PRACTICA DIRIGIDA PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La empresa “Anvez SA” necesita preparar el presupuesto de efectivo para el periodo

Julio-Octubre, para lo cual procedió a recabar información que le permita realizar dicha
labor.

Los datos de ventas son los siguientes:

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre

Ventas 50,000 60,000 65,000 78,000 85,000 92,000

Las ventas de la empresa registran el comportamiento siguiente: 22% al contado, 48% a

los 30 días y el saldo a los 60 días. Se estima que el 2% de las ventas al crédito a 30 días
y 3% de las ventas al crédito a 60 días terminen siendo incobrables.

1. Dado el crédito de proveedores, las compras se pagan el 60% a 30 días y el saldo

a los 60 días.

2. Las remuneraciones equivalen al 15% de las ventas del mes anterior.

3. La empresa registra una depreciación mensual de S/20,000 y amortiza intangibles

a razón de S/5,500 mensuales.

4. La empresa debe pagar un 2% de las ventas del mes anterior como pago a cuenta
del impuesto a la renta.

5. Se aprobó el pago en Setiembre como adelanto de dividendos de un 20% de la

utilidad bruta acumulada de los meses de Julio a Setiembre.

6. Se deben hacer mejoras en la planta de la empresa que demanda una inversión de

S/20,000, para lo cual se dio un adelanto del 10% en Junio y la diferencia se tiene
que cancelar a partir de Agosto en 3 pagos mensuales iguales.

7. La empresa tiene como política no mantener inventarios a fin de mes y se ha

establecido como meta llegar a tener un 28% de margen de utilidad bruta.

8. Los gastos diversos de la empresa ascienden a S/3,000 mensuales.

9. El saldo de caja a fines de junio fue de S/8,000 y el área de tesorería considera

prudente mantener un monto de S/5,000 como caja mínima a partir de julio hacia
adelante.

Se solicita desarrollar el presupuesto de efectivo para el periodo Julio-Octubre, en el cual

se muestre el movimiento de financiamientos necesarios.
 Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre
Ventas
Ventas al Contado (22%)
Ventas al Crédito 30 Días (48%)
Ventas al Crédito 60 Días (30%)
Total Ingresos

Compras
Compras al Contado
Compras al Crédito 30 Días (60%)
Compras al Crédito 60 Días (40%)
Sueldos (15% vtas mes anterior)
Impuesto a la Renta (2% vtas mes anterior)
Dividendos (20% de la utilidad acumulada)
Inversión (Mejoras)
Gastos diversos
Total Egresos

Julio Agosto Setiembre Octubre

Saldo o Flujo del Período ( I - E)
Saldo de caja Inicial
Efectivo Disponible
Caja Mínima
Financiamiento
Excedente de caja
Saldo Final de Caja

Financiamiento acumulado