Universidad Nacional "Santiago Antúnez de Mayolo"

Facultad de Administración y Turismo

ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS
Chompas V3

Ricardo Toledo Quiñones

http://fatunasam.com
 UNASAM - FAT

A B C D E F G H I J K
1
2 BENEFICIOS:
3 REMUNERACIONES ANUALES 12
4 GRATIFICACIONES ANUALES 2
5 TOTAL REMUNERACIONES ANUALES 14
6 REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL (R.M.V.) (SOLES) 10,02
7
8 APORTE PATRONAL
9 ESSALUD 9,00%
10 PRIMA DE SEGURO EMPLEADOS 0,5324%
11
12
13 PLANILLA DE PERSONAL - EMPLEADOS
14 SOLES / JUL-15
15
16 MENSUAL POR TRABAJADOR ANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)
17 N° DE REMUNERACIÓN ASIGNACIÓN INGRESO BRUTO GRATIFICACION COMPENSACIÓN ESSALUD PRIMA SEGUROS TOTAL
18 EGRESO / PUESTO TRAB. FAMILIAR ANUAL ANUAL TIEMPO SERVICIOS 9,00% 0,53% ANUAL
19 A B C D E F G I (D+E+...+K)
20 = (B+C)*A*12 = (B+C)*A*2 = D/12*(1+1/6) = (D+E)*0,09 = (D+E)*0,005324
21 COSTO DE VENTA 0 0,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 Jefatura 0 0,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23
24 GASTO DE VENTAS 01 71,72 1,00 872,66 145,44 84,84 91,63 5,42 1 200,00
25 Vendedores 01 71,72 1,00 872,66 145,44 84,84 91,63 5,42 1 200,00
26
27 GASTO DE ADMINISTRACIÓN 01 87,30 1,00 1 059,62 176,60 103,02 111,26 6,58 1 457,09
28 Gerente General 01 87,30 1,00 1 059,62 176,60 103,02 111,26 6,58 1 457,09
29
30
31 TOTALES 02 159,02 3,01 1 932,29 322,05 187,86 202,89 12,00 2 657,09

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_1_Plani_Emp
 UNASAM - FAT

A B C D E F G H I J K L
1
2 BENEFICIOS:
3 REMUNERACIONES ANUALES 12
4 GRATIFICACIONES ANUALES 2
5 TOTAL REMUNERACIONES ANUALES 14
6 REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL (R.M.V.) (SOLES) 10,02
7
8 APORTE PATRONAL
9 ESSALUD 9,00%
10 PRIMA DE SEGURO OBREROS 0,71065%
11 SEGURO DE RIESGO OBREROS 2,00%
12
13
14 PLANILLA DE PERSONAL - OBREROS
15 SOLES / JUL-15
16
17 MENSUAL POR TRABAJADOR ANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)
18 N° DE REMUNERACIÓN ASIGNACIÓN INGRESO BRUTO GRATIFICACIONES COMPENSACIÓN ESSALUD PRIMA SEGUROS SEGURO RIESGO TOTAL
19 EGRESO / PUESTO TRAB. FAMILIAR ANUAL ANUAL TIEMPO SERVICIOS 9,00% 0,71% 2,00% ANUAL
20 A B C D E F G J K (D+E+...+K)
21 = (B+C)*A*12 = (B+C)*A*2 = D/12*(1+1/6) = (D+E)*0,09 = (D+E)*0,0071065 = (D+E)*0,02
22 COSTO DE VENTA 02 58,50 1,00 1 428,05 238,01 138,84 149,95 11,84 33,32 2 000,00
23 Tejedoras 02 58,50 1,00 1 428,05 238,01 138,84 149,95 11,84 33,32 2 000,00
24
25
26 TOTALES 02 58,50 1,00 1 428,05 238,01 138,84 149,95 11,84 33,32 2 000,00

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_2_Plani_Obr
UNASAM - FAT

A B C D E F
1
2
CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD
3
4 SOLES / JUL-15
5
N° DE PAGO ANUAL TOTAL
CONCEPTO
6 TRABAJADORES (*)
7 COSTO DE VENTA 00 0,00
8 MANO DE OBRA DIRECTA (Servicios) 00 0,00
9 00 0,00
10 00 0,00
11 MANO DE OBRA INDIRECTA (Servicios) 00 0,00
12 00 0,00
13 00 0,00
14
15 GASTO DE VENTA 00 0,00
16 00 0,00
17 00 0,00
18
19 GASTO DE ADMINISTRACIÓN 02 542,91
20 Secretaria 01 342,91
21 Contador 01 200,00
22
23
24 TOTALES 02 542,91
25 (*) Incluye el pago de beneficios sociales.

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_3_Servicios
UNASAM - FAT

A B C D E F G H I J
1
2
ANEXO ESPECIFICACIÓN DEL COSTO DIRECTO Y COSTO INDIRECTO
3
4 SOLES / JUL-15
5
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL TOTAL
6
7 PARCIAL DEL COSTO DE VENTA 6 000,00
8 DIRECTO: Materia Prima 5 000,00
9 A 372 Kg 12 4 460,00
10 B 30 uu 08 240,00
11 C 50 mts 06 300,00
12
13 INDIRECTO 1 000,00
14 D 140 Bolsas 05 700,00
15 E 60 uu 05 300,00
16
17 (*) El formato se diseña para poder especificarse bajo otras formas: Por ejemplo: por platos de comida, por productos adquiridos, etc.

