un conjunto de actividades encaminadas al cumplimiento de políticas, objetivos y metas

previamente establecidas. Comprende la identificación de políticas, objetivos institucionales en

concordancia con las políticas sectoriales, gubernamentales y los ejes del gobierno.

La programación de actividades, proyectos y/o programas se realizó sobre la base de los

requerimientos que son programados por los entes demandantes de recursos, tomando en

consideración las políticas, objetivos y los instrumentos de programación.

Finalidad.- El Presupuesto es la expresión financiera de los objetivos y metas contenidas en el

Plan Estratégico Institucional, sobre la base de la cual el Pliego ha priorizado la ejecución de

determinadas actividades y proyectos frente a otros, en tal sentido la programación se

constituye en el instrumento de gestión que coadyuva al logro de los objetivos y metas

fijadas para el año fiscal X.

Programación de los ingresos.- Permitirá conocer la oportunidad y disponibilidad mensual de

los ingresos que por fuentes diferentes a la de Recursos Ordinarios que financian el presupuesto

Institucional, de tal forma que el pliego pueda programar la utilización de los mismos.

16
Programación de los egresos.- Permitirá obtener la magnitud y oportunidad de los gastos a

ser ejecutados durante el año fiscal X, para ser tomados en cuenta por la Subsecretaría

de Presupuestos del Ministerio de Finanzas a efectos de determinar la Asignación para la fuente

de financiamiento Recursos Ordinarios y la previsión de gastos para las fuentes distintas a

Recursos Ordinarios.

Identificación de Políticas y Objetivos.- La Programación Presupuestaria para efectos

de esta investigación comprende la identificación de políticas, objetivos institucionales

en concordancia con las políticas sectoriales y gubernamentales.

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 EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 2 Tabla No. 2

Determine de la Institución Pública, objeto de su estudio, la Misión, Visión y al menos 5

Políticas y 10 Objetivos Estratégicos, es decir 2 por cada Política.

FORMULARIO No. 1
INSTITUCIÓN: …………………………………………………..

MISIÓN, VISIÓN, POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

MISIÓN:

VISIÓN:

POLÍTICAS:

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:

18
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

La formulación presupuestaria es el proceso de enlace entre los requerimientos programados

con los catálogos, claves y clasificadores presupuestarios.

Según lo establece la normativa en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas se

debe establecer un nexo entre los planes operativos institucionales y requerimientos

con las claves presupuestarias, clasificadores y catálogos presupuestarios.

Los Presupuestos deben estar equilibrados entre sus ingresos y egresos y está prohibido

autorizar gastos sin el financiamiento correspondiente. Así, el Presupuesto del Sector

Público contiene los gastos que como máximo puede contraer el Estado, durante un año

fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y a los ingresos que financian dichas

obligaciones.

Por el lado de los ingresos, el presupuesto se articula tomando como referencia las metas

consideradas en la Ley, los supuestos macroeconómicos, así como la estimación de ingresos

contenida en el Marco Macroeconómico Multianual.

Los presupuestos del Sector Público deberán ser la expresión financiera anual de los planes y

de los programas sectoriales e institucionales y comprenden a las entidades y organismos

del sector público.

Fundamentos para la Formulación.- Los presupuestos del sector Público se formularán sobre

la base de las líneas generales de acción y en las estrategias que se deriven de la política

económica y social, de los planes de mediano y corto plazo y del Programa

19
Anual de Inversiones Públicas dictados por el Gobierno Nacional y se fundamentarán en

objetivos, metas, tiempos de ejecución, unidades de medida, responsables, costos y resultados

que se prevé alcanzar. Los presupuestos se elaborarán por cada año calendario. En el caso del

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, también se tomará en cuenta los programas de

inversiones privativas y no privativas que anualmente aprueba el Consejo Superior.

Proformas Presupuestarias.- De acuerdo con lo previsto en los dos artículos anteriores, las

entidades y organismos públicos previstos en el artículo 2 de la presente Ley, elaborarán sus

proformas presupuestarias, considerando las previsiones reales en la recaudación de todos los

ingresos y en la captación de financiamientos, así como los requerimientos para la asignación

de gastos, de acuerdo a su capacidad real de operación.

