EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

Preguntas para repaso:

1. Describa la relación entre el riesgo de detección y el de auditoria.

R.-
El riesgo de auditoria se refiere a que los auditores emitan un dictamen limpio y no
modifiquen bien su opinión considerando que tiene una desviación muy material. Un
riesgo de detección consiste en que los auditores no detecten el error, o que no
descubran el error.
Indignante crítico.
2. Distinga entre el componente del riesgo de auditoria para cuya evaluación los
auditores reúnen evidencias y el componente para cuya limitación reúnen
evidencia.
R.-

El componente de riesgo de auditoria para cuya evaluación los auditores recopilan

evidencias para evaluar los niveles de riego inherente y de control.
El componente para cuya limitación es el riesgo detección, generalmente los errores se
detecta con los procedimientos de auditoria.

3. “el mejor medio para verificar el efectivo, el inventario, el equipo de oficina y casi
todo el resto de los activos consiste en contar físicamente las unidades: sólo el
conteo físico brinda a los auditores la seguridad absoluta de la veracidad de las
cantidades incluidas en el balance general.” Comente esta afirmación.
R.-
Para verificar los activos ya sea: efectivo, el inventario, equipo de oficina u otro parte
del activo el examen físico de estos activos o la observación ofrecen una evidencia alta,
pero no muy recomendable si se quiere hacer un trabajo eficiente, y ofrecer una
seguridad razonable, pero no a si una seguridad absoluta.

4. Al verificar las cuentas de pasivo efecto a cobrar y acciones negociables. Los

auditores examinaron esas notas y los certificados de acciones. ¿Cuál de esos
documentos representa el tipo más sólido de información? ¿Por qué?
R.-

El documento más sólido de informe es el certificado de acciones por lo que suele estar
impreso y además es muy a detalle lo cual sería difícil de falsificar. Es más sólido de
evidencia que los documentos creados por el cliente.

5. De al menos cuatro ejemplos de especialistas cuyos hallazgos podrían ofrecer

evidencia competente a los auditores independientes.
R.-
 Un documento por cobrar en el cual puede tener la razón social la firma del
proveedor, (en el cual este documento prevalente fue falsificado por el cliente).
 El cliente tiene una maquinaria con su respectiva factura, pero resulta que ese
documento fue falsificado por el cliente.
  Documento de pago de bonos a un cliente en el cual (este documento al igual es un
documento falso).
 Documento de acciones sobrevaluados por el cliente en el cual este documento es
suficiente y competente.

6. El costo de una auditoria disminuiría significativamente si los contadores se basan

en la carta de declaraciones? Del cliente en vez de observar el conteo físico del
inventario. ¿será este uso de la carta de declaraciones un medio aceptable de reducir
el costo de auditoria?
R.-

La carta de declaraciones del cliente si podría ser un medio aceptable de reducir el costo
de auditoria, pero lo que no se debería de realizar es omitir otros procedimientos de
auditoria no es muy factible basarse en solo la carta de declaración del cliente, porque
en ello puede haber falencias, en el cual un auditor no se debería de confiar muy
fácilmente en la carta de declaraciones del cliente.

7. “al decir el tipo de evidencia que ese reunirá en apoyo de una cuenta de los estados
financiero, el auditor no debería dejarse influir por las diferencias del costo en la
obtención de clases alternas de información. “está de acuerdo con esa afirmación?
Explique su respuesta.
R.-

No estoy de acuerdo con la afirmación porque al decir tipo de videncia no especificamos

tan solo a una cuenta, por ejemplo la evidencia de las cuenta por cobrar podemos
recolectar la información o la evidencia mediante diferentes tipos de evidencia, ya sea
por sistema de información contable o por el tipo de evidencia documental.

8. Que revelaciones deberían hacerse en los estados financieros respecto a las

transacciones materiales con partes relacionadas?
R.-

Los auditores deberán sesionarse de que está debidamente revelada en los estados
financieros, las transacciones entre partes iguales relacionada deberá incluir las
descripciones de las transacciones, debe incluir montos de dineros, las cantidades que
se adeudan, a las partes relacionadas y las que ellas adeudan.

9. Cuáles son las funciones principales de los documentos de auditoria?

R.-

Cumplen la función de apoyar el informe de los auditores esto para realizar y supervisar
la auditoria.

10. Escriba los tipos de documentos de trabajo y explíquelos brevemente. Por ejemplo,
un tipo es el análisis contable. Este documento muestra los cambios que ocurren en
 una cuenta en el periodo que está auditándose. Al analizar una cuenta, los auditores
determinan su naturaleza y su contenido.
R.-

Documentos administrativos de auditoria Es una hoja que contiene los saldos de

cuentas del mayor general referentes al año
actual y al anterior.

