Finanzas Publicas Estatales y Municipales

Módulo VI.
Las Finanzas Públicas Estatales y

Municipales
Humberto Aguirre A.
Diplomado Estado y Parlamento
Instituto de Estudios Legislativos
16 de Abril 2016, Toluca, Estado de México 1
Contenido
6.1. Marco Teórico de las Finanzas Públicas Estatales y Municipales
6.2. Federalismo Fiscal

6.2.1. Elementos básicos del federalismo
6.2.2. Principios de asignación de recursos federalizados
6.2.3. Mecanismos e instrumentos de transferencia: participaciones,
aportaciones, convenios y fondos para proyectos de inversión
6.3. El proceso de integración presupuestal y su marco jurídico-normativo
6.4. Esbozo de Técnicas para la Formulación del Presupuesto Público
6.5. Formas de Presentación del Presupuesto Público
6.6. Similitud entre las estructuras presupuestarias local y federal: Ley de

Contabilidad Gubernamental
6.1. Marco Teórico de las
Finanzas Públicas
Estatales y Municipales
¿Qué es la política económica?
• Es el conjunto de acciones e instrumentos

mediante las cuales el Estado interviene en la
economía con el propósito de alcanzar
determinados objetivos.
Instrumentos de la política económica?
Política
Económica
Intervención del
Estado en la
Gobierno Federal
Economía
Finanzas Regulación
públicas monetaria y
bancaria
Financiamiento
El Estado en la Economía
• La intervención del Estado en la economía

persigue esencialmente los objetivos de:
• Crecimiento (desarrollo
económico)
• Estabilidad económica
• Gobernabilidad
• Bienestar social
¿Qué son las finanzas públicas?
Teórico
• Estudio de la actividad Práctico
financiera del Estado, • Realización y registro de
sus causas y efectos los ingresos, gastos y
deuda del gobierno
Objetivos
• Crecimiento
• Estabilidad
• Bienestar social (equidad) Tributarios
• Democracia y gobernabilidad No tributarios
Funciones
• Desarrollo Económico
• Desarrollo Social
• Gobierno
Política Económica Estatal y Municipal
• La política económica estatal y municipal incluye sólo las

Políticas Fiscal y de Deuda, en virtud de las atribuciones
especificas de cada orden de gobierno.
• NO existe Política Monetaria.
• Pero comparte todos los objetivos del Estado.
Política Fiscal Estatal
Las partes e instrumentos de la Política Fiscal Estatal son similares
a los correspondientes a la Federal:
Partes de la Política Fiscal y sus instrumentos
 Política de Ingresos
▪ Impuestos estatales
(tributarios)
▪ Otras contribuciones (no

tributarios)
▪ Transferencias federales
(participaciones y
aportaciones federales)
Política Fiscal Municipal
A su vez, las partes e instrumentos de la Política Fiscal Municipal son
similares a los correspondientes a la Federal y Estatal:
Partes de la Política Fiscal y sus instrumentos
 Política de Ingresos
▪ Impuestos municipales
(tributarios)
▪ Otras contribuciones (no

tributarios)
▪ Transferencias federales
(participaciones y
aportaciones federales)
Política de Gasto Estatal
Funciones del gasto público estatal
Favorecer la educación y la
salud
Disminuir la pobreza y la
Fomentar la inversión, desigualdad
empleo e infraestructura
1. Impulso de la actividad Económica

2. Mejoría en los niveles de vida
Objetivos 3. Promoción de la equidad y la cohesión social
4. Preservar la gobernabilidad
5. Garantizar el estado de derecho
6. Proteger la vida democrática
Brindar seguridad
Garantizar elecciones libres pública
y transparentes
Administración y
procuración de justicia
Política de Gasto Municipal
Funciones del gasto público municipal
Favorecer la educación y la
salud
Disminuir la pobreza y la
Fomentar la inversión, desigualdad
empleo e infraestructura
1. Impulso de la actividad Económica

2. Mejoría en los niveles de vida
Objetivos 3. Promoción de la equidad y la cohesión social
4. Preservar la gobernabilidad
5. Garantizar el estado de derecho
Brindar seguridad
pública
Administración y
procuración de justicia
Alcances y efectos del gasto público estatal y municipal
❑ Factores que inciden:
Estimación
apropiada del Prioridades y
presupuesto necesidades
Magnitud Estatales y
(monto) Municipales
Oportunidad de su
ejercicio
Eficiencia
Probidad y
transparencia
Logro de
Objetivos y Resultados
Metas
Alcances y efectos del gasto público estatal y municipal
Resultados en el logro de objetivos y metas
❑ Niveles de educación y salud

