Informe Final AUDIOTORIA

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD
REGULAR
ESE CAMU DEL PRADO MUNICIPIO DE CERETÉ

Vigencia Auditada: 2012
INFORME FINAL
CGDC, Julio 2013
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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor General del Departamento de Córdoba : Javier Alberto Cogollo Padilla
Vicecontralor Henry Willian Genes Burgos
Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agámez
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría David Vergara Román

Integrantes del Equipo Auditor Marínela Gómez Yépez
Ignacia María Verbel Pérez
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TABLA DE CONTENIDO
Página
1. CARTA DE CONCLUSIONES 4
2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6
2.1 EVALUACIÓN DEL PROCESO FINANCIERO 6
2.2 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN 13
2.3 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINÚO – SISTEMA 26
DE CONTROL INTERNO Y CALIDAD.
2.4 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y 29

FUNCIONES DE ADVERTENCIA.
2.5 PAGO DE SALARIOS, LA SEGURIDAD SOCIAL, 31
PRESTACIONES SOCIALES Y PARAFISCALES.
MATRIZ CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 33
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Montería,
Doctor
CARLOS ENRIQUE SEJIN VÁSQUEZ
Gerente ESE Camu Del Prado
Calle 27 Carrera 9 Esquina El Prado
Cereté – Córdoba.
Respetado doctor:
La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las

facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional practicó
Auditoría con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE Camu del Prado del
Municipio de Cereté – Córdoba, correspondiente al periodo comprendido entre el
primero (1º) de enero al 31 de diciembre de 2012, con el fin de de evaluar y emitir
concepto sobre la gestión y resultados financiero y de control de legalidad de las
acciones adelantadas en los procesos financiero, de facturación, contractual de
mejoramiento continuo y funciones de advertencia. Además, si fue la más
conveniente y los resultados fueron logrados de manera oportuna y efectiva, de
donde se produjo un informe preliminar para que en un término de cinco (5) días,
presentaran sus descargos haciendo uso del derecho de contradicción y defensa, por
lo que aquí se le hace entrega del informe final.
Dado que la entidad presentó los descargos, alegatos o controversias a los hallazgos
encontrados en el desarrollo de la auditoria, con fundamento en la estructuración
realizada por este ente de control, se mantiene un (1) hallazgo con incidencia fiscal
determinando su valor total, por la suma de $713.858.278.
De lo anterior se tiene, que el hallazgo con incidencia fiscal, se presentó por el pago
de intereses moratorios y agencias en derecho como consecuencia de las demandas
presentadas contra la ESE Camu del Prado, correspondiente a otras vigencias.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: proceso financiero, proceso de
facturación, proceso contractual, proceso de mejoramiento continuo, y funciones de
advertencia.
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En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron
denuncias.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó
en el informe, lo que se consideró pertinente.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se detectó un (1)) hallazgo con incidencia
fiscal, con un presunto detrimento por valor de $713.858.278, detectados en la ESE
CAMU del Prado de Cerete, en la vigencia fiscal 2012.
Atentamente,
JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Contralor General del Departamento de Córdoba
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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA
2.1 Evaluación del Proceso Financiero
Presupuesto:
El presupuesto de la ESE CAMU del Prado del Municipio de Cereté, fue establecido
mediante Acuerdo número 013 del 28 de diciembre de 2011, por la suma de
$8.863.835.636, desagregado mediante Resolución número 001 del 1 de enero de
2012, por el mismo valor, presentó adición por la suma de $2.797.513.446 y
Reducciones por valor de $1.264.646.866, para un Presupuesto Definitivo de
$10.396.702.216.
Año Valor Valor presupuesto Valor Presupuesto

Presupuesto Recaudado Presupuesto Auditado
Definitivo Ejecutado
2012 10.396.702.216 9.446.008.259 9.456.940.137. 5.200.000.000
Fuente ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos vigencia 2012.
Presupuesto
Concepto Definitivo Recaudo Reconocimiento Por Recaudar
INGRESOS 10.396.702.216 9.446.008.259 11.189.302.026
Teniendo en cuenta lo reflejado en el cuadro anterior la ESE CAMU del Prado,

obtuvo Ingresos reconocidos del 107.62% del Presupuesto Definitivo y recaudo el
84.41% de los Recursos reconocidos.
Los ingresos son obtenidos por ventas de servicios de salud, recuperación de cartera
y convenios con el Municipio y el Departamento, e ingresos de capital.
Presupuesto Pendiente Por

Concepto Definitivo Compromisos Pagos Pagar
256.546.111
GASTOS 10.396.702.216 9.456.940.137 9.200.394.026
Del Presupuesto Definitivo de Gastos la ESE comprometió el 90.96%, quedando sin

ejecutar el 9.04%.
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Contabilidad
La ESE lleva la Contabilidad conforme a lo establecido a las normas y principios

contables expedidos por la Contaduría General de la Nación, dándole cumplimiento
al Plan General de la Contabilidad Pública y Ley 298 de 1996, la contabilidad es
llevada en un software integral llamado Sistema de información y gestión RGBSOFT
Publico (el cual se encontró la licencia de Funcionamiento).
Revisado los libros oficiales de contabilidad (Impresos) (libro diario, libro mayor y
balance) se reflejan el resultado de los movimientos diarios que se realizan en la
ESE, es decir los saldos que estos arrojan son utilizados para la preparación y
elaboración de los Estados Financieros, los comprobantes de contabilidad se
encuentran archivados con los soportes que dieron origen al registro.
Las cuentas canceladas tienen los soportes legales que permiten reflejar el
cumplimiento del objeto contratado y bienes adquiridos.
La ESE presento los informes contables requeridos por la Contaduría General de la

República durante la vigencia 2012. (CHIP), en cuanto a la intervención presentaron
a la supe salud (circular única medidas especiales), al Ministerio de protección social
(Decreto 2193 de 2004) y a la Contraloría Departamental el informe bimensual de
contratación y el anual de la rendición de cuenta de la vigencia.
El balance general refleja la ecuación contable, evidenciándose que tiene activos de

$5.239.090.914 y pasivos totales por valor de $3.168.666.770, es decir la ESE tiene
comprometido el 60.48% de sus activos totales.
Entonces la ESE CAMU PARADO, tiene la siguiente Ecuación contable:
ACTIVOS…………. 5.239.090.914
PASIVOS………………… ……………………………….. 3.168.666.770
PATRIMONIO…………………………………….. 2.070.424.144
TOTAL ACTIVO…….. 5.239.090.914 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $5.239.090.914
Los libros oficiales de contabilidad que lleva la ESE, presentan actas de apertura.
Tesorería:
La ESE Camu del Prado de Cereté maneja tres cuentas bancarias dos corriente y
una de ahorro, así:
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Clase De Cuenta Numero Cuenta Nombre De La Cuenta Entidad Bancaria
Bancaria
Corriente 68157124641 Fondos Comunes Banco Colombia
Corriente 681157124964 Salud Publica Banco Colombia
Ahorro 681157123266 Banco Colombia
El grupo auditor reviso los extractos bancarios de las anteriores cuentas y constato
que la ESE no cancela Gravamen por Movimientos Financieros (4 por mil).
La ESE CAMU del Prado de Cereté constituyo la póliza de manejo oficial número
1003090 de la Aseguradora lo Previsora el cual esta Activa; póliza Seguro de
automóviles número 300465 de aseguradora la Previsora, ampara la ambulancia
Hyundai modelo 2011; Póliza Multiriesgo número 3000010 de aseguradora la
Previsora; Póliza No. 1002578 de seguro de Responsabilidad Civil, de la Previsora
el cual está vigente.
La E.S.E, maneja el Flujo de Caja, como el instrumento mediante el cual se hace la

