Tarea Semana 8

Proceso de Apertura y Cierre de Ejercicio Comercial

Análisis Contable

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

21-12-2018
TAREA:

INSTRUCCIONES:

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos a
nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes con
los siguientes movimientos:
Se pide con los datos entregados:

 Realizar libro diario.

 Realizar libro mayor.

 Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa comenzó en
diciembre y debe efectuar cierre al de diciembre.
 DESARROLLO

Realizar Libro Diario:

ASIENTO 1
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

01-12-2018 CAJA ACTIVO AUMENTA $ 85.000.000

CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $ 85.000.000

GLOSA : Inicio de Actividades, aporte Sr. Fernández

ASIENTO 2
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

02-12-2018 BANCO ACTIVO AUMENTA $ 85.000.000

CAJA ACTIVO DISMINUYE $ 85.000.000

GLOSA : Deposito en efectivo

 ASIENTO 3
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

03-12-2018 MERCADERIA ACTIVO AUMENTA $ 7.500.000

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO AUMENTA $ 1.425.000

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $ 8.925.000

GLOSA : Compra Mercadería a empresa A1 con FACTURA 3646

ASIENTO 4
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

06-12-2018 MERCADERIA ACTIVO AUMENTA $ 4.201.681

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO AUMENTA $ 798.319

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $ 5.000.000

GLOSA : Compra Mercadería a empresa A2 con FACTURA 8456

 ASIENTO 5
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

08-12-2018 PROVEEDOR PASIVO DISMINUYE $ 5.000.000

BANCO ACTIVO DISMINUYE $ 5.000.000

GLOSA : Cancelamos Proveedor “Empresa A2”, Factura 8456

ASIENTO 6
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

10-12-2018 CLIENTE ACTIVO AUMENTA $ 5.355.000

VENTA GANANCIA AUMENTA $ 4.500.000

IVA DEBITO FISCAL PASIVO AUMENTA $ 855.000

GLOSA : Venta mercadería a empresa Yatres SA., Factura N° 1

 ASIENTO 6-A
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

10-12-2018 COSTO DE VENTAS PERDIDA AUMENTA $ 1.800.000

MERCADERIA ACTIVO DISMINUYE $ 1.800.000

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

ASIENTO 7
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

11-12-2018 ESCRITORIOS OFICINA ACTIVO AUMENTA $ 300.000

EQUIPOS COMPUTACION ACTIVO AUMENTA $ 1.680.672

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO AUMENTA $ 376.328

BANCO ACTIVO DISMINUYE $ 2.357.000

GLOSA : Compra de Escritorios y Equipos Computacionales

 ASIENTO 7-A
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

11-12-2018 DEPRECIACION EJERCICIO PERDIDA AUMENTA $ 560.224

DEPRECIACION ACUM. EQUI. COMP. PASIVO AUMENTA $ 560.224

GLOSA : Depreciación Equipos de Computación

ASIENTO 8
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

14-12-2018 PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $ 1.071.000

MERCADERIA ACTIVO DISMINUYE $ 900.000

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO DISMINUYE $ 171.000

GLOSA : Nota de Crédito N° 86, Empresa A1 de Factura 3646

 ASIENTO 9
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

16-12-2018 CLIENTE ACTIVO AUMENTA $ 10.710.000

VENTA GANANCIA AUMENTA $ 9.000.000

IVA DEBITO FISCAL PASIVO AUMENTA $ 1.710.000

GLOSA : Venta mercadería a empresa Fresa SA., Factura N° 2

ASIENTO 9-A
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

16-12-2018 COSTO DE VENTAS PERDIDA AUMENTA $ 3.600.000

MERCADERIA ACTIVO DISMINUYE $ 3.600.000

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

 ASIENTO 10
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

21-12-2018 GASTOS GENERALES ACTIVO AUMENTA $ 690.000

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO AUMENTA $ 131.100

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $ 821.100

GLOSA : Servicio de Aseo Facturado (Documento N° 5648)