❑ Reducción de la pobreza
❑ Creación y mantenimiento de infraestructura
❑ Comportamiento del empleo
❑ Niveles de inversión
❑ Ambiente de seguridad pública
❑ Administración e impartición de justicia
❑ Evolución de la producción sectorial
❑ Situación financiera del gobierno
6.2. Federalismo Fiscal
6.2.1. Elementos básicos del
federalismo
Federalismo Fiscal: Conceptos
Finanzas Públicas
Federalismo Fiscal
Sistema de Coordinación
Fiscal
Gasto Federalizado
Federalismo Fiscal: Marco Legal
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Artículos 40, 41, 115 y 73
Ley de Coordinación Fiscal (LCF)
Ley de Ingresos de la Federación (LIF),
Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF)
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria (LFPRH)
Convenios, Acuerdos, Decretos, Lineamientos y otras
normas relacionadas.
Evolución de Gasto Federalizado, 2000-2015
80
68.9
70 66.1
60
50
40
30 33.9
31.1
20
10
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Gasto Federalizado % Gasto Neto Total Gasto Centralizado % Gasto Neto Total
Fuente: Elaborado por el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal
2000-2015
Gasto Federalizado Total, PEF 2016 (miles de millones de pesos)
En el PEF 2016 se aprobaron transferencias de recursos a las entidades federativas
y municipios vía Gasto Federalizado por un monto total de 1 billón 632 mil 875.3
mdp, lo que representa 34.3 por ciento de Gasto Neto Total aprobado para el
presente ejercicio fiscal.
Gasto Neto Total Gasto Federalizado
(4,763.9) (1,632.9) Convenios de
descentralización y
reasignación
145.4
Ramo 33 (8.9%)*
Aportaciones
Federales
666.5 Protección Social en
(40.8%) Salud
Gasto Gasto 75.4
Centralizado Federalizado (4.6%)
1,632.9
(34.3%) Ramo 28
Aportaciones Ramo 23
Participaciones
Federales Provisiones
Federales
25,770mdp Salariales y
678.7
(41.6%) Económicas
66.9
(4.1%)
*El monto de los Convenios de descentralización y reasignación corresponde al Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal de 2016.
Fuente: Elaborado por el CEFP con base en información del PEF 2016.
Incremento del Gasto Federalizado, PEF 2016
El Gasto Federalizado en el PEF 2016 es superior al aprobado en el PEF 2015 en
71.1 mmp, lo que representa un crecimiento en términos reales de 1.4%. El
incremento de esos recursos adicionales se explica por Participaciones y
Aportaciones que aumentaron en 71.6 mmp y 28.2 mmp, respectivamente.
Gasto Federalizado: PEF 2016 vs PEF 2015

(miles de millones de pesos)
1,632.9 71.1 71.6
71.1 mmp
1.4% real
28.2
1,561.7
-2.4
-5.9
-20.5
Provisiones
Gasto Participaciones Aportaciones Convenios de Protección Social Salariales y
Federalizado Federales Federales descentralización en Salud Económicas
PEF 2015 PEF 2016

Nota: El monto de los Convenios de descentralización y reasignación corresponde al Proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016. Las Aportaciones Federales
incluyen al Ramo 25, Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal,
Tecnológica y de Adultos.
Fuente: Elaborado por el CEFP con base en información del PEF 2016 y PEF 2015.
1989 33.0 59.2 7.8
1990 34.5 59.5 6.0
1991 29.1 60.7 10.2
1992 37.2 53.3 9.4
municipales, del INEGI.

1993 34.5 56.1 9.4
1994 32.5 58.2 9.2
1995 20.5 69.2 10.3
1996 19.7 70.6 9.7
1997 19.9 76.1 4.0
1998 17.0 80.3 2.7

Racudación Propia
1999 16.3 82.5 1.2
2000 13.2 85.0 1.8
2001 11.2 86.6 2.2
2002 11.5 84.6 3.9

1989-2014
2003 11.5 85.2 3.3

(porcentaje)
Gasto Federalizado
2004 11.8 85.5 2.7
2005 12.7 85.6 1.7
2006 13.4 84.8 1.9
2007 16.1 81.5 2.4

Financiamiento
2008 14.0 84.7 1.3
2009 12.9 83.2 3.9
2010 13.8 79.4 6.8
2011 13.5 78.3 8.2

Composición Promedio de los Ingresos de las Entidades Federativas,
Composición de los Ingresos de las Entidades Federativas
2012 15.4 79.8 4.8

Fuente: Elaborado por el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas con base en información de Estadísticas de finanzas públicas estatales y
2013 14.4 79.8 5.8
2014 15.3 80.5 4.2

Estructura de los Ingresos de las Entidades Federativas
Financiamientos
4.2%
Recaudación Propia
15.3% Convenios y Recursos

Federales Diversos
18.4%
Aportaciones
Gasto Federalizado
Federales
30.4%
Participaciones
Federales
31.7%
El Gasto Federalizado en 2014 constituyó en promedio el 80.5% de los ingresos de las

entidades federativas.
Total 15.3 80.5 4.2
Aguascalientes 15.7 84.3 0.0
Baja California 10.4 82.5 7.2
Baja California Sur 5.8 90.8 3.3
Campeche 13.1 80.9 6.0
municipales, del INEGI.