programación anual mensualizada del presupuesto, definiendo mes a mes los
recaudos y los gastos que se pueden ordenar, clasificados de acuerdo con el
presupuesto y con los requerimientos del plan operativo.
Recibo de Caja, Pago y Descuentos
La ESE CAMU del Prado, para el cobro de sus servicios prestados cobra de
conformidad con lo establecido en las tarifas SOAT.
No se manejan descuentos por concepto de copagos y cuotas moderadoras.
Cuentas Por Cobrar
La Empresa Social del Estado Camú del Prado, a 31 de diciembre de 2012, presenta
Cuentas por Cobrar por venta de servicios, la suma de $3.169.151.480 representada
en los siguientes deudores, Alcaldía de Cereté, Caprecom, Comfacor, Comparta,
Coomeva, Endi salud, Humana Vivir, Manexka, Mutual Ser, Nueva EPS, Salud
Zayma Central, QBE Seguros, Salud Total, Saludcoop, Salud Vida, Sol Salud, Selva
Salud. En el siguiente cuadro se puede apreciar las entidades que le adeudan a la
ESE Camu discriminada por edades.
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TOTAL CUENTAS POR COBRAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL
NOMBRE O
RAZON
SOCIAL DEL TOTAL CUENTAS
DEUDOR Hasta 30 días Hasta 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 De 181 a 360 Mayor de 360 POR COBRAR
ALCALDIA
MUNICIPAL
DE CERETE 143,867,225 5,417,283 149,284,508.00
ASOCIACION
BARRIOS
UNIDOS DE
QUIBDO 80,402 80,402.00
CAPRECOM 334,200.00 644,381.00 939,912.00 1,513,808.00 251,244,981 254,677,282.00
COMFACOR 546,590,428 58,086,575.00 61,749,182.00 120,460,109.59 26,432,803.00 729,932,160 1,543,251,257.59

COMFENALC
O
ANTIOQUIA 40,405 40,050.00 1,256,100.00 1,336,555.00
COMPARTA 49,813,310 111,635.00 234,155.00 468,884.00 1,536,450.00 32,235,668.00 84,400,102.00
COOMEVA 712,828 133,635.00 229,040.00 2,205,129.00 442,316. 79,714.00 3,802,662.00
EMDI SALUD 586,166 586,166.00

HUMANA
VIVIR 140,005 66,247.00 520,537.00 92,362. 819,151.00
MANEXKA 20,470,261 14,588,809.00 40,512,603.00 8,481,980.00 13,280,098. 134,505,662 231,839,413.00

MEDICINA
INTEGRAL 132,555 352,350.00 226,505.00 1,748,239.00 1,054,168. 3,513,817.00
MUTUAL
SER 9,596,094 9,432,423.00 2,996,659.00 6,560,795.00 16,974,571 457,924 46,018,466.00
NUEVA EPS 586,512 342,012.00 472,300.00 1,034,175.00 440,876. 591,790 3,467,665.00

QEB
SEGUROS 210,891 210,891.00
SALUD
TOTAL 109,450 112,560.00 203,600.00 343,533.00 55,802 824,945.00
SALUDCOOP 1,391,660 1,042,512.00 1,147,568.00 2,903,635.00 328,502 675,858 7,489,735.00
SALUD VIDA 3,776,907 3,715,143.00 7,546,524.00 12,835,139.00 56,477,710. 361,020,271. 445,371,694.00

SECRETARI
A DE SALUD
DE
CORDOBA 46,663,448 46,663,448.00
SELVASALU
D 1,070,682.00 1,070,682.00
SOLSALUD 5,053,451 4,724,845.00 8,733,362.00 39,851,030.00 118,383,794 167,696,157. 344,442,639.00
-
Total Cartera
A 31
Diciembre
2012 828,944,539 93,016,749 124,762,126 199,609,198 236,957,458 1,685,861,411 3,169,151,480.59
Porcentaj
e 26.16 2.94 3.94 6.30 7.48 53.20 100
Fuente: Tesorería ESE Camú Prado.+2
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De acuerdo a la tabla anterior la Ese Camú del Prado, ha estado dentro de su
gestión ha estado realizando actividades como procesos jurídicos de cobro ejecutivo
de cartera ante los jueces de la república, convocatorias a conciliación prejudicial
ante la delegada de la Supersalud para la función jurisdiccional y de conciliación,
acuerdos de pago directo con las EPS-S, mediante conciliaciones administrativas,
cobros persuasivos permanentes, prejurídicos y rondas de conciliación administrativa
y de auditoría médica sobre facturas, glosas, recobros, periódicas, con las EPS,
entre otras.
Como también, se verificó de acuerdo al análisis realizado en la estructuración de

hallazgos, la implementación de políticas que han conllevado a mejorar el recaudo de
la Empresa Social del Estado.
Cuentas por Pagar
Mediante Resolución No.268 de fecha 31 de diciembre de 2012, se constituye las

reservas de las cuentas por pagar de la vigencia 2012, por valor de 256.546.111, por
concepto de pagos a honorarios, contratos de prestación de servicio y contratos de
salud pública, pagos a IPS y manteniendo hospitalario.
La ESE Camu del Prado a 31 de diciembre de 2012 quedaron con cuentas por pagar
por valor de $3.168.666.770, discriminadas por edades de la siguiente forma: con 30
días de vencida $284.702.817; de 31 A 60 días de vencidas $450; de 61 a 90 días
vencidos $85; de 91 a 180 días vencidos $36.027; de 181 a 360 días vencidos
$461.651.538; vencidas mayor de 360 días $2.422.275.853.
Las cuentas por pagar mayores a 360 días corresponden a causaciones

(Obligaciones) antes de la intervención forzosa, administrativa de la ESE CAMU DEL
PRADO, el cual ascienden a la suma de $2.883.963.418.
TOTAL CUENTAS POR PAGAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL

MENOR DE 61 A 90 91 A 180 181 A 360 MAYOR DE Total Cuentas
31 A 60 DIAS
30 DIAS DIAS DIAS DIAS 360 DIAS Por Pagar
284.702.817 450 85 36.027 461.651.538 2.422.275.853 3.168.666.770
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Cuota De Recuperación:
En el desarrollo de la auditoria, se constató que durante la vigencia fiscal 2012,

presupuestaron obtener por recuperación de cartera, inicialmente la suma de
$32.281.350, cifra ésta que fue reducida en $28.191.695, por lo que obtuvieron
recursos por Concepto de cuota de recuperación de carteta de vigencia 2010 y años
anteriores la suma de $703.758.095.
Glosas:
La ESE Camú del Prado de Cereté facturó para la vigencia fiscal 2012, por servicios
prestados a las EPS de régimen subsidiado y contributivas la suma $9.595.456.142,
recaudando el valor de $6.944.250.872, quedando por recaudar un saldo de
$2.621.205.270.
Revisada la facturación se observan glosas por valor de $10.083.293 por concepto

de Servicio de Urgencia prestado por otro prestador de servicio; no obstante el grupo
auditor pudo verificar que la ESE ha realizado la Gestión ante las diferentes EPSs y
IPS para la recuperación de estos recursos.
Así mismo se pudo verificar las actas o informes que prueban las gestiones que
adelanto la Gerencia y la auditora de la ESE, para lograr su depuración, tal como lo
establece la Ley 716 de 2001, evidenciándose el cumplimiento de los objetivos de
Control Interno establecidos en el artículo 2 de la Ley 87 de 1993 y las normas
contable.
VALOR DE LA F VALOR GLOSA

NOMBRE /RAZON SOCIAL ACTURA DEFINITIVO MOTIVO DE LA GLOSA
CAPRECOM 7,495,088.00 310,297.00 MENOR COBERTURA

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___________________________________________________________________________________
CAPRECOM 6,938,491.00 637.42 MENOR COBERTURA
COMPARTA 29,161,636.00 800,848.00 MENOR COBERTURA

