MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL SOCIEDAD AUDITORA JARA ALVA Y

URQUIZA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

“INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA,

AÑO FISCAL 2016"

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento de la Información Presupuestal de la Municipalidad Distrital de la

Molina, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016, se ha realizado de conformidad con las bases
del Concurso Publico de Méritos N° 07-2016 y, en cumplimiento a la Resolución de Contraloría
N° 320-2006-CG del 03 de noviembre del 2006.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Distrital de la Molina, fue creada el 6 de Febrero de 1962 dado en la

Casa del Congreso de Lima, a los cinco días del mes de febrero de 1962. Ley
promulgada por el Sr. Presidente Constitucional Manuel Pardo.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Distrital de LA MOLINA, es un órgano de Gobierno local, con

personería jurídica de derecho público, con autonomía económica y administrativa en
asuntos de su competencia, tiene como finalidad principal representar al vecindario y
planificar, ejecutar e impulsar a través de los organismos competentes un conjunto de
acciones destinadas a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la
satisfacción de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad, abastecimiento,
educación, recreación, transporte y comunicaciones, fomentar el bienestar de los
vecinos y propender al desarrollo integral y armónico de su jurisdicción.

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Nº 27972, nueva

Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta además a las leyes y disposiciones
que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan
las actividades y funcionamiento del sector público; así como a las normas técnicas
referidas a los servicios y bienes públicos y a los sistemas administrativos del estado
que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.

Funciones

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La Municipalidad Distrital de LA MOLINA ejerce funciones dentro de las competencias exclusivas y

compartidas establecidas en la Constitución Política del Estado Peruano señaladas en el capítulo I y
II del título V “Las competencias y funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en
la base de la Ley Orgánica de Municipalidades, Ley Nº 27972 y demás disposiciones legales
aplicables a la gestión no existiendo funciones específicas creadas o definidas por la Municipalidad.

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: visión compartida y objetivos estratégicos

PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

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PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:
Los procedimientos generales y específicos para el logro de los
objetivos previstos, son descritos a continuación y serán
aplicados durante la ejecución de la auditoria de cumplimiento,
pudiendo adoptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo
a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información

Presupuestaria preparada por la Municipalidad distrital de LA
MOLINA, al 31.12.2016.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Efectúe una entrevista con el Titular de la Entidad para
hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo del
WJS 5
examen, y brinde la respectiva colaboración a la comisión
MAP 7
auditora, y presente el oficio de inicio de la auditoria a
Titular de la Entidad.
WJS
10 2. Verifique la evaluación del diseño, implementación y
5 efectividad de los controles internos de la materia a
MAP
10 examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro
JUB
“Deficiencias de control interno” del informe de auditoría.
3. Solicite y evalúe la información necesaria para actualizar el
WJS 10 Archivo Permanente de la entidad.
MAP 5

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Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:
JUB 10
4. Supervise al personal integrante de la Comisión en el
desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la revisión
WJS 25
de los procedimientos de auditoria de cumplimiento. En
todos los casos que se determine desviaciones de control,
se deberá obtener copia autenticada del sustento.
WJS 18
5. Revise si las desviaciones de cumplimiento están
debidamente sustentados y evidenciados, de ser el caso,
MAP 10
darle el valor agregado que respalde una adecuada
JUB 12
redacción y contenido.
WJS 10 6. Revise y verifique si la documentación están debidamente
MAP 15 ordenados, clasificados, referenciados y vise cada uno de
JUB 10 ellos.

WJS 25 7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la matriz

MAP 20 de desviaciones de cumplimiento.
JUB 29
WJS 35 8. En el caso de confirmarse algún hecho irregular, elabore
MAP 25 la(s) desviaciones de cumplimiento y comunique a las
JUB 30 personas que participaron en los hechos.
47
WJS 9. Evalúe los comentarios, y de ser el caso, formule las
35
MAP observaciones correspondientes.
40
10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el
abogado de la comisión auditora elaborará la
WJS 15 fundamentación jurídica de relevancia penal, sustentando la
MAP 10 tipificación y los elementos antijurídicos de los hechos
JUB 10 materia de la presunta responsabilidad incurrida, con la
respectiva exposición de los fundamentos jurídicos
aplicables, recomendando en forma oportuna el inicio de
las acciones legales pertinentes.
WJS 15 11. Formule el informe administrativo observando las
MAP 15 exigencias contenidas en la Directiva
JUB 20 n.° 007-2014-CG/GCSII.
OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1, 2
1. Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa
vigente en las fases de programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto
institucional, teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restricción del gasto
público.
2. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y
metas previstas en el presupuesto institucional,
concordantes con las disposiciones legales vigentes.

