Tarea Semana 9

PROYECTO FINAL

Análisis Contable

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

25-12-2018
TAREA:

Planteamiento del caso:

La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la producción y venta de quesos
a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de septiembre 2018 y sigue el mes
con los siguientes movimientos:
Consideraciones:

El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.

Con los datos entregados, usted debe realizar los siguiente:

 Libro diario.

 Libro mayor.

 Balance financiero.

 Estado de resultados.

 Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el
estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

 Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede

ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.
Libro Diario:

ASIENTO 1
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

01-09-2018 CUENTA SOCIO Y $ 40.000.000

CUENTA SOCIO Z $ 40.000.000

CAPITAL $ 80.000.000

GLOSA : Inicio de Actividades, aporte Socios “Y” y “Z”, 50% cada uno.

ASIENTO 2
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

02-09-2018 BANCO $ 80.000.000

CUENTA SOCIO Y $ 40.000.000

CUENTA SOCIO Z $ 40.000.000

GLOSA : Deposito en efectivo

ASIENTO 3
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

03-09-2019 MERCADERIA $ 3.400.000

IVA CREDITO FISCAL $ 646.000

PROVEEDOR $ 4.046.000

GLOSA : Compra Mercadería a empresa F1 con FACTURA 952

 ASIENTO 4
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

06-09-2018 MERCADERIA $ 3.750.000

IVA CREDITO FISCAL $ 712.500

PROVEEDOR $ 4.462.500

GLOSA : Compra Mercadería a empresa F2 con FACTURA 58

ASIENTO 5
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

08-09-2018 PROVEEDOR $ 4.046.000

BANCO $ 4.046.000

GLOSA : Cancelamos Proveedor “Empresa F1”, Factura 952

ASIENTO 6
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

10-09-2018 CLIENTE $ 2.559.690

VENTAS $ 2.151.000

IVA DEBITO FISCAL $ 408.690

GLOSA : Venta de mercadería a "Frutasek S.A." (factura nº 1).

ASIENTO 6-A
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

10-09-2018 COSTO DE VENTA $ 537.750

MERCADERIA $ 537.750

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

 ASIENTO 7
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

11-09-2018 EQUIPOS COMPUTACIONALES $ 3.361.345

IVA CREDITO FISCAL $ 638.655

PROVEEDOR $ 4.000.000

GLOSA : Compra Equipos Computacionales

ASIENTO 8
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

14-09-2018 PROVEEDOR $ 119.000

MERCADERIA $ 100.000

IVA CREDITO FISCAL $ 19.000

GLOSA : Nota de Crédito N° 104, Empresa F2 de Factura 58

ASIENTO 9
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

16-09-2018 CLIENTE $ 476.000

VENTAS $ 400.000

IVA DEBITO FISCAL $ 76.000

GLOSA : Venta de mercadería a "Weritos S.A." (factura nº 2).

 ASIENTO 9-A
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

16-09-2018 COSTO DE VENTA $ 100.000

MERCADERIA $ 100.000

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

ASIENTO 10
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

21-09-2018 GASTOS GENERALES $ 460.000

IVA CREDITO FISCAL $ 87.400

PROVEEDOR $ 547.400

GLOSA : Servicio de Aseo Facturado (Documento N° 8965

ASIENTO 11
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

23-09-2018 CLIENTE $ 1.785.000

VENTAS $ 1.500.000

IVA DEBITO FISCAL $ 285.000

GLOSA : Venta de mercadería a "Nety S.A." con factura nº 3.

ASIENTO 11-A
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

23-09-2018 COSTO DE VENTA $ 375.000

MERCADERIA $ 375.000

GLOSA : Costeo de las Mercaderías Vendidas

 ASIENTO 12
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

25-09-2018 PROVEEDOR $ 547.400

BANCO $ 547.400

GLOSA : Pago FACTURA 8965 a Empresa Aseo

ASIENTO 13
FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

26-09-2018 GASTOS GENERALES $ 130.252

IVA CREDITO FISCAL $ 24.748

PRFOVEEDOR $ 155.000

GLOSA : Útiles de Escritorio Facturado (Documento N° 254)

Libro Mayor:

CUENTA SOCIOS BANCO CLIENTES

40.000.000 40.000.000 80.000.000 4.046.000 2.559.690
40.000.000 40.000.000 547.400 476.000
1.785.000

80.000.000 80.000.000 80.000.000 4.593.400 4.820.690 0

0 75.406.600 4.820.690

MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL EQUIPOS COMPUTACION

3.400.000 537.750 646.000 19.000 3.361.345
3.750.000 100.000 712.500
100.000 638.655
375.000 87.400
24.748

7.150.000 1.112.750 2.109.303 19.000 3.361.345 0

6.037.250 2.090.303 3.361.345

PROVEEDORES IVA DEBITO FISCAL CAPITAL

4.046.000 4.046.000 408.690 80.000.000
119.000 4.462.500 76.000
547.400 4.000.000 285.000
547.400
155.000

4.712.400 13.210.900 0 769.690 0 80.000.000

-8.498.500 -769.690 -80.000.000
 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES
2.151.000 537.750 460.000
400.000 100.000 130.252
1.500.000 375.000

0 4.051.000 1.012.750 0 590.252 0

-4.051.000 1.012.750 590.252
Balance Financiero.