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_4_MP y CI
UNASAM - FAT

A B C
1
2 ANEXO AL CUADRO DE INVERSIONES EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
3 SOLES / JUL-15
4
5 RUBRO MONTO
6 (AÑO 0)
7 MAQUINARIA Y EQUIPO 15 600,00
8 A 8 000,00
9 B 6 500,00
10 C 1 100,00
11
12 MUEBLES Y ENSERES 500,00
13 E 300,00
14 F 200,00
15

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_5_Inversiones
 A B C D E F G H I J K L M N O P
1
2 COSTOS Y GASTOS DEL PRESUPUESTO (*)
3 SOLES / JUL-15
4
5
6 AÑO 1 2 3 4 5

7 NIVEL DE ACTIVIDAD 100,00% 113,38% 117,84% 117,84% 117,84%

8
9 AÑO 1 2 3 4 5
COSTO FIJO
COSTO
10 RUBRO VARIABLE

11 1. COSTOS DE VENTA 11 038,50 11 707,51 11 930,52 11 930,52 11 930,52

12 1.1 Costos directos: Materia Prima 5 000,00 5 669,01 5 892,02 5 892,02 5 892,02 X
13 1.2 Costos directos: Remuneraciones 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 X
14 1.3 Costos indirectos 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 X
15 1.4 Depreciación 3 038,50 3 038,50 3 038,50 3 038,50 3 038,50 X
16
17 2. GASTOS DE VENTA 2 200,00 2 454,23 2 538,97 2 538,97 2 538,97
18 2.1 Remuneraciones 1 200,00 1 360,56 1 414,08 1 414,08 1 414,08 X
19 2.2 Comisiones 200,00 226,76 235,68 235,68 235,68 X
20 2.3 Publicidad 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 X
21 2.4 Empaques 300,00 340,14 353,52 353,52 353,52 X
22 2.5 Transporte 200,00 226,76 235,68 235,68 235,68 X
23 2.6 Almacenamiento 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 X
24
25 3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9 709,62 9 763,15 4 030,99 4 030,99 4 030,99
26 3.1 Remuneraciones 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 X
27 3.2 Gastos de representación 100,00 113,38 117,84 117,84 117,84 X
28 3.3 Seguros 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 X
29 3.4 Alquileres 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 X
30 3.5 Materiales y útiles de ofiicina 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 X
31 3.6 Impuestos 300,00 340,14 353,52 353,52 353,52 X
32 3.7 Depreciación 759,62 759,62 759,62 759,62 759,62 X
33 3.7 Amortización 5 750,00 5 750,00 0,00 0,00 0,00 X
34
35 4. GASTOS FINANCIEROS 3 234,16 2 111,83 854,81 0,00 0,00
36 4.1 Gastos financieros 3 234,16 2 111,83 854,81 0,00 0,00 X
37
TOTAL EGRESOS 26 182,28 26 036,71 19 355,28 18 500,47 18 500,47
38
39 (*) No incluye la depreciación y amortización de intangibles ni los gastos financieros.
40
41
42 COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
43 AÑO 1 2 3 4 5
44 RUBRO
45 Total de Costos Fijos 18 882,28 17 759,95 10 752,93 9 898,12 9 898,12
46 Total de Variables 7 300,00 8 276,76 8 602,35 8 602,35 8 602,35

47 COSTOS TOTALES 26 182,28 26 036,71 19 355,28 18 500,47 18 500,47

48 1/ Se refieren a los costos y gastos que se detallan en la Tabla anterior.

Curso: Administración de Presupuestsos

Ricardo Toledo Quiñones Mod_6_Cos_Gas
UNASAM - FAT

A B C D E F G
1 DATOS DEL PROBLEMA
2
3 EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 GIRO DEL NEGOCIO Elaboración Chompas
5 VIDA UTIL DE LAS INVERSIONES = 5 AÑOS
6 CK (%) = COSTO DE CAPITAL - PROPIO 25,00%
7 CK (%) = COSTO DE CAPITAL - PRESTADO 12,00% (TIR del Préstamo)
8 MONEDA SOLES
9 MES Y AÑO DE REFERENCIA JUL-15
10
Relación de CC (Costo de Capital) Tasa de Descuento a Utilizar
11
12 CC Propio = CC Prestado Cualquiera
CC Propio < CC Prestado CC Prestado debe ser utilizado como tasa de descuento, de no ser así no se estaría exigiendo al
13 proyecto lo suficiente para pagar el préstamo
14 CC Propio > CC Prestado CC Propio: Flujo Económico; CC Prestado: Flujo Financiero
15
16
17 CUADRO DE INVERSIONES EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
18 SOLES / JUL-15
19
20 RUBRO MONTO
21 (AÑO 0)
22 ACTIVO FIJO 66 100,00
23 Terreno (200 m2) 10 000,00
24 Obras civiles 40 000,00
25 Maquinaria y equipo 15 600,00
26 Muebles y enseres 500,00
27
28 INTANGIBLES 11 500,00
29 Gastos de organización y administración 10 000,00
30 Estudios 1 500,00
31
32 CAPITAL DE TRABAJO 1 300,00
33 Efectivo 600,00
34 Existencias 700,00
35
36
37 TOTAL 78 900,00
38
39
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
40
41 RUBRO TIEMPO (AÑOS) VALOR RESIDUAL
42
43 Obras Civiles 33 0,00%
44 Maquinaria y Equipo 5 20,00%
45 Muebles y Enseres (*) 5 10,00%
46 Amortización Activos Intangibles 2
47
48
DISTRIBUCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN
49
50 Costo o gasto Depreciación Amortiz. Int.
51 Costos de venta 80,00% 0,00%
52 Gastos de administración 20,00% 100,00%
53 Total 100,00% 100,00%
54
55
DATOS PRESTAMO
56
57 RUBRO AÑO / DATOS
58 0
59 Fondos Propios 60,00%
60 Préstamo (%) 40,00%
61 Monto del Préstamo / SOLES 31 560,00
62 Modalidad de pago Anualidades
63 Tasa de interés efectiva anual 12%
64 Plazo, en años 3
65 Pagos por año 4
66
67
CANTIDAD PRODUCIDA POR AÑO (EN UNIDADES)
68
69 AÑO 1 2 3 4 5
70 Chompas Tipo A 1 200 1 350 1 400 1 400 1 400
71 Chompas Tipo B 2 200 2 500 2 600 2 600 2 600
72
73 PRECIOS (SOLES / UNIDAD)
74 PRODUCTO PRECIOS(por unidad)
75 Chompas Tipo A 8,00
76 Chompas Tipo B 15,00
77
78
79 IMPUESTOS A LAS UTILIDADES = 30,00%
80
81 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
82
83 RESERVAS LEGALES 1/ 10,00%
84 DIVIDENDOS 2/ 80,00%
85 UTILIDAD RETENIDA 10,00%
86 TOTAL 100,00%
87 1/ Ver Artículo 229, Ley General de Sociedades N° 26887.
88 2/ Ver Artículo 230, Ley General de Sociedades N° 26887.