Coahuila 11.7 82.5 5.7
Colima 7.8 88.2 4.0
Chiapas 5.0 77.5 17.5
Chihuahua 21.5 77.2 1.3
Ciudad de México 38.9 58.6 2.5
Durango 6.6 90.1 3.3
Financiamiento
Guanajuato 13.7 86.3 0.0

Guerrero 3.7 96.3 0.0
Hidalgo 4.7 93.6 1.7
Jalisco 9.3 89.9 0.8
Estado de México 26.7 67.9 5.4
Michoacán 5.6 91.0 3.4
Morelos 6.4 87.7 5.8
(porcentaje)
Nayarit 4.8 79.0 16.3

Gasto Federalizado
Nuevo León 17.9 78.4 3.8

Oaxaca 5.8 88.9 5.3
Puebla 12.2 87.8 0.0
Querétaro 13.2 84.6 2.2
Quintana Roo 15.0 74.5 10.5
San Luis Potosí 10.2 89.0 0.8
Sinaloa 7.9 89.6 2.5
Sonora 17.1 64.6 18.3
Racudación Propia
Tabasco 6.8 93.2 0.0

Composición de los Ingresos Brutos por Entidad Federativa, 2014
Tamaulipas 11.4 85.8 2.7

Tlaxcala 13.5 86.5
Fuente: Elaborado por el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas con base en información de Estadísticas de finanzas públicas estatales y
Veracruz 10.2 89.8 0.0

Composición de los Ingresos brutos por Entidad Federativa
Yucatán 14.0 84.5 1.4

Zacatecas 5.5 92.1 2.5
6.2.2. Principios de asignación
de recursos federalizados
Principios de asignación de recursos federalizados
Compensatorio Resarcitorio
Ramo 28 Participaciones en Ingresos Federales
Características
Gasto No
Programable
Incentivos Ramo Resarcitorio

28
No
etiquetado
Ramo 33 Aportaciones Federales
Características
Gasto
Programable
Desentralización Ramo 33 Compensatorio
Etiquetado
Ramo 25 Previsiones y Aportaciones
Características
Gasto
Programable
Descentralización Compensatorio
Ramo 25
Previsión Etiquetado
Gasto Federalizado en el Ramo 23
Características
Gasto
Programable
Cuentas
puente y Regulación
Ramo 23 presupuestal
contingentes
Etiquetado
Convenios de Descentralización y Reasignación
Características
Gasto
Programable
Reasignación Convenios Descentralización
Etiquetado
6.2.3. Mecanismos e
instrumentos de transferencia:
participaciones, aportaciones,
convenios y fondos para
proyectos de inversión
Fondos
•Fondo General de Participaciones (FGP)
•Fondo de Fiscalización y Recaudación (FFR)
•Fondo de Fomento Municipal (FFM)
•Incentivos a la Venta Final de Diésel y Gasolina (IEPS Gasolina)
•Fondo de Compensación (FOCOM)
•Incentivos Específicos del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IIEPS)
•Impuesto Especial sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
•Fondo de Extracción de Hidrocarburos (FEXHI)
•Participaciones para Municipios que realizan Comercio Exterior (MCE)
•Fondo de Compensación de Repecos e Intermedios (Repecos)
•Participaciones para municipios exportadores de hidrocarburos (MEH)
•ISR por salarios en las entidades federativas (ISR)
•Otros Incentivos Económicos (Otros)
Composición del Ramo 28 Participaciones Federales, 2016
Otros Incentivos
Incentivos a la Ventas ISR por salarios en las
Económicos
Final de Diesel y entidades federativas
2%
Gasolina 9%
3%
Fondo de Fiscalización
y Recaudación
4%
Fondo de Fomento
Municipal
4%
Fondo General de
Participaciones
72%
• El monto de este fondo se constituirá con el 20 por ciento de la Recaudación Federal
Participable (RFP) y se distribuye a las entidades federativas de acuerdo al monto
asignado al FGP en el año de 2007, al crecimiento económico, al esfuerzo recaudatorio
FGP y al tamaño de la población de cada entidad federativa.
• Se compone del 1.25 por ciento de la RFP y se distribuye a las entidades federativas
conforme al monto del Fondo de Fiscalización de 2013 y el excedente respecto a dicho
año se asigna de acuerdo a la evolución de diversos indicadores de fiscalización y al
FFR crecimiento de la recaudación de impuestos y derechos locales de cada entidad.
• Se constituye del 1 por ciento de la RFP y se distribuye a las entidades federativas

