UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ – BARINAS
VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA CIENCIAS DEL AGRO Y DEL MAR
SUBPROGRAMA ECONOMIA AGRÍCOLA

ESTUDIO TÉCNICO-ECONÓMICO PARA LA PRODUCCIÓN CON FINES

DE EXPORTACIÓN DE FLORES EXÓTICAS, EN EL JARDÍN BOTÁNICO
DE LAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS
OCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA” (UNELLEZ), MUNICIPIO
BARINAS, ESTADO BARINAS, PARA EL PERÍODO 2.019-2.029.

Autor (a):
Zapata Noris
CI: 24.114.053

Barinas, diciembre de 2018

 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ – BARINAS
VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA CIENCIAS DEL AGRO Y DEL MAR
SUBPROGRAMA ECONOMIA AGRÍCOLA

ESTUDIO TÉCNICO-ECONÓMICO PARA LA PRODUCCIÓN CON FINES

DE EXPORTACIÓN DE FLORES EXÓTICAS, EN EL JARDÍN BOTÁNICO
DE LAUNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA” (UNELLEZ), MUNICIPIO BARINAS, ESTADO
BARINAS, PARA EL PERÍODO 2.019-2.029

(Trabajo de grado presentado como requisito parcial para optar al título de

Economista Agrícola)

Autor (a):
Zapata Noris
CI: 24.114.053
Tutor Académico:
Prof. Joel Moreno
Tutor Metodológico:
Prof. Walter Quintana

Barinas, diciembre de 2018

 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ – BARINAS
VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA CIENCIAS DEL AGRO Y DEL MAR
SUBPROGRAMA ECONOMIA AGRÍCOLA

ESTUDIO TÉCNICO-ECONÓMICO PARA LA PRODUCCIÓN CON FINES

DE EXPORTACIÓN DE FLORES EXÓTICAS, EN EL JARDÍN BOTÁNICO
DE LAUNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS
OCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA” (UNELLEZ), MUNICIPIO
BARINAS, ESTADO BARINAS, PARA EL PERÍODO 2.019-2.029

Autor (a): Zapata Noris, C.I.V- 24.114.053

Tutor: Prof. Joel Moreno
Diciembre de 2018
 CAPITULO I

EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

Planteamiento del Problema

En el mundo, las flores, al igual que todos los artículos del mercado, se
producen, se exportan y se importan, formando parte de una intrincada
franquicia que genera muchísima riqueza, siendo Holanda el productor más
grande de flores en el mundo. Tras Holanda, Italia, España, Francia y
Alemania concentran los mayores niveles de cultivo floral, dentro de la Unión
Europea, si bien ninguno de ellos se aproxima a Holanda.

Según santos y cantillo (2009) señala:

Las condiciones climatológicas del Nuevo Mundo posibilitan

el desarrollo de cultivos comerciales de flores; Países como
Perú, México, Chile o Bolivia apuestan por este sector que
combina lo mejor de la agricultura con los más refinados
servicios comerciales. Sin embargo, las naciones
predominantes como productores mundiales de flores son
Colombia y Ecuador. Abastecen con sus existencias a
Holanda, Rusia y Estados Unidos, mientras que el país
colombiano hace lo propio con la Unión Europea y Norte
América.

Cabe destacar que en Venezuela es un país exuberante y precioso, invadido

por una gran variedad de vegetación, donde la floricultura es un mercado
importante que ha venido fortaleciéndose. Al partir del año 2008 se prohíbe la
exportación de flores y se crearon las tiendas Agropatria, para garantizar el
suministro de insumos agroquímicos. El convenio Ruso-Venezolano (2010),
afirma el acuerdo estratégico de intercambio recíproco entre las Repúblicas
Bolivariana de Venezuela y la Federación de Rusia, el cual da paso para el
año 2012 a la creación de la empresa mixta Ruso-Venezolana Orquídea
S.A., lo cual se creó con el objetivo general de establecer un sistema Integral
para la producción florícola en Venezuela para que contribuyera a impulsar la
producción, comercialización, distribución e importación de insumos, que
genere altos niveles de competitividad en el mercado nacional e
internacional.

En nuestro país encontramos que cada región cuenta con una

característica agroambiental especial que la hace competitiva ante las otras,
sin embargo en el estado Barinas cuenta con una gran variedad de climas y
terrenos fértiles que lo podrían colocar en uno de los primeros lugares a nivel
de producción, pero su desarrollo se ha limitado debido a factores como, falta
de organización, falta de ideales y de creación de estrategias para crear o
construir un camino de desarrollo tanto económico como social que ayude al
crecimiento integral del estado. Las flores cortadas, en este caso las flores
exóticas muy apetecidas a nivel internacional, por su gran variedad, gama de
colores y belleza para la creación o decoración de eventos especiales, es
uno de los productos que con mucha dedicación, paciencia y empuje podría
impulsar la generación de empleos mejorando el nivel de vida de muchos
habitantes de la región, y además mostrar tanto a nivel local como mundial,
la calidad de los productos que es capaz de aportar y ofrecer.

La posición geográfica y la calidad de los suelos son factores favorables

que posibilitan el desarrollo de una nueva apuesta exportadora que permitiría
competir internacionalmente. Sin embargo se requiere de una formulación e
implementación de estrategias eficaces de penetración, un estudio de
factibilidad técnico- económico para la producción con fines de exportación
de flores exóticas, tomando en cuenta, el jardín botánico de la UNELLEZ -
Barinas.

La Fundación Jardín Botánico UNELLEZ ha desarrollado una serie de

actividades que nos ha permitido prepararnos para participar adecuada y
ventajosamente tanto en la formulación de la Endivia, como en su puesta en
práctica. Debido a esto en el jardín botánico se puede encontrar con árboles
frutales el cual ocupa una superficie aproximada de quince (15) hectáreas,
introducidos (originarios de otros países), autóctonos (especies nativas),
plantas anuales y forrajes (pastos). Estas colecciones de plantas son
conocidas comúnmente como el área de los frutales, en la cual existe un total
de ochenta y seis (86) especies (cítricas, mangos, aguacates, musáceas,
nísperos y caña de azúcar entre otros).

Debe señalarse que también cuenta con una arboleda el cual está
ubicada en la meseta alta con una superficie de 50 Ha. Es a partir de un
censo florístico en el Jardín para conocer el desarrollo, cantidad de especies
plantadas e identificación de estás, cuando conocemos, que el sector está
dedicado a la conservación de plantas de los llanos occidentales con la
finalidad de preparar una reserva de material vegetal que nos sirva a la vez
de recreación y esparcimiento dentro de la ciudad donde cada día contamos
con menos espacios naturales abiertos para el disfrute y la investigación.
Ubicado alrededor de las Islas y el lago, el cual se llena de agua en la época
de invierno. Tiene una superficie de 15 Ha; también se efectúo un censo
Florístico encontrando 1265 individuos correspondiente a 38 especies de
familias diferentes.

Formulación del Problema

¿Es factible crear un proyecto de apuesta exportadora de producción y

comercialización de flores exóticas, cultivadas teniendo en cuentas los
principios de las buenas prácticas agrícolas y así ofrecer este producto en un
mercado internacional competitivo?
 Objetivos de la Investigación

Objetivo General

Elaborar Estudio técnico-económico para la producción con fines de

exportación de flores exóticas, en el jardín botánico de la Universidad
Experimental de los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora” (UNELLEZ),
municipio barinas, estado barinas, para el período 2.019-2.029.

Objetivos Específicos

1. Investigar la viabilidad técnica de las áreas a sembrar y los requerimientos

operativos para exportar.