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

Banco $ 75.406.600 Proveedores $ 8.498.500

Clientes $ 4.820.690 IVA Débito Fiscal $ 769.690
Mercadería $ 6.037.250 Ventas $ 4.051.000
IVA Crédito Fiscal $ 2.090.303
Costo de ventas $ 1.012.750

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 89.367.593 TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 13.319.190

ACTIVO FIJO PATRIMONIO

Equipos computacionales $ 3.361.345 CAPITAL $ 80.000.000

Gastos Generales $ 590.252

TOTAL ACTIVO FIJO $ 3.951.597 TOTAL PATRIMONIO $ 80.000.000

TOTAL ACTIVOS $ 93.319.190 TOTAL PASIVOS $ 93.319.190

Estado de Resultados:

ESTADO DE RESULTADO

(+) VENTAS $ 4.051.000

(-) COSTO DE VENTAS $ 1.012.750

MARGEN DE CONTRIBUCION $ 5.063.750

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ -3.951.597

UTILIDAD OPERACIONAL $ 1.112.153

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES $ -

(-) GASTOS FINANCIEROS $ -

(-) OTROS GASTOS FUERA DE OPERACIÓN $ -

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS $ 1.112.153

(-) IMPUESTO 20% $ -222.431

UTILIDAD NETA $ 889.722

Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado
de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

 RATIO VENTAS DIARIA PROMEDIO:

VENTAS TOTALES ( Sin IVA incluido)

VENTAS DIARIA PROMEDIO =
365

$ 4.051.000
$ 135.033 =
30

Ventas Diaria Promedio = $135.033.-, significa que el valor arrojado corresponde a lo que la
empresa vendió en forma neta por día durante el mes del ejercicio.

 RATIO PERIODO MEDIO DE COBRO: Mide el número de días que se tarda en cobrar a los
clientes.

DEUDORES ( Con IVA incluido)

PERIODO MEDIO DE COBRO =
VENTAS PERIODO

$ 4.820.690
1,19 días =
$ 4.051.000

Periodo Medio de Cobro = 1,19 días, significa que la empresa demora en promedio 1,19 días en
cobrar sus deudas, lo que favorece que sea un periodo corto ya que existe movilidad en su
economía.
  RATIO DE LIQUIDEZ: Es la capacidad de pago o solvencia que tiene la empresa para
enfrentar sus deudas de corto plazo.

ACTIVO CIRCULANTE
RATIO DE LIQUIDEZ =
PASIVO CIRCULANTE

$ 89.367.593
$ 7 =
$ 13.319.190

Ratio de Liquides = $7, significa que la empresa tiene 7 pesos por cada 1 peso para invertir.

 RATIO DE PRUEBA ACIDA: Muestra la capacidad que tiene la empresa para enfrentar su deuda
de corto plazo, sin considerar las existencias o mercaderías.

ACTIVO CIRCULANTE - EXISTENCIA

PRUEBA ACIDA =
PASIVO CIRCULANTE

$ 83.330.343
$ 6 =
$ 13.319.190

Ratio de Prueba Acida = $6, significa que la empresa tiene 6 pesos por cada 1 peso para enfrentar
sus deudas a corto plazo.
Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para
aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.

La recomendación que podríamos realizar seria la siguiente:

Hacer un análisis interno y externo con respecto al mercado que se maneja para tener las
debilidades y fortalezas de la empresa y de su competencia, generar una extensa cartera de
clientes con el fin de poder tener siempre ventas del producto, crear misiones y metas a corto y
largo plazo; maximizar los recursos, esto se refiere a tener mejores maquinarias, conseguir
mejores precios de insumos y materias primas, pagos a mayor plazo, capacitar a los trabajadores,
etc.; también, crear una política de ventas y marketing fuerte y talvez a mediano plazo innovar
en el mercado con otros tipos de productos relacionados al suyo o crear otros tipos de quesos
como por ejemplo quesos gourmet.
 BIBLIOGRAFIA

 IACC (2018). Objetivos de la Contabilidad y Conceptos Contables Básicos. Análisis

Contable. Semana 1.
 IACC (2018). Registro de Transacciones Económicas en una Organización. Análisis
Contable. Semana 2.
 IACC (2018). Análisis de Cuentas y Saldos. Análisis Contable. Semana 3.
 IACC (2018). Análisis del Balance Financiero. Análisis Contable. Semana 4.
 IACC (2018). Análisis de Estado de Resultado. Análisis Contable. Semana 5.
 IACC (2018). Estado de Flujo Efectivo. Análisis Contable. Semana 6.
 IACC (2018). Ajustes Contables de Cierre y Apertura del Ejercicio Comercial. Análisis
Contable. Semana 7.
 IACC (2018). Proceso de Apertura y Cierre de Ejercicio Comercial. Análisis Contable.
Semana 8.
 IACC (2018). Ejercicios Contabilidad. Análisis Contable. Semana 8.