conforme al monto asignado al FFM en el año 2013, y el excedente respecto a dicho
año se asigna conforme al crecimiento de la recaudación de impuesto predial y de los
FFM derechos de agua y al tamaño de la población de la entidad.
• Se constituye con los nueve onceavos de la recaudación del IEPS

sobre ventas finales de diésel y gasolina. Se distribuye conforme a
IEPS
la participación de cada entidad en el consumo de diésel y gasolina.
Gasolina
• Se calcula como los dos onceavos de la recaudación del IEPS sobre

ventas finales de diésel y gasolina. Este fondo se distribuye a los 10
estados conforme al recíproco del Producto Interno Bruto no
FOCOM minero y no petrolero.
• Se constituye por el 20 por ciento de la recaudación del IEPS de

bebidas alcohólicas y cervezas y el 8 por ciento de tabacos. Se
distribuye de acuerdo a la participación de cada estado en la
IIEPS recaudación de dichos impuestos.
• El Impuesto Especial sobre Automóviles Nuevos (ISAN) y su fondo de

compensación lo recaudan y administran las mismas entidades federativas y
sólo tienen la obligación de reportarlo al gobierno federal.
ISAN
• Se compone por los ingresos petroleros aprobados en la Ley de Ingresos

multiplicados por un factor de 0.0087 y se distribuye a las entidades
productoras de petróleo conforme a su participación en el valor de la extracción
FEXHI bruta de hidrocarburos y el valor de la extracción de gas asociado y no asociado.
• Se calcula como el 0.136 por ciento de la RFP y se destina sólo a municipios

fronterizos o litorales por donde se realiza comercio exterior conforme a la
recaudación del impuesto predial y derechos de agua.
MCE
• Este fondo será destinado a aquellas entidades federativas que colaboren en la

administración del Régimen de Incorporación Fiscal.
Repecos
• Se calcula como el resultado de multiplicar los ingresos petroleros aprobados en la Ley de

Ingresos por un factor de 0.00051 y distribuye a los municipios litorales o fronterizos por
MEH donde materialmente se realiza la salida del país de los hidrocarburos.
• Este fondo corresponde a las participaciones por el 100% de la recaudación del Impuesto
sobre la Renta (ISR) que se entere a la federación por el salario del personal de las
ISR entidades federativas.
• Otros Incentivos Económicos derivan de los convenios de colaboración administrativa en

materia fiscal federal. El monto de estos recursos depende de que los estados firmen y
Otros ejecuten los convenios de colaboración establecidos con la federación.
Recaudación Federal Participable (RFP)
INGRESOS PETROLEROS Y
IMPUESTOS FEDERALES DERECHOS FEDERALES
IVA, ISR, IEPS, IEPS Diesel y 80.29% de los ingresos
Gasolina, Importaciones, petroleros del Gobierno
Rendimientos Petroleros, Federal y el total del Derecho
ISAN y Otros de Minería
DISMINUCIONES
ISAN, Extracción Adicional de
Hidrocarburos, Incentivos del
IEPS, Derechos Especiales de
Minería e Incentivos
Económicos principalmente
RFP
Fórmulas de distribución del FGP
Ramo 28: Fondo General de Participaciones (FGP)
FGP de 2007 Asignación del FGP en el 2007
60% Participación del factor de

20% RFP crecimiento del PIB de la entidad
= por la población en el total de las
FGP entidades
30% Participación del promedio de

los últimos tres años del factor de
FGP del año de cálculo crecimiento de la recaudación de imp.
menos y der. locales de la entidad por la
FGP de 2007 población en el total de las
entidades
10% Participación de los imp. y der.

locales por la población en el total
de las entidades
Acciones que las entidades federativas pueden llevar a cabo para
obtener más Participaciones en Ingresos Federales
Aumento en las
Participaciones
Federales
Crecimiento
Esfuerzo económico
recaudatorio
Fiscalización
De acuerdo a lo establecido en la LCF, los municipios tienen derecho a recibir
recursos de las Participaciones Federales conforme a lo siguiente:
i) Los fondos para el Comercio Exterior (0.136 por ciento de la RFP) (artículo 2°-A
frac. I de la LCF).
ii) El 0.051% de los Ingresos Petroleros del Gobierno Federal se destinaran a los
Municipios litorales o fronterizos por donde se realiza materialmente la salida de
hidrocarburos (artículo 2°-A frac. II de la LCF).
iii) Cada Entidad Federativa, conforme a su propia normatividad, distribuye a sus

municipios el 100 por ciento del Fondo de Fomento Municipal y por lo menos el 20
por ciento de los recursos del Fondo General de Participaciones, del Fondo de
Fomento Municipal, del Fondo de Fiscalización, de las Participaciones Específicas en
el Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS), de los Incentivos por los
nueve onceavos del IEPS sobre ventas de diesel y gasolina, del Fondo de
Compensación, del Fondo de Extracción de Hidrocarburos, de los Incentivos por el
Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos y de los Incentivos por el Impuesto
Especial sobre Automóviles Nuevos.
Fondos
• Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE)
• Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
• Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUNDF)
• Infraestructura Social (FAIS)
• Seguridad Pública (FASP)
• Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
• Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)
• Aportaciones Múltiples (FAM)
Composición del Ramo 33 Aportaciones Federales, 2016
Aportaciones Fortalecimiento de las
Múltiples (FAM) Entidades Federativas
3% (FAFEF)
Fortalecimiento de los 6%
Municipios
(FORTAMUNDF)
10%
Infraestructura
Social (FAIS)
10%
Aportaciones para los Nómina Educativa y