2. Identificar un mercado objetivo como principal destino de las exportaciones

así como los posibles mercados potenciales.

3. Determinar la viabilidad financiera para la producción y exportación de

flores tropicales desde, el jardín botánico de la UNELLEZ - Barinas.

4. Conocer la viabilidad logística para exportar flores tropicales desde el

jardín botánico de la UNELLEZ - Barinas.

Justificación de la Investigación

En el municipio Barinas estado Barinas existe la posibilidad de desarrollar

nuevas alternativas exportables de productos agrícolas, el plan de desarrollo
local señala entre otros, la producción y comercialización de flores exóticas o
flores tropicales como nueva apuesta para la exportación y estrategia de
apertura a nuevos mercados.

Las flores exóticas se producen con excelencia en el municipio Barinas

estado Barinas, debido a sus condiciones agroecológicas, estas variedades
tienen una gran demanda tanto a nivel nacional como internacional, gracias a
sus llamativos colores y tiempo de duración. Actualmente existen áreas
sembradas con flores exóticas extensivamente que se comercializan en el
mercado local, pero no son suficientes para satisfacer los volúmenes
mínimos requeridos por los comercializadores tanto local como internacional.

Los cultivos intensivos de flores exóticas para la exportación requieren un

sin número de parámetros y estándares que se exigen en el mercado
nacional e internacional, por ende, es necesario realizar un estudio técnico
económico que sea viable y permita la producción y exportación de estas,
buscando una nueva localización que podrá tener como resultado una mayor
producción, que contribuirá a satisfacer la demanda de este producto en el
mercado, tomando en cuenta, en el jardín botánico de la Universidad
Experimental de los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora” (UNELLEZ),
localizado en el municipio barinas, estado barinas, para el período 2.019-
2.029.

Alcances y Limitaciones

Alcances

El presente trabajo de grado tiene como alcance determinar el estudio

técnico-económico para la producción con fines de exportación de flores
exóticas, en el jardín botánico de la Universidad Experimental de los Llanos
Occidentales “Ezequiel Zamora” (UNELLEZ), municipio barinas, estado
barinas, para el período 2.019-2.029 y permita la producción y exportación
de estas, buscando una nueva localización que podrá tener como resultado
una mayor producción, que contribuirá a satisfacer la demanda de este
producto en el mercado. Este trabajo puede servir como fuente a la
investigación que aspiran profundizar, o desarrollar el conocimiento adquirido
en este tema.
 Limitaciones

Como limitantes encontradas en la siguiente investigación se puede

mencionar las Falta de información que permitan sostener la investigación, El
factor tiempo, fue fundamental ya que esta investigación de gran
envergadura requiere más tiempo de lo establecido; Por otra parte, la
aprobación de los recursos económico por parte de los entes
gubernamentales o presidenciales para la misma.
 CAPÍTULO II

MARCO REFERENCIAL

El siguiente apartado reseña al conjunto de aportes teóricos,

existentes sobre el problema objeto de estudio; estos se encuentran
contenidos en fuentes documentales y deben reflejar las implicaciones del
estudio, y su relación con otras áreas de conocimiento. El marco teórico o
marco referencial debe describir, explicar y predecir el objeto de estudio; así
como también la organización del conocimiento y la orientación de la
investigación. Al respecto Hernández y Baptista (2005) plantean que: El
marco teórico o referencial implica analizar y exponer aquellas teorías,
enfoques teóricos, investigaciones y antecedentes en general, que se
consideren válidos para el correcto encuadre del estudio. (p.22).

En función de lo afirmado por los autores citados con anterioridad, lo

que se pretende en esta sección es suministrar el cuerpo conceptual de las
investigaciones sobre el tema a tratar, con el fin de determinar el enfoque
metodológico de las mismas cuya información servirá de base para la
ejecución del proyecto.

Antecedentes de la Investigación

Antecedentes Teóricos

Los antecedentes dentro de la investigación hacen referencia a

investigaciones que se realizaron previas a ésta y guardan relación con las
variables medidas para este trabajo. En tal sentido, Claret A. (2009),
establece que los antecedentes de la investigación:

Se refiere a la revisión de trabajos previos sobre el tema en

estudios realizados fundamentalmente en instituciones de
educación superior reconocidas o, en su defecto, en otras
organizaciones. Los antecedentes pueden ser de tesis de grado o
 postgrado, trabajos de ascenso, resultados de investigaciones
institucionales, ponencias, conferencias, congresos, revistas
especializadas entre otros (p. 20)

La investigación, por lo tanto, recaba información de los estudios

realizados, previos a este, que es crucial para el desarrollo de la misma, y
servirán como aportes significativos para el trabajo en curso, tales como
objetivos de la investigación, síntesis de la situación problemática planteada,
metodología para el desarrollo del trabajo, resultados y conclusiones más
relevantes, en atención a la postura del autor.
Por consiguiente, para sustentar esta investigación, se toman como
antecedentes diversos estudios, tesis de grados y opiniones relacionados
sobre la investigación. A continuación, se mencionan los diferentes estudios
e investigaciones realizadas, que guardan relación al tema en desarrollo:

Aldana (2018),Proceso de Exportación de Rosas Freedom desde

Venezuela, hacia los Estados Unidos.
El objetivo de este proyecto es analizar el proceso de exportación de
Rosas Freedom desde Venezuela hacia los Estados Unidos, como guía en el
desarrollo de lineamientos y orientaciones para su internacionalización. Teniedo
como finalidad, dar a conocer el proceso de exportación de la rosas Freedom
hacia los Estados Unidos, siendo el país productor Venezuela. Agregando cómo
se encuentra la situación nacional e internacional del mercado de rosas con la
finalidad de exportar, presenciando la oferta, competencia y demanda del
producto, aportando la descripción del país destino escogido ya que es uno de
los países demandantes de rosas como lo es los Estados Unidos, por ello se
aprecia la logística que implica con su margen de calidad y cuidado, su precio
internacional y los trámites y documentación requeridos para su exportación,
concluyendo con su rama monetaria que está constituida por los aranceles de
aduanas, código y partidas que describen el producto, leyes para el incentivo de
exportación y la entidad necesaria para el mecanismo de pago y su
financiamiento.

Cardenas (2016),Plan de Negocios para la Producción y

Comercialización de Heliconias en el Departamento de Casanare.
La finalidad de la investigación es Elaborar de un Plan de Negocios
para la producción de heliconias en Yopal (Casanare), determinando la
viabilidad económica y financiera, comercial, técnica, ambiental, social y
organizacional para la producción y comercialización de Heliconias. Para
alcanzar el objetivo se empleó el siguiente método y metodología. Se basó en
un diseño metodológico no experimental, se ejecutó un estudio exploratorio
cualitativo y cuantitativo sobre los diferentes componentes para la
elaboración de un plan de negocios de producción y comercialización de
heliconias en Casanare, los elementos metodológicos que componen el plan
de negocios son: Estudio de Mercadeo, Estudio Organizacional, Estudio
Técnico, Estudio Financiero, Estudio Social y por último Estudio Ambiental.
En los resultados se detalla de manera minuciosa el plan de negocios,
con todas sus fases. Con respecto al estudio de mercados realizado se
proponen ofrecer dos variedades de heliconias como lo son la Wagneriana y
Bihai para su comercialización en Casanare, con la apertura de un posible
mercado en la ciudad de Villavicencio y Bogotá. Flores del Oriente cuenta
con grandes oportunidades para incursionar en el mercado floricultor sobre
todo por su ubicación, al estar más cerca de la ciudad puede ofrecer un
producto más económico y de calidad. El estudio técnico nos permite
conocer las diferentes características que relacionan las heliconias como el
proceso de cosechas y post-cosecha, de tal forma que se pueda establecer
los detalles que conforman el proceso productivo y así mismo las actividades
del cultivo.
Ramírez y Mesa (2014), Estudio de Factibilidad para la Creación de una
Comercializadora Internacional de Heliconias para la Región Risaralda.
En este proyecto se encuentra elaborado un Estudio De Factibilidad
Para La Creación De Una Comercializadora Internacional De Heliconias Para
La Región Risaralda, sustentado en un estudio de mercado hecho a
profundidad sobre el estado del mercado de heliconias producidas en la
región, aprovechando las bondades que la región ofrece en cuanto a clima,
suelos entre otros recursos naturales que permiten obtener heliconias las
cuales cumplan con los altos estándares de calidad y poder ser
comercializadas en el mercado estadounidense, convirtiendo a Risaralda
Heliconias en una empresa tanto financiera como económicamente
sostenible que brinde garantías y mejores oportunidades a los productores
de Heliconias.
En la presente investigación se obtuvo el estudio de la flor Wagneriana
amarilla.