COMPARTA 121,276,617.00 1,191,033.00 MENOR COBERTURA
COMPARTA 109,732,089.00 1,438,890.00 MENOR COBERTURA
TOTAL 812,838,668.00 10,083,293.42
Revisado la facturación de la ESE Camú del Prado de Cereté, se reflejan glosas por
valor de $10.083.293 por concepto de Servicio de Urgencia prestado por otro
prestador de servicio; no obstante el grupo auditor pudo verificar que la ESE ha
realizado la Gestión ante las diferentes EPSs y IPS para la recuperación de estos
recursos.
Así mismo se pudo verificar las actas o informes que prueban las gestiones que
adelanto la Gerencia y la auditora de la ESE, para lograr su depuración, tal como lo
establece la Ley 716 de 2001, evidenciándose el cumplimiento de los objetivos de
Control Interno establecidos en el artículo 2 de la Ley 87 de 1993 y las normas
contable.
PAGOS A LA DIAN
Revisadas las declaraciones de retención en la fuente durante la vigencia 2012, se

evidenció los pagos a la DIAN, en forma oportuna, no cancelaron sanciones ni
intereses de mora.
12
___________________________________________________________________________________
2.2 Evaluación del Proceso De Contratación
Contratación en Cuanto al Objeto Misional
En lo referente al proceso contractual, la Empresa Social del Estado ESE CAMÚ del
Prado del Municipio de Cereté, realiza su contratación atendiendo las necesidades
administrativas y misionales de acuerdo a la naturaleza de esta empresa.
Una vez revisada en forma selectiva la contratación por la modalidad de Orden de
Prestación de Servicios, el grupo auditor logró evidenciar que las formalidades de los
contratos en lo que se refiere a las diferentes etapas contractuales, cumplen a
cabalidad con los requisitos legales, teniendo en cuenta la naturaleza jurídica de
Empresa Social del Estado rigiéndose por las normas del derecho privado y las
cláusulas excepcionales establecidas en el estatuto de contratación estatal.
Corresponde al cumplimiento de su funcionamiento en el área de la salud en este
caso en concreto, se conoce que fue suscrita mediante contratación directa y por la
menor cuantía de acuerdo a su presupuesto.
Es de anotar que para la vigencia 2013, fue expedido el Estatuto interno de

Contratación de la ESE Camú del Prado, mediante el Acuerdo 018 de diciembre 28
de 2012, el cual empezó a regir el 1 de abril de de 2013.
Dentro el proceso contractual se verificó que la ESE no dio anticipos en cuanto a los
contratos de prestación se Servicios, cumpliendo con la naturaleza de esta clase de
contratos tal como lo señala la ley 80 de 1993 y demás directrices tomadas por la
Contraloría General de la Republica.
Se logro constatar, mediante la revisión de las hojas de vida del personal contratado,
la idoneidad y competencia para desempeñar con eficiencia y oportunidad las
labores administrativas y misionales de la entidad.
Al respecto se observa que efectivamente los procesos misionales como la ejecución

de los procesos de medicina general en las distintas áreas en el procesos de
facturación, práctica de necropsias. También se realizó la contratación por medio de
fundaciones la ejecución integral de las actividades, procesos, procedimientos para
la implementación del sistema de garantía de calidad, manejo del PGIRH, programas
de p y p, auditoría de cuentas médicas y de servicios, implementación de IAMI y
AIEPI, vigilancia especializada.
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Relación de Contratos Asistenciales:
Objeto Valor Contratista Fecha suscripción Terminación

Plazo Fecha inicio
arriendo de bien inmueble para 2012-01-01
4000000 Héctor Ferrer 4 2012-01-01 2012-04-30
sede administrativa de la E.S.E
Servicios para el desarrollo de 57760654 2012-04-13
procesos de Aseo Hospitalario y
subprocesos portero conserje a
todo costo en las instalaciones Don aseo 5 2012-02-01 2012-04-30
destinadas a la prestación de
servicios que conforman a la
ES.E.
Servicios de mantenimiento 2012-01-02
preventivo - Correctivo de
equipos biomédicos, equipos Jorge Eduardo
industriales e infraestructura 47.944.000 ramos molina 4 2012-01-02 2012-04-30
hospitalaria y el suministro de los (Medhos)
repuestos e insumos en la E.S.E.
Contrato 09 de 2012.
Observaciones: Se revisa y se encuentran de acuerdo a lo regulado en ley y demás formalidades de acuerdo a lo ahí visto.
servicios de mantenimiento 2012-04-13
preventivo - Correctivo de
Jorge Eduardo
equipos biomédicos, equipos
23.972.000 ramos molina 6 2012-04-30 2012-04-06
industriales e infraestructura
(medhos)
hospitalaria y el suministro de los
repuestos e insumos en la E.S.E.
servicios profesionales, 2012-01-02
realizando actividades de
servicios de Ecografías 5000000 Donaldo Zabaleta 2 2012-01-02 2012-02-29
Obstetricias a las usuarias de la
E.S.E.
procedimientos para la 2012-01-06
implementación del sistema de
garantía de calidad, manejo
pgirh, programas de promoción Con calidad
95484184 4 2012-01-06 2012-04-30
de la salud y prevención de la consultores sas
enfermedad, auditoría de cuentas
medicas, implementación de las
estrategias iami y aiepi
Servicios Profesionales en el 2012-02-01
asesoramiento en el Área
Administrativa y Financiera
dentro del proceso de
Intervención Forzosa tendientes
3 2012-02-01 2012-04-30
a desarrollar medidas
administrativas que permitan
normalizar los procesos
administrativos y el Flujo
Financiero de la E.S.E. 10800000 Adolfo ahumada
Prestar sus Servicios en la 2012-04-13
ejecución de labores en el área
de Recursos Humanos y 5 2012-02-01 2012-06-30
optimizar la administración del María Claudia eljach
recurso humano de la E.S.E. 4260000 Meléndez
servicio de digitación en el 2012-02-01
proceso de facturación y servicios
de un software contable y 1 2012-02-01 2012-02-29
financiero integrado diferentes World ingeniería y
dependencias de la E.S.E. 9830000 análisis s.a.s
14
___________________________________________________________________________________
ejecución del proceso de Dental córdoba 2012-02-01
3 2012-02-01 2012-04-30
odontología integral en la E.S.E. 30195000 s.a.s.
servicios profesionales 2012-02-01
especializados en la
operacionalización, aplicación
3 2012-02-01 2012-04-30
seguimiento y supervisión de
procesos del Sistema Integrado
de Control Interno 10500000 Olga marixa bayona
Suministrar UN (1) 2012-02-16
ARCHIVADOR RODANTE: para
el archivo general del centro de
salud de SANTA TERESA. DOS 1 2012-02-17 2012-03-16
(2) FOLDERAMAS METALICOS: Comercial de
para el archivo de la Oficina de muebles
gerencia de la E.S.E. 20699281 (comuebles)
Observaciones: Se revisan los pagos y se encuentran soportados de acuerdo a lo solicitado.
arriendo de bien inmueble para Héctor Ricardo 2012-04-30

6 2012-02-01 2012-10-31
sede administrativa de la E.S.E 2400000 Ferrer Ferrer
asesoría contable a fin de realizar 2012-05-25
un levantamiento de la
información interna y externa,
suficientemente soportado, para
respaldar los saldos activos y Consultoría nacional
pasivos 23200000 contable Ltda. 1 2012-05-28 2012-06-28
Observaciones: contrato con estudio de conveniencia y oportunidad, invitación a ofertas, tiene acta de inicio, de recibo
final y liquidación, reposan informes de actividades con registro fotográfico. Liquidado.
Reparación De Todas Las Líneas 2012-06-28
De Reparto De Las Instalaciones
De Redes Internas Eléctricas Del
Centro De Salud Santa Teresa. 21.813.241 Refripar 1 2012-07-04 2012-08-04
Ejecución de actividades de 2012-06-30