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Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
Necesidad de adquirir
WJS 15 12. Compruebe la existencia de los requerimientos formales
MAP 10 de los bienes de las áreas usuarias; evaluando su debida
JUB 15 sustentación, y su debida oportunidad.
Organización de las contrataciones
13. Verifique la aprobación del expediente de contratación
WJS 15 para la realización de los procesos de selección, por parte
MAP 12 de la autoridad o funcionario competente y que cuenta con
JUB 18 la documentación generada desde la decisión de adquirir
hasta la culminación del contrato.
14. Compruebe que la designación del Comité Especial se
WJS 15
realizó por la autoridad competente de la entidad y en la
MAP 13
oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
JUB 20
establecidos.
10 15. Verifique la contratación de los expertos independientes, la
WJS
9 definición de sus funciones y alcance, según contrato, de
MAP
15 ser el caso.
JUB
WJS 5
16. Verifique que la composición del Comité Especial sea
MAP 9
acorde a la normativa.
JUB 5
17. Compruebe la validez de los documentos que sustentan
10
WJS técnicamente los precios de mercado, los cuales son
14
MAP utilizados para determinar el valor referencial, en caso de
10
JUB tener cotizaciones, confírmelas mediante circularizaciones.
Bases y convocatoria
WJS 5 18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por el
MAP 15 titular o la persona designada para el caso y que cuenten
JUB 5 con los documentos y partes que la conforman.
19. Verifique si las especificaciones técnicas del objeto materia
WJS 15 de adquisición o contratación contenían los requerimientos
MAP 20 técnicos mínimos indispensables, si han sido
JUB 15 adecuadamente dimensionados y si corresponden a las
definidas por el área usuaria.
WJS 10 20. Analice el registro de participantes, verificando que el
MAP 15 período de registro corresponda al cronograma y el monto
JUB 10 por el derecho de participación es el adecuado.
21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a
las Bases, y si éstas fueron absueltas por el Comité
WJS 8
Especial y en caso corresponda, con previa opinión del
MAP 10
área especializada; y si posteriormente las Bases fueron
JUB 5
integradas como reglas finales de los procesos de
selección, dentro del plazo establecido en el cronograma.

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Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:

Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro

22. Verifique la presentación de propuestas en las fechas y
WJS 10
horario establecidos y si la documentación presentada
MAP 15
cumple con las exigencias de las bases y normas que la
JUB 8
regulan.
23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas
técnicas recibidas, a efecto de determinar si los criterios
WJS 15
de evaluación y calificación técnica definidos en las bases
MAP 20
fueron aplicados correctamente, validando el puntaje
JUB 10
asignado y el orden de prelación correspondiente a su
calificación.
10
WJS 24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que
18
MAP obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registró en el
8
JUB SEACE, y si se notificó a los postores.

10 25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto

WJS
18 de otorgamiento de la buena pro, y si su trámite y
MAP
8 resolución se dieron en los plazos previstos.
JUB
26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la
WJS 5
operatividad de las empresas proveedoras, de ser el caso
MAP 15
solicite confirmación escrita de las que se estime servirán
JUB 8
de prueba instrumental de las desviaciones.
WJS 10
27. Verifique en la web de OSCE si están hábiles para
MAP 15
contratar con el Estado
JUB 4
Suscripción del contrato
28. Verifique la presentación de los documentos requeridos en
las bases y la normativa vigente, previa a la suscripción
WJS 15
del contrato, comprobando la autenticidad de los mismos
MAP 25
(Constancia de no estar inhabilitado para contratar con el
JUB 8
Estado, Constancia de capacidad libre de contratación,
garantía de fiel cumplimiento).
18
WJS 29. Verifique la concordancia del contrato con las bases, su
25
MAP proforma, la oferta ganadora, los plazos de ejecución y los
12
JUB montos establecidos.
30. Verifique la presentación de la garantía de fiel
WJS 15 cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas
MAP 20 fianza han sido emitidas por entidades financieras
JUB 10 autorizadas por la SBS, verificando asimismo la vigencia y
renovación de las mismas.
Ejecución del Contrato
WJS 18 31. Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual tanto

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Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:
MAP 25 para contratos de bienes y servicios, y si se ha cumplido
JUB 10 con las condiciones respectivas para cada caso.
32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los
WJS 25
adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las
MAP 20
condiciones previstas en las bases, contrato y la normativa
JUB 10
(requerimiento, garantía, porcentaje, etc.).
WJS 25 33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las
MAP 22 prestaciones, la aplicación de las penalidades que
JUB 10 correspondan.
Conformidad de la prestación
34. Compruebe que en la recepción del bien o servicio se
realizó la inspección física y pruebas de calidad que
WJS 20
garanticen el cumplimiento de las especificaciones
MAP 20
técnicas, si se contó con el informe de conformidad
JUB 10
técnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega
fue oportuna, concordante con la oferta del contratista.
WJS 18 35. Verifique la conformación del comité de recepción, el
MAP 20 levantamiento de observaciones y el cumplimiento de los
JUB 10 procedimientos de ley en los plazos establecidos.
36. Efectúe una verificación física de una muestra de bienes
adquiridos y servicios brindados a efectos de verificar si
las características técnicas corresponden a las propuestas
WJS 28
presentadas por los postores ganadores de la buena pro,
MAP 24
y a las requeridas por el área usuaria. En caso de
JUB 15
constatarse diferencias, deberá precisarse los efectos en
la vida útil y en la calidad del servicio que deben prestar al
área usuaria.
37. Verifique la información registrada en el Sistema Integrado
de Administración Financiera (SIAF), en los comprobantes
de pago, en los cheques emitidos por la entidad y los
WJS 22
extractos bancarios, y compare con la fecha de entrega de
MAP 25
los bienes o culminación de los servicios, a efectos de
JUB 13
confirmar que se haya pagado después de la recepción
y/o prestación correspondiente y si se cuenta con el
debido sustento documentario.
38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de los
cheques girados. A su recepción elabore una cédula
WJS 10
conteniendo fecha, importe, beneficiario, firmantes o
MAP 15
suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que esté
JUB 5
acorde con los C/P por los bienes recibidos y servicios
prestados.
OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
WJS 30
39. Realice otros procedimientos de auditoría alternativos a fin
MAP 30
de cumplir con el objetivo planteado.
JUB 25

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Hecho por Revisado por

MAP WJS
Firma Firma
30/09/2017 dd/mm/aa

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