Beleño, Cantillo y Rodríguez (2009), Estudio de Factibilidad de

Producción y Exportación de Flores Exóticas Amigables con el Medio
Ambiente en la Ciudad de Santa Marta.
En el siguiente antecedente se tomaron en cuentas aspectos
importantes como fueron algunas propiedades de las flores exóticas en este
caso la de Ginger roja.
 Bases Teóricas

En ellas están incorporado los conceptos y proposiciones que constituyen un

punto de vista o enfoque determinado, dirigido a explicar el fenómeno o
problema planteado, en consecuencia las bases teóricas constituyen un
marco conceptual de la investigación que se planifica con el fin de dar la
unidad coherente y consistente a los postulados de los cuales parte esta
investigación. Por lo tanto su finalidad es obtener las referencias de las
fuentes teóricas que soportan esta investigación, a continuación se define las
bases teóricas según Pérez, (2006):

Se conoce como tales al conjunto actualizado de conceptos,

definiciones, nociones, principios, etc., (sic) que explican la
teoría principal del tópico a investigar. Surgen de la revisión
bibliográfica vinculada con el tema seleccionado. Los tópicos
se explican de manera independiente, prestando especial
atención a la relación que mantienen con otros aspectos de
la teoría. (p.69).
Por lo tanto se procede a definir los conceptos utilizados para el
desarrollo de la investigación. Para dar inicio a la misma, es oportuno
introducir en el tema el vocablo Estudio, siendo este el producto de la
investigación en curso. Los cuales se mencionan a continuación:
El estudio técnico

Sapag y Sapag (2008) indican que el estudio técnico tiene por objeto
proveer información para cuantificar el monto de las inversiones y de los de
operación pertinente a esta área.

El estudio técnico puede subdividirse a su vez en cuatro partes, que son:

determinación del tamaño óptimo de la planta, determinación de la
localización óptima de la planta, ingeniería del proyecto y análisis
organizativo, administrativo y legal. La determinación de un tamaño óptimo
es fundamental en esta parte del estudio.

Objetivo técnico

Los objetivos de un proyecto son los siguientes:

 Verificar la posibilidad técnica de la fabricación del producto que se

pretende.

 Analizar y determinar el tamaño, la localización, los equipos, las

instalaciones y la organización Óptimos requeridos para realizar la
producción.

En resumen, se pretende resolver las preguntas referentes a donde,

cuanto, cuando, como y con que producir lo que se desea, por lo que el
aspecto de estudio técnico de un proyecto comprende todo aquello que tenga
relación con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto.

Estudio Técnico- económico

El estudio técnico conforma la segunda etapa de los proyectos de

inversión, en el que se contemplan los aspectos técnicos operativos
necesarios en el uso eficiente de los recursos disponibles para la producción
de un bien o servicio deseado y en el cual se analizan la determinación del
tamaño óptimo del lugar de producción, localización, instalaciones y
organización requeridos. (FACULTAD DE ECONOMIA UNAM).
El Estudio de Mercados

Según A. Blanco (2001), el objetivo general que persigue un estudio de

mercado es verificar la posibilidad real de penetración del producto en un
mercado determinado para poder medir el riego de su colocación y sus
posibilidades de éxito (p. 131). Es por ello que, a la hora de cuantificar la
demanda actual y potencial del producto y compararlo con la oferta, se debe
determinar si la misma se satisface en función de las cantidades ofrecidas
por las empresas, caso contrario representa una alternativa para emprender
un negocio que permita al inversionista insertarse y penetrar parte de ese
mercado no satisfecho.

El conocimiento de los mercados en todos sus niveles es de suma

importancia para la toma de decisiones y para el establecimiento de
estrategias de mercadeo que permitan incrementar los niveles de
rentabilidad. La importancia de contar con datos de oferta y demanda así
como de oportunidades de mercado es fundamental para encaminar
correctamente los esfuerzos de las organizaciones.

El Estudio de Factibilidad

Varela (2001), señala que “se entiende por estudios de factibilidad las
posibilidades que tiene de lograrse un determinado proyecto” (p.16). Por lo
tanto, un estudio de factibilidad es el análisis que realiza una empresa para
determinar si el negocio que se propone será bueno o malo, y cuáles serán
las estrategias que se deben desarrollar para que sea exitoso.

Almaguer, Marrero & Rodríguez (2009), expresan que:

Un estudio de factibilidad se refiere a la disponibilidad de los

recursos necesarios para llevar a cabo los objetivos o metas
señaladas. Generalmente estos estudios de factibilidad se
realizan para darle sustento a un proyecto desde diversos
aspectos, como es el técnico, económico, mercado y social
(p.13).

16
Producción

Del latín productĭo, el concepto producción hace referencia ala acción

de generar (entendido como sinónimo de producir),al objeto producido,
al modo en que se llevó a cabo elproceso oa la suma de los productos del
suelo o de la industria.
Se denomina producción a cualquier tipo de actividad destinada a la
fabricación, elaboración u obtención de bienes y servicios. En
tantola producción es un proceso complejo, requiere de distintos factores que
pueden dividirse en tres grandes grupos, a saber: la tierra, el capital y
el trabajo. Es un proceso complejo, requiere de distintos factores quepueden
dividirse en tres grandes grupos, a saber: la tierra, el capital y el trabajo.

Exportación

La exportación es cualquier bien o servicio enviado a otra parte del

mundo, con propósitos comerciales. Por consiguiente, la exportación es el tráfico
legítimo de bienes y servicios nacionales de un país pretendidos para su uso o
consumo en el extranjero. Las mismas pueden ser cualquier producto enviado
fuera de la frontera de un Estado, éstas son generalmente llevadas a cabo bajo
condiciones específicas. De acuerdo a Torres (2004, p.12) la exportación “es el
resultado de las acciones realizadas para obtener beneficios a partir de la venta
de productos tangibles e intangibles en mercados externos”.
Entonces, la exportación requiere de la identificación de clientes a los
cuales la empresa pueda satisfacer una necesidad actualmente no cubierta o,
satisfacer una necesidad actualmente cubierta, en mejores condiciones que los
proveedores actuales en un ámbito de calidad que incluya: especificaciones,
cantidades entregadas, oportunidad en las entregas, precio con valor, servicio
de pre venta, servicio de pos venta. En condiciones de satisfacción sostenida de
manera constante.