Servicios de Salud Gasto Operativo
(FASSA) (FONE)
13% 56%
Educación
• Prestación de los servicios de Educación Básica y

Normal, Formación de maestros , Actualización y
FONE capacitación.
• Prestación los servicios y Transferencia de recursos

humanos, materiales y financieros a los sistemas de
FAETA Educación Tecnológica y de Adultos.
• Fortalecimiento del FAEB y del FAETA para los Estados;

• Recursos para el Sistemas de Educación Básica, Normal
Ramo 25 y Tecnológica del Distrito Federal.
Salud
• Prestación de los servicios de salubridad; Consolidación

Sistema Nacional de Salud; Organizar y desarrollar
FASSA sistemas estatales de salud; Programas locales de salud.
Seguridad Pública
• Reclutamiento, formación, selección, evaluación,

equipamiento y depuración de la policía; Percepciones
FASP extraordinarias; Seguimiento y evaluación de los programas.
Infraestructura (FISM y FISE)

• Financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones
que beneficien directamente a sectores de su población que se
FAIS encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
Fondos con destinos múltiples
• Otorgamiento de desayunos escolares, Apoyos alimentarios

y de asistencia social; Apoyos a la población en desamparo;
FAM Infraestructura educativa básica, media superior y superior.
• El 100% es para los municipios se destina al cumplimiento de

obligaciones financieras; Pago de derechos y aprovechamientos por
FORTAMUN concepto de agua; Seguridad pública municipal; y pago de deuda.
• Saneamiento financiero y de pensiones; Sistemas locales de protección civil

y apoyo a educación pública; Modernización de registros públicos de la
FAFEF propiedad y del comercio local y de los Sistemas de recaudación locales...
Ramo 33 Aportaciones Federales para municipios
De acuerdo a lo establecido en la LCF, los municipios tienen derecho a recibir
recursos de las Aportaciones Federales conforme a lo siguiente:
i) 100 por ciento de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal (FISM), para infraestructura social en materia de agua potable,
alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural
y de colonias pobres, infraestructura básica de salud, infraestructura básica
educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales, e infraestructura
productiva rural.
ii) El 100 por ciento de los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal (FORTAMUNDF), para el cumplimiento de sus obligaciones
financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,
y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad
pública de los habitantes.
Fondos
• Proyectos de Desarrollo Regional
• Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal
• Fondo de Capitalidad
• Fondo Sur-Sureste
• Fondo de Apoyo a Migrantes
• Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad
• Fondo para la Accesibilidad de las Personas con Discapacidad
• Programas Regionales
• Fondo Regional
• Fondos Metropolitanos
• Otros Fondos
Composición del Gasto Federalizado en el Ramo 23, 2016
Fondo Sur-Sureste Programa de
1% Fiscalización Gasto
Fondo para Fronteras Federalizado (PROFIS)
2% 1% Proyectos de
Desarrollo Regional
Programas Regionales 30%
3%
Fondo de Capitalidad
6%
Fondo para el
Fortalecimiento de la
Infraestructura Estatal
y Municipal
15%
Fondos
FEIEF Metropolitanos
5% 16%
Fondo Regional
11%
Principales Fondos del Ramo 23
Proyectos de Fondos
Fondo Regional
Desarrollo Regional Metropolitanos
• Obras para el • Zonas • 10 estados con
desarrollo metropolitanas menor IDH
económico; incluidas en el PEF • Proyectos de
proyectos de • Ejecución de infraestructura y
pavimentación; e estudios, equipamiento
infraestructura programas,
social, proyectos, acciones
gubernamental, y obras públicas de
municipal, regional, infraestructura
de vialidad vehicular
y peatonal etc.
• Ampliaciones
otorgadas por los
legisladores
Fondo para el Fondo de
Fortalecimiento de la Estabilización de los
Fondo Sur-Sureste
Infraestructura Estatal Ingresos de las
y Municipal Entidades Federativas
• Proyectos de obra • Se destinan a • Otorgamiento de
pública de compensar la subsidios para sufragar
pavimentación, disminución en las total o parcialmente el
mantenimiento de vías, participaciones en costo de la elaboración
drenaje y ingresos federales, a de estudios, programas
alcantarillado, consecuencia de una y/o proyectos de
alumbrado, reducción de ésta con inversión en
rehabilitación de respecto a lo estimado infraestructura y
espacios educativos, en la Ley de Ingresos de equipamiento para el
culturales, deportivos, la Federación del desarrollo de las
entre otros. ejercicio fiscal que entidades federativas
• Ampliaciones corresponda. que conforman dicha
otorgadas por los región
legisladores
Programas Regionales Fondo para Fronteras Fondo de Capitalidad
• Ejecución de • Subsidios para • Infraestructura y