La formulación presupuestaria es el proceso de enlace entre los requerimientos programados

con los catálogos, claves y clasificadores presupuestarios.

20
 GRAFICO No. 1

Enlace Programación y
Formulación

Programación de Programación de Programación de

Gastos Cautivos Actividades Proyectos

Recursos a utilizar Recursos a utilizar Recursos a utilizar

Enlace con el
Clasificador de
Ingresos y Gastos

Enlace con las Claves

Presupuestarias de
Ingresos y Gastos

Obtención de
la Proforma
Preliminar

21
EJEMPLO DE APLICACIÓN PRACTICA No. 3

1. PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA

INSTITUCIÓN X:

La, Institución X de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política de la República,

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y demás normativa legal que la rige,

considera las políticas, directrices y lineamientos generales que se debe considerar para elaborar

la pro forma presupuestaria para el año X:

2. PROFORMA PRESUPUESTARIA

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

La ejecución presupuestaria comprende el conjunto de normas y procedimientos

técnicos, legales y administrativos que partiendo del presupuesto aprobado se aplica para el

cumplimiento eficiente, efectivo y económico de los objetivos y metas establecidos en los

planes y programas presupuestarios.

Instrumentos de la ejecución presupuestaria.- Constituyen instrumentos esenciales de la

ejecución presupuestaria el plan financiero, el plan de ejecución presupuestaria, los cupos

de los gastos, los clasificadores presupuestarios, los sistemas de contabilidad y las estadísticas

de cada entidad y organismo del sector público.

Ejecución de programas presupuestarios.- La ejecución de los programas presupuestarios

deberá ceñirse básicamente a la ejecución presupuestaria, a la política de cupos y a los

resultados periódicos de la evaluación presupuestaria.

22
Política de cupos de gasto.- La subsecretaria de presupuesto aplicará los procedimientos para

la concesión de cupos de gastos, de acuerdo con las políticas que al respecto apruebe el Ministro

de Finanzas.

Según la normativa vigente la programación de la ejecución presupuestaria comprende el

conjunto de acciones destinadas a la utilización de recursos humanos, materiales y financieros

asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad,

calidad y oportunidad previstos en el mismo.

Sobre la base de los requerimientos programados por los entes demandantes de recursos

en su plan operativo, en el que consta la fecha de inicio y la forma de ejecución de la actividad

o proyecto a realizarse, el departamento de presupuestos de cada institución debe realizar su

programa de ejecución para de esta manera garantizar que se cumplan las directrices

establecidas en los plazos y metas previstas.

Debe recordarse que las decisiones adoptadas por las Entidades Públicas responsables de la

ejecución del Presupuesto del Sector Público, tienen necesariamente consecuencias o resultados

sobre la economía en su conjunto, en términos no solo del costo equivalente a los recursos

efectivamente asignados a la actividad que está siendo financiada sino también, en términos del

valor de los beneficios que se dejan de obtener al no elegir la mejor alternativa.

Es así, que en una situación de recursos escasos, esto es, en la que no puede distribuirse

más de lo que se recauda o dispone, resulta de importancia la evaluación de las diferentes

alternativas, en términos de los beneficios que se lograrían a favor de la sociedad en su conjunto.

Esto es aún más importante debido a que también está implícito. El costo de

23
 gastar más de lo que recibimos como ingreso en un determinado periodo se traduce en pagos

futuros por concepto del endeudamiento que hizo posible el mayor gasto.

CONTROL Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

La evaluación presupuestaria comprende básicamente el análisis crítico de la medición de los

resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las variaciones

observadas con la determinación de sus causas y la recomendación de las medidas correctivas

que deban tomarse, con respecto a la utilización de los recursos presupuestarios en el período

fiscal o en períodos menores, a fin de ajustar la ejecución de las previsiones originales.

Normas de evaluación presupuestaria.- El Ministerio de Finanzas establecerá las normas

técnicas de carácter general para la evaluación presupuestaria las que servirán de base para que

cada entidad y organismo del sector público elabore normas específicas, de acuerdo a la

actividad que realice.