promoción y prevención
extramural de la ejecución y 6 2012-07-01 2012-12-31
coordinación de los proceso de San pablo apóstol
atención de urgencias. 1316477748 CIA Ltda.
ejecución del proceso de Dental córdoba 2012-07-03
6 2012-07-03 2012-12-31
odontología integral en la E.S.E. 60390000 s.a.s.
Arrendamiento de un vehículo 2012-07-03
particular para trasladar al equipo
ejecutor de actividades del
programa PAI relacionadas con la
6 2012-07-03 2012-12-31
vacunación y sus respectivos
equipos y elementos a las
distintas zonas rurales y urbanas Misael ramón chica
del municipio de Cereté. 21600000 Ruíz
servicios profesionales, 2012-07-03
realizando actividades de
servicios de Ecografías 6 2012-07-03 2012-12-31
Obstetricias a las usuarias de la
E.S.E. 15000000 Donaldo Zabaleta
Prestar sus Servicios en la 2012-07-03
ejecución de labores en el área
de Recursos Humanos y 6 2012-07-03 2012-12-31
optimizar la administración del María Claudia eljach
recurso humano de la E.S.E. 12780000 Meléndez
2012-07-03
Transporte para trasladar al
equipo del programa PAI a los 6 2012-07-03 2012-12-31
distintos puestos en el área de 21600000 Miguel Omar torres
15
___________________________________________________________________________________
influencia del municipio, en
desarrollo de los procesos de
salud pública
servicios profesionales 2012-07-03
especializados en la
operacionalización, aplicación
6 2012-07-04 2012-12-31
seguimiento y supervisión de
procesos del Sistema Integrado Norys Leonor
de Control Interno 21000000 rhenals Almanza
mantenimiento de obras civiles 2012-07-13
para la adecuación y
30 2012-07-19 2012-08-19
sostenimiento locativo del puesto Julio cesar García
de salud Rabolargo 25223063 castillo
Servicios profesionales en la 2012-07-27
Promoción y Prevención de
30 2012-07-31 2012-09-13
CANCER DE MAMA. Kto 092 de Miladys Mercedes
2012. 17.950.000 Pérez Negrete.
final y liquidación, reposan informes de actividades con registro fotográfico. Liquidado.
servicio de recolección, 2012-08-01
transporte, tratamiento y
disposición final controlada de 5 2012-08-01 2012-12-31
residuos hospitalarios y similares,
en las instalaciones de la E.S.E. 7500000 Ecofuego s.a.s.
Servicios de suministro e 2012-08-24
Instalación de red de datos en el
30 2012-08-01 2012-09-01
centro de salud Santa Teresa de World ingeniería y
la E.S.E. contratos 095 de 2012. 34806455 análisis S.A.S
final y liquidación, reposan informes de actividades. Liquidado.
servicios profesionales en las 2012-09-17
actuaciones administrativas y/o
judiciales , con el fin de Iniciar y
adelantar los trámites de recobro
3 2012-09-18 2012-12-18
de los recursos correspondientes
a las cuotas partes de los aportes
del régimen de cesantías
retroactivas 7500000 Melissa daza vivero
suministrar e instalar una planta 2012-09-18
eléctrica para operar el sistema
eléctrico de emergencias (falta de
fluido eléctrico público) en la 30 2012-07-04 2012-07-31
sede de Urgencia de la E.S.E.
CAMU DEL PRADO DE CERETE
– CORDOBA 18328000 Refripar
Servicios profesionales de 2012-09-21
asesoría para la constitución,
registro, funcionamiento e
implementación de las políticas
de participación de las alianzas 2 2012-09-21 2012-11-21
de usuarios de la ESE y el
sistema Obligatorio de Garantía
de la Calidad en Salud. Contrato María Glenis Ruíz
098 de 2012. 18.500.000 Lora
Observaciones: Contrato con sus actividades soportadas con firmas de los usuarios. Tiene sus pólizas, pagos a seguridad social
de acuerdo al artículo 23 del decreto 1703 de 2002. Liquidado.
servicios profesionales en la 2012-10-24
inducción de grupos vulnerables
para garantizar la atención 45 2012-10-25 2012-12-07
integral al consumidor de
sustancias psicoactivas 18700000 Cristina pinto
16
___________________________________________________________________________________
pertenecientes a la población
pobre y vulnerable no asegurada
atención visual para la 2012-11-09
PROMOCION Y PREVENCION
EN SALUD VISUAL a todos los
24 2012-12-04 2012-12-04
usuarios identificados como
población pobre no asegurado
(vinculado) de la E.S.E. 60000000 Unión visual e.u.
servicios en la actualización, 2012-12-06
Identificación, Depuración,
Avalúo y Reclasificación en el Asociación centro 24 2012-11-01 2012-11-09
Balance General de los Bienes de estudio tributario
Muebles de la E.S.E. 21700000 de Córdoba
Mantenimiento de obras civiles 2012-01-17 2012.01-17
para la adecuación de la sede
1
administrativa de la E.S.E. kto Edwin Ordosgoitia
001 de 2012. 15.318.675 Pacheco 19/02/2012
final y liquidación, reposan informes de actividades. Se hizo una visita a las obras. Liquidado.
Adquisición de bonos para el 2012-01-18 2012-01-18
suministro de combustible, aceite
y lubricantes para las
ambulancias de la entidad y
planta eléctrica del cuarto frio del 4 2012-05-18
centro de salud Santa teresa de
la E.S.E. de manera oportuna y
que sea objeto de solicitud por la
E.S.E. 2000000 Distracom s.a.
NORYS LEONOR 2012-06-01 2012-06-01
asistente en el área de control RHENALS 1 2012-06-30
interno de la ESE 2200000 ALMANZA
Servicios de vigilancia, 2012-06-12 2012-06-12
promoción, prevención y control
4 2012-06-15
del dengue en el municipio de JOSE PINTO
Cereté. 2628800 TORDECILLA
Contratos Con cooperativas:
En cuanto a esta contratación de personal requerido para realizar actividades

misionales permanentes a través de cooperativas, fundaciones u otra empresa de
servicios temporales, se pudo evidenciarla siguiente contratación:
No. objeto valor contratista Plazo Inicio Terminación

2 servicios de vigilancia
especializada en tres (3)
puestos de 24 horas en las
instalaciones de la empresa 2012-
16.713.144 VIGINORTE 1 2012-01-31
E.S.E. CAMU DEL PRADO, 01-01
Centro de salud SANTA
TERESA y sede
Administrativa de la E.S.E.
3 Ejecución de actividades de SAN PABLO APOSTOL 2012-
1.178.039.460 6 2012-06-30
promoción y prevención CIA LTDA 01-01
17
___________________________________________________________________________________
extramural de la ejecución y
coordinación de los proceso
de atención de urgencias.
Ejecución de actividades de
promoción y prevención
2012-
extramural de la ejecución y 6 2012-12-31
07-01
coordinación de los proceso SAN PABLO APOSTOL
63 de atención de urgencias. 131.647.774 CIA LTDA
Observaciones: Revisado se observa la identificación de existencia y representación. Documentación de
certificados. Tiene los pagos a seguridad a social y otros documentos como las actividades.
4 Realizar actividades de
ejecución de los procesos de
medicina general en el área
de consulta externa,
Asociación De Médicos
Citología, SIAU, facturación, 2012-
374.544.306 Generales De 6 2012-06-30
archivo, Almacén y Farmacia 01-02
Córdoba(ASOMEDICOR)
en las cuales han sido
externalizadas por la entidad
y se prestaran de forma auto
gestionada
ejecución de los procesos de
medicina general en el área
de consulta externa,
Citología, Siau, Enfermería
en servicios ambulatorios,
enfermería proceso de
promoción y prevención,
2012-
facturación, archivo, Almacén 6 2012-12-31
07-03
y Farmacia, coordinación
medica y validación de
información del programa
ampliado de ASOCIACION DE
inmunización(PAI), MEDICOS GENERALES
coordinación de facturación, DE CORDOBA
66 práctica de necropsias 143.226.276 (ASOMEDICOR)
024 procedimientos para la
implementación del sistema
de garantía de calidad,
manejo PGIRH, programas
CON CALIDAD 2012-
de promoción de la salud y 95.484.184 4 2012-04-30
CONSULTORES SAS 01-06
prevención de la enfermedad,
auditoría de cuentas médicas,
implementación de las
estrategias IAMI y AIEPI
24 procedimientos para la
de garantía de calidad,
CON CALIDAD 2012-
manejo PGIRH, programas 47.742.092 6 2012-06-30
CONSULTORES SAS 01-06
de promoción de la salud y
prevención de la enfermedad,
auditoría de cuentas médicas,
18
___________________________________________________________________________________
implementación de las
estrategias IAMI y AIEPI
servicios de vigilancia
3 2012-04-30
TERESA y sede
37 Administrativa de la E.S.E 35.186.793 VIGINORTE LTDA
5 2012-06-30
TERESA y sede
6 2012-12-31
TERESA y sede
ejecución integral de las
actividades, procesos,
procedimientos para la
de garantia de calidad, CON CALIDAD 2012-
6 2012-12-31
manejo del pgirh, programas CONSULTORES SAS 07-03
de p y p, auditoria de cuentas
medicas y de servicios,
implementacion de IAMI y
67 AIEPI 143.226.276
ejecución del proceso integral SOCIEDAD DE
de admisión y facturación de JOVENES
los servicios que preste la EMPRENDEDORES
E.S.E. en Urgencias, centro (SOJEMPRE) S.A.S.
de salud Santa Teresa y
puestos de salud a sus
2012-
usuarios que requieran la 6 2012-12-31
07-04
atención en la entidad, con la
operación de un software
integrado para el control,
seguimiento y auditoria en los
procesos asistenciales de la
84 E.S.E. 264.480.000
De acuerdo a la información suministrada por las Fundaciones estas cumplieron con

