ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CÁTEDRA:
AUDITORÍA DE GESTIÓN I

TRABAJO INDIVIDUAL
TEMA:
FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

ELABORADO POR:
Vanessa Yumisaca

DOCENTE:
Dr. Alberto Patricio Robalino

FECHA:
25 de abril de 2017

CURSO:
Octavo “1”

ABRIL 2017 – AGOSTO 2017

 1. ÍNDICE
1. ÍNDICE ........................................................................................................................... 2

2. OBJETIVOS.................................................................................................................... 3

2.1. Objetivo General: ..................................................................................................... 3

2.2. Objetivos Específicos: ............................................................................................. 3

3. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 4

4. DESARROLLO .............................................................................................................. 5

4.1. Fases de la Auditoría de Gestión ............................................................................. 5

4.2. FASE 1. FASE DE PLANEACIÓN Y ESTUDIO PRELIMINAR ......................... 6

4.3. FASE 2. FASE DE EJECUCIÓN ............................................................................ 7

4.4. FASE 3. FASE DE INFORME................................................................................ 7

4.5. FASE 4. FASE DE SEGUIMIENTO ...................................................................... 8

5. CONCLUSIONES .......................................................................................................... 9

6. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 10
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2. OBJETIVOS

2.1.Objetivo General:

 Determinar las fases de la auditoria de gestión mediante la realización de una

consulta bibliográfica con el fin de obtener conocimientos básicos para la
realización de la auditoria en los diferentes campos de nuestra profesión.

2.2.Objetivos Específicos:

 Realizar una consulta sobre las fases de la auditoria de Gestión.

 Analizar los conceptos de auditoria de gestión desde el punto de vista de varios
autores.
 Determinar la importancia de la auditoria de gestión dentro de una organización.

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3. INTRODUCCIÓN

La Auditoría de Gestión aunque no tan desarrollada como la Financiera, es si se quiere de

igual o mayor importancia que esta última, pues sus efectos tienen consecuencias que
mejoran en forma apreciable el desempeño de la organización.

La Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia,
permitiéndole conocer a los ejecutivos qué tan bien resuelven los problemas económicos,
sociales y ecológicos que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable
dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas.

Esta auditoría está muy relacionada con las características estructurales y funcionales del
objeto de estudio, por lo que su ejecución requiere de una guía que se adapte a las
condiciones existentes y que, sin limitar la independencia y creatividad del auditor, le
permita lograr una sistematicidad y orden que le haga obtener los mejores resultados en el
período más breve posible.

Debido a la importancia que presenta la Auditoria de Gestión, en el presente trabajo se

presenta las diferentes fases de la misma, con la finalidad de aplicar dichas fases al
momento de realizar una auditoría.

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4. DESARROLLO

4.1.Fases de la Auditoría de Gestión

Las diferentes fases de una auditoria de gestión te permiten conocer la situación real de la
empresa, y por lo tanto, la toma de decisiones.

La auditoría de gestión se convierte en un proceso imprescindible para conocer cómo y de

qué manera se resuelven los problemas de la empresa, y cuál es el planteamiento a
desarrollar para que la empresa tenga un dinamismo y puedan alcanzar las metas
establecidas.

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4.2.FASE 1. FASE DE PLANEACIÓN Y ESTUDIO PRELIMINAR

Esta primera fase no es la

• Si los sistemas de
más importante pero si • Si se cumplen los principios
información son oportunos y
constituye una guía para el del Control Interno.
dinámicos.
posterior trabajo,

• Realizar todas las

Evaluar el Sistema de Control
facilitando así determinar verificaciones que procedan
Interno Contable - Financiero
cuestiones fundamentales para arribar a conclusiones
y Administrativo teniendo en
como: respecto a la eficacia del
cuenta:
Control Interno

Revisar la información que • Verificar el

hacia que área se dirige el
obra en el expediente único comportamiento de los
trabajo, cuantas personas se
que contiene los resultados medios que garanticen la
necesitan,
de las Auditorias, eficacia

Un recorrido por las áreas

el tiempo, Se trata del
que conforman la entidad a
estudio que, previo a la
fin de observar el
ejecución de la Auditoria, se
funcionamiento en su
debe realizar en la entidad.
conjunto.

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4.3.FASE 2. FASE DE EJECUCIÓN

4.4.FASE 3. FASE DE INFORME

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4.5.FASE 4. FASE DE SEGUIMIENTO

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5. CONCLUSIONES

Como se ven en estos conceptos la auditoria de gestión responde a los objetivos

económicos, utilidad, factibilidad, eficacia, reducción de costos, ganancias; los sociales,
crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo, reducción de riesgos
para la vida; y los ecológicos, utilización económica de los recursos y mantenimiento del
equilibrio y protección del paisaje.

En conclusión la auditoría de gestión es la valoración independiente de todas las

operaciones de una empresa, en forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se
llevan a cabo, políticas y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas, si
se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la organización se
han alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa

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6. BIBLIOGRAFÍA
LUNA, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Bogotá: [s.n.], 2009
Pág. 151, 233.

ARENS, ALVIN A., RANDAL J., ELDER, BEASLEY, Marks. Auditoría un Enfoque
Integral. Décima Primera Edición. Bogotá: Pearson Education, 2009. Pág. 14, 15.

DE LA PEÑA GUTIËRREZ, Alberto. Auditoría un Enfoque Práctico. Primera Edición.

Madrid-España: Paraninfo Cengage Learning, 2009. Pág. 5-7

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