0

MARCAS DE AUDITORIA Fecha

Cedula de Marcas de Auditoría
Al _____ de diciembre de ___________ Hecho por
Revisado por

SUMADO VERTICALMENTE

SUMADO VERTICALMENTE Y HORIZONTALMENTE

COTEJADO CON EL DIARIO MAYOR GENERAL

VA A CEDULA

VIENE DE CEDULA
1
COTEJADO CON DOCUMENTO FISICO O REGISTRO
a
1
REFERENCIA NUMERICA

REFERENCIA ALFABETICA

VERIFICADO CONFORME

CONFIRMADO PERSONALMENTE

PENDIENTE (PONERLA CON LÁPIZ SI EL EVENTO O PARTIDA VERIFICADA QUEDÓ EN ESA CONDICIÓN AL CIERRE 31/12/XX)
 SUMARIA DE PASIVOS PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn

Descripciòn Contabilidad DEBE HABER Auditoria Ref.

Conclusiones:
__________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________
_______________
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por:

PRESUPUEST TIEMPO
NO. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA DIFERENCIA
O TIEMPO REAL
OBJETIVOS
Determinar la existencia de los proveedores registrados en los
1 estados financieros (Aserción 1)
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren
2 registradas en los estados financieros (Aserción 2)

Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente r
3
Determinar que el valor total de la deuda sea reconocida como obligación en los estados f
4
Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo
corriente en los estados financieros. (Aserción 5)
5
6 Determinar la existencia de los préstamos registrados en balance general.
Determinar que los préstamos en moneda extranjera se encuentren
reexpresados a la tasa de cambio adecuada y que los préstamos en
moneda nacional se cuentren reconocidos en su totalidad.
7

PROCEDIMIENTOS
Preparar la cédula sumaria para el area de PROVEEDORES con los
1 saldos de las auditoria 2006 y 2005 en forma comparativa.
Realizar un integraciòn de las cuentas por pagar a la fecha de
2 revisiòn.
Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn
3 para determinar los màs significativos de los mismos.

Realizar conciliación de saldos entre el control de proveedores

4 manejado por área de tesorería y el saldo reflejado por contabilidad.
Determinar los proveedores a circularizar tomando aquellos con
5 saldos iguales o mayores a Q 250,000.
6 Realizar control de confirmaciones
Realizar una conciliaciòn entre la respuesta obtenida y el balance de
7 saldos.
Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en
8 voucher o en facturas fìsicas del proveedor.

Verificar que las cuentas por pagar en dólares se encuentren

9 reexpresadas a la tasa de cambio de venta al 31 de diciembre 2006
Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se
10 encuentre presentado y clasificado adecuadamente.
Preparar la cédula sumaria para el area de PRESTAMOS con los saldos de las auditoria
11 2006 y 2005 en forma comparativa.
Realizar movimiento de prestamos considerando los siguientes aspectos, saldo inicial,
12 amortizaciones, adiciones, tasa de interes.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por:

RESPUESTA
Cuestionamiento
No. SI NO

1 Estan separadas las funciones del departamento de

cuentas por pagar?

2 Se requieren òrdenes de compra para todas las compras

que se efectùan?

3 Quien es el empleado autorizado para firmas las òrdenes

de compras?

4 Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los

proveedores?

5 Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta

se reviso segùn facturas a pagar?

6 Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales

de cuentas por pagar?

7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el

total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente
del encargado de las cuentas por pagar?

8 Se comparan regularmente los estados de cuenta de los

proveedores con el pasivo registrado?

9 Se lleva un control y distribucion contable de los pagos?

10 Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos

de los bancos?
 NUEVA IMAGEN, S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por:

No. DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES

 PTn:
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Hecho Por:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Revisado Por:
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. De Ajuste
y/o Cuenta Cargo Abono
Reclasificacion Ref.
 PTn:
Observaciones y Recomendaciones Hecho Por:
Pasivo Revisado Por:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________

No. Observaciones Recomendaciones

 ANALÍTICA DE PRÉSTAMOS PTn:
AL _____ DE DICIEMBRE DE ____________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

PRÉSTAMO 1

PRÉSTAMO 2

Saldo según Auditoría

 ANALITICA DE CTAS Y GTOS ACUM X PAGAR PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn

Descripciòn Contabilidad Dr Acr Auditoria Ref.

Sub-Total

Total

A
A

Sumado Vertical
 PROVISIONES LABORALES PTn:
AL _____ DE DICIEMBRE DE ____________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

No. Descripcion Sueldos Comisiones % Indemnización

 CUOTAS PATRONALES Y LABORALES POR PAGAR PT:
AL _____ DE DICIEMBRE DE ____________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

No. Descripcion Sueldos Comisiones % Indemnización

 ANALITICA DE IMPUESTOS POR PAGAR PTn:
AL ____ DE DICIEMBRE DE ________ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn

Descripciòn Contabilidad Dr Acr Auditoria Ref.

Sumado Vertical
 ANALITICA IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD PTn:
del _______ diciembre ________- Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Descripciòn Terrenos Edificios Inmuebles % Total

Saldo según auditoria

Saldo según Contabilidad

Diferencia

Sumado Vertical
ANALITICA DE PROVEEDORES PTn:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn

Descripciòn Contabilidad Dr Acr Auditoria Ref.
 ANALÍTICA
CONFIRMACIÓN DE PROVEEDORES P. T. FECHA
AL _____ DE DICIEMBRE DE ____________ HECHO POR:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) REVISADO POR:

NO PROCEDIMIENTOS
REF. DESCRIPCIÓN MONTO TOTAL CONFORME INCONFORME ALTERNOS REF.
CONTESTARON

CLIENTES

TOTAL CLIENTES LOCALES

ESTADÍSTICA Valor Porcentaje

CIRCULARIZADO S/ CLIENTES NETOS

NO CIRCULARIZADO S/CLIENTES NETO

TOTAL

RESPUESTAS
CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTARON
TOTAL CLIENTES LOCALES

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
 ANALISIS DE SALDOS PTn:
al ____ diciembre ____ Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Proveedor Descripciòn Valor Valor

Sumado Vertical