las obligaciones pactadas en el contrato, se pudo constatar que se encuentran a paz
y salvo con sus trabajadores, igualmente presentaron planillas de pagos a diciembre
19
___________________________________________________________________________________
31 de 2012, de los aportes parafiscales, seguridad social y cesantías, constatando
que cumplen oportunamente con el pago por la prestación del servicio.
La ESE CAMU del Prado en la vigencia fiscal 2012, realizó auditorías a las
cooperativas, y verificó las hojas de vidas del personal que están asignado para
prestar los servicios en la ESE, verificando que aportan la póliza de responsabilidad
civil, soportes de estudio y antecedes.
CONTRATACIÓN DE RÉGIMEN SUBSIDIADO
Durante la vigencia 2012 la ESE CAMU PRADO, celebró contratos por capitación
con las EPS Subsidiada, por valor total de $7.014.214.847.87 relacionados a
continuación.
RELACION DE CONTRATOS SUBSIDIADOS 2012
NUMERO DEL FECHA DE FECHA DE POBLACIO VALOR DEL

CONTRATO EPS NIT INICIO FINALIZACION N UPC% CONTRATO
CR23-0063-2012 CAPRECOM 899999026-0 02/04/2012 31/12/2012 3.715 30.58 276.188.973.93
CR23-0064-2011 CAPRECOM 899999026-0 02/04/2012 31/12/2012 3.715 9.20 83.091.515.94
3- 31/12/2012
231620112T1C01 COMPARTA 804002105-0 01/07/2012 12.532 16 727.659.702
3231620712T1C01 COMPARTA 804002105-0 01/07/2012 31/12/2012 12450 28 496.398.576
3231620712T1C05 COMPARTA 804002105-0 01/07/2012 31/12/2012 9.298 3 174.969.816.
6690 COMFACOR 891080005-1 01/01/2012 31/12/2012 24.285 10 787.203.228
6691 COMFACOR 891080005-1 01/01/2012 31/12/2012 24.285 19 1.495.686.132
6692 COMFACOR 891080005-1 01/01/2012 31/12/2012 7.400 4 95.949.000
6693 COMFACOR 891080005-1 01/01/2012 31/12/2012 3.874 9 350.084.196
C-071-2012 MANEXKA 812002376-9 01/01/2012 01/05/2012 9.105 274.506.825
C-073-2012 MANEXKA 812002376-9 01/01/2012 31/12/2012 9.122 326.336.465
C-072-2012 MANEXKA 812002376-9 01/01/2012 31/12/2012 9.105 280.383.432
14107 MUTUALSER 80500839-7 01/04/2012 31/03/2013 9.310 531.467.676
14134 MUTUALSER 80500839-7 01/04/2012 31/03/2013 5.000 140.693.460
14393 MUTUALSER 80500839-7 01/04/2012 31/03/2013 9.310 258.678.960
RSM-CO 004-2012 SOLSALUD 804001273-5 01/04/2012 31/12/2012 4.429 29 263.441.349
RSM-CO 005-2012 SOLSALUD 804001273-5 01/04/2012 31/12/2012 4.429 8 104.794.569
23162-14679 SALUDVIDA 830074184-5 01/04/2012 31/03/2013 3.267 35.68 346.680.972
TOTAL 7.014.214.847.87
De acuerdo a la contratación con las EPS el Camú en la vigencia 2012, presentó

facturación por valor total de $9.413.401.280 detallada así:
20
___________________________________________________________________________________
RELACION DE EPS SUBSIDIADAS
VALOR SALDO POR

EPS VALOR FACTURADO RECAUDADO RECAUDAR
CAPRECOM 487,295,017 483,552,421 3,742,596
ALCALDIA 1,650,511,281 1,521,982,385 128,528,896
COMFACOR 2,961,086,545 1,984,270,043 976,816,502
COMPARTA 1,404,243,570 1,343,461,545 60,782,025
MANEXKA 884,864,604 743,756,771 141,107,833
MUTUALSER 942,997,397 868,594,665 74,402,732
SALUDVIDA 380,373,895 286,788,008 93,585,887
SOLSALUD 562,447,934 364,034,473 198,413,461
COMFENALCO
ANTIOQUIA 1,336,555 1,336,555
COOMEVA 3,722,948 3,722,948
HUMANAVIVIR 726,789 726,789
MEDICINA
INTEGRAL S.A 3,604,564 90,747 3,513,817
NUEVA EPS 2,875,875 2,875,875
SALUDTOTAL 1,259,912 490,769 769,143
SALUDCOOP 9,395,774 2,581,897 6,813,877
SECRETARIA DE
SALUD
DEPARTAMENTAL 116,658,620 69,995,171 46,663,449
TOTAL 9,413,401,280 7,669,598,895 1,743,802,385
CARTERAS RÉGIMEN SUBSIDIADO
Entidad Valor
MANEXKA 141.107.833
MUTUAL SER 74.402.732
CAPRECOM 3.742.596
COMFACOR 976.816.502
COMPARTA 60.782.025
SALUD VIDA 93.585.887
SOLSALUD 198.413.461
ALCALDIA DE CERETE 128.528.896
TOTAL 1.677.379.932
21
___________________________________________________________________________________
Se observa que a la E.S.E le adeudan $1.677.379.932, correspondiente a los
contratos de prestación de servicios suscritos entre las EPS-S y la E.S.E del
Régimen Subsidiado, se evidencia una alta morosidad que afecta considerablemente
la capacidad financiera de la IPS, como resultado de la falta de cumplimiento de lo
establecido en la Ley.
PORCENTAJE DE CONTRATACION CON LAS EPS S

Entidad EPS Porcentaje
CAPRECOM 40.78%
COMPARTA 37.21%
MUTUAL SER 35.86%
COMFACOR 43%
MANEXCKA 34%
SOLSALUD 38%
SALUD VIDA 36.68%
Se observa en el cuadro anterior que el mayor porcentaje de contratación del

régimen subsidiado fue con la EPS Caprecom con un 40.78%.
Salud Pública:
Contratos de Prestación de Servicios para Ejecutar PIC Departamental en la ESE

CAMU Del Prado de Cereté.
El Departamento de Córdoba suscribió contrato con la ESE Camú del Prado de

Cereté para la vigencia 2012, por valor de $65.007.000, suma ésta, que permitió a la
ESE desarrollar acciones de P y P para cumplir con los objetivos de Salud Infantil,
Salud Oral, Salud Mental, Enfermedades Transmisibles y la Zoonosis, Enfermedades
no Transmisibles y Discapacidades, Nutrición, Seguridad Sanitaria del Plan
Territorial de Salud Publica del Departamento, en la vigencia 2012, el grupo auditor
verifico que la ESE CAMU cumplió con lo estipulado en la clausulas del contrato.
Objeto Valor Contratista Fecha Fecha