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones DATA
UNASAM - FAT

A B C D E F G
1
2 TABLA 1

3 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL EMPRESA CHOMPAS S.A.C.

4 SOLES / JUL-15
5
ACTIVO PASIVO
6
7
8 1, Circulante 1 300,00 1, Circulante 9 352,77
9 Caja bancos 600,00 Cuenta anual de la deuda 9 352,77
10 Inventario 700,00
11
12 2, Intangible Neto 11 500,00 2, Pasivo de Largo Plazo 22 207,23
13 Organización 10 000,00 Deuda 22 207,23
14 Estudios 1 500,00
15
16 3, Activo Fijo 66 100,00 3, Patrimonio 47 340,00
17 Terreno 10 000,00 Capital Social 47 340,00
18 Obras Civiles 40 000,00 Utilidad o Pérdida Retenida 0,00
19 Maquinaria y Equipo 15 600,00
20 Muebles y Enseres 500,00
21
22 TOTAL ACTIVO 78 900,00 TOTAL PASIVO 78 900,00

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones EST_SIT_FIN
UNASAM - FAT

A B C D E F
1
2 TABLA 2
3 CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 Monto del Préstamo 31 560,00
7 Tasa de interés anual 12,00%
8 Tasa de Interes por período 2,87%
9 Plazo, en años 3
10 Pagos por año 4
11
12
13 Período
Saldo
Interés
Capital Pago
14 inicial (Amortizac.) (Anualidad)
15 0 31 560,00
16 1 1 29 320,22 906,95 2 239,78 3 146,73
17 2 2 27 016,07 842,59 2 304,15 3 146,73
18 3 3 24 645,71 776,37 2 370,36 3 146,73
19 4 4 22 207,23 708,25 2 438,48 3 146,73
20 5 0
21 6 0
22 7 0
23 8 0
24 9 0
25 # 0
26 # 0
27 # 0
TOTAL ANUAL_1 22 207,23 3 234,16 9 352,77 12 586,93
28
29 # 5 19 698,67 638,18 2 508,56 3 146,73
30 # 6 17 118,02 566,09 2 580,65 3 146,73
31 # 7 14 463,22 491,93 2 654,81 3 146,73
32 # 8 11 732,12 415,63 2 731,10 3 146,73
33 # 0
34 # 0
35 # 0
36 # 0
37 # 0
38 # 0
39 # 0
40 # 0
TOTAL ANUAL_2 11 732,12 2 111,83 10 475,11 12 586,93
41
42 # 9 8 922,54 337,15 2 809,58 3 146,73
43 # 10 6 032,21 256,41 2 890,32 3 146,73
44 # 11 3 058,83 173,35 2 973,38 3 146,73
45 # 12 0,00 87,90 3 058,83 3 146,73
46 # 0
47 # 0
48 # 0
49 # 0
50 # 0
51 # 0
52 # 0
53 # 0
TOTAL ANUAL_3 0,00 854,81 11 732,12 12 586,93
54
55 # 0
56 # 0
57 # 0
58 # 0
59 # 0
60 # 0
61 # 0
62 # 0
63 # 0
64 # 0
65 # 0
66 # 0
TOTAL ANUAL_4 0,00 0,00 0,00 0,00
67
68 # 0
69 # 0
70 # 0
71 # 0
72 # 0
73 # 0
74 # 0
75 # 0
76 # 0
77 # 0
78 # 0
79 # 0
TOTAL ANUAL_5 0,00 0,00 0,00 0,00
80
TOTAL 6 200,80 31 560,00 37 760,80
81

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones TABLA AMORT
UNASAM - FAT

A B C D E F G H I
1
2 TABLA 3
3 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6
7 AÑO VALOR 1 2 3 4 5
VALOR RESIDUAL
8 INICIAL

9 DEPRECIACIÓN
10 Obras civiles 40 000,00 1 212,12 1 212,12 1 212,12 1 212,12 1 212,12 33 939,39
11 Maquinaria 15 600,00 2 496,00 2 496,00 2 496,00 2 496,00 2 496,00 3 120,00
12 Muebles y enseres 500,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 50,00

13 TOTAL DEPRECIACIÓN 3 798,12 3 798,12 3 798,12 3 798,12 3 798,12 37 109,39

14 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
15 Amortización Gastos Organiz. 10 000,00 5 000,00 5 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 Amortización estudios 1 500,00 750,00 750,00 0,00 0,00 0,00 0,00

17 TOTAL AMORTIZAC. INTANG. 11 500,00 5 750,00 5 750,00 0,00 0,00 0,00 0,00

18 TOTAL DEPRE + AMORT. 9 548,12 9 548,12 3 798,12 3 798,12 3 798,12 37 109,39

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones DEP-AMOR
UNASAM - FAT

A B C D E F G
1
2 TABLA 4
3 INGRESOS
4 SOLES / JUL-15
5
6 RUBRO AÑO
7 1 2 3 4 5
8 Chompas Tipo A 9 600,00 10 800,00 11 200,00 11 200,00 11 200,00
9 Chompas Tipo B 33 000,00 37 500,00 39 000,00 39 000,00 39 000,00
10
11 INGRESOS AL AÑO 42 600,00 48 300,00 50 200,00 50 200,00 50 200,00

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones INGRESOS
 TABLA 5
COSTOS Y GASTOS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
SOLES / JUL-15