Registro de ejecución.- Las oficinas de presupuesto, o las que hagan sus veces en cada

dependencia, llevará registros de información física de la ejecución del presupuesto de su

entidad, de acuerdo con las normas técnicas correspondientes.

Control de la ejecución.- la subsecretaria de presupuesto y la SENPLADES evaluará la

ejecución de los programas, con el propósito de verificar el cumplimiento de los fines y la

obtención de las metas programadas.

24
Información para la evaluación presupuestaria.- las entidades que forman parte del gobierno

Nacional, presentarán información a los efectos de evaluación presupuestaria, preparada de

acuerdo a las normas técnicas y el manual de presupuesto, emitido por el ministerio de

finanzas. La información financiera no duplicará aquella que se prevea en el sistema de

contabilidad.

El Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Público, a través del cual las entidades del

Gobierno Nacional han definido sus acciones prioritarias y han identificado una serie de

indicadores para el seguimiento de sus resultados en términos de eficacia y eficiencia.

Es así, que en las fases de evaluación presupuestal anual del año X y la formulación

del presupuesto, se considerará los lineamientos para la medición y evaluación del desempeño

sobre la base de indicadores.

La Dirección de Programación y Formulación del Presupuesto para el año X, que señala

los lineamientos que las entidades públicas deben seguir para la formulación de sus

presupuestos, dispuso que serían los ministerios y los organismos constitucionalmente

autónomos, los encargados de formular indicadores de desempeño a nivel de actividades y

proyectos principales a fin que sean ellos mismos los que priorizaran las acciones que realizan

a favor de la población y cuantificar, los productos y resultados de las mismas. Asimismo,

efectuar mediciones de la eficiencia, eficacia, economía, calidad o calidez con que se proveen

los productos y se logran los resultados.

Sobre la base de estas mediciones, durante el ejercicio fiscal X, el Ministerio de Finanzas

realizará evaluaciones del desempeño, en la fase de evaluación presupuestal, que mejorarán la

perspectiva tradicional financiera con que se venían haciendo. Es decir, no sólo

25
Se evaluará cuánto se gasta, sino en qué se gasta y qué logros se están generando a favor de la

población y del país en su conjunto.

CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN

Fecha de clausura.- El presupuesto del Gobierno Nacional, se clausurará el 31 de diciembre

de cada año, Después de dicha fecha, los ingresos que se perciban se considerarán como del

presupuesto vigente al tiempo en que se cobren, aun cuando se hubiere originado en un período

anterior.

Después del 31 de diciembre no se podrá contraer compromisos ni obligaciones que

afecten al presupuesto del período anterior.

Obligaciones pendientes de pago.- Las obligaciones contraídas, que se encontraran pendientes

de pago al 31 de diciembre de cada año, sin perjuicio de afectar al presupuesto con cargo al cual

se crearon, se tomará en cuenta dentro de las transacciones de caja del año en que se paguen.

Liquidación del presupuesto.- La liquidación del presupuesto de cada período del Gobierno

Nacional se expedirá mediante acuerdo del Ministro de Finanzas, a más tardar hasta el 31 de

marzo del año siguiente, tomando como referencia la fecha de clausura.

26
EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 4

EJECUCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA

INSTITUCIÓN…………………………………………………………………………………

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: (ver anexo). Llenar el cuadro del Estado de Ejecución

Presupuestaria considerando al menos 8 fuentes de ingresos entre corrientes y de capital y 20

partidas de gastos, así mismo, entre gastos corrientes y de capital.

27
 Anexos

ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

INSITUCIÓN:…………………………………

DEL…………………………………………AL………………………………..

EJECUCIÓN RELACIÓN
CONCEPTO CODIFICADO SALDO
EFECTIVA PORCENTUAL

TOTAL INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

TOTAL GASTOS

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

TOTAL GENERAL

28
Elaborar la proforma presupuestaria de la Institución “X” con al menos 8 partidas de ingresos y 20 partidas de gastos y distribuir en forma mensual en el

Formato que se muestra a continuación:

PROFORMA PRESUPUESTARIA
INSTITUCIÓN:…………………………………………………………..
AL ………………………………………………..DE 2016

NOMBRE DE LA PARTIDA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

TOTAL GASTOS

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

29