Balanza de comprobación del trabajo y hoja Es el documento que clave que controla y
resumen resume los documentos de apoyo.
Hoja resumen Llamada también hojas sumarias, que
combinan cuentas similares del diario
general.
Asientos de ajuste y asientos de Por lo general se trata de errores
reclasificación. accidentales, en los registros contables.
Además, formulan asiento de reclasificación
esto para presentar razonablemente los
estados financieros.
Cedulas de soporte Es un listado de los elementos o detalles
Análisis de una cuenta del mayor Es un documento de trabajo en el cual su
finalidad es mostrar los cambios en la cuenta
s de un activo, pasivo, el capital, el ingreso o
gastos durante el periodo abarcado por la
auditoria.
Conciliaciones Es un documento para probar la relación
entre las cantidades obtenidas de fuentes
diversas.
Documento de trabajo de calculo Son otro tipo de documento de trabajo para
comprobar ciertas clases de cuentas, la cual
coparan
los resultados con los montos en los registros
del cliente.
Documento de confirmación Es documento en el se copian los artículos de
constitución reglamentos; copias de
contactos importantes contratos de emisión
y bonos e hipotecas memorandos referentes
al examen de los registros; confirmaciones
de auditoria.

11. Describa una situación donde una serie de documentos de trabajo podría ser usada
por terceros para corroborar la acusación de gran negligencia en contra de los
auditores.
R.-

Un documento de trabajo podría ser usado cuando los auditores son acusados por
negligencia cunado no se prepara debidamente ya sea por la omisión o cualquier
evidencia de negligencia o fraude. En este caso los auditores usan los documentos de
trabajo lo cual estos documentos de trabajo puede que los perjudique o bien los proteja.
12. ¿Por qué las cifras finales de la auditoria del año anterior se incluyeron en una
balanza de comprobación del trabajo o en una hoja resumen?
R.-
Estas cifras finales se incluyeron del año anterior para el respectivo análisis con las
cuenta de la gestión actual.
13. Explique el significado de la expresión archivo permanente tal como se emplea en los
documentos de trabajo. ¿Qué tipo de información suele ofrecer?
R.-

Un archivo permanente contiene documento relativamente invariables como ser: copias

de artículos de constitución de la empresa y reglamentos, accionistas análisis de algunas
cuentas. Cumple tres propósitos muy importantes:

1. refrescar la memoria de los auditores sobre las cuenta aplicables en un periodo

de muchos años.
1. Ofrece a los nuevos miembros del personal un resumen rápido de las políticas y
de la organización del cliente.
2. Conservar documentos de trabajo.

Estos documento de archivo generalmente se incluyen los análisis de cuentas que

muestren pocos cambios a lo largo de varios años, estas cuenta apoden incluir edificios
terrenos las depreciaciones acumuladas, inversiones a largo plazo, en si un archivo
permanente ahora el tiempo.

14. “termine mis pruebas de los totales de columna en los diarios de efectivo”, dijo el
auditor asistente al auditor sénior. “¿debo indicar en los documentos de trabajo los
periodos en el que hice la comprobación o tan solo debo incluir los totales de
ingresos y desembolsos que son correctos?”
R.-

Tan solo debe indicar en los documentos de trabajo los totales de ingresos y
desembolsos que son correctos

Porque en este documento de trabajo deben considerarse tres aspectos muy

importantes

1. Sepan quien realizo y superviso el trabajo

2. Sepan que trabajo se efectuó del equipo de auditoria
3. Muestren que los registros contables concuerdan con los estados financieros.

Y no así los periodos en el que se realizó la comprobación.

15. ¿En su respuesta a esta pregunta ponga de relieve el razonamiento en cuestión.

Que deben buscar los gerentes y los socios al revisar los documentos de trabajo de
auditoria?
R.-

Generalmente buscan evidencias en cual se desea determinar que la auditoria se haya

efectuado con conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas,
también tiene por objeto garantizar que se haya cumplido con las políticas del control
interno de calidad.
Preguntas que requieren de análisis

1. Los contadores reúnen varios tipos de evidencia durante una auditoria: evidencia
física, declaraciones de terceros, evidencia documental, cálculos, interrelaciones
de datos, declaraciones de los clientes y registros contables. A continuación se
incluyen diez procedimientos de auditoria que normalmente se llevan a cabo en
ésta:
1. Observar los procedimientos con lo que el cliente cuenta su inventario.

EVIDENCIA FISICA

2. Obtener un informe sobre la valuación del inventario por parte de una

especialista.