RUBRO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Costos de Venta 1/ 8 000,00 8 669,01 8 892,02 8 892,02 8 892,02
Gastos de Ventas 1/ 2 200,00 2 454,23 2 538,97 2 538,97 2 538,97
Gastos de Administración 1/ 3 200,00 3 253,52 3 271,36 3 271,36 3 271,36
Gastos Financieros 3 234,16 2 111,83 854,81 0,00 0,00
1/ No incluye Depreciación Activos Fijos, Amortización de Intangibles ni intereses (Gastos Financieros).
UNASAM - FAT

A B C D E F G
1
2 TABLA 6
3 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 AÑO 1 2 3 4 5
7 RUBRO
8 INGRESOS
9 Ingresos y Ventas 42 600,00 48 300,00 50 200,00 50 200,00 50 200,00
10
11 EGRESOS
12 Costo de Ventas 1/ 8 000,00 8 669,01 8 892,02 8 892,02 8 892,02
13 Gastos de Administración 1/ 3 200,00 3 253,52 3 271,36 3 271,36 3 271,36
14 Gastos de Ventas 1/ 2 200,00 2 454,23 2 538,97 2 538,97 2 538,97
15
16 UTILIDAD DE OPERACION 29 200,00 33 923,24 35 497,65 35 497,65 35 497,65
17
18 Gastos Financieros 3 234,16 2 111,83 854,81 0,00 0,00
19 Depreciación y Amortiz. Intang. 9 548,12 9 548,12 3 798,12 3 798,12 3 798,12
20
21 UTILIDAD NETA 16 417,72 22 263,29 30 844,72 31 699,53 31 699,53
22
23 Impuestos 30% 4 925,32 6 678,99 9 253,42 9 509,86 9 509,86
24
25 UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 11 492,40 15 584,31 21 591,30 22 189,67 22 189,67
26
27 Reservas Legales 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
28 Dividendos 9 193,92 12 467,44 17 273,04 17 751,74 17 751,74
29 Utilidad Retenida 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
30 1/ No incluye Depreciación de Activos Fijos ni Amortizaciòn de Intangibles.

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones EST_RESULT
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1
2 TABLA 7
3 PUNTO DE EQUILIBRIO Y CICLO DE VIDA EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 PE% = CF /(VENTAS - COSTO VARIABLE TOTAL) (Nota: Por falta de información se asume que el CV_TOTAL = Costo de Ventas
7 MS = 1 - PE% MS = Margen de Seguridad
8 PEs/. = PE% * VENTAS
9 PEs/. = CF / (1 - COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS)
10
11
Costo Variable
Año Ventas Costo Fijo Costo Total
12 Total
13 1 42 600,00 18 882,28 7 300,00 26 182,28
14
15
16 Año 1 2 3 4 5
17 Punto de Equilibrio en % 53,49% 44,37% 25,85% 23,79% 23,79%
18 Margen de seguridad % 46,51% 55,63% 74,15% 76,21% 76,21%
19 Pto. Equil. en SOLES 22 787,11 21 432,68 12 976,63 11 945,04 11 945,04
20
21
Costo Variable Utilidad desp.
Año Ventas Costo Fijo
22 Total impuestos
23 0 0,00 0,00 0,00 0,00
24 1 42 600,00 18 882,28 7 300,00 11 492,40
25 2 48 300,00 17 759,95 8 276,76 15 584,31
26 3 50 200,00 10 752,93 8 602,35 21 591,30
27 4 50 200,00 9 898,12 8 602,35 22 189,67
28 5 50 200,00 9 898,12 8 602,35 22 189,67
29
30 DESEA: GRÁFICA PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
31 P.E. 22 787,11
32
PARA GRÁFICA GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL AÑO 1
33
34
35 45 000
36 Ventas Ventas
37 0 0 40 000
38 100,00% 42 600
35 000
39
40 30 000
41 Costo Fijo
Costo Total
25 000 53,49%; 22 787
42 0 18 882
43 100,00% 18 882 20 000 Ventas
44 Costo Fijo
45 15 000
46 Costo Total
10 000
47 0 18 882
48 100,00% 26 182 5 000
49
50 0
51 Eje X 0% 20% 40% 60% 80% 100%
52 53,49% 0
53 53,49% 22 787
54
55
56 Eje Y
57 0,00% 22 787
58 53,49% 22 787
59
60
61
62 Ciclo de vida - Ventas Ciclo de vida - Utilidad después Impuestos
63 60 000 25 000
64
65
50 000
66 20 000
67
Utilidad desp. Imp.

40 000
68
15 000
69
Ventas

70 30 000
71 10 000
72 20 000
73
74 10 000 5 000
75
76 0 0
77 0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6
78 Año Año
79
80

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones PE_CICLO_VIDA
UNASAM - FAT

