CUESTIONARIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1. Que incluyen las características del buen gobierno y en que aportan

 Participativo
 orientado hacia el consenso
 responsable
 transparente
 con capacidad de respuesta
 eficaz y eficiente
 equitativo e inclusivo
 que obedece el estado de derecho.

Tales características aseguran que se minimice la corrupción, que se tengan en cuenta las
opiniones de las minorías y que las voces de los más vulnerables en la sociedad se
escuchen en la toma de decisiones.

2. Quien formuló el concepto del estado como “el orden de los gobernantes”?
Tomás de Aquino

3. Unir con línea según las 4 áreas importantes de las funciones del estado
– proteger (desde la educación primaria hasta acceso a universidades y bibliotecas y la prensa libre,etc)

– asegurar (para la seguridad social, desempleo, pobreza, etc.);

– cuidar (protección o salvaguardar la integridad territorial de los desastres naturales);

– educar (de la tercera edad, discapacitados, niños, minorías, etc.);

4. Verdadero o Falso.

a) El estado de derecho requiere que las instituciones y los procesos traten de servir a
todos los sectores estratégicos dentro de un marco de tiempo razonable. (Falso)
b) La supremacía de la ley es el punto de partida para un estado jurídico democrático,
subrayando que el estado y sus ciudadanos son socios equitativos con interés, derechos y
obligaciones diferentes pero todos obedientes a la ley. (Verdadero)
c) La democracia ha cambiado por la evolución y el desarrollo de las clases en la sociedad.
(Verdadero)
d) Las leyes tributarias son aquellas que determinan en forma específica los impuestos, y
solamente pueden expedirse a través de Leyes aprobadas por el Congreso Nacional
(Verdadero).
 5. Qué son impuestos?

Son obligaciones que las personas que viven en un Estado deben pagar, cuando cumplen
determinados presupuestos.
Los impuestos sirven para que el Estado pueda financiar los gastos que la sociedad
requiere: hospitales, escuelas, policía, etc.
6. ¿Qué es el SRI?

Es una Institución del Estado que se encarga de recaudar ciertos impuestos, por ejemplo,
el impuesto a la renta o el IVA.
7. ¿Por qué hay que pagar impuestos?

En primer lugar, porque constituyen una obligación legal, establecida por una autoridad
reconocida y legítimamente constituida. Y en segundo lugar, porque representan un
compromiso social asumido por las personas y empresas que habitan un país determinado
y que, por lo tanto, comparten espacios comunes y demandan servicios públicos que sólo
pueden ser provistos por el Estado si cuenta con los recursos públicos necesarios para
ello. En otras palabras, el pago de impuestos representa el costo que cada quien debe
asumir, según su capacidad, para convivir en una sociedad civilizada.
8. ¿Es lo mismo Educación tributaria que cultura tributaria?
No, son conceptos similares entre sí, pero no sinónimos. La educación se define como
un proceso de enseñanza-aprendizaje mediante el cual se trasmite y aprehenden
conocimientos, valores y principios de conducta. La cultura va mas allá implica actuar
en consecuencia con lo aprehendido, lo valorado y lo aceptado. Conlleva la adopción de
conductas que reflejan lo aprendido y que, de manera habitual y sistemática, demuestra
coherencia entre el saber, el comprender y el actuar.

9. ¿Debe una administración tributaria promover la educación?

Sí, porque la educación de los contribuyentes actuales y futuros es fundamental para el
desarrollo de la cultura tributaria y esta, a su vez es clave para mejorar y fortalecer el
cumplimiento voluntario o consciente de las obligaciones tributarias.
10. ¿Qué son las Leyes Tributarias?

Las leyes tributarias son aquellas que determinan en forma específica los impuestos, y
solamente puede expedirse a través de las Leyes aprobadas por el Congreso Nacional.

11. ¿Cómo se complementan las leyes tributarias?

La aplicación de las leyes tributarias se complementa con reglamentos, resoluciones,
formularios y demás procedimientos establecidos para el cumplimiento de las
disposiciones tributarias.
12. ¿Qué entiende usted por principios tributarios?
Los principios tributarios “son el límite del Poder Tributario del Estado, a fin de que no
se vulnere los derechos fundamentales de la persona, ni se colisione con otros sectores y
potestades con las cuales se debe coexistir.
 13. ¿Cuáles fueron los 4 principios que formulo Adam Smith?
 Igualdad
 Certeza
 Comodidad
 Eficiencia

14. ¿Qué es política tributaria?

La política tributaria consiste en la utilización de diversos instrumentos fiscales, entre
ellos los impuestos, para conseguir los objetivos económicos y sociales que una
comunidad políticamente organizada desea promover.