DECLARACION DE TERCEROS

3. Examinar una factura que apoye una venta.

EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL INTERIOR)

4. Examinar una factura que apoye una compra.

EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL EXTERIOR)

5. Probar las cuentas de una cedula de inventarios.

EVIDENCIA FISICA

6. Inspeccionar el estado de cuenta bancario.

EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENERADA EN EL EXTERIOR transmitida

directamente a la auditoria)

7. Examinar el equipo de la planta del cliente.

EVIDENCIA FISICA

8. Obtener del proveedor confirmación de una cuenta por pagar.

DECLARACION DE TERCEROS

9. Revisar el diario general del cliente.

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

10. Realizar procedimientos analíticos para probar la integridad de las

transacciones de ventas.

EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENRADA EN EL INTERIOR)

Se pide: 2

a. En cada procedimiento de auditoria, identificar el tipo de evidencia que se

obtiene con el procedimiento. Si se reúne evidencia documental, especifique
si se recibe directamente por los auditores, si se genera en el exterior y la
tiene el cliente o este la produce en el interior.
b. Comente la confiabilidad relativa de los tres tipos de evidencia documental.
R (b).- Evidencia documental creada fuera de la empresa confiabilidad alta con al certeza de la
no intromisión del cliente en dicho documento

Evidencia documentada fuera de la empresa certeza moderada con susceptibilidad de

modificación en algún documento copia o fax

Evidencia documentada creada dentro la empresa certeza moderada siempre y cuando tenga
la empresa un buen control interno.

2. En una auditoria a los estados financieros, los auditores reúnen varios tipos de
evidencias. Escriba los siete tipos principales y de un ejemplo de procedimiento
de cada uno.

R.-

Sistema de información Contable

Sistema de información Contable Un Software contable con adecuado

control interno
Evidencia Documentada Toda Transacción tiene que tener
respaldo documentado y archivado
Declaración de Terceros Confirmación de aseveraciones por
parte de terceros
Evidencia Física Comprobar con la vista y el tacto en
algunos casos la evidencia
Cálculos Realizar nuevamente los cálculos de
lagunas cuentas como las estimaciones
Interrelación de Datos Comparabilidad de la información
contable actual con anteriores
Declaraciones de los Clientes Interrogante y declaraciones
documentadas y legalizadas

3. Los procedimientos analíticos son extremadamente útiles a lo largo de la

auditoria.
Se pide:
a. Explicar por qué son útiles en:
1) La etapa de planeación de la auditoria.
2) En la etapa de pruebas sustantivas.
3) En la etapa de revisión global.
b. Mencionar las cinco fuentes de información con que cuentan los auditores al
formular las expectativas de los procedimientos analíticos.
c. Mencionar y describir cuatro técnicas que los auditores utilizan al formular las
expectativas de los procedimientos analíticos.
R.- a) 1.- Crean una expectativa del saldo así determinan al final de la auditoria las
diferencia con las expectativas
2.- Conocer al cliente y su control interno, diseñar y realizar pruebas de control
como también procedimientos importantes.
 3.- La revisión global se da en la culminación dela auditoria y los
procedimientos analíticos con de mucha ayuda al momento de no dejar ningún cabo
suelto

b).- Información Financiera comparativa de periodos anteriores.

Resultados previstos, como los presupuestos y los pronósticos.
Relaciones entre los elementos de la información financieras de un periodo.
Información procedente de empresas similares de la misma industria.
Relaciones entre las informaciones financieras y los datos no financieros
relevantes.

c).- Razones de liquidez.

Razones de apalancamiento.

Razones de Rentabilidad.

Razones de Actividad.

4 R.- Existencia u Ocurrencia, Existe el activo y participación del dueño adecuada

valuación en los estados financieros.

Evidencia Documental, Declaración de Terceros, Evidencia Física.

5 R.- Todas tal vez no el Diarios de NOMINAS

6 R.-

a) Proporcionan un respaldo para conclusión de la opinión de del auditor

Asientos de ajuste en el diario

b) Statement on Auditing Standards Nº 96. Sirven Principalmente para apoyar el

informe de los auditores y para ayudarles a realizar y supervisar la auditoria.
c) Suficiente conocimiento del control interno

7 R.- Estudiante A suposición limitada y muy cerrada en cuanto a expresión se refiere,

Estudiante B suposición buena con el pequeño detalle que los hechos para resolver
disputas deben ser conocidos si se quiere llegar a un buen acuerdo.

Estudiante C la mescla de hechos y opiniones deben ser carácter uniforme de manera

internacional eso reduciría la confusión o poco entendimiento.

8 R.-