A B C D E F G H I
1
TASA A UTILIZAR PARA LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO
2
3
4 Dato Dato Para evaluar
5 Flujo Económico CK Propio 25,00% 25,00%
6 Flujo Financiero CK Ajeno 12,00% 12,00%
7
8 TABLA 8
9 FLUJO DE CAJA PROYECTADO EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
10 SOLES / JUL-15
11
12 AÑO 0 1 2 3 4 5
13 RUBRO
14 BENEFICIOS
15 Utilidad de Operación 29 200,00 33 923,24 35 497,65 35 497,65 35 497,65
16
17 COSTOS
18 Activo Fijo (66 100,00) 47 109,39
19 Intangibles (11 500,00)
20 Capital de Trabajo (1 300,00) 1 300,00
21 Impuestos (5 895,56) (7 312,54) (9 509,86) (9 509,86) (9 509,86)
22
23 TOTAL FLUJO DE CAJA ECONOMICO (78 900,00) 23 304,44 26 610,70 25 987,79 25 987,79 74 397,19
24
25 Préstamo 31 560,00
26 Amortización Deuda 9 352,77 10 475,11 11 732,12 0,00 0,00
27 Intereses 3 234,16 2 111,83 854,81 0,00 0,00
28 Escudo Fiscal 970,25 633,55 256,44 0,00 0,00
29
30 TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO (47 340,00) 11 687,75 14 657,32 13 657,30 25 987,79 74 397,19
31
32 Aportes 1/ 47 340,00 0,00 0,00 3 615,74 0,00 0,00
33 Dividendos 0,00 9 193,92 12 467,44 17 273,04 17 751,74 17 751,74
34 Utilidad o Pérdida Retenida 0,00 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
35 Saldo Anual 0,00 2 493,83 2 189,88 0,00 8 236,06 56 645,45
36 Caja Residual 0,00 2 493,83 2 189,88 0,00 8 236,06 56 645,45
37 Caja Acumulada 2/ 600,00 3 093,83 5 283,70 5 283,70 13 519,76 70 165,21
38 1/ El aporte busca no tener una caja residual negativa, ya sea debido a pérdidas o a pagos de dividendos que superan el flujo de caja financiero.
39 2/ No podría ser negativa.
40
41 CALCULO DEL PERIODO DE RECUPERO ECONOMICO
42 V.A. (78 900,00) 18 643,55 17 030,85 13 305,75 10 644,60 24 378,47
43 V.A. ACUMULADO (78 900,00) (60 256,45) (43 225,60) (29 919,85) (19 275,25) 5 103,22
44 PRI ECONOMICO 4,79
45
46
47 CALCULO DEL PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO
48 V.A. (47 340,00) 10 435,49 11 684,73 9 721,00 16 515,71 42 214,96
49 V.A. ACUMULADO (47 340,00) (36 904,51) (25 219,78) (15 498,78) 1 016,93 43 231,89
50 PRI FINANCIERO 3,94
51
52
53 CALCULO DEL LA RELACIÓN BENEFICIO COSTO (B/C) ECONÓMICO
54 VA
55 BENEFICIOS 42 600,00 48 300,00 50 200,00 50 200,00 98 609,39 143 568,65
56 COSTOS 78 900,00 19 295,56 21 689,30 24 212,21 24 212,21 24 212,21 138 465,43
57 VANE 5 103,22
58
59
60 CALCULO DEL LA RELACIÓN BENEFICIO COSTO (B/C) FINANCIERO
61 VA
62 BENEFICIOS 42 600,00 48 300,00 50 200,00 50 200,00 98 609,39 200 128,17
63 COSTOS 47 340,00 30 912,25 33 642,68 36 542,70 24 212,21 24 212,21 156 896,28
64 VANF 43 231,89
65
66
67
68 TABLA 9 TABLA 10
69 EVALUACION ECONOMICA EVALUACION FINANCIERA
70 VANE 5 103,22 VANF 43 231,89
71 TIRE 27,6073% TIRF 34,4222%
72 FAEE 1 897,62 FAEF 11 992,95
73 PRIE 4,79 PRIF 3,94
74 B/C E 1,04 B/C F 1,28
75
76 CONVIENE PRESTAMO
77
78 TABLA 11 TABLA 12
SENSIBILIZACIÓN DE LA SENSIBILIZACIÓN DE LA
79 EVALUACIÓN ECONÓMICA EVALUACIÓN FINANCIERA
80 Tasa VANE Tasa VANF
81 3% 81 159 3% 75 509
82 6% 67 029 7% 60 853
83 8% 54 667 10% 48 521
84 11% 43 806 14% 38 078
85 14% 34 224 17% 29 179
86 17% 25 736 21% 21 553
87 19% 18 188 24% 14 981
88 22% 11 452 28% 9 289
89 25% 5 420 31% 4 333
90 28% 0 34% 0
91 30% (4 885) 38% (3 807)
92 33% (9 302) 41% (7 165)
93
94
95 Valor Actual Neto Económico
96 90 000
97 80 000
98 70 000
99 60 000
100 50 000
101 40 000
102 30 000
103 20 000
104 10 000
0
105 3% 6% 8% 11% 14% 17% 19% 22% 25% 28% 30% 33%
(10 000)
106
(20 000)
107
108
109
110 Valor Actual Neto Financiero
111 80 000
112 70 000
113 60 000
114 50 000
115 40 000
116 30 000
117 20 000
118 10 000
119 0
120 3% 7% 10% 14% 17% 21% 24% 28% 31% 34% 38% 41%
(10 000)
121
(20 000)
122
123
124
125 OPCIÓN PARA EL CÁLCULO DEL INDICADOR B/C
126
127 Económico Financiero
128 Beneficios 143 568,65 200 128,17
129 Costos (Beneficios - VAN) 138 465,43 156 896,28
130 B/C = 1,04 1,28

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones FLU-CAJ
UNASAM - FAT

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1
2 TABLA 13
3 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL Y PROYECTADA EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
ACTIVO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
6
7
8 1, Circulante 1 300,00 3 793,83 5 983,70 5 983,70 14 219,76 69 565,21
9 Caja bancos 600,00 3 093,83 5 283,70 5 283,70 13 519,76 68 865,21 1/
10 Inventario 700,00 700,00 700,00 700,00 700,00 700,00
11
12 2, Intangible Neto 11 500,00 5 750,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 Organización 10 000,00 5 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 Estudios 1 500,00 750,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15
16 3, Activo Fijo 66 100,00 62 301,88 58 503,76 54 705,64 50 907,52 0,00
17 Terreno 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 0,00 2/
18 Obras Civiles 40 000,00 38 787,88 37 575,76 36 363,64 35 151,52 0,00 2/
19 Maquinaria y Equipo 15 600,00 13 104,00 10 608,00 8 112,00 5 616,00 0,00 2/
20 Muebles y Enseres 500,00 410,00 320,00 230,00 140,00 0,00 2/
21
22 TOTAL ACTIVO 78 900,00 71 845,71 64 487,46 60 689,34 65 127,27 69 565,21
PASIVO
23
24
25 1, Circulante 9 352,77 10 475,11 11 732,12 0,00 0,00 0,00
26 Cuenta anual de la deuda 9 352,77 10 475,11 11 732,12 0,00 0,00 0,00
27
28
29 2, Pasivo de Largo Plazo 22 207,23 11 732,12 0,00 0,00 0,00 0,00
30 Deuda 22 207,23 11 732,12 0,00 0,00 0,00 0,00
31
32
33 3, Patrimonio 47 340,00 49 638,48 52 755,34 60 689,34 65 127,27 69 565,21
34 Capital Social 47 340,00 47 340,00 47 340,00 50 955,74 50 955,74 50 955,74
35 Reserva legal 0,00 1 149,24 2 707,67 4 866,80 7 085,77 9 304,74
36 Utilidad o Pérdida Acumulada 0,00 1 149,24 2 707,67 4 866,80 7 085,77 9 304,74
37 Pérdida o ganancia por inflación 3/ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
38
39
40 TOTAL PASIVO 78 900,00 71 845,71 64 487,46 60 689,34 65 127,27 69 565,21
41
42 ACTIVO - PASIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43
44 1/ Excluye el efecto final de la recuperación del Capital de Trabajo.
45 2/ Refleja que el Valor Residual de los Activos han pasado a Caja al liquidarse el Proyecto.
46 3/ No aplicable actualmente.

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones BALANCE
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1
2 TABLA 14
3 RATIOS FINANCIANCIEROS INICIALES Y PROYECTADOS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4
5 SOLES / JUL-15

6 UNIDAD AÑO
INDICE FÓRMULA
7 MEDIDA Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
8 1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ
9 1.1 Liquidez General Activo Circulante / Pasivo Circulante Veces 0,14 0,36 0,51 #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
10 1.2 Prueba Ácida (Activo Circulante - Inventarios) / Pasivo Circulante Veces 0,06 0,30 0,45 #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
11 1.3 Prueba Defensiva Caja y Bancos / Pasivo Circulante Veces 0,06 0,30 0,45 #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
12 1.3 Capital de Trabajo Activo Circulante - Pasivo Circulante Soles (8 052,77) (6 681,28) (5 748,42) 5 983,70 14 219,76 69 565,21
13
14 2. ANALISIS DE SOLVENCIA
15 2.1 Deuda-Patrimonio
16 2.1.1 Deuda Total Deuda Total / Patrimonio x 100 % 66,67% 44,74% 22,24% 0,00% 0,00% 0,00%
17 2.1.2 Deuda a Largo Plazo Deuda a Largo Plazo / Patrimonio x 100 % 46,91% 23,64% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
18 2.2 Deuda-Activo
19 2.2.1 Deuda Total Deuda Total / Activo x 100 % 40,00% 30,91% 18,19% 0,00% 0,00% 0,00%
20 2.2.2 Deuda a Largo Plazo Deuda a Largo Plazo / Activo Fijo x 100 % 33,60% 18,83% 0,00% 0,00% 0,00% #¡DIV/0!
21 2.3. Cobertura Gastos Financieros (Utilidad Antes Impuest.+Gastos Financ.) / Gastos Financ. S/. s/d 1002,86% 1706,35% 4252,68% #¡DIV/0! #¡DIV/0!
22 2.4 Cobertrura Servicio de la Deuda (U.A.I.T.+Deprec.) / (Intereses+Principal por Pagar) (*) Veces - S/. s/d #¡REF! #¡REF! - - -
23 2.5 Capitalización (Pasivo Largo Plazo+Capital Social) / Activo Fijo Netox100 % 1,05 0,95 0,81 0,93 1,00 #¡DIV/0!
24
25 3. ANÁLISIS DE GESTIÓN
26 3.1 Rotación de Caja y Bancos Caja y Bancos x 360 / Ventas Días 26,15 39,38 37,89 96,95 493,85
27 3.2 Rotación Cuentas por Cobrar
28 3.2.1 Rotación Anual Ventas / Cuentas por Cobrar Veces
29 3.2.2 Período de Cobros Cuentas por Cobrar * 360 / Ventas anuales al crédito Días
30 3.3 Rotación de Inventarios
31 3.3.1 Rotación Anual Costo de Ventas / Inventario Final Veces 11,43 12,38 12,70 12,70 12,70
32 3.3.2 Período de Inmoviliz. Inventarios Inventario Final x 360 / Costo de Ventas Días 31,50 29,07 28,34 28,34 28,34
33 3.4 Rotación de Cuentas por Pagar
34 3.4.1 Rotación Anual Compras / Cuentas por Pagar Veces
35 3.4.2 Período de Pagos Cuentas por Pagar x 360 / Compras Días
36 3.5 Rotación de Activo Fijo Ventas / Activo Fijo Veces 0,68 0,83 0,92 0,99 #¡DIV/0!
37
38 4. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
39 4.1 Utilidad - Capital
40 4.1.1 Utilidad Neta Utilidad Neta / Patrimono x 100 % 34,68% 44,85% 58,47% 52,23% 48,67%
41 4.1.2 Utilidad Antes de Inter. e Impues. U.A.I.T. / Patrimonio x 100 % 61,68% 68,34% 67,29% 58,49% 54,51%
42 4,2 Utilidad - Ventas U.A.I.T. / Ventas x 100 % 68,54% 70,23% 70,71% 70,71% 70,71%
43 4,3 Márgen Bruto (Ventas - Costo de Ventas) / Ventas x 100 % 81,22% 82,05% 82,29% 82,29% 82,29%
44 4,4 Rentabilidad de la Inversión (Du-Pont) Utilidad Antes de Impuestos / Activo x 100 % 20,81% 30,99% 47,83% 52,23% 48,67%
45
46 (*) UAIT = Utilidad Antes de Intereses e Impuestos.
47 Ratio COBERTURA DE SERVICIO DE LA DEUDA permite conocer si habrá recursos disponibles para amortizar intereses y principal de los pasivos (debe ser > 1). "Administración Financiera" Univ. Lima (Pag. 80)