15. Realice un análisis sobre el impacto económico de la tributación.

La idea de impacto económico, en este marco, alude al efecto que una medida, una acción
o un anuncio generan en la economía. Cuando algo tiene impacto económico, provoca
consecuencias en la situación económica de una persona, una comunidad, una región, un
país o el mundo.

16. ¿Para qué son importantes los instrumentos tributarios?

Los tributos, además de ser medios para obtener los recursos necesarios para el
sostenimiento de los gastos públicos, podrán servir como instrumentos de la política
económica general y atender a la realización de los principios y fines contenidos en la
Constitución.

17. Anote 3 tendencias importantes de la tributación

* Buscar la neutralidad mediante el uso de sistemas tributarios basados en el IVA.

* Bajar los márgenes diferenciales en el uso del impuesto a la renta

* Aumento generalizado en conceptos como retención en la fuente y otros impuestos

complementarios.
 18. Una con líneas lo correcto.

 Todos aquellos que

 Sujeto Activo cumplen con el pago de
la obligación tributaria.
 Cantidad que debe
 Sujeto Pasivo abonar el sujeto pasivo
para el pago de un
tributo.
 Contribuyente  Circunstancias que
generan la obligación de
pagar un tributo.
 Hecho imponible  Cuantía sobre la que se
calcula la cuota
tributaria.
 Base Imponible  Es quien reclama el pago
de los tributos (la
administración)
 Tipo gravamen  Porcentaje que se le
aplica a la base
imponible para calcular
 Cuota tributaria la cuota tributaria.
 Son aquellos que están
obligados al pago del
tributo.

19. Complete el siguiente enunciado.

Dentro de las administraciones tributarias funcionales de mayor éxito en todo el mundo

son aquellos cuya gestión:

a) Define, comunica y aplica funciones claras para la normativa, apoyo funcional

y los niveles de las operaciones de la organización.
b) Proporciona claros canales de comunicación entre los diferentes niveles y entre
unidades interdependientes.
c) Mantiene un registro comprensivo y actualizado de todos los contribuyentes y
sus obligaciones tributarias.

20. ¿Qué es la recaudación de impuestos en mora?

Son los procesos de negocios utilizados por la administración tributaria para
recaudar los impuestos vencidos, tasados, y no pagados en la fecha prevista por la
 ley, incluyendo el uso de medidas coercitivas, tales como embargos, gravámenes,
y la incautación y venta de los bienes del contribuyente.

21. Escriba dos requerimientos para una buena estructura tributaria.

 La distribución de la carga impositiva debe ser equitativa.
 Los impuestos deben elegirse para reducir la interferencia con las decisiones
económicas en los mercados que de otro modo son eficientes.

22. Para que sirven los requerimientos en el diseño tributario

Los requerimientos no solo guían el diseño del sistema tributario, si no también tienen
sus repercusiones en las operaciones diarias de una administración tributaria y el
tratamiento de los contribuyentes por parte de las autoridades tributarias. Cada
requerimiento por si mismo requiere que los directores de la autoridad tributaria
participen en el proceso de política tributaria. Sin embargo, los requerimientos
pueden fácilmente estar en conflictos con otros.

23. Dentro de las funciones fundamentales de soporte cual considera usted

que es más importante. ¿Por qué?

Registro de contribuyentes. Porque esta se encarga de la recolección, registro y

mantenimiento de la información básica de identificación del contribuyente en la base
de datos principal de la administración tributaria, que permite a la administración
tributaria entender su base de contribuyentes y planificar de acuerdo a esta.

24. ¿Qué es el impuesto tipo consumo?

Es el impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado IVA, es un gravamen que
recae sobre el consumo de bienes y servicios.

25. En el Ecuador se identifican tres tipos de Administración Tributaria.

Cuáles son?
a) Central, que administra los tributos generales y de cuyo cumplimiento se encarga de
Servicio de Rentas Internas (SRI) y el Servicio Nacional de Aduanas del
Ecuador.(SENAE)
b) Seleccional, que administra los diferentes tributos aplicables en Provincias o Municipios.
c) De excepción, administra los casos en que la ley expresamente concede la gestión
tributaria a la propia entidad pública acreedora de tributos.
 26. ¿Cuáles son los sistemas de la administración tributaria que realiza con
determinación obligatorio?
 Base cierta
 Base presuntiva
 Los contribuyentes Responsables o Terceros

27. Una con líneas según corresponda.

Integración entre gobierno
Aspectos o áreas a tener en
28. Centros de procesamiento masivos
cuenta cuando se trata con
29. Legislación y regulación
la integración impositiva
30. Gestión de caso integrada
son:
31. Gestión
Sistemas
Rango de posibilidades de
Orientación al grupo objetivo
integración son:
32. Recursos

27. Realice un análisis sobre el mandato de la administración tributaria.

Los mandatos de las Administraciones Tributarias varían ampliamente. En algunos
países, las Administraciones Tributarias tienen la función de administrar todos los
impuestos desde el gobierno central; en otros, tienen funciones limitadas que se
restringen a la administración de los impuestos directos o indirectos.
28. Escriba 3 principales funciones de una administración tributaria
 Registrar contribuyentes, lo cual incluye la detección de la falta de registro y
registro falso.
 Procesar declaraciones juradas, retenciones e información de terceros.
 Verificar o examinar que la información recibida esté completa y sea correcta (lo
cual incluye actividades de auditoría).

