El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, gravando lasrentas que

provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble

Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos
de las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la
renta líquida del contribuyente y para determinar la renta líquida se debe
encontrar primero la renta bruta.
Detallar la tabla de impuesto a la renta de personas naturales para el 2018

El Servicio de Rentas Internas (SRI), mediante Resolución No. NAC-DGERCGC1700000623, actualizó los
rangos de las tablas establecidas para el pago del Impuesto a la Renta de las personas naturales y
sucesiones indivisas para el período fiscal 2018.

AÑO 2018
En dólares

Fracción básica Exceso hasta Impuesto fracción básica % Impuesto fracción excedente

0 11.270 0 0%
11.270 14.360 0 5%
14.360 17.950 155 10%
17.950 21.550 514 12%
21.550 43.100 946 15%
43.100 64.630 4.178 20%
64.630 86.180 8.484 25%
86.180 114.890 13.872 30%
114.890 En adelante 22.485 35%

Que son las retenciones en la fuente del impuesto a la renta

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta
cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de
retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo
comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de
venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.
Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las
transacciones por ellos efectuadas.
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda
primero; los porcentajes de retención aplicables son los siguientes:
 Porcentajes dela retención en la fuente del impuesto a la renta
Los pagos o acreditaciones en cuenta por concepto de intereses pagados a bancos y otras
entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y de la Superintendencia
Retención de 0%
de Economía Popular y Solidaria. Los sujetos obligados no deberán emitir el comprobante de
retención por este concepto.
(modificado por la reforma) El valor efectivo producido por la enajenación de derechos
Retención del 0.2% representativos de capital cotizados en las bolsas de valores del Ecuador, percibido por
sociedades residentes en el Ecuador.
Los pagos o acreditaciones en cuenta por los siguientes conceptos:

a) Intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre bancos y otras
entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y de la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria, así como los rendimientos financieros por inversiones que se
efectúen entre las mismas, incluso cuando el Banco Central del Ecuador actúe como
intermediario bajo cualquier figura contractual;

b) Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga;

c) Energía eléctrica;

d) Adquisición de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal.

Retención del 1%
e) Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o
actividades similares;

f) Servicios de seguros y reaseguros prestados por sociedades legalmente constituidas en el

país y por sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el Ecuador;

g) Arrendamiento mercantil prestado por sociedades legalmente establecidas en el Ecuador;

h) Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad;

i) La contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital no

cotizados en las bolsas de valores del Ecuador u otros derechos establecidos en la ley; y,

j) Recepción de botellas plásticas no retornables de PET.

Los pagos o acreditaciones en cuenta por los siguientes conceptos:

a) Servicios prestados por personas naturales, en los que prevalezca la mano de obra sobre el
Retención del 2% factor intelectual;
b) Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos
afiliados y los que realicen las entidades del sistema financiero por consumos con tarjetas de
débito realizados por sus clientes;
 c) Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de rendimientos
financieros generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de
acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo
de documentos similares;

d) Intereses que, cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos pasivos;

e) Los que se realicen a través de liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios

a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, ni inscritos en el Registro Único de
Contribuyentes (RUC), que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad
de emitir comprobantes de venta; y,

f) Los sujetos pasivos que adquieran sustancias minerales dentro del territorio nacional.
La contraprestación a no residentes por la enajenación de derechos representativos de capital
Retención del 5%
u otros derechos establecidos en la ley.
Los pagos o acreditaciones en cuenta por los siguientes conceptos:

a) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país

que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y
cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que
lo preste;

b) Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a
personas naturales y sociedades, residentes, domiciliadas o con establecimiento permanente
en el Ecuador, relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de
propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual;

Retención del 8% c) Los realizados a notarios por las actividades inherentes a su cargo;

d) Arrendamiento de bienes inmuebles; cualquiera que fuese su denominación o modalidad

contractual, en los cuales una parte se obliga a conceder el uso o goce del bien y otra a pagar,
por este uso o goce, un determinado precio en dinero, especies o servicios;

e) Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico que no
se encuentren en relación de dependencia, por sus actividades ejercidas como tales;

f) Las actividades desarrolladas por artistas nacionales o extranjeros residentes en el país; y,

g) Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país, que presten
servicios de docencia.
Los pagos o acreditaciones en cuenta por los siguientes conceptos:

Retención del 10% a) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país
que presten servicios profesionales en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional; y,
 b) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales -incluidos artistas,
deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico-y sociedades, nacionales o
extranjeras, residentes en el Ecuador, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o
indirectamente con la utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre.
Retención en un (agregado tras la reforma) Las ganancias obtenidas por personas naturales residentes en el
valor equivalente a Ecuador por la enajenación directa o indirecta de derechos representativos de capital u otros
la tarifa del
Impuesto a la derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades
Renta para domiciliadas o establecimientos permanentes en el Ecuador, que se coticen en las bolsas de
personas naturales valores del Ecuador.
Los pagos por concepto de adquisición local de banano a productores; no así los pagos por la
No aplican
retenciones adquisición local de la fruta a personas distintas de productores de banano en cuyo caso aplica
el 1% de retención.
 AÑO 2018
En dólares

Fracción básica Exceso hasta Impuesto fracción básica % Impuesto fracción excedente

0 11.270 0 0%
11.270 14.360 0 5%
14.360 17.950 155 10%
17.950 21.550 514 12%
21.550 43.100 946 15%
43.100 64.630 4.178 20%
64.630 86.180 8.484 25%
86.180 114.890 13.872 30%
114.890 En adelante 22.485 35%

AÑO 2018
En dólares

Fracción básica Exceso hasta Impuesto fracción básica % Impuesto fracción excedente

0 11.270 0 0%
11.270 14.360 0 5%
14.360 17.950 155 10%
17.950 21.550 514 12%
21.550 43.100 946 15%
43.100 64.630 4.178 20%
64.630 86.180 8.484 25%
86.180 114.890 13.872 30%
114.890 En adelante 22.485 35%

AÑO 2018
En dólares

Fracción básica Exceso hasta Impuesto fracción básica % Impuesto fracción excedente

0 11.270 0 0%
11.270 14.360 0 5%
14.360 17.950 155 10%
17.950 21.550 514 12%
21.550 43.100 946 15%
43.100 64.630 4.178 20%
64.630 86.180 8.484 25%
86.180 114.890 13.872 30%
114.890 En adelante 22.485 35%