proyectos de contribuir al equipamiento en
infraestructura y desarrollo social y materia de
equipamiento en las económico de las procuración de
entidades entidades justicia, protección
federativas federativas en cuyo civil, rescate y
territorio se vigilancia.
encuentren las • Inversión en
líneas divisorias infraestructura vial
internacionales del primaria.
norte y sur del país, • Inversión en
incluyendo al Estado infraestructura
de Baja California cultural, turística o
Sur de transporte
público
Otros fondos
Fondo para la
Programa de
Accesibilidad para las Fondo de Apoyo a
Fiscalización del Gasto
Personas con Migrantes
Federalizado
Discapacidad
• Revisiones al • Promover la • Proyectos, acciones
ejercicio de los integración de las y obras de
recursos personas con infraestructura y su
fiscalizables discapacidad equipamiento, que
• 50% ASF y 50% a las mediante un apoyen a los
EFLLs transporte público trabajadores
adaptado migrantes en
• Asignación directa retorno y a las
en el PEF familias que reciben
remesas.
Dependencias
• Educación Pública
• Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
• Medio Ambiente y Recursos Naturales
• Gobernación
• Turismo
• Salud
• Hacienda y Crédito Público
• Desarrollo Social
• Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano
• Función Pública
Convenios de Descentralización
• Pago de gastos de operación y remuneraciones de las

Secretaría de Universidades Públicas y Tecnológicas, los Institutos
Educación Pública Tecnológicos y de Capacitación para el Trabajo y los
Colegios de Estudios Científicos y Tecnológicos
Secretaría del Medio • Infraestructura hidroagrícola, y

Ambiente y Recursos • Rehabilitación y saneamiento
Naturales
Secretaría de Salud • Apoyos las redes de servicios de salud

Convenios de Descentralización
Secretaría de • Fortalecimiento de los consejos estatales

Agricultura, Ganadería, agropecuarios.
Desarrollo Rural, Pesca • Apoyos a los productores agrícolas, pesqueros y
y Alimentación pecuarios
Secretaría de • Fortalecimiento de la seguridad pública en las

Gobernación entidades federativas
FORTASEG Mando Policial Apoyos PNPD

Convenios de Reasignación
Secretaría de • Apoyar a los sistemas de transporte

• Apoyos al Sistema de Transporte Colectivo
Comunicaciones de la Ciudad de México
y Transportes
Secretaría de • Promoción y desarrollo de programas

Turismo turísticos en los estados
6.3. El proceso de
integración presupuestal
y su marco jurídico-
normativo
El Proceso Presupuestario
PDE y Municipal Objetivos y Metas Ley de
Planeación Políticas, Económicas y Planeación
Sociales Estatal y
Plataforma Programas Sectoriales y/o Programas Operativos Municipal
Política y
Programas de
Programación Anuales
Gobierno
Ley de Ingresos Estatal y Municipal
Presupuestación Proyecto de Presupuesto Estatal y Municipal
Fase de aprobación Legislativa
Ejercicio Provisión de Bienes y Servicios Públicos
Informes de Avance y Ejercicio

Seguimiento
Informe de Gobierno
y Cuenta Pública
Evaluación
Análisis de Resultados y
Rendición de Cuentas
El ciclo presupuestario
El Ciclo Presupuestario se compone de 6 etapas:
1 Estimación Proyecto de
del nivel de presupuesto
ingresos 2 de egresos
Ciclo Examen y
6 Rendición de aprobación
Cuentas Presupuestario 3
del
presupuesto
4 Ejercicio del
Evaluación de
5 presupuesto
resultados
aprobado
Marco Jurídico Normativo
❑ CPEUM (Artículos: 115, 116 y 134).
❑ Ley de Planeación.
❑ Leyes generales y federales que ordenen programas sectoriales.
❑ Ley de Coordinación Fiscal.
❑ Ley General de Contabilidad Gubernamental.
❑ Constitución Política Estatal.
❑ Ley de Planeación del Estado y sus Municipios.
❑ Ley Estatal de Fiscalización.
❑ Instrumentos locales que señalen asignaciones presupuestarias.

