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1-12-20XX -1-
Propiedad Planta y Equipo
Terreno 5,000.00
Cuentas por pagar
P/R compra de terreno
-2-
1-12-20XX Propiedad Planta y Equipo
Maquinarias 500.00
Cuentas por pagar
P/R compra de maquinarias
1-12-20XX -3-
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo 100.00
Remoción de tierra
Cuentas por pagar
P/R Servicio por Remoción de tierra
4-
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo 570
Semilla 50
Servicios de siembra 70
Fertilizantes 100
Fumigacion 150
Mano de Obra 200
Cuentas por pagar
P/R Servicios y recursos varios incurridos en el AB
5-
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo 50.00
Gastos de depreciacion
Depreciacion acumulada
P/R depreciacion 1er año de maquinaria
6-
Gastos Administrativos 100.00
Sueldos y Salarios 100.00
Efectivo Equivalente Efectivo
P/R Gastos de administración
2018 7-
Activo por participacion trabajadores diferido 15.00
Activo por impuesto a la renta diferido 21.25
Gastos participacion trabajadores diferida
Gastos impuesto a la renta diferido
P/R impuestos diferidos
AÑO 2
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo 500
RIEGO-FERTILIZACION-FUMIGACION-OTROS)
Cuentas por pagar
P/R COSTO DE CULTIVO DEL AÑO 2
2-
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo 50.00
Gastos de depreciacion
Depreciacion acumulada
P/R DEPRECIACION DE MAQUINARIA DEL AÑO 2
_3_
Gastos Administrativos 70.00
Sueldos y Salarios 70.00
Efectivo Equivalente Efectivo
P/R Gastos de administración
_4_
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-valor razonable 1900
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-costo
Ganancias por ajuste del valor razonable del activo biologico
P/R la ganancia del activo biologico
_5_
Gastos participacion trabajadores diferida 109.50
Gastos impuesto a la renta diferido 155.13
Pasivo por participacion trabajadores diferido
Pasivo por impuesto a la renta diferido
Activo por participacion trabajadores diferido
Activo por impuesto a la renta diferido
P/R impuestos diferidos
AÑO 3
_1_
Costos de Cultivo 400.00
Cuentas por pagar
P/R COSTO DE CULTIVO DEL AÑO 3
_2_
Costos de Cultivo
Gastos de depreciacion 40.00
Depreciacion acumulada
P/R DEPRECIACION DE MAQUINARIA DEL AÑO 3
_3_
Gastos Administrativos 70.00
Sueldos y Salarios
Efectivo Equivalente Efectivo
P/R PAGO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
_4_
Activo Biologico- plantacion balsa-no corriente-valor razonable 1100
Ganancias por ajuste del valor razonable del activo biologico
P/R la ganancia por ajuste del VR del activo biologico
_5_
Gastos participacion trabajadores diferida - 165.00
Gastos impuesto a la renta diferido -233.75
Pasivo por participacion trabajadores diferido
Pasivo por impuesto a la renta diferido
HABER
5,000.00
500.00
100.00
570
50.00
100.00
15.00
21.25
500
50.00
70.00
1270
630
94.5
133.88
15.00
21.25
400.00
40.00
70.00
1100
- 165.00
-233.75
AÑO 1
Compañía Agricola "LOS CPA"
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del
2018 2019 2020
ACTIVOS
Activos Corrientes
311 Efectivo Eq. de Efectivo $ 700 $ 630 $ 560.00
Activos No Corrientes
Prop. Planta y Equipo
350 Terreno $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
354 Maquinaria $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
360 Depreciacion acumulada $ -50.00 $ -100.00 $ -140.00
Total de PPE $ 5,450.00 $ 5,400.00 $ 5,360.00
400 Activo Biologico al Costo $ 720.00 $ -
403 Activo Biologico al VR $ 1,900.00 $ 1,100.00
440 Activo por Impuesto a la Renta $ 21.25 $ -
440 Activo por Participacion de los $ 15.00 $ -
PASIVOS
Pasivos Corrientes
513 Cuentas por Pagar $ 6,170.00 $ 6,670.00 $ 7,070.00
Pasivos No Corrientes
572 Pasivo por participacion trabaja $ - $ 94.50
572 Pasivo por impuesto a la renta d$ - $ 133.88
PATRIMONIO
601 Capital Pagado $ 800.00 $ 800.00 $ 800.00
Perdida acumuladas de años
652 anteriores $ -63.75 $ 295.38
662 Perdida del Ejercicio $ -63.75
Utilidad del periodo $ 295.38
698 TOTAL PATRIMONIO $ 700.00 $ 1,031.63 $ 1,095.38
699 Total de Pasivo+Patrimonio $ 6,870.00 $ 7,930.00 $ 8,165.38
VALOR EN LIBROS $ - $ -
VALOR RAZONABLE $ 1,900.00 $ 1,100.00
GANANCIA $ 1,900.00 $ 1,100.00
Compañía Agricola "LOS CPA"
Estado de Resultado
Por el año terminado el 31 de Diciembre del 2xxx
COSTO Y GASTOS
7247-7067(DeprCOSTO DE CULTIVO 440.00
7041 - 7042 GASTO ADMINISTRATIVO 100.00 70.00 70.00
TOTAL GASTO 100.00 70.00 510.00
Utilidad (Pérdida)antes de PT e IR - 100.00 560.00 590.00
Gasto de participacion de trabajadores
Corriente - -
Diferido 15.00 - 109.50
Total 15.00 - 109.50
Gasto de impuesto a la renta
Corriente - -
Diferido 21.25 - 155.13
Total 21.25 - 155.13 -
UTILIDAD (PERDIDA) NETA - 63.75 295.38 590.00
UTILIDAD RETENIDA AL INICIO 0- 63.75 231.63
UTILIDAD RETENIDA AL FINAL - 63.75 231.63 821.63
ola "LOS CPA"
esultado
1 de Diciembre del 2xxx
2021
Compañía Agricola "LOS CPA"
CONCILIACION TRIBUTARIA
Por el año terminado el 31 de Diciembre del 2xxx