Plazo Terminación
suscripción inicio
Servicios de 2012-11-06
Médico Veterinario
Zootecnista en la
ejecución PIC
2012-11-
departamental en 1 2012-11-27
06
la acción de la
ZOONOSIS
VACUNACION Neila Arteaga
CANES Y 14692000 Hernández
22
___________________________________________________________________________________
FELINOS
ejecución y 2012-11-09
desarrollo del plan
de intervenciones
colectivas
departamental en
la ejecución de
actividades de las 2012-11-
1 2012-11-27
acciones 09
SEGURIDAD
ALIMENTARIA -
NUTRICIONAL y
las acciones de
MATERNIDAD Sindi ramos
SEGURA 16645000 Ramírez
desarrollo del plan
de intervenciones
2012-11-
colectivas 1 2012-11-27
09
departamental en
la acción de Marcela Trujillo
SALUD INFANTIL 17170000 padilla
desarrollo del plan
de intervenciones
colectivas
departamental en
la ejecución de
actividades de las 2012-11-
1 2012-11-27
acciones SALUD 09
SEXUAL –
REPRODUCTIVA
DE LOS
ADOLECENTES y David Elías
las acciones de machado
VIH/SIDA 16500000 pomares
Contratos de Prestación de Servicios para ejecutar PIC Municipal de la ESE CAMU

PRADO DE CERETE.
Para la vigencia fiscal 2012, el Municipio de Cereté, suscribió contratos con la ESE
CAMU Prado por valor de $532.209.941, para la ejecución del Plan de
Intervenciones Colectivas en Salud Publica, el cual fue ejecutado de la siguiente
forma:
23
___________________________________________________________________________________
Objeto Valor Contratista Fecha
Plazo Fecha inicio Terminación
suscripción
Ejecución y 2012-10-05
desarrollo de las
acciones de
mejoramiento de
75 2012-10-10 2012-12-26
la salud sexual Fundación
reproductiva. manantial de
Contrato 099 vida (salud
2012. 143.900.000 sexual)
Observaciones: contrato soportado. Se revisa paga su seguridad social de acuerdo a lo estipulado,
reposan informes de actividades. Liquidado.
desarrollo de las Fundación
acciones de Córdoba 75 2012-10-10 2012-12-25
mejoramiento de progresa
la salud nutricional 139890000 (nutrición)
servicios 2012-10-05
profesionales en
la Promoción de la
detección
temprana del
Cáncer De Mama
en mujeres 45 2012-10-09 2012-11-16
pertenecientes a
la población
pobre y vulnerable
no asegurada del Miladys
municipio de mercedes
cerete 14150000 Pérez negrete
desarrollo de las
acciones de
75 2012-10-10 2012-12-25
mejoramiento de Luisa
la salud infantil - Fernanda
AIEPI 33290640 salud infantil
acciones de 2012-10-08
mejoramiento de
la salud mental
para el
seguimiento-
evaluación y
fortalecimiento a 75 2012-10-10 2012-12-25
las redes de
apoyo y Carmen
promoción de la berrocal salud
salud mental en mental
municipio de (lesiones
Cereté 37.432.240 violentas)
24
___________________________________________________________________________________
Observaciones: Se revisa paga su seguridad social de acuerdo a lo estipulado, reposan informes de
actividades. Liquidado.
mejoramiento de 2012-10-08
la salud mental en
procura de la
disminución del
consumo de
sustancias
psicoactivas y
2 2012-10-10 2012-12-10
fortalecimiento al
modelo de
atención primaria
de la salud Diana esquivia
mental en el salud mental
municipio de disminución
Cereté 17180000 psicoactiva
servicios de psicología 32.434.820 2012-11-09
en la ejecución PIC
departamental en las
acciones de: SALUD
2 2012-11-09 2012-11-27
MENTAL Y
PREVENCIÓN DE LA
VIOLENCIA SEXUAL DIANA ESQUIVIA
Y DOMÉSTICA LENGUA
Observaciones:. Se 2012-10-08
revisa paga su
seguridad social de
acuerdo a lo
Jiseth Avilés 2 2012-10-11 2012-12-11
estipulado, reposan
informes de salud infantil -
actividades. Liquidado. 17180000 iami
la salud infantil en
la reactivación,
fortalecimiento e
implementación
de las estrategias 2 2012-10-10 2012-12-10
uairac y uroc en la
zona rural y
urbana del Piedad polo -
municipio de salud infantil -
Cereté 26276660 uaira y uroc
la salud infantil
para el
seguimiento de la
implementación 2 2012-10-11 2012-12-11
de la estrategia
aiepi clinico - en el
municipio de Mary mora
Cereté 30319350 madera
mejoramiento de Fundación 2012-10-09
2 2012-10-11 2012-12-11
la salud mental, 37701300 mundo
25
___________________________________________________________________________________
en la didáctico
implementación
de políticas de
promoción de la
salud mental y
prevención de
lesiones violentas
en el municipio de
cereté – por
medio de
actividades
lúdicas
recreacionales y
culturales
interventoría 2012-10-10
técnica,
administrativa y
75 2012-10-10 2012-12-25
financiera de los Sistema de
contratos de salud gestión y
Pública Municipal 34889751 factura
Observaciones: Se revisa paga su seguridad social de acuerdo a lo estipulado, informes de
actividades. Liquidado
Con respecto a lo anterior, tenemos que la ESE Camu del Prado, subcontrató los
recursos que el Municipio destinó a la Salud Publica de su población.
El grupo auditor logró establecer mediante revisión de los soportes correspondientes

de las actividades subcontratadas en los contratos del PIC Municipal, el cumplimiento
de la ejecución en el plazo pactado en el contrato, así mismo se verifico que tienen
registro fotográfico, listado de asistencia, pagos a seguridad social, informe final de
actividades contratadas.
2.3 Proceso de mejoramiento continúo – sistema de control interno y calidad.
En el desarrollo del proceso auditor se puedo verificar que la ESE CAMU del Prado
del Municipio de Cereté, contrató a la señora Olga Marixa Bayona Barrero, mediante
los contratos números 013 de enero 2 y 030 de febrero 1, que comprende el tiempo
de enero a junio de 2012
El periodo del segundo semestre de la vigencia 2012, lidero el sistema de control

interno la doctora NORYS RHENALS ALMANZA.
26
___________________________________________________________________________________
Así mismo, el Jefe de la Oficina de Control interno cumple con las funciones al
realizar el seguimiento a la Gestión de la entidad mediante las auditorias de control
Interno durante la vigencia 2012.
Realizando auditorias internas a la caja menor, el día 25 de junio del 2012, al área de
la Caja Principal, al programa ampliado de inmunizaciones (PAI), al proceso
odontológico, al área de tesorería, a la oficina jurídica derechos de petición, a la
oficina del sistema de información y atención al usuario SIAU, a la oficina de archivo
de historias clínicas, a la unidad funcional de atención del retiro de los indios
A continuación se muestra el cuadro de los puntajes de calidad y MECI
Entidad : E.S.E. CAMU EL PRADO - CERETÉ

PUNTAJE CALIDAD : 70,88 % Ver Concepto Calidad
PUNTAJE MECI : 91,52 % Ver Rangos de Calificación
AVANCE AVANCE
ELEMENTOS AVANCE(%) COMPONENTES SUBSISTEMAS
(%) (%)
Acuerdos, compromisos o
100
protocolos éticos
AMBIENTE DE CONTROL 90
Desarrollo de talento humano 75
Estilo de Dirección 95
Planes y programas 100
DIRECCIONAMIENTO
Modelo de operación por procesos 100 100
ESTRATÉGICO CONTROL
Estructura organizacional 100 97,27
ESTRATÉGICO
Contexto estratégico 100
Identificación de riesgos 100
Análisis de riesgos 100 ADMINISTRACIÓN DE
100
RIESGOS
Valoración de riesgos 100
Politicas de administración de
100
riesgos
Políticas de Operación 76
Procedimientos 100
Controles 100 ACTIVIDADES DE CONTROL 95,2
Indicadores 100
Manual de procedimientos 100
CONTROL DE
Información Primaria 100 87,27
GESTIÓN
Información Secundaria 80 INFORMACIÓN 73,33
Sistemas de Información 40
Comunicación Organizacional 100
Comunicación informativa 75 COMUNICACIÓN PÚBLICA 88
Medios de comunicación 89
Autoevaluación del control 100 AUTOEVALUACIÓN 100 CONTROL DE 89,14
27
___________________________________________________________________________________
Autoevaluación de gestión 100 EVALUACIÓN
Evaluación independiente al
100 EVALUACIÓN
Sistema de Control Interno 100
INDEPENDIENTE
Auditoría Interna 100
Planes de Mejoramiento
100
Institucional
PLANES DE
Planes de mejoramiento por 74,67
100 MEJORAMIENTO
Procesos
Plan de Mejoramiento Individual 24
Sistemas de Gestión de Calidad
En el desarrollo del proceso auditor se puedo evidenciar el grado de cumplimento el