6.4. Esbozo de Técnicas
para la Formulación del
Presupuesto Público
Evolución de los sistemas presupuestarios
México 2006 LFPRH
1935 1976 1998 Presupuesto
Ley Orgánica del Presupuesto de Egresos NGP (PBR) Basado en
de la Federación (Presupuesto de Control) Resultados
(1959 prueba) 1977 LPCGPF

Presupuesto por programas Presupuesto por programas
Primer Tercio 1964 1991 - Primer

1946
Siglo XX Presupuesto quinto Siglo XXI
Presupuesto por
Presupuesto Base Cero Presupuesto
programas
de control Basado en
Resultados
Mundo
Técnicas de formulación de presupuestos públicos
Presupuesto de control
• Centra su objetivo en la asignación de recursos por áreas

responsables y por objeto específico de gasto.
• Se conoce también como presupuesto tradicional.
• Su meta principal es contar con un control del gasto público

(¡¡¡!!!).
Presupuesto por programas
• Asignación de recursos por actividades, fundada en su costos.
• Las actividades corresponden a proyectos integrantes de un

programa; formulado por sector y por la entidad responsable.
• Su meta es el logro de objetivos de los programas integrantes

del plan y el control de gastos.
• La base técnica es comprender qué se requiere hacer

(actividades), para lograr los objetivos del programa y cuánto
cuesta hacerlo (presupuesto).
Presupuesto base cero
• Asignación de recursos por objetivos, definidos en un proceso de
planeación, en un escenario “sin pasado” fundado sólo en las
expectativas futuras.
• La asignación de recursos deriva de un proceso de toma de

decisiones sobre la elección de alternativas diversas con costos
diferenciados.
• Su meta es el logro de objetivos planeados mediante la mejor

alternativa, con un costo-beneficio óptimo.
• La base técnica es integrar los procesos de planeación (objetivos),

toma de decisiones y los análisis costo-beneficio para asignar
recursos.
Presupuesto Basado en Resultados
• Asignación de recursos en función de los resultados esperados,
asequibles y mensurables.
• La asignación de recursos persigue modificar un estado presente,

alcanzar un estado futuro objetivo.
• El PBR se considera parte integral del proceso de planeación-

programación-presupuestación, donde destaca la inclusión de un
sistema de evaluación del desempeño o de resultados.
• La base técnica es asignar recursos con el fin de obtener resultados

específicos (objetivos), a partir de su ejercicio de forma eficiente y
eficaz, esperando generar un impacto definido.
6.5. Formas de
Presentación del
Presupuesto Público
Presentación general
El presupuesto público se presenta en su forma más agregada por su división
en: programable y no programable.
• Gasto programable: el que el Gobierno destina al cumplimiento de sus

funciones, a través de programas para proveer bienes y servicios públicos a
la población (Salud, Educación Seguridad Pública, Energía).
• Gasto no programable, corresponde al cumplimiento de obligaciones legales

de carácter general no asociadas a programas específicos, tales como el
pago de la deuda y las Participaciones Federales a Entidades Federativas.
• Gasto primario corresponde a todas las erogaciones del sector público,

excluyendo el costo financiero de la deuda.
• Costo Financiero se refiere al pago de intereses y costos asociados a la

deuda del Gobierno Federal y las entidades paraestatales.
Formas de presentación
Administrativa
Económica
Clasificaciones de
Gasto
Programable
Funcional
Programática
Criterios de distribución de las clasificaciones de gasto programable
Clasificación
Administrativa Clasificación Económica Clasificación Funcional
¿Quién Gasta los ¿En qué se gastan los ¿Para qué se gastan los
recursos públicos? recursos públicos? recursos públicos?
Dependencias y Por tipos de bienes y

Entidades : servicios públicos
Por objeto del gasto.
• Ramos de la • Gasto Corriente
(sueldos y salarios, Finalidades:
Administración Pública materiales y
Estatal suministros, servicios • Gobierno
generales, subsidios)
• Ramos de los Poderes y • Desarrollo Social
• Gasto de Capital
Órganos Autónomos (inversión pública y • Desarrollo Económico
• Ramos Generales mantenimiento; •Otras
subsidios de inversión
• Entidades Paraestatales y valores)
Distribución de las clasificaciones de gasto programable
Clasificación Programática
¿Actividades en qué se
gasta?
• Plan Nacional de
Desarrollo
• Programas sectoriales
• Programas estatales
• Programas municipales
6.6. Similitud entre las
estructuras
presupuestarias local y
federal: Ley de
Contabilidad
Gubernamental
Armonización contable
Con la publicación de la Ley de Contabilidad Gubernamental (31-