29. Verdadero o Falso

a. Las actividades esenciales de una Administración Tributaria se concentran en la
aplicación de la legislación tributaria y sus reglamentos. Frente a una sociedad
que cambia rápidamente y que formula nuevas exigencias a los servicios
gubernamentales, las Administraciones Tributarias deben desarrollar una visión
contemporánea. (Verdadero)
b. La administración tributaria es un componente básico en la aplicación de
cualquier sistema fiscal. Así, dependiendo de la valoración que realicemos de su
actuación, podremos constatar en qué medida los objetivos perseguidos
 inicialmente por el poder político explicitados en la legislación fiscal han sido
alcanzados.( Verdadero)
c. La responsabilidad primordial de una Administración Tributaria consiste en
desembolsar la cantidad de impuestos adeudado al gobierno.(Falso)

30. Subraye la respuesta correcta

La administración tributaria realiza la determinación de la obligación sobre los
siguientes sistemas:
Los contribuyentes Responsables o Terceros
Practicar fiscalizaciones
Base cierta
Verificar la valides de documentos
Base presuntiva

31. ¿Cuáles son las etapas de integración?

 La Zona de Libre Comercio
 La formación de una unión aduanera representa una etapa más avanzada de
la integración económica.
 La Unión Económica y Monetaria

32. ¿Cuáles son los aspectos de integración impositiva?

 Efectividad
 Eficiencia
 Capacidad de Servicio

33. ¿Qué es la Aduana?

La aduana es la oficina pública fiscal que, a menudo bajo las órdenes de un Estado o
gobierno político, se establece en costas y fronteras con el propósito de registrar,
administrar y regular el tráfico internacional de mercancías y productos que ingresan y
egresan de un país.
34. ¿Cuál es la misión de la administración tributaria?
Ejecutar eficientemente la política tributaria mediante la determinación, fiscalización y
percepción de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales, administrar el
Catastro Territorial y brindar servicios a otros organismos públicos, promoviendo el
cumplimiento voluntario y contribuyendo al bienestar económico y social de la
ciudadanía.
35. Mencione las facultades de la administración tributaria. Fundamente una
de ellas
Art.7 Facultad reglamentaria
Art.68 Facultad determinadora
Art.69 Facultad resolutiva. -
Art.70 Facultad sancionadora
Art.71 Facultad recaudadora.
Facultad sancionadora: La Administración Tributaria tiene la facultad discrecional
de sancionar las infracciones tributarias cometidas por el deudor tributario. El
Tribunal Constitucional señala que la aplicación de una sanción administrativa
constituye la manifestación del ejercicio de la potestad sancionadora de la
Administración.
36. En que se basa la carta de derechos de las y los contribuyentes.
La Carta de Derechos de las y los Contribuyentes se basa en los valores de profesionalidad,
integridad y cooperación
37. Escriba las facultades de la Administración tributaria
 Aplicación de ley.
 Determinación de la obligación tributaria.
 Resolución de los reclamos y recursos de los sujetos pasivos.
 Potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus
reglamentos.
 Recaudación de los tributos.

38. ¿Qué es infracción tributaria?

El artículo 164° del Código Tributario define que es infracción tributaria toda acción
u omisión que importe la violación de normas tributarias, siempre que se encuentre
tipificada como tal en el propio Código o en otras leyes o decretos legislativos. Este
concepto implica el comportamiento antijurídico del deudor tributario, al incumplir
por acción u omisión las obligaciones tributarias legalmente establecidas y
debidamente tipificadas.

39. En qué año nace el SRI en Ecuador y sobre que se basó.

En 1997 nace el SRI en Ecuador y se basó en los principios de justicia y equidad.
40. Escriba cuales son los principales procesos dentro de la Administración
Tributaria.
 El registro
 El calculo
 Auditoria
 Investigación
 41. ¿Qué es el IVA?

El IVA es una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el consumidor como
impuesto regresivo. Es un impuesto indirecto; no es percibido por el fisco directamente
del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial.