17
Flores Exóticas

Se le llama flores exóticas al conjunto de flores que representan una

gama de variedades generalmente silvestres que crecen en las montañas, a
la orilla de un río, en los bosques y como malezas o arvenses en los cultivos
comerciales, a las cuales el hombre le ha dado importancia dependiendo del
tamaño de la inflorescencia, si es grande o pequeña, sus colores llamativos,
duración (longevidad), tamaño de la planta y desarrollo fisiológico.

Las flores exóticas son flores que ofrecen una alta gama de colores,
fuertes y vibrantes que de inmediato llaman la atención, los que más
sobresalen son: el rojo, naranja, amarillo rosa, blanco, púrpura o morado, hay
que tener en cuenta que las flores exóticas pueden ofrecer combinaciones de
colores, mezclas como entre un rojo y un rosado, propio de las gingers, la
mezcla de un amarillo, rojo y verde que se va entremezclando hasta llegar a
una parte donde llega a un bello color naranja, esta combinación es propia
de las heliconias, las cuales en la parte superior de las flores es de un color
amarillo o verde y en la mayor parte de la flor es rojo, y cuando se mezclan
sus colores llega al naranja.

se caracterizan por ser flores que crecen en su mayoría en climas

tropicales donde constantemente hay buen sol y las lluvias siempre refrescan
el suelo para permitir el buen crecimiento de la vegetación, de tal forma las
flores exóticas están asociadas a climas húmedos, aunque vale la pena
aclarar que hay algunas otras que crecen en la época de invierno.

18
 Bases Legales

Estas se conforman con los documentos de naturaleza legal que sirven de

testimonio y soporte a la investigación que se realiza Pérez, A. (2006) dice el
respecto: “es el conjunto de leyes, reglamentos, normas, decretos, etc., que
establecen el basamento jurídico sobre el cual se sustenta la investigación”
(p.70). Villafranca (1995) agrega: “son leyes reglamentos y normas
necesarias en algunas investigaciones cuyo tema así lo amerite” (p. 51).A
continuación se presentan las leyes, reglamentos y normas que legislan todo
lo que concierne al objeto de estudio desde el punto de vista legal, iniciando
con lo establecido por la Carta Magna, como lo es la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela y las respectivas leyes que orientan el
desarrollo del presente trabajo.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999). Las
normas y principios básicos del sistema aduanero venezolano están en la
Constitución. En su artículo 133 establece el principio de generalidad de los
tributos; en el artículo 316 se consagra el principio de equidad; el artículo 317
contiene el principio de legalidad tributaria, según el cual no debe cobrarse
ningún impuesto u otra contribución, ni concederse exenciones ni
exoneraciones, sino en los casos y en los términos establecidos por la ley;
existe expresa prohibición de pagar impuestos en servicios personales
conforme a su artículo 317; es 86 competencia del Poder Nacional, la
organización y administración de las aduanas, según los numerales 12 y 15
del artículo 156; siendo prohibitivo para el Poder Estadal y para el Municipal,
la creación de aduanas y de impuestos aduaneros, según lo establece el
artículo 183 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.

19
 Artículo 305 El Estado promoverá la agricultura sustentable
como base estratégica del desarrollo rural integral a fin de
garantizar la seguridad alimentaria de la población; entendida
como la disponibilidad suficiente y estable de alimentos en el
ámbito nacional y el acceso oportuno y permanente a éstos por
parte del público consumidor.

La seguridad alimentaria se alcanzará desarrollando y privilegiando la

producción agropecuaria interna, entendiéndose como tal la proveniente de
las actividades agrícola, pecuaria, pesquera y acuícola. Por consiguiente la
producción de alimentos es de interés nacional y fundamental para el
desarrollo económico y social de la Nación. A tales fines, el Estado dictará
las medidas de orden financiero, comercial, transferencia tecnológica,
tenencia de la tierra, infraestructura, capacitación de mano de obra y otras
que fueren necesarias para 24 alcanzar niveles estratégicos de
autoabastecimiento.

Además, promoverá las acciones en el marco de la economía nacional

e internacional para compensar las desventajas propias de la actividad
agrícola. El Estado protegerá los asentamientos y comunidades de
pescadores o pescadoras artesanales, así como sus caladeros de pesca en
aguas continentales y los próximos a la línea de costa definidos en la ley.

Plan de la Patria (2013-2019)

El 22 de julio de 1996, el Comandante Hugo Chávez dio a conocer al

país un documento de enorme importancia política, la Agenda Alternativa
Bolivariana, al cual definió, en sus propias palabras, como “un arma para la
contraofensiva total” elaborada desde “un enfoque humanístico, integral,
holístico y ecológico”. Es así como se presenta la actualización de la carta
estratégica que habrá de guiarnos por la ruta de la transición al socialismo
bolivariano del siglo XXI, con este Plan de Desarrollo Económico y Social de

20
la Nación 2013-2019 que contempla cinco grandes objetivos históricos, a
saber:

III. Convertir a Venezuela en un país potencia en lo social, lo económico y lo

político dentro de la Gran Potencia Naciente de América Latina y el Caribe,
que garanticen la conformación de una zona de paz en Nuestra América
Contribuir al desarrollo de una nueva Geopolítica Internacional en la cual
tome cuerpo un mundo multicéntrico y pluripolar que permita lograr el
equilibrio del Universo y garantizar la Paz planetaria

Tratados, convenios o acuerdos internacionales celebrados por la

República. Venezuela ha suscrito más de cuarenta tratados internacionales
en materia aduanera, entre los más importantes se pueden citar: (a)
Comunidad Andina de Naciones (CAN), (b) Asociación Latinoamericana de
Integración (ALADI), (c) Grupo de los Tres (G3), (d) Organización Mundial de
Comercio (OMC) y (e) La Organización Mundial de Aduanas (OMA), entre
otros.
Leyes y actos con fuerza de ley. Las leyes delimitan las facultades
de Administración Tributaria, en el cobro de los tributos aduaneros y señala
las obligaciones de los particulares. Las principales leyes que rigen el
Sistema Aduanero, son: La ley Orgánica de Aduanas; Ley Orgánica de la
Hacienda Pública Nacional; Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos;
Código Orgánico Tributario; Código Orgánico Procesal Penal; Código Penal;
Ley de Zonas Francas de Venezuela; Ley sobre la Zona Libre, Cultural,
Científica y Tecnológica, Ley sobre Prácticas Desleales del Comercio
Internacional. Ley de Incentivo a las Exportaciones; Ley de Impuestos al
Valor Agregado; Código Civil; Código de Procedimiento Civil; y 87 el Código
de Comercio.
Decretos y reglamentos. Entre las reglamentaciones y demás
disposiciones de carácter general establecidas por los órganos
administrativos facultados al efecto, se tienen los siguientes: Reglamento de

21
la ley Orgánica de Aduanas; Reglamento del Resguardo de la Renta
aduanera; Reglamento de la Ley de Incentivos a las Exportaciones;
Reglamento del Puerto Libre del Estado Nueva Esparta; Reglamento del
Puerto Libre de Santa Elena de Uairén y las Normas de Política Comercial
para Desarrollar el Comercio Internacional. Además, algunas resoluciones,
providencias y órdenes administrativas.

Definición de Términos

Sistema de Variables

Las variables representan un concepto importante dentro del proyecto de

investigación, la capacidad de poder medir, controlar o estudiar una variable
viene dado por el hecho de que ella varia, y esa variación se puede observar,
medir y estudiar. Al respecto, Hernández, Fernández y Baptista (2005),
definen la variable como: “una propiedad que puede variar y cuya variación
es susceptible de medirse u observarse” (p.143). De esta manera las
variables representan a los elementos, factores o términos que puedan
asumir diferentes valores cada vez que son examinados. Dichas variables de
acuerdo a su relación de dependencia, se clasifican en:

Variable Independiente.

Según Arias (2066) la define como “las causas que generan y explican los
cambios de la variable dependiente” (p.59). Define las condiciones bajo las
cuales se estudiará la variable dependiente.

Variable Dependiente.

22
 Según Arias (2006) “son aquellas que se modifican por acción de las
variables independientes, constituyen los efectos o las consecuencias que se
miden y que dan origen a los resultados de la investigación”.

Se pueden definir como cambios sufridos por los sujetos como

consecuencia de la manipulación de la variable independiente por parte del
investigador.

Variable interviniente.

Para Arias (2006) “son las que se interponen entre la variable

independiente y la dependiente, pudiendo influir en la modificación de esta
última”. (p.59). Su importancia radica en que ella establece los indicadores
de variabilidad.

En este sentido, las variables presentes en el estudio son:

Cuadro N° 1.Sistema de Variables

Variable Independiente Exportación
Variable Dependiente Producción
Variable Interviniente Estudio Técnico-Económico
Fuente: Zapata, (2018)

Operacionalización de las Variables

Tamayo y Tamayo (2003), explican que las definiciones operacionales

son esenciales para poder llevar a cabo cualquier investigación, ya que los
datos deben ser recogidos en términos de hechos observables. Este proceso
permite transformar las variables de conceptos abstractos a términos
concretos, observables y medibles (dimensiones e indicadores). Algunas
veces la variable puede ser operacionalizada mediante un solo indicador, en
otros casos es necesario hacerlo por medio de un conjunto de indicadores.

23
 Según Arias (2006), por lo general, “la operacionalización de variables se
representa en cuadros, donde se indica la variable, dimensiones e
indicadores” (p. 63).

La operacionalización de las variables del presente estudio se presenta en

el cuadro siguiente donde se puede observar el objetivo general, las
variables, las dimensiones, los indicadores y las técnicas e instrumentos de
recolección de datos.

24
 Cuadro N° 2. Operacionalización de las Variables

Objetivo General:Estudio Técnico-Económico para la Producción con fines de Exportación de Flores

Exóticas, en el Jardín Botánico de la Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales “Ezequiel
Zamora” (Unellez), Municipio Barinas, Estado Barinas, para el Período 2.019-2.029.
Variables Dimensión Indicador Ítems
Tierra Variedad
Fecha de siembra
Trabajo Período de cosecha
Producción
Capital Suelos
Distancia de siembra
Duración del ciclo vegetativo
Plagas y enfermedades
Manejo de cosecha y post cosecha
Logística Estándares internacionales de calidad
Reglamentaciones sanitarias
Presentación del producto: empaque y embalaje
Transporte
Seguro
Legal Requisitos para ser exportador
Documentos
Exportación Trámites aduanales
Monetaria Código arancelario y aranceles
Incentivos a la exportación
Mecanismos de pago
Financiamiento de la exportación

Técnico Ubicación
Estudio Técnico- Inversión
Operativos
Económico Organización
Administración
Fuente: Zapata (2018)

25
 CAPITULO III

MARCO METODOLOGICO

Un proyecto de investigación se basa fundamentalmente en todas

aquellas técnicas y procedimientos que se llevan a cabo para su ejecución.
En este particular, Arias (2006) define el marco metodológico como la forma
en que se realizó el estudio para responder al problema planteado. De esta
manera el presente capitulo permite ubicar aspectos relevantes tales como el
tipo de estudio, el diseño de la investigación, su población y muestra, los
instrumentos y técnicas de recolección de datos, los procedimientos que se
emplearon para darle validez y confiabilidad a fin de procesar y analizar los
resultados para de esta manera obtener respuestas a los objetivos
planteados.

Tipo de investigación

En cuanto a los tipos de investigación, Arias (2012), establece que “existen

muchos modelos y diversas clasificaciones (…) se identifican: tipos de
investigación según el nivel; (…) según el diseño; (…) según el propósito” (p.22),
los cuales no son excluyentes entre sí. Por esta razón, este trabajo de grado se
define según el nivel y el diseño.

Nivel de investigación

En función a los objetivos planteados, el logro de ellos y el aporte teórico de

los autores citados, esta investigación es de nivel descriptivo, ya que busca
recabar datos y describir modelos y procesos necesarios para analizar el
proceso de producción de Flores Exóticas para su exportación. Con respecto a
este tipo de estudios, Arias (2012), expresa lo siguiente:

26
 La investigación descriptiva consiste en la caracterización de un
hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su
estructura o comportamiento. Los resultados de este tipo de
investigación se ubican en un nivel intermedio en cuanto a la
profundidad de los conocimientos se refiere (p.24).

Diseño de la investigación

El diseño de la investigación permite adoptar la estrategia necesaria

para responder al problema, determinándose la metodología que se va a
utilizar para corroborar los datos; el presente estudio se considera de campo,
el cual Arias (2006) define como “aquella que consiste en la recolección de
todos directamente de los sujetos investigados, o de la realidad donde
ocurren los hechos (datos primarios), sin manipular o controlar variable
alguna” (p. 31).
Así mismo, la investigación se ubica en el diseño documental, ya que
la misma, se apoya en ella al extraer información que se deriva de diversas
fuentes secundarias, provenientes de investigaciones previas, utilizando
libros, trabajos de grado, boletines, informes estadísticos, documentos en
internet y base de datos institucionales. En tal sentido, Arias (2012), explica
que este diseño de investigación:
Es un proceso basado en la búsqueda, recuperación, análisis,
crítica e interpretación de datos secundarios, es decir, los
obtenidos y registrados por otros investigadores en fuentes
documentales: impresas, audiovisuales o electrónicas. Como en
toda investigación, el propósito de este diseño es el aporte de
nuevos conocimientos (p.27).

27
 Población y Muestra

Población

Según Arias (2006), la población se define como el “conjunto finito o

infinito de elementos con características comunes, para los cuales serán
extensivas las conclusiones de la investigación. Esta queda limitada por el
problema y por los objetivos del estudio" (p. 81).

Muestra

La muestra es definida por Arias (2006), como el “subconjunto

representativo y finito que se extrae de la población accesible" (p. 83). Sin
embargo, al tratarse de una población cuyo número de unidades que la
integran, resulta accesible en su totalidad, no será necesario extraer una
muestra.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Arias (2006), menciona que “las técnicas de recolección de datos son las
distintas formas de obtener información”. (p.53). Para la recolección de la
información pertinente al problema, se empleará la entrevista y la
observación directa, con respecto a este último, Hernández, Fernández y
Baptista (2007), indican que “la observación consiste en el registro
sistemático, cálido y confiable de comportamientos o conductas manifiestas”.
(p. 309).

Los instrumentos por su parte según Arias (2006),”son los medios

materiales que se emplean para recoger y almacenar la información” (p. 53).
Para la obtención de datos e información relevante, se utilizó como
instrumento de recolección de datos el cuestionario. Dicho cuestionario
estará constituido por ocho (08) preguntas: cuatro (04) selección; cuatro (04)

28
cerradas con opciones de si y no, orientadas a identificar la problemática y
determinar la opinión

Técnicas de Análisis de Datos

Según Arias (2006), "en este punto se describen las distintas operaciones
a las que serán sometidos los datos que se obtengan" (p. 99). En virtud de
ello se tomó en cuenta el análisis cuantitativo efectuándose de esta manera
el estudio de los ítems del cuestionario por variables para interpretar y
deducir la opinión de la población, utilizando las técnicas de relación
porcentual; las cuales se presentan a través de cuadros y gráficos de torta.
Para ello se utilizará la estadística descriptiva, haciendo uso de la
herramienta ofimática Microsoft Office Excel

Validez y Confiabilidad de los Datos

Validez

De acuerdo con Hernández, Fernández y Baptista (2007),”la validez en

términos generales, se refiere al grado en que un instrumento realmente
mide la variable que pretende medir” (p.243). En lo que refiere a esta
investigación la validez se ejecutará mediante el juicio de tres expertos en el
área de desarrollo de aplicaciones, metodología y comercio, quienes
evaluarán el instrumento respectivo conjuntamente con el objetivo general y
los específicos del trabajo.

29
 CAPITULO IV

PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

En esta sección se presentará de manera organizada, los resultados

del estudio realizado con el fin de analizar el proceso de producción de flores
exóticas para exportar.

Análisis de la demanda

Define la demanda como “la cantidad de bienes y servicios que el

mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad
específica a un precio determinado”. Baca (2.010).

Por otra parte Ferreira (2011), define la demanda de un bien o servicio,

como Las diferentes cantidades del producto que los consumidores estarán
dispuestos a adquirir en el mercado, a Los diferentes precios alternativos
posibles, siempre y cuando los otros factores permanezcan constantes.

El principal objetivo que se persigue con el análisis de la demanda es

determinar y medir cuáles son las fuerzas que afectan los requerimientos del
mercado respecto a un bien o servicio, así como establecer la posibilidad de
participación del producto del proyecto en la satisfacción de dicha demanda.

Análisis de la oferta

Baca (2010), define la oferta como la cantidad de bienes o servicios que

un cierto número de oferentes (productores) está dispuesto a poner a
disposición del mercado a un precio determinado. La oferta al igual que la
demanda, está en función de una serie de factores, como son los precios en
el mercado del producto, los apoyos gubernamentales a la producción.

El mismo autor menciona cómo trabaja la competencia, cuáles son sus

precios, sus plazos de entrega, las facilidades de pago que ofrecen. En
definitiva analizar todos sus puntos fuertes y débiles comparándolos con

30
nuestro producto o servicio, adecuándolo a las necesidades y tendencias e
innovando en medida de lo posible para diferenciarse de ella y para depurar
la idea inicial. Para estudiar la competencia se puede recurrir a la técnica de
simulación, haciéndose pasar por clientes de la empresa, sin mencionar que
puede ser su futura competencia.

Análisis de precios

Baca (2010), define los precios como la cantidad monetaria a la cual

los productores estarían dispuestos a vender y los consumidores a comprar
un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda están en equilibrio (p.43)

Por consiguiente el autor ya mencionado anteriormente dice: que

establecer de manera preliminar el precio que debe tener el producto, con
base principalmente en los siguientes factores: precios de venta del
mercado, tipo de consumidores, coeficiente de elasticidad precio-demanda,
reacción esperada de los competidores, y estrategia oficial en materia de
política económica (incentivos, protecciones, entre otros). En la mayoría de
los casos, el establecimiento de los precios de los productos del proyecto,
presenta ciertas dificultades por las variaciones que se puedan observar,
tanto interanuales como dentro del mismo año, razón por la cual para
enfrentar dichas dificultades se presentan precios máximos y mínimos y se
realizan análisis de sensibilidad del proyecto en función de las variaciones
del precio.

Análisis de la Comercialización

Baca (2010), define la comercialización como la actividad que permite al

productor hacer llegar un bien o servicio al consumidor con los beneficios de
tiempo y lugar.

31
 El análisis de la comercialización revela numerosos problemas entre los
que puedendestacar:
 Que los canales de distribución sean manejados por una sola
empresa ya sea a través del control de los medios del transporte,
recursos financieros, entre otros, lo que puede dar lugar a los
abusos del distribuidor.

 Que existan acaparamientos de ciertos productos en ciertos

momentos con objeto de incrementar precios, lo cual genera una
escasez artificial.

 Que la distribución de ciertos productos implique exigencias técnicas

como pueden ser servicios de reparación, abastecimiento de
repuestos, asesoría técnica, entre otros.

El tamaño del proyecto

El tamaño se mide por su capacidad de producción de bienes o de

prestación de servicios, definida en términos técnicos en relación con la
unidad de tiempo de funcionamiento normal de la empresa. Este concepto de
producción normal se puede definir como la cantidad de productos por
unidad de tiempo que se puede obtener con los factores de producción
elegidos, operando en las condiciones locales que se espera que se
produzcan con mayor frecuencia durante la vida útil del proyecto, y
conducentes al menor costo unitario posible.

Tamaño optimo

El tamaño óptimo es aquel que hace mínimo el costo del capital invertido
por unidad producida durante toda la vida útil del proyecto; es decir, es aquel
que minimiza los costos unitarios de producción durante la vida útil de los
equipos involucrados en el proceso productivo, y por tanto maximiza el
margen de ganancias del inversionista. Su cálculo se reduce a la realización

32
de un grupo de operaciones sencillas, siendo imprescindible conocer, para
cada una de las opciones a considerarse, el valor de las siguientes variables:
monto de la inversión, vida útil de los equipos, costos unitarios de producción
y características del mercado.

En la determinación del tamaño adecuado que debe tener un proyecto,

se hace necesario realizar en primera instancia un análisis de los factores
que lo condicionan o limitan, entre los cuales se pueden señalar
lossiguientes: Elmercado, latecnología, elfinanciamiento, disponibilidad
deinsumos y materia prima, laorganización, disponibilidad de transporte y
otrosservicios.

La Localización

El objetivo general de este punto es, por supuesto, determinar el sitio

donde se instalará el proyecto. Un componente importante del análisis
técnico de un proyecto, es la localización, ya que el impacto, tanto
económico como social, que este elemento tiene sobre el proyecto, puede
ser definitivo.

Se entiende por localización al proceso de selección de la entidad

geográfica donde será ubicada la unidad de producción de bienes y/o
servicios en forma definitiva. Es lo que contribuye en mayor medida a que
se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) o a
obtener el costo unitario mínimo (criterio social).

La elección de la mejor localización de un proyecto, necesita de un

proceso de aproximaciones sucesivas, en el que se encuentran dos etapas
diferentes: la Macro localización (ubicación del mercado de consumo; las
fuentes de materias primas y la mano de obra disponible) y la Micro
localización (cercanía con el mercado consumidor, infraestructura y
servicios).

33
La Ingeniería del Proyecto

El objetivo del estudio de ingeniería del proyecto es dar respuesta a los

aspectos vinculados a la instalación y puesta en marcha de la unidad de
producción. Desde la descripción del proceso productivo adecuado,
adquisición del equipo y maquinaria adecuada, se determina la distribución
óptima de la planta, hasta definir la estructura jurídica y de organización que
habrá de tener la unidad económica. Su finalidad es llegar a diseñar la
función de producción óptima, que mejor utilice los recursos disponibles en
la elaboración del producto deseado alcanzando la mejor calidad y el mejor
costo posible.

1. Maquinarias:Conjunto de elementos móviles y fijos cuyo

funcionamiento posibilita aprovechar, dirigir, regular o
transformar energía o realizar un trabajo con un fin determinado. Se
denomina maquinaria al conjunto de máquinas que se aplican para un
mismo fin y al mecanismo que da movimiento a un dispositivo. Son
elementos que se utilizan para dirigir la acción de fuerzas de trabajo.
Por su parte en el campo agrícola, los mecanismos a motor que se
emplean en estas labores aligeran la producción y mejoran las
técnicas de cultivo (Peter, 1990).
2. Equipos:Los equipos agrícolas, son un grupo de aparatos diseñados
para abrir surcos en la tierra, desmenuzar, fumigar y fertilizar en el suelo.
3. Materia prima:Es el principal producto básico que se necesita para el
proceso productivo de un bien, es decir constituye como el primer elemento
de transformación; su consumo tiene un límite, pues estas no se reproducen.
La materia prima son los elementos que se transforman e incorporan en el
producto final. Un producto terminado tiene incluido una serie de elementos y
subproductos, que mediante un proceso de transformación permiten la
creación del producto final.

34
 4. Mano de obra:Es considerada como el esfuerzo físico y mental que
se emplea para fabricar, mantener o reparar un bien.

El estudio financiero

Sapag y Sapag (2008), señalan que un estudio financiero consiste en

identificar y ordenar todos los ítems de inversiones, costos e ingresos que
pueden deducirse de los resultados de los estudios previos.

El inversionista realiza asignaciones importantes de recursos, solo si

espera en un futuro recuperar una cantidad mayor a la erogación realizada,
es decir, tiene la esperanza de obtener utilidades de acuerdo con el monto de
la inversión y el riesgo que corra.

Determinación de costos

Por otras partes los autores ya mencionados anteriormente señalan: Los

costos de inversión a través del estudio de los diferentes aspectos del
proyecto se obtiene información sobre las características y el valor monetario
de los distintos rubros que constituyen la inversión. Los costos de inversión
representan los factores técnicos medibles en dinero, que intervienen en la
producción, representados por el tiempo, el esfuerzo o sacrificio y los
recursos o capitales.

Los costos de inversión corresponden a aquellos que se incurren en la

adquisición de los activos necesarios para poner el proyecto o propuesta
socioeconómica en funcionamiento. Dicho de una manera más sencilla, son
todos aquellos costos que se dan desde la concepción de la idea que da
origen al proyecto hasta poco antes de la producción del primer bien o
servicio. Forman parte de dichos costos los correspondientes a los activos
fijos tangibles e intangibles y el capital de trabajo, tales como; estudios
defactibilidad, estudios definitivos, planos, licencias y permisos, adquisición
de terreno, construcción y/o adquisición de edificios, maquinarías y equipos,
vehículos, mobiliario y capital de trabajo.

35
 El Capital Fijo

Parte de los activos de una empresa que son empleados durante períodos
de tiempo superiores a un ejercicio económico financiero o a un ciclo
productivo. Comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa,
con excepción del capital de trabajo.

El Capital de Trabajo

Desde el punto de vista contable, el capital de trabajo se define como la

diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de
vista práctico, está representado por el capital adicional (distinto de la
inversión en activo fijo tangible e intangible), con que hay que contar para
que empiece a funcionar una empresa; esto es, hay que financiar la primera
producción antes de recibir ingresos; entonces, debe comprarse insumos y
materia prima, pagar mano de obra directa que la transforme, otorgar crédito
en las primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar
los gastos diarios y recurrentes de la empresa.

El Cronograma de Inversión

A partir del cronograma de actividades se construye el cronograma de

inversiones, el cual resulta un instrumento útil en la planificación financiera
del proyecto, porque además de permitir estimar los montos y las
oportunidades de los requerimientos de dinero, permite calcular más
adelante, los costos que por concepto de interés se incurren durante el
período de instalación del proyecto.

36
 El Plan de Inversión

Es aconsejable resumir en un cuadro el monto de las inversiones

requeridas por el proyecto, las cuales deben clasificarse por rubros de
inversión y fuentes de financiamiento, esto con la finalidad de conocer y
representar los recursos que serán aportados por el inversionista y los que
formarán parte del financiamiento requerido por parte de la banca.

El Financiamiento

Una condición muy importante para el éxito de un proyecto es el

conocimiento que puedan tener sus promotores de las posibilidades de
financiamiento a las que tienen acceso y las condiciones en que estas le son
ofrecidas. Se define como financiamiento al conjunto de recursos monetarios
y de crédito que se destinarán a una empresa, actividad, organización o
individuo para que los mismos lleven a cabo una determinada actividad o
concreten algún proyecto, siendo uno de los más habituales la apertura de
un nuevo negocio.

El esquema de financiamiento más aconsejable es aquel donde se plantea

la contratación de préstamos a largo plazo, para suplir los recursos
necesarios para la adquisición de activos fijos (construcciones, maquinarias,
entre otros), mientras que el capital de trabajo es financiado a corto plazo.

Los costos de operación.

Costo: es el capital (inversiones y gastos) que se emplea en la unidad

productiva, con el fin de generar ingresos, a través de la producción de
bienes. Los costos de operación se refieren a la cantidad de insumos
“circulantes” que se consumen totalmente durante un ciclo de producción o
en un ejercicio económico; salvo pocas excepciones, no son reutilizables.

Para la explotación de un sistema de producción los servicios necesarios

para el desarrollo de la explotación, también se consideran dentro de los

37
costos de operación, entre ellos se encuentran: mano de obra, electricidad,
reparaciones, intereses de financiamiento, transporte, alimentación, alquiler
de maquinaria, etc.

En este sentidos y tomando en cuenta la variación de los costos de

producción, estos se pueden clasificar en costos fijos y costos variables.

 El costo fijo es aquella fracción del costo de producción que no

cambia o varía según los niveles de producción que se obtengan (son
independientes con respecto a la producción), puesto que una parte
de los costos de producción corresponde a la capacidad mínima
instalada para que se dé la producción.

 El costo Variable es aquella fracción del costo de producción cuyo

cambio representa una variación en los niveles o el volumen de la
producción es decir la producción estará influenciada por los insumos
circulantes sujetos a varias en cuanto a cantidad, calidad, épocas de
aplicación entre otros.

Presupuesto de Ingresos y Gastos

Los Ingresos del proyecto.

Los benéficos económicos o ingresos del proyecto son generados por

el conjunto de actividades del proceso productivo, provienen principalmente
del valor de la producción bruta, el cual está constituido por el valor de los
bienes y servicios que se producen en las unidades de producción y a los
ingresos ordinarios y permanentes del negocio.

Los Egresos del proyecto.

Es todo desembolso de dinero que ocurre al momento de adquirir un

bien o servicio. Por razones de carácter analítico en la formulación del
proyecto, es conveniente dividir los egresos en:

38
 Costo Primo: incluye, Materias Primas, Otros materiales directos. y
Mano de Obra Directa. Es decir, que el Costo Primo es el costo de aquellos
insumos que se incorporan al producto terminado en forma directa.
 Gastos de Fabricación: Incluyen: la Mano de Obra Indirecta,
Electricidad, Combustible, Repuestos para mantenimiento, Depreciación de
maquinaria y equipos, Amortización de activos diferidos, Impuestos
indirectos.
 Gastos de Administración y Ventas: Incluye las remuneraciones del
personal de Administración y Ventas, la Depreciación, la Amortización de
activos diferidos y Otros gastos de administración y ventas.
 Gastos financieros: Corresponde a los intereses a ser pagados por
los préstamos previstos.

El Punto de Equilibrio.

El punto de equilibrio demuestra de forma clara y rápida cual es el nivel de

producción que se deberá obtener para, al menos, cubrir los costos y no
perder dinero, indica el precio de venta necesario para cubrir los costos
totales de producción, es decir, cuál sería el costo variable admisible para
poder recuperar la producción. El análisis del punto de equilibrio es una
técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos, los costos
variables y los ingresos. Si los costos de una empresa sólo fueran variables,
no existiría problema para calcular el punto de equilibrio. El punto de
equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas son
exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.