XII- 2008) y su reforma (9-XII-2013) se busca la armonización y
compatibilización de los sistemas contables y de los formatos de
emisión de información financiera de los tres ordenes de gobierno.
• Artículo 46 de la Ley: los sistemas contables comprenderán la
generación periódica de los estados e información financieros
siguiente:
I. Información contable, con la desagregación siguiente:
a) Estado de situación financiera;
b) Estado de variación en la hacienda pública;
c) Estado de cambios en la situación financiera;
d) Informes sobre pasivos contingentes;
e) Notas a los estados financieros;
f) Estado analítico del activo;
g) Estado analítico de la deuda y otros pasivos, con las siguientes
clasificaciones:
i. Corto y largo plazo, así como por su origen en interna y externa;
ii. Fuentes de financiamiento;
iii. Por moneda de contratación, y
iv. Por país acreedor;
II. Información presupuestaria, con la desagregación siguiente:
a) Analítico de ingresos: clasificación económica por fuente de

financiamiento y concepto, incluidos ingresos excedentes generados;
b) Analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en las clasificaciones:

i. Administrativa;
ii. Económica y por objeto del gasto, y
iii. Funcional-programática;
c) Endeudamiento neto, por origen (interno y externo);
d) Intereses de la deuda;
e) Flujo de fondos, con resumen de las operaciones e indicadores de

postura fiscal;
III. Información programática, con la desagregación siguiente:
a) Gasto por categoría programática;
b) Programas y proyectos de inversión;
c) Indicadores de resultados, y
IV. Información complementaria (cuentas nacionales y requerimientos de

organismos internacionales).
• El Artículo 47 señala que las entidades federativas deberán generar la
misma información salvo la referida en la fracción I, inciso g), cuyo
contenido se desagregará como sigue:
I. Estado analítico de la deuda, del cual se derivarán las siguientes

clasificaciones:
a) Corto y largo plazo;
b) Fuentes de financiamiento;
II. Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización, y
III. Intereses de la deuda
• Artículo 48, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal, como mínimo, la información del artículo 46, fracción I, incisos a,
b, c, e y f; y fracción II, incisos a y b.
www.cefp.gob.mx
81

Finanzas Publicas Estatales y Municipales

Caricato da

Informazioni sul documento

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Finanzas Publicas Estatales y Municipales

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

Módulo VI.

Las Finanzas Públicas Estatales y

6.2. Federalismo Fiscal

6.3. El proceso de integración presupuestal y su marco jurídico-normativo

6.4. Esbozo de Técnicas para la Formulación del Presupuesto Público

6.5. Formas de Presentación del Presupuesto Público

6.6. Similitud entre las estructuras presupuestarias local y federal: Ley de

• Es el conjunto de acciones e instrumentos

• La intervención del Estado en la economía

• La política económica estatal y municipal incluye sólo las

▪ Otras contribuciones (no

▪ Otras contribuciones (no

1. Impulso de la actividad Económica

1. Impulso de la actividad Económica

❑ Factores que inciden:

Resultados en el logro de objetivos y metas

❑ Niveles de educación y salud

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Gasto Federalizado: PEF 2016 vs PEF 2015

1,632.9 71.1 71.6

PEF 2015 PEF 2016

1990 34.5 59.5 6.0

1991 29.1 60.7 10.2

1992 37.2 53.3 9.4

municipales, del INEGI.

1994 32.5 58.2 9.2

1995 20.5 69.2 10.3

1996 19.7 70.6 9.7

1997 19.9 76.1 4.0

1998 17.0 80.3 2.7

1999 16.3 82.5 1.2

2000 13.2 85.0 1.8

2001 11.2 86.6 2.2

2002 11.5 84.6 3.9

2003 11.5 85.2 3.3

2004 11.8 85.5 2.7

2005 12.7 85.6 1.7

2006 13.4 84.8 1.9

2007 16.1 81.5 2.4

2008 14.0 84.7 1.3

2009 12.9 83.2 3.9

2010 13.8 79.4 6.8

2011 13.5 78.3 8.2

2012 15.4 79.8 4.8

2013 14.4 79.8 5.8

2014 15.3 80.5 4.2

15.3% Convenios y Recursos

El Gasto Federalizado en 2014 constituyó en promedio el 80.5% de los ingresos de las

municipales, del INEGI.

Guanajuato 13.7 86.3 0.0

Nayarit 4.8 79.0 16.3

Nuevo León 17.9 78.4 3.8

Tabasco 6.8 93.2 0.0

Tamaulipas 11.4 85.8 2.7

Veracruz 10.2 89.8 0.0

Yucatán 14.0 84.5 1.4

Incentivos Ramo Resarcitorio

Desentralización Ramo 33 Compensatorio

Reasignación Convenios Descentralización

• Se constituye del 1 por ciento de la RFP y se distribuye a las entidades federativas

• Se constituye con los nueve onceavos de la recaudación del IEPS

• Se calcula como los dos onceavos de la recaudación del IEPS sobre

• Se constituye por el 20 por ciento de la recaudación del IEPS de

• El Impuesto Especial sobre Automóviles Nuevos (ISAN) y su fondo de