Sistema de Calidad arrojando un porcentaje 70.88%, calificación dada por la DAFP,
la ESE Camú presenta certificación de los servicios prestados y habilitados por parte
de la Secretaria de Salud Departamental, otorgada el día 1 del mes de junio de
2012.
En el desarrollo de la auditoria se verificó que la ESE tiene manual de procesos y

procedimientos de calidad, mapa de procesos, mapas de riesgos.
La ESE CAMU PRADO de Cereté, realizaron auditorias de calidad en los siguiente

procedimientos: a la unidad funcional de farmacia, se evidencia comunicado de
auditoria interna al jefe de proceso de urgencia de la ESE CAMU PRADO con fecha
17/07/2012), de donde se logra plan de mejora y se verifica cumplimiento en
diciembre 2012 con un 100% de efectividad. se evidencia comunicado de auditoria
interna al jefe de proceso de archivo clínico prado con fecha 17/07/2012. Se le
notifico mediante correo oficio de visita de verificación conjunto a la secretaria de
salud DPTAL el (21/08/2012) y seguimiento por parte de auditoria interna
17/09/2012) y plan de mejora de súper salud con respecto a las alianzas de usuarios.
Se envía evidencias de los cambios para aprobación de las encuestas y dela matriz
en el mes de diciembre de 2012 (14/12/2012), se encuentran cerradas debidamente
actualizadas.
Se evidencia donde solicita a la coordinadora de Consulta externa odontológica

auditorias a las HC Y Adherencia a guías, pues no se encuentran evidencias de
estas en el diagnostico realizado por calidad, se reciben las evidencias en el mes de
Junio de 2012, se evidencia que el formato utilizado no es el adecuado para las
evaluaciones y se diseña un formato en excel el cual se pone a prueba desde el mes
de octubre de 2012. (En la actualidad ya se encuentra entregado a coordinación
odontológica los nuevos formatos aprobado y utilizado por esa unidad.
28
___________________________________________________________________________________
Se encontraron actas de diferentes reuniones realizadas junto con coordinación
médica, alta gerencia de la ESE San Pablo Apóstol, Coordinador de PYP y calidad
después de los diagnósticos entregados a la gerencia y dejados plasmados en los
informes asistenciales y de cada proceso se reunieron en varias oportunidades con
todos los profesionales durante los meses de mayo a diciembre de 2012 y se mejoró
la base de datos de los diferentes programas de PYP y la disminución en glosas del
mismo. Se evidencian informes de auditorias de las diferentes EPS, se vienen
realizando las evaluaciones cada mes en toda la consulta externa y PYP.
2.4. Seguimiento a Los Planes de Mejoramiento y Funciones de Advertencia.
De la auditoría realizada a la vigencia 2011, la ESE CAMU del Prado suscribió plan
de mejoramiento en la fecha 28 de diciembre de 2012, debido a que en la vigencia
auditada quedaron hallazgos administrativos.
1. Los contratos IFA 025- SERIS EAT, IFA 026, EAT IMAGEN SALUD, IFA 040,
INTEGRA CTA (Procesos Asistenciales), IFA 041, IFA 049, INTEGRA CTA (práctica
de necropsias) no presentan invitación a ofertar como tampoco propuestas de los
posibles oferentes. Revisando el Proceso precontractual la entidad auditora aprecia
debilidades que podrían conducir a riesgos por deficiencias en la etapa
precontractual en lo atinente a debilidades y criterios precisos para la evaluación de
la oportunidad, conveniencia al adelantar el proceso de contratación.
EL grupo auditor puso verificar de la ESE Camú del Prado de Cereté, mediante el
Acuerdo 018 de diciembre 28 de 2012, expedido el Estatuto interno de Contratación
el cual empezó a regir el 1 de abril de de 2013.
2.Contratación de la ESE CAMU del Prado de Cereté, con cooperativas Integrar e

Integrarse cuyo objeto es ejecución de procesos y subprocesos asistenciales en las
instalaciones del puesto de salud Santa Teresa, en actividades de atención primaria
en salud (APS), prevención de la enfermedad, promoción de la salud y plan
de Atención básico (PAB). Ejecución de procesos administrativos de apoyo en los
servicios de suministro, facturación, administración documental, calidad y atención al
usuario, coordinación del SIAU, asignación de citas, estadísticas y mantenimiento
eléctrico. Servicios práctica del procedimiento de necropsias médico-legales.
De acuerdo a la información suministrada por las Fundaciones estas cumplieron con

las obligaciones pactadas en el contrato, se pudo constatar que se encuentran a paz
y salvo con sus trabajadores, igualmente presentaron planillas de pagos a diciembre
29
___________________________________________________________________________________
31 de 2012, de los aportes parafiscales, seguridad social y cesantías, constatando
que cumplen oportunamente con el pago por la prestación del servicio.
La ESE CAMU del Prado en la vigencia fiscal 2012, realizó auditorías a las
cooperativas, y verificó las hojas de vidas del personal que están asignado para
prestar los servicios en la ESE, verificando que aportan la póliza de responsabilidad
civil, soportes de estudio y antecedes.
3. Las ordenes de prestación de servicios números 095, 045, 015, 020,038, 081, 050,
087, 107, y 065, los contratistas no aportaron o presentaron en forma extemporánea
Boletín de responsabilidad fiscal, certificado de Antecedentes Disciplinarios, así
mismo no se evidencia el aporte del certificado judicial, cedula de ciudadanía, y
formato de hoja de vida.
Se revisaron las ordenes de prestación de servicios y están aportan en fecha

posterior el Boletín de responsabilidad fiscal, certificado de Antecedentes
Disciplinarios, así mismo se evidencia el aporte del certificado judicial, cedula de
ciudadanía, y formato de hoja de vida.
4. Las ordenes de prestación de servicios números 71,75, y 050 los beneficiarios de

estas constituyeron pólizas con posterioridad a la firma de inicio del contrato,
condición esta que pone en riesgo a la ESE, frente a eventual reclamación de
cumplimiento
Las órdenes de prestación de servicio, los beneficiarios constituyeron pólizas con

fecha igual a la firma de inicio del contrato.
5. Los pagos y gastos de viáticos cancelados por valor de $7.115.508, mediante las
órdenes de pago arriba anotadas, carecen de soportes requeridos para ser
cancelados como invitación a participar por parte de la SNS, permanencias, informe
de la labor realizada, pasabordos, por lo que se presentó un presunto detrimento en
la suma de $7.115.508 de conformidad con los artículos 3 y 6 de la Ley 610 del
2000.
Se reviso una orden de cancelación de viáticos y esta presenta los soportes, para la
legalización de la cuenta.
6. Se pudo evidenciar que durante la vigencia fiscal 2011, la ESE en la cabeza de su

representante legal mostro una gestión deficiente al no realizar acciones que
permitieran la recuperación de estos recursos y de esta forma utilizarlos para mejorar
la calidad de la prestación del servicio y cumplir con sus proveedores
30
___________________________________________________________________________________
La ESE en cuanto a los casos de mora de mas de 360 días , estableció cobro de
cartera por vía jurídica mediante demandas ejecutivas, teniendo como resultado la
recuperación de algunos recursos y otros se encuentra en cursos con mandamientos
de pago, a través de apoderado judicial externo.
Función De Advertencia Por Ofrecimiento Y/O Aceptación De Dadivas Y

Prebendas Por La Permanencia De Recursos Públicos en las Cuentas
Bancarias.
LA ESE CAMU DEL PRADO de Cereté, le esta dando cumplimiento a la ley 734 de
2002 del numeral 3, articulo 55 que estable el numeral 6, al articulo 15 del Decreto
359 de 22 de febrero de 1995.
2.5. Pago de Salarios, La Seguridad Social, Prestaciones Sociales y