Proyección de los estados financieros que resultan del proyecto

La proyección de los estados financieros de un proyecto tiene como

finalidad plantear y pronosticar los resultados probables que tendrán una
inversión o entidad productiva. Los resultados que se obtienen luego de la
culminación de un ciclo económico son generados por las actividades
planificadas y ejecutadas, de manera que pueden ser exactamente iguales a

39
los estimados originalmente, si las condiciones permanecieron iguales a las
previstas. Cuando existen diferencias significativas, es conveniente
averiguar las causas y luego poner en ejecución las acciones correctivas
necesarias.

El objetivo de esta proyección es analizar la distribución y utilización de

recursos para la producción, la capacidad gerencial y los posibles riesgos de
la inversión. Son el resumen del diseño de plan de cuentas al momento de
evaluar un proyecto.

Las consideraciones para el diseño de un plan de cuentas son las

siguientes:

 Deben atender a las necesidades de la inversión o de la entidad

productiva

 Cumplir con la Normativa Internacional de Información Financiera

(NIIF)

 Cumplir con los requerimientos de los organismos o instituciones

públicas que rigen la localidad, región o un país.

Los estados financieros de mayor importancia para el proyecto son: el

estado de resultado, estado de fuentes y uso de fondo balance general y el
flujo de caja.

Estado de resultados proyectado

También se le denomina Presupuesto de Ingresos y Costos o Estado de

Pérdidas y Ganancias e indica, para cada uno de los años de la vida útil del
Proyecto, los distintos ingresos y gastos en que incurrirá la empresa como
resultado de su gestión productiva. Muestra las utilidades netas que se
esperan. El cálculo del impuesto sobre la renta (ISLR, según la legislación),
así como la Utilidad líquida.

40
El Estado de Fuentes y Usos de Fondos

Se debe mostrar en un cuadro formalmente ordenado, las fuentes de los

recursos financieros que se utilizarán y su distribución en los diferentes usos
que comprende el proyecto, en otras palabras, el origen y el destino de los
recursos.

El Balance General o Estado de Situación Financiera

Es el registro financiero más importante, expresa la situación del

patrimonio de la entidad productiva en un momento dado. Ofrece información
oportuna para identificar las posibles fortalezas y debilidades financieras de
la inversión, entre los cuales se tiene: el valor de los bienes, información de
las deudas y su plazo, el patrimonio neto, capacidad de deuda, entre otros.
Está formado por tres elementos principales: los activos los pasivos y el
capital o patrimonio neto.

El Flujo de Caja

Para Sapag y Sapag (2008), La ejecución de un proyecto ocurre a través

del tiempo de acuerdo a su vida útil estimada; y en él hay entradas y salidas
de dinero a través del tiempo. El sistema que sistematiza las entradas y
salidas de dicho dinero es el denominado flujo de caja. La sistematización, es
una construcción de un flujo de caja proyectado, que servirá de base para la
evaluación del proyecto desde tres tipos de flujo de caja en función del objeto
de la evaluación.

Los mismos autores señalan: “el flujo de caja de cualquier proyecto se

compone de cuatro elementos básicos”:

 Los egresos iniciales de fondos,

 Los ingresos y egresos de operación,

 El momento en que ocurren estos ingresos y egresos, y

 El valor de desecho o salvamento del proyecto.

41
El Flujo Neto de Efectivo

Es la diferencia entre los Ingresos netos y los desembolsos netos

(Egresos), descontados a la fecha de aprobación de un proyecto de Inversión
con la técnica de "Valor Presente". Al tratar el Flujo Neto Efectivo significa
considerar en cuenta el Valor del Dinero en Función del Tiempo, al retrotraer
mediante la tasa de Interés (tasa de intercambio intertemporal del Dinero) los
flujos netos de Dinero a la fecha de inicio del proyecto.

Evaluación de un proyecto

Sapag y Sapag, (2003), definen La Evaluación de Proyectos como “un

Instrumento o Herramienta que provee información a quien debe tomar
decisiones de inversión”. Sin embargo Fontaine E., (1999), lo define como
“El proceso de Evaluación consiste en emitir un juicio sobre la bondad o
conveniencia de una proposición, es necesario definir previamente el o los
objetivos perseguidos”.

Evaluación económica

Supone que todas las compras y las ventas son al contado y que todo el
capital es propio, es decir, la evaluación privada económica desestima el
problema financiero. Debe ser la pauta que guíe al gobierno en la toma de
decisiones frente a los proyectos propuestos en el país. Se debe tomar en
cuenta que la evaluación económica no debe limitarse a los proyectos de
inversión pública, sino a cualquier proyecto en donde el gobierno debe
intervenir para conceder licencias de funcionamiento o importación, para fijar
tarifas, controles de precios, aranceles o subsidios.

El objeto de esta evaluación es medir el aporte neto de un proyecto o

política al bienestar de toda la colectividad nacional teniendo en cuenta el
objetivo de eficiencia, mide la bondad del proyecto o programa para la

42
economía nacional en su conjunto. Consiste en un examen de la eficiencia
de los recursos invertidos en la ejecución de políticas o proyectos.

El Valor Actual Neto (VAN)

Según Sapag y Sapag (2008), este criterio plantea que el proyecto debe
aceptarse si su valor presente neto (VPN) es igual o superior a cero, donde el
(VPN) es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos, expresado en
moneda actual.

Por otra parte Baca (2010), señala que el valor actual neto, es el valor
monetario que resulta de restaurar la suma de los flujos descontados a la
inversión inicial. Ambos autores tiene diferentes criterios de definición
coinciden que los resultados se interpretan en términos monetarios.

VANi= ∑ FNE

N=0

Dónde:

VAN= Valor Actual Neto

FNE= Flujo neto de efectivo

I:= Tasa de costo de oportunidad

N= Tiempo o número de año

Tasa Interna de Retorno (TIR)

Según Sapag y Sapag (2008), el criterio de la tasa interna de retorno

(TIR) evalúa el proyecto en función de una única tasa de rendimiento por
periodo con la cual la totalidad de los beneficios actualizado son iguales a
los desembolsos expresado en moneda actual.

Por otra parte Baca (2010), es la tasa de descuento por la cual el VPN es
igual a cero. Es decir, es la tasa que iguala la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial, se le llama tasa interna de retorno porque

43
supone que el dinero que se gana año con año se reinvierte en su totalidad.
Es decir se trata de la tasa de rendimiento generada en su totalidad en el
interior de la empresa por medio de la reinversión.

Ambos autores coinciden que el dinero invertido es recuperado a

través de la reinversión cada año en su totalidad por eso podemos analizar
que al invertir en un proyecto las empresas tiende a recuperar su dinero en
un punto de equilibrio donde la propia inversión financie ese mismo proyecto
y no dependa de su capital inicial para el seguimiento proyecto. Es la tasa
que iguala la suma del valor actual de los gastos con la suma del valor
actual de los ingresos previstos.

T. I.R = (VAN+) *( i-) + (VAN-) *(i+)

(VAN+) - (VAN-)

Dónde:

VAN+ = Valor Actual neto Positivo

I= Tasa que hace al VAN Negativo

VAN- = Valor Actual Neto Negativo

I+ = Tasa que hace al VAN Positivo

Relación Beneficio - Costo

Este criterio para clasificar inversiones es uno de los más utilizados. La

razón beneficio - costo se calcula dividiendo, el valor presente de los
beneficios entre el valor presente de los costos. Utilizando como tasa de
descuento la que refleja el costo de los fondos.

Se define como el cociente entre el valor actualizado del flujo de

beneficios y el valor actualizado del flujo de costo. Este cociente debe ser
mayor que uno (B/C > 1), para que se justifique el proyecto.

44
Relación Beneficio – Costo = Valor Presente de Beneficios
Valor Presente de los Costo

45