ASIENTO 11
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

23-12-2018 CLIENTE ACTIVO AUMENTA $ 5.355.000

VENTA GANANCIA AUMENTA $ 4.500.000

IVA DEBITO FISCAL PASIVO AUMENTA $ 855.000

GLOSA : Venta mercadería a empresa Restopla SA., Factura N° 3

 ASIENTO 11-A
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

10-12-2018 COSTO DE VENTAS PERDIDA AUMENTA $ 1.800.000

MERCADERIA ACTIVO DISMINUYE $ 1.800.000

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

ASIENTO 12
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

25-12-2018 PROVEEDOR PASIVO DISMINUYE $ 821.100

BANCO ACTIVO DISMINUYE $ 821.100

GLOSA : Pago FACTURA 5648 a Empresa Aseo

 ASIENTO 13
FECHA CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

26-12-2018 GASTOS GENERALES PASIVO DISMINUYE $ 180.000

IVA CREDITO FISCAL ACTIVO AUMENTA $ 34.200

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $ 214.200

GLOSA : Útiles de Escritorio Facturado (Documento N° 823)

Realizar Libro Mayor:

CAJA BANCO CLIENTES

85.000.000 85.000.000 85.000.000 5.000.000 5.355.000
2.357.000 10.710.000
821.100 5.355.000

85.000.000 85.000.000 85.000.000 8.178.100 21.420.000 0

0 76.821.900 21.420.000

MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL EQUIPOS COMPUTACION

7.500.000 1.800.000 1.425.000 171.000 1.680.672
4.201.681 900.000 798.319
3.600.000 376.328
1.800.000 131.100
34.200

11.701.681 8.100.000 2.764.947 171.000 1.680.672 0

3.601.681 2.593.947 1.680.672

DEPRECIACION
PROVEEDORES IVA DEBITO FISCAL
ACUMULADA
560.224 5.000.000 8.925.000 855.000
1.071.000 5.000.000 1.710.000
821.100 821.100 855.000
214.200

0 560.224 6.892.100 14.960.300 0 3.420.000

-560.224 -8.068.200 -3.420.000
 CAPITAL VENTAS COSTO DE VENTAS
85.000.000 4.500.000 1.800.000
9.000.000 3.600.000
4.500.000 1.800.000

0 85.000.000 0 18.000.000 7.200.000 0

-85.000.000 -18.000.000 7.200.000

DEPRECIACION
GASTOS GENERALES ESCRITORIOS
EJERCICIO
690.000 560.224 300.000
180.000

870.000 0 560.224 0 300.000 0

870.000 560.224 300.000
Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio.

Asiento de Cierre – diciembre 2018:

ASIENTO DE CIERRE DEL EJERCICIO - Dic. 2018

CUENTA DEBE HABER

DEPRECIACION ACUMULADA $ 560.224

PROVEEDORES $ 8.068.200

IVA DEBITO FISCAL $ 3.420.000

CAPITAL $ 85.000.000

VENTAS $ 18.000.000

BANCO $ 76.821.900

CLIENTE $ 21.420.000

MERCADERIA $ 3.601.681

IVA CREDITO FISCAL $ 2.593.947

EQUIPOS COMPUTACIONALES $ 1.680.672

MUEBLES DE OFICINA $ 300.000

COSTO DE VENTAS $ 7.200.000

PERDIDAS DEL PERIODO $ 1.430.224

GLOSA : Por Cierre del Ejercicio

Asiento de Apertura:

ASIENTO DE APERTURA DEL EJERCICIO

CUENTA DEBE HABER

BANCO $ 76.821.900

CLIENTE $ 21.420.000

MERCADERIA $ 3.601.681

IVA CREDITO FISCAL $ 2.593.947

EQUIPOS COMPUTACIONALES $ 1.680.672

MUEBLES DE OFICINA $ 300.000

COSTO DE VENTAS $ 7.200.000

DEPRECIACION ACUMULADA $ 560.224

PROVEEDORES $ 8.068.200

IVA DEBITO FISCAL $ 3.420.000

CAPITAL $ 85.000.000

VENTAS $ 18.000.000

PERDIDAS DEL PERIODO $ 1.430.224

GLOSA : Por Apertura del Ejercicio

 BIBLIOGRAFIA

 IACC (2018). Proceso de Apertura y Cierre del ejercicio comercial. Análisis Contable. Semana

8.

 IACC (2018). Ejercicios Contabilidad. Análisis Contable. Semana 8.