Parafiscales.
Revisada la nomina de personal de la vigencia fiscal 2012, logro determinar que esta
aplico la normatividad vigente que regula a las ESE, con relación a los derechos
salariales y prestaciones sociales, a demás se verifico que la ESE a 31 de diciembre
de 2012, no adeuda por concepto de salarios y prestaciones sociales de personal
de planta.
En lo que corresponde a la Seguridad Social la ESE en la vigencia 2012 está a paz y

salvo.
En cuanto a los pagos por Aportes parafiscales, la ESE CAMU DEL Prado, realizo
los pagos correspondientes a la vigencia fiscal 2012.
La ESE Camú del Prado de Cereté no se encuentra en proceso de Reestructuración,

se encuentra intervenida mediante la Resolución No. 001438 de diciembre 10 de
2008, emanada de la Superintendencia Nacional de Salud.
Mediante la Resolución No. 003320 de octubre 26 de 2012, emanada por la

Superintendencia Nacional de Salud, prorroga la reapertura del proceso de
intervención.
31
___________________________________________________________________________________
PROCESOS JURÍDICOS:
Hallazgo Numero.- 01.- Pagos por Concepto de Intereses Moratorios y Agencias

en Derechos por Demandas Presentadas en Contra de la ESE Camu.
Al momento de revisar los comprobantes de pago de la vigencia fiscal 2012 de la

ESE CAMU DEL PRADO de Cereté, se encontraron pagos de demandas judiciales,
correspondiente a otras vigencias, se pudo evidenciar el pago correspondiente a
intereses moratorios por la suma de $583.376.968, y por agencias en derechos por el
valor de $130.481.310, para un gran total de $713.858.278.
Es de anotar además que estas acreencias fueron ocasionadas por los

administradores de los años 2005, 2006, 2007, de acuerdo a los radicados
encontrados dentro de las copias de los procesos que reposan en los archivos de la
ESE CAMU DEL PRADO.
De lo anterior, además de las infracciones tipificadas en las normatividades

disciplinarias y penales, que ya fueron puestas a disposición de estos organismos de
acuerdo a lo revisado en esta Empresa Social del Estado, se presenta una violación
a la ley 610 de 2000 y ley 1434 de 2011, ocasionando un presunto daño patrimonial
por la suma de $713.858.278.
Por lo anterior, se configura el presente hallazgo, con incidencia fiscal.
32
___________________________________________________________________________________
MATRIZ CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: E.S.E CAMU DEL PRADO DE CERETÉ
VIGENCIA: 2012
Nº Cuantía en ($) TIPO DE HALLAZGO
Descripción Hallazgo
A F D P
1 Pagos de demandas judiciales: Al momento de
revisar los comprobantes de pago de la vigencia
fiscal 2012 de la ESE Camu Del Prado, se
encontraron pagos de demandas judiciales,
correspondiente a otras vigencias, se pudo
evidenciar el pago correspondiente a intereses
moratorios por la suma de $583.376.968, y por $713.858.278
agencias en derechos por el valor de
$130.481.310, para un gran total de $713.858.278.
Es de anotar además que estas acreencias fueron
ocasionadas por los administradores de los años
2005,2006, 2007, de acuerdo a los radicados X
encontrados dentro de las copias de los procesos
que reposan en los archivos de la ESE CAMU
DEL PRADO DE CERETE.
De lo anterior, además de las infracciones
tipificadas en las normatividades disciplinarias y
penales, que ya fueron puestas a disposición de
estos organismos de acuerdo a lo revisado en
esta Empresa Social del Estado, se presenta una
violación a la ley 610 de 2000 y ley 1434 de 2011,
ocasionando un presunto daño patrimonial por la
suma de $713.858.278.
Total $713.858.278
1
DAVID VERGARA ROMÁN MARÍNELA GÓMEZ YEPEZ

Coordinador Auditor
IGNACIA MARÍA VERBEL PÉREZ

Auditor.
33
___________________________________________________________________________________

Informe Final AUDIOTORIA

Caricato da

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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD

ESE CAMU DEL PRADO MUNICIPIO DE CERETÉ

CGDC, Julio 2013

Vicecontralor Henry Willian Genes Burgos

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agámez

Coordinador de Auditoría David Vergara Román

2.4 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y 29

MATRIZ CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 33

La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

2.1 Evaluación del Proceso Financiero

Año Valor Valor presupuesto Valor Presupuesto

Teniendo en cuenta lo reflejado en el cuadro anterior la ESE CAMU del Prado,

Presupuesto Pendiente Por

Del Presupuesto Definitivo de Gastos la ESE comprometió el 90.96%, quedando sin

La ESE lleva la Contabilidad conforme a lo establecido a las normas y principios

La ESE presento los informes contables requeridos por la Contaduría General de la

El balance general refleja la ecuación contable, evidenciándose que tiene activos de

Entonces la ESE CAMU PARADO, tiene la siguiente Ecuación contable:

TOTAL ACTIVO…….. 5.239.090.914 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $5.239.090.914

La E.S.E, maneja el Flujo de Caja, como el instrumento mediante el cual se hace la

Recibo de Caja, Pago y Descuentos

No se manejan descuentos por concepto de copagos y cuotas moderadoras.

Cuentas Por Cobrar

CAPRECOM 334,200.00 644,381.00 939,912.00 1,513,808.00 251,244,981 254,677,282.00

COMFACOR 546,590,428 58,086,575.00 61,749,182.00 120,460,109.59 26,432,803.00 729,932,160 1,543,251,257.59

COMPARTA 49,813,310 111,635.00 234,155.00 468,884.00 1,536,450.00 32,235,668.00 84,400,102.00

COOMEVA 712,828 133,635.00 229,040.00 2,205,129.00 442,316. 79,714.00 3,802,662.00

EMDI SALUD 586,166 586,166.00

MANEXKA 20,470,261 14,588,809.00 40,512,603.00 8,481,980.00 13,280,098. 134,505,662 231,839,413.00

NUEVA EPS 586,512 342,012.00 472,300.00 1,034,175.00 440,876. 591,790 3,467,665.00

SALUDCOOP 1,391,660 1,042,512.00 1,147,568.00 2,903,635.00 328,502 675,858 7,489,735.00

SALUD VIDA 3,776,907 3,715,143.00 7,546,524.00 12,835,139.00 56,477,710. 361,020,271. 445,371,694.00

SOLSALUD 5,053,451 4,724,845.00 8,733,362.00 39,851,030.00 118,383,794 167,696,157. 344,442,639.00

Como también, se verificó de acuerdo al análisis realizado en la estructuración de

Cuentas por Pagar

Mediante Resolución No.268 de fecha 31 de diciembre de 2012, se constituye las

Las cuentas por pagar mayores a 360 días corresponden a causaciones

TOTAL CUENTAS POR PAGAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL

284.702.817 450 85 36.027 461.651.538 2.422.275.853 3.168.666.770

En el desarrollo de la auditoria, se constató que durante la vigencia fiscal 2012,

Revisada la facturación se observan glosas por valor de $10.083.293 por concepto

VALOR DE LA F VALOR GLOSA

CAPRECOM 7,495,088.00 310,297.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 7,495,088.00 314,794.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 7,495,088.00 291,130.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 7,495,088.00 322,943.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 7,495,088.00 348,933.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 6,938,491.00 426,159.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 6,938,491.00 361,426.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 6,938,491.00 649,167.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 6,938,491.00 575,961.00 MENOR COBERTURA

CAPRECOM 6,938,491.00 637.42 MENOR COBERTURA

COMPARTA 29,161,636.00 800,848.00 MENOR COBERTURA

COMPARTA 121,276,617.00 76,176.00 MENOR COBERTURA

COMPARTA 121,276,617.00 774,690.00 MENOR COBERTURA

COMPARTA 121,276,617.00 901,193.00 MENOR COBERTURA

Revisadas las declaraciones de retención en la fuente durante la vigencia 2012, se

Contratación en Cuanto al Objeto Misional

Es de anotar que para la vigencia 2013, fue expedido el Estatuto interno de

Al respecto se observa que efectivamente los procesos misionales como la ejecución