42. Escriba Verdadero o Falso según corresponda a los siguientes enunciados.

 El IVA es un impuesto directo; es percibido por el fisco directamente del tributario

(Falso)
 El IVA recae sobre el consumo de bienes, la prestación de servicios, el uso temporal
de bienes, es decir sobre casi la totalidad de transacciones económicas que realice
un ente.(Verdadero)
 El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas
menos el IVA pagado en compras. (Verdadero)
 La Ley de Compañías obliga que los sujetos pasivos responsables de retener y
recaudar el IVA tienen la obligación de declarar y pagar este tributo en las entidades
autorizadas para hacerlo. (Falso)

43. Mencione 5 productos que gravan 12% iva

 Accesorios: mochilas…
 Accesorios automotrices: Neumático, Batería…
 Accesorios de cuidado personal: Lentes ópticos de corrección, Audífonos de
corrección…
 Accesorios deportivos: Máquina de ejercicio, Balón deportivo…
 Accesorios para vestir: Reloj de mano, Gorra…

44. ¿Qué grava IVA?

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el
consumidor final. Recae sobre el consumo de bienes, la prestación de servicios, el uso
temporal de bienes, es decir sobre casi la totalidad de transacciones económicas que
realice un ente.
45. Cuando se deben realizar las declaraciones de Impuesto IVA

La declaración se realiza cada mes. La fecha máxima se verifica de has acuerdo con el
noveno dígito del número del RUC.
Existen casos especiales en los que la declaración se realiza semestralmente, que son: i)
profesionales y arrendatarios de bienes muebles; ii) personas que venden bienes o prestan
servicios gravados en su totalidad con tarifa 0% del IVA.

46. Qué sucede si no declaro mis impuestos en las fechas máximas indicadas?

Se generan intereses y multas tributarias.

47. Enumere una lista de 5 bienes o servicios que graven IVA de 12% y 5 que
graven IVA de 0%.
Bienes o servicios que Gravan IVA de 12%
 Agua embotellada purificada
 Paquete de vacaciones
 Alimento preparado para mascotas
 Uniforme escolar
 Envío de paquete
Bienes o servicios que Gravan IVA de 0%
 Productos alimenticios en estado natural
 Semillas certificadas
 Medicamentos y drogas de uso humano
 Donaciones provenientes del exterior
 Energía Eléctrica

48. Defina “Base Imponible del IVA”

La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de naturaleza
corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de
sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas
por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.

49. Marque con una X la respuesta correcta de cuerdo al enunciado.

A) Quienes vendan o presten servicios gravados con tarifa 12% tienen la

obligación de declarar y pagar si fuere del caso, con periodicidad:

a) Mensual
b) Bimestral
c) Trimestral
d) Semestral
B) Si las ventas o servicios prestados están exentos del impuesto, o lo que es lo
mismo, tienen tarifa 0%, deben declarar las transacciones con periodicidad:

c) Mensual
d) Bimestral
c) Trimestral
d) Semestral

50. Los rubros que el declarante debe aplicar en su declaración son:

1. Crédito tributario del mes anterior

 2. Información para crédito tributario del mes de la declaración
3. Resumen de compras: base imponible e impuesto
4. Resumen de ventas: base imponible e impuesto
5. Resumen impositivo: crédito tributario menos IVA del mes
6. Total facturas recibidas y emitidas
7. Detalle de compensaciones
8. Valor a pagar: IVA menos compensaciones
51. Subraye los ítems que pertenecen a las características del Impuesto.

 Emanados de la potestad estatal

 Tienen aplicabilidad en otros países
 Establecidos por la Ley
 Prestaciones obligatorias en dinero, bienes o servicios
 Son voluntarios
 Aplicables a personas naturales o jurídicas
 Las personas no tienes la obligación de pagarlos
 Se establece en beneficio de las empresas privadas
 Se encuentra en situaciones previstas en la ley
 Son administrados por entidades privadas

52. Complete el siguiente texto de acuerdo a los literales.

Solo al Presidente de la República, corresponde dictar los reglamentos para la

aplicación de las leyes tributarias, El Director General del Servicios de Rentas
Internas y el Gerente general de la Corporación Aduanera Ecuatoriana, en sus
respectivos ámbitos, dictaran circulares o disposiciones generales necesarias para la
aplicación de Leyes Tributarias Para la armonía y eficiencia de su administración.

a) Presidente de la República – Servicios de Rentas Internas – Leyes Tributarias.

b) Ministro de Finanzas – Superintendencia de Compañías – Leyes
Administrativas.
c) Ministro de Finanzas - Servicios de Rentas Internas – Leyes Tributarias.
d) Presidente de la Republica - Servicios de Rentas Internas – Leyes
Administrativas.
53. ¿Qué es crédito tributario?

El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos
el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración arroje saldo a
favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo será considerado
crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente.