Presentación

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA PROFESIONAL DE ING. INDUSTRIAL

TEMA:
“Etapas de un presupuesto”

DOCENTE:
Fabián poma, Edilberto

PRESUPUESTO INDUSTRIAL

Presentado por:

 Flores Sivipaucar, Hugo



Lima - Perú
1 INDICE
Presentación....................................................................................................................................... 1
Introducción...................................................................................................................................... 4
1. Capítulo I .................................................................................................................................. 4
I. Etapas para elaborar un presupuesto ...................................................................................... 4
I. 1.Objetivos ............................................................................................................................. 5
2. Capítulo II ................................................................................................................................. 6
II. Pre-iniciacion. ........................................................................................................................ 6
3. Capítulo III ............................................................................................................................... 7
III. Elaboración ........................................................................................................................ 7
4. Capítulo IV ............................................................................................................................... 8
IV. Ejecución ............................................................................................................................ 8
5. Capítulo V ................................................................................................................................. 8
V. Control presupuestal............................................................................................................... 8
6. Capítulo VI ............................................................................................................................... 9
VI. Evaluación .......................................................................................................................... 9
Conclusiones ..................................................................................................................................... 9
Bibliografía ..................................................................................................................................... 10

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 Introducción

Una de las características más importantes al momento de emprender la construcción del

presupuesto, es entender la necesidad de comunicación a nivel general; no obstante, es
fundamental identificar la representación jerárquica de los diferentes niveles y áreas
organizacionales

1. Capítulo I
I. Etapas para elaborar un presupuesto

El presupuesto es una visión de una realidad aplicada en valores y, a la vez, una de las formas
sencillas de tener un control futuro sobre las operaciones del negocio. Sin embargo, en las
pequeñas y medianas empresas se ha dificultado ampliamente la construcción e
implementación de la práctica del presupuesto debido a que requiere de una organización y
compromiso por parte de la entidad.

En las pequeñas y medianas empresas es importante el uso de la herramienta de los

presupuestos, ya que estos permiten convertir en valores y estimar el tiempo de ejecución de
los planes de la empresa y el logro de los objetivos trazados. Lo anterior con el fin de
controlar las estrategias de crecimiento, competencia, planes de inversión, entre otras
variables fundamentales para generar seguridad a la permanencia y sostenibilidad de la
empresa.

A partir de lo anterior, se destaca que en la elaboración del prepuesto se debe integrar de

manera general a la organización, puesto que se reconoce la interacción de cada área y de
todos los niveles en el cumplimiento del objeto social de la compañía.

A continuación, se señalan las principales etapas de un presupuesto:

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I. 1.Objetivos

Una de las claves para disfrutar de los beneficios que conlleva disponer de un buen
presupuesto es tener claro para qué nos sirve. La finalidad del presupuesto en la mente de un
emprendedor o empresario debe ser más amplia que conocer la mera diferencia entre lo que
se ingresa y lo que se gasta.

El presupuesto debemos concebirlo como la estrategia para organizar el dinero de nuestra

empresa y optimizar sus rendimientos, bajo dos premisas, el control exhaustivo de las
cuentas y la capacidad de reacción para corregir o mejorar cualquier fallo o vacío en términos
financieros. En resumen, los objetivos del presupuesto analizados con una perspectiva
empresarial más elevada son:

 Proyección de futuro. Realizar un detallado análisis interno, para discriminar

nuestras posibilidades y planificar su mejor aprovechamiento. Sin olvidar un análisis
externo, del entorno en el que se mueve nuestra actividad empresarial, que abarque
aspectos económicos, políticos o locales… teniendo en cuenta todo lo que pueda
afectarnos.

 Distribución de recursos entre las distintas áreas de la empresa. Hay que incluir
una cuantificación de los recursos disponibles y los que se necesitan. Es decir, las
necesidades de todos los departamentos: producción, distribución, ventas, compras,
marketing, entre otros. Se valorará la productividad y viabilidad de los productos o
servicios, para lo que es clave la detección de costes ocultos.

 Visibilizar los “cuellos de botella”. Con este término coloquial nos referimos a que
toda la información estudiada en los dos puntos anteriores nos conducirá a conocer
los procesos en los que se dan limitaciones o se paraliza la actividad, los “atascos”
de cualquier área de nuestra empresa. De esta forma es más fácil poner medidas
correctivas concretas a esa falta de fluidez.

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  Coordinar con efectividad todos los departamentos. Uno de los errores que más
frecuentemente pone de manifiesto un buen presupuesto es la existencia de
duplicidades entre actividades de la misma empresa, con el consiguiente gasto que
supone hacer la misma cosa varias veces. El otro, muy ligado a este, es la falta
de comunicación interna, de manera que hay informes que se quedan sin leer o
peticiones que no se resuelven por desconocimiento. El presupuesto debe sacar a la
luz estas carencias y contemplar fórmulas para subsanarlas.

 Aprovechar el valor de la comparación. A veces el empresario, sobre todo el que

dirige una PYME vive ensimismado en su realidad, en una especie de bucle sobre sí
mismo constante, sin establecer referencias reales que ayuden a cuantificar desvíos
económicos. Nada mejor que un presupuesto para tener un modelo comparativo
certero que, además, ajustes pronósticos e imponga medidas correctivas.

 Garantizar el compromiso de todos con el proyecto empresarial. Gracias a la

elaboración de un presupuesto completo que clarifique hacia dónde queremos que
vaya la empresa, los niveles de exigencia que se esperan y los sistemas de evaluación,
cada integrante de la empresa se siente más integrado y con datos para aportar su
granito de arena.

2. Capítulo II
II. Pre-iniciacion.

En esta etapa –que antecede a la elaboración– se incluyen herramientas de evaluación y

gestión de recolección de información, debido a que se requiere un conocimiento de la
marcha de la empresa y el estado de la operación durante el período inmediatamente anterior.
Esto a fin de determinar y analizar las estrategias o las opciones de crecimiento para
interpretar los objetivos generales y específicos, los cuales fundamentalmente han sido
definidos por la gerencia o por el máximo órgano directivo.

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Para iniciar con el presupuesto es fundamental el nombramiento de un líder de presupuesto,
el cual es el encargado de ejecutar las reuniones y comité necesarios para armonizar las
expectativas del nuevo período con la realidad de la empresa y lograr una convergencia con
su misión, visión y objetivos.

En conclusión, esta fase inicial está enfocada a plantear y delimitar las expectativas de la
organización y las posibilidades de esta para su cumplimiento, de modo que es el resultado
de dicha fase en mapa de expectativas y límites para la elaboración del presupuesto.

3. Capítulo III
III. Elaboración

Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se
procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria de la
organización.

Por ejemplo:

Para el área de las ventas se deben tener en cuenta los volúmenes que han sido previstos para
el período a presupuestar, de modo tal que se pueda determinar si se presenta el aumento de
los niveles de ventas en unidades o si lo establecido en la pre-iniciación es un aumento en el
precio, lo cual se traduce directamente en un aumento de ventas.

Como la compañía se encuentra interconectada en sus diferentes áreas al determinar el

programa y políticas de ventas, se traslada dicho presupuesto directamente a producción para
estimar los requerimientos de la compañía para satisfacer el nivel de ventas esperado. Dicho
requerimiento define la cantidad de materia prima necesaria y la disposición de la capacidad
operativa en lo referente a la maquinaria y a todo el personal necesario para ejecutar la
operación.

Otra de las áreas que se ven ligadas es la de mercadeo, la cual puede definir las técnicas y
estrategias que se deben adoptar en términos del tiempo y los recursos para poner a

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disposición del público las labores necesarias para impactar el mercado y lograr los niveles
de ventas esperados o proyectados.

4. Capítulo IV
IV. Ejecución

La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder
de presupuestos tiene una labor fundamental y es la de integrar a las diferentes áreas a
la consecución de las metas trazadas en el presupuesto, de manera tal que se pueda
trasladar a cada uno de los niveles de la organización la interrelación existente entre
estos y la importancia dentro de la operación y el cumplimiento del presupuesto; lo
anterior a fin de cumplir con las expectativas gerenciales de la organización.

Una de las metodologías para hacerle seguimiento al presupuesto durante la ejecución

es utilizando la interfaz del software contable, comúnmente denominada
como presupuestos o planeación, de modo que se obtenga una comparación simultánea
al momento de la acusación de los diferentes registros contables

5. Capítulo V
V. Control presupuestal

Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer

la realización de informes parciales y por áreas, de modo que el equipo presupuestal o
financiero sea el responsable de la consolidación y se pueda cotejar de manera oportuna
el curso y los resultados de la operación empresarial con los datos que han sido
presupuestados. Esto a fin de identificar las posibles falencias que están afectando la
ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno. Lo anterior se puede
basar en la metodología postulada en la etapa anterior.

Es importante tener en cuenta que cuando el proceso de contraste se aplique a proyectos

de construcción y/o similares se debe evaluar dentro de los informes parciales y el

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avance de las obras, de modo tal que se pueda estimar realmente el cumplimiento de las
metas y requerimientos presupuestados.

6. Capítulo VI
VI. Evaluación

Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en el que se

revelen los resultados de la compañía durante el período indicado; en este se debe
evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones
organizacionales para la optimización de los resultados.

Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del
presupuesto y lograr la construcción de alternativas de mejora que permitan el
cumplimiento de las expectativas para los próximos años.

Conclusiones
 El elemento base del éxito en una empresa es la habilidad de la dirección para
planificar y controlar las actividades de la organización.

 Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se

formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa
en términos monetarios.

 La presupuestación implica la necesidad de una etapa previa de previsión y

planificación.

 El presupuesto debe ser el objeto de adaptación constante, siendo un medio de

evaluación, proporcionando las pautas de posibles deficiencias, así como
señalando los objetivos que se persiguen con el mismo.
 El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de
planificación, contribuyendo a que la misma sea mas objetiva.

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 El presupuesto conforma una de los principales instrumentos estratégicos de
toda la organización que permite identificar desviaciones y oportunidades de
mejora.

Bibliografía

 Articulo (2016) Etapas para elaborar un presupuesto. Recopilado de:

https://www.emprendepyme.net/para-que-sirve-un-presupuesto.html

Recopilado de :https://actualicese.com/actualidad/2016/01/14/etapas-para-
elaborar-un-presupuesto/

 Articulo (2012) Presupuesto y contenido. Recopilado de:

http://presupuestoycontenido.blogspot.com/2012/04/conclusiones.html

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