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones RAT-FIN
UNASAM - FAT

A B C D E F G H I
1
2 HOJA DE TRABAJO

3 DIFERENCIAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTUAL Y PROYECTADO EMPRESA CHOMPAS S.A.C.

4 SOLES / JUL-15
5
ACTIVO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
6
7
8 1, Circulante 1 300,00 2 493,83 2 189,88 0,00 8 236,06 55 345,45
9 Caja bancos 600,00 2 493,83 2 189,88 0,00 8 236,06 55 345,45
10 Inventario 700,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11
12 2, Intangible Neto 11 500,00 (5 750,00) (5 750,00) 0,00 0,00 0,00
13 Organización 10 000,00 (5 000,00) (5 000,00) 0,00 0,00 0,00
14 Estudios 1 500,00 ( 750,00) ( 750,00) 0,00 0,00 0,00
15
16 3, Activo Fijo 66 100,00 (3 798,12) (3 798,12) (3 798,12) (3 798,12) (50 907,52)
17 Terreno 10 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (10 000,00)
18 Obras Civiles 40 000,00 (1 212,12) (1 212,12) (1 212,12) (1 212,12) (35 151,52)
19 Maquinaria y Equipo 15 600,00 (2 496,00) (2 496,00) (2 496,00) (2 496,00) (5 616,00)
20 Muebles y Enseres 500,00 ( 90,00) ( 90,00) ( 90,00) ( 90,00) ( 140,00)
21
22 TOTAL ACTIVO 78 900,00 (7 054,29) (7 358,25) (3 798,12) 4 437,93 4 437,93
PASIVO
23
24
25 1, Circulante 9 352,77 1 122,33 1 257,01 (11 732,12) 0,00 0,00
26 Cuenta anual de la deuda 9 352,77 1 122,33 1 257,01 (11 732,12) 0,00 0,00
27
28
29 2, Pasivo de Largo Plazo 22 207,23 (10 475,11) -11732,12 0,00 0,00 0,00
30 Deuda 22 207,23 (10 475,11) (11 732,12) 0,00 0,00 0,00
31
32
33 3, Patrimonio 47 340,00 2 298,48 3 116,86 7 934,00 4 437,93 4 437,93
34 Capital Social 47 340,00 0,00 0,00 3 615,74 0,00 0,00
35 Utilidad o Pérdida Retenida 0,00 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
36 Reserva legal 0,00 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
37
38
39
40 TOTAL PASIVO 78 900,00 (7 054,29) (7 358,25) (3 798,12) 4 437,93 4 437,93
41
42 ACTIVO - PASIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones DIF-BAL
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A B C D E F G H I
1
2 TABLA 15
3 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
FUENTES Y USOS Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
6
7
8 Caja bancos
9 Inventario
10 Organización 5 000,00 5 000,00
11 Estudios 750,00 750,00
12 Terreno 10 000,00
13 Obras Civiles 1 212,12 1 212,12 1 212,12 1 212,12 35 151,52
14 Maquinaria y Equipo 2 496,00 2 496,00 2 496,00 2 496,00 5 616,00
15 Muebles y Enseres 90,00 90,00 90,00 90,00 140,00
16 Cuenta anual de la deuda 9 352,77 1 122,33 1 257,01
17 Deuda 22 207,23 0,00
18 Capital Social 47 340,00 3 615,74
19 Utilidad o Pérdica Retenida 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
20 Reserva legal 1 149,24 1 558,43 2 159,13 2 218,97 2 218,97
21
22
23 TOTAL FUENTES 78 900,00 12 968,93 13 922,00 11 732,12 8 236,06 55 345,45
24
25 Caja bancos 600,00 2 493,83 2 189,88 8 236,06 55 345,45
26 Inventario 700,00
27 Organización 10 000,00
28 Estudios 1 500,00
29 Terreno 10 000,00
30 Obras Civiles 40 000,00
31 Maquinaria y Equipo 15 600,00
32 Muebles y Enseres 500,00
33 Cuenta anual de la deuda 11 732,12
34 Deuda 10 475,11 11 732,12
35 Capital Social
36 Utilidad o Pérdica Retenida
37
38
39 TOTAL USOS 78 900,00 12 968,93 13 922,00 11 732,12 8 236,06 55 345,45
40
41 FUENTES - USOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
42
43 NOTA:
44 FUENTE: USO:
45 Decremento del Activo <0 Incremento del Activo >0
46 Incremento del Pasivo >0 Decremento del Pasivo <0
47 Incremento del Patrimonio >0 Decremento del Patrimonio <0

Curso: Administración de Presupuestos

R. Toledo FUEN_USOS
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1
2 TABLA 16
3 CONTROL PRESUPUESTAL DE INGRESOS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 Año 1
7 Ingresos
8 Presupuestado Ejecutado %
9 Ingresos totales 42 600,00 41 000,00 96,24%
10
11 Presupuestado
Ejecutado 1er. Trim. Ejecutado 2do. Trim. Ejecutado 3er. Trim. Ejecutado 4to. Trim. Total Ejecutado Diferencia
12 S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
13 Ingresos
14 Chompas Tipo A 9 600,00 2 000,00 20,83% 1 000,00 10,42% 3 000,00 31,25% 2 000,00 20,83% 8 000,00 83,33% ( 1 600,00) (16,67%)
15 Chompas Tipo B 33 000,00 5 000,00 15,15% 4 000,00 12,12% 8 000,00 24,24% 16 000,00 48,48% 33 000,00 100,00% 0,00 0,00%
16
17
18 TOTALES 42 600,00 7 000,00 16,43% 5 000,00 11,74% 11 000,00 25,82% 18 000,00 42,25% 41 000,00 96,24% ( 1 600,00) (3,76%)
19
20
21 Fecha:

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones INGRESOS_CP
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1
2 TABLA 17
3 CONTROL PRESUPUESTAL DE GASTOS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 Año 1
7 Gastos
8 Presupuestado Ejecutado %

Gastos totales 26 182,28 27 600,00 105,41%

9
10
11 Ejecutado 1er. Trim. Ejecutado 2do. Trim. Ejecutado 3er. Trim. Ejecutado 4to. Trim. Total Ejecutado Diferencia
Presupuestado
12 S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
13 Costos y gastos
14 Costos de Venta 8 000,00 1 200,00 15,00% 1 600,00 20,00% 2 000,00 25,00% 3 200,00 40,00% 8 000,00 100,00% 0,00 0,00%
15 Gastos de Administración 3 200,00 500,00 15,63% 900,00 28,13% 500,00 15,63% 500,00 15,63% 2 400,00 75,00% ( 800,00) -25,00%
16 Gastos de Ventas 2 200,00 1 000,00 45,45% 1 000,00 45,45% 1 000,00 45,45% 1 000,00 45,45% 4 000,00 181,82% 1 800,00 81,82%
17
18 Sub-Total 13 400,00 2 700,00 20,15% 3 500,00 26,12% 3 500,00 26,12% 4 700,00 35,07% 14 400,00 107,46% 1 000,00 7,46%
19
20 Gastos financieros
21 Gastos financieros 3 234,16 800,00 24,74% 800,00 24,74% 800,00 24,74% 800,00 24,74% 3 200,00 98,94% ( 34,16) (1,06%)
22
23
24
25
26 Sub-Total 3 234,16 800,00 24,74% 800,00 24,74% 800,00 24,74% 800,00 24,74% 3 200,00 98,94% ( 34,16) (1,06%)
27
28 Depreciación y amortización de intangibles
29 Depreciación y amortización de intangibles 9 548,12 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 10 000,00 104,73% 451,88 4,73%
30
31
32 Sub-Total 9 548,12 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 2 500,00 26,18% 10 000,00 104,73% 451,88 4,73%
33
34 TOTALES

35 TOTAL 26 182,28 6 000,00 22,92% 6 800,00 25,97% 6 800,00 25,97% 8 000,00 30,56% 27 600,00 105,41% 1 417,72 5,41%
36
37 Fecha:

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones GASTOS_CP
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1
2 TABLA 18
3 CONTROL PRESUPUESTAL UTILIDADES - PÉRDIDAS EMPRESA CHOMPAS S.A.C.
4 SOLES / JUL-15
5
6 Año 1
7 Resumen Utilidades - Pérdidas
8 Presupuestado Ejecutado %
9 Utilidades - Pérdidas 11 492,40 8 840,00 76,92%
10
11 Presupuestado
Ejecutado 1er. Trim. Ejecutado 2do. Trim. Ejecutado 3er. Trim. Ejecutado 4to. Trim. Total Ejecutado Diferencia
12 S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
13
14 Ingresos totales 42 600,00 7 000,00 16,43% 5 000,00 11,74% 11 000,00 25,82% 18 000,00 42,25% 41 000,00 96,24% ( 1 600,00) (3,76%)
15 Gastos totales 26 182,28 6 000,00 22,92% 6 800,00 25,97% 6 800,00 25,97% 8 000,00 30,56% 27 600,00 105,41% 1 417,72 5,41%
16 Utilidad Neta 16 417,72 1 000,00 6,09% ( 1 800,00) (10,96%) 4 200,00 25,58% 10 000,00 60,91% 13 400,00 81,62% ( 3 017,72) (18,38%)
17 Impuestos 4 925,32 300,00 6,09% 0,00 0,00% 1 260,00 25,58% 3 000,00 60,91% 4 560,00 92,58% ( 365,32) (7,42%)
18
19 Utilidad / Pérdida después de impuestos 11 492,40 700,00 6,09% ( 1 800,00) (15,66%) 2 940,00 25,58% 7 000,00 60,91% 8 840,00 76,92% ( 2 652,40) (23,08%)
20
21
22
23
24
25 Resumen: Presupuestado y Ejecutado Resumen: Diferencias
26 45 000,00 2 000,00
27
1 500,00
28 40 000,00
29 1 000,00
35 000,00
30
500,00
31 30 000,00
Nuevos Soles

32 0,00

Nuevos Soles
25 000,00
33 ( 500,00)
34 20 000,00
35 ( 1 000,00)
36 15 000,00
( 1 500,00)
37 10 000,00
38 ( 2 000,00)
39 5 000,00 ( 2 500,00)
40 0,00 ( 3 000,00)
41 Ingresos totales Gastos totales Utilidad Neta Impuestos
42 ( 3 500,00)
43 Presupuestado Ejecutado Ingresos totales Gastos totales Utilidad Neta Impuestos
44
45
46
47 Fecha:

Curso: Administración de Presupuestos

Ricardo Toledo Quiñones UTILIDAD - PÉRDIDA_CP
 A B C D E F G H
1
2 RESULTADO CON REFERENCIAS AUTOMÁTICAS
3
4 Año 0 1 2 3 4 5
5 Total costos fijos -.- 18 882,28 17 759,95 10 752,93 9 898,12 9 898,12
6 Total costos variables -.- 7 300,00 8 276,76 8 602,35 8 602,35 8 602,35
7 Utilidad / Pérdida después impuestos -.- 11 492,40 15 584,31 21 591,30 22 189,67 22 189,67
8 Flujo de caja económico (78 900,00) 23 304,44 26 610,70 25 987,79 25 987,79 74 397,19
9 Flujo de caja financiero (47 340,00) 11 687,75 14 657,32 13 657,30 25 987,79 74 397,19
10 Punto de Equilibrio en % -.- 53,49% 44,37% 25,85% 23,79% 23,79%
11
12
13 EVALUACION FINANCIERA
14 VANF 43 231,89
15 TIRF 34,42%
16 FAEF 11 992,95
17 PRIF 3,94
18
19 Fecha :