Fundamentos de Contabilidad

Práctica Final
Registre en libro diario y esquemas de mayor las operaciones del mes de noviembre y diciembre y elabore la “Balanza de Comprobación, Estado de Resultados y
Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2017”.

La empresa denominada “La Práctica, S.A.”, presenta los siguientes saldos al 31 de octubre de 2017.

Bancos $ 12,424.00
Mobiliario $ 180.00
Eq. Transporte. $ 80.00
Almacen:
25 unidades “A” a $20 c/u = $500
12 unidades “B” a $25 c/u = $300
30 unidades “C” a $15 c/u = $450 $ 1,250.00
Cliente $ 232.00
Franquicias $ 54.00
Patentes y Marcas $ 85.00
Depositos en Garantia $ 15.00
Ventas $ 1,900.00
Costo de Venta $ 400.00
Gastos de Venta $ 400.00
Gastos de Admon $ 200.00
Capital Social $ 8,000.00
Proveedores $ 1,160.00
Acreedores Diversos $ 190.00
Rva. Legal $ 20.00
Depreciación acum.mobiliario. Depreciación
LISR 10% $ 10.00
Otros gastos $ 1.00
Provisión de ISR $ 25.00
Utilidades de Ejerc.Anteriores (REA) $ 3,900.00
Rentas pagadas por anticipado. Se
devengan en 4 meses $ 4.00
Depreciación acum. Equipo transp.
Depreciación LISR 25% $ 8.00
Amortización acum. De Patentes y m. Se
amortiza en 5 años $ 5.00
Acreedores Bancarios a L.P. $ 110.00
Productos financieros $ 5.00
Deudosres diversos $ 7.00
Amortización acum. De franquicias. Se
amortiza en 3 años $ 5.00
Impuestos y cuotas X Pagar $ 82.00
IVA X Acreditar no pagado $ 160.00
IVA X Pagar causado $ 90.00
IVA X Pagar No causado $ 32.00
totales 15,517 15,517
OPERACIONES DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2017
(1) Adquirimos mercancía con valor de $2,000 más IVA. La operación se realizó de la siguiente forma: a) 50% en crédito; b) 50% en efectivo.
Artículo A (PEPS) 50 unidades a $25 c/u, Artículo B (UEPS) 13 unidades a $30 c/u, Artículo C (PP) 20 unidades a $18 c/u
(2) Vendemos la cantidad de $3,000 más IVA. La operación se realiza de la forma siguiente: a) 50% en efectivo; b) 50% a crédito.
Artículo A:30 unidades, Artículo B: 25 unidaes, Artículo C: 42 unidades
(3) Pagamos sueldos por $400 el 50% corresponde al depto.de ventas y el otro 50% corresponde al depto de admon descontamos impuestos y cuotas obreras
por $30 la diferencia pagamos con cheque
(4) Pagamos los impuestos del mes anterior
(5) Compramos una computadora para el área administrativa por $400 más IVA en efectivo. La depreciación es en base a la LISR
(6) Dimos un donativo en efectivo por $6
(7) Vendimos desperdicios de papel por $3
(8) Registra los impuestos y cuotas patronales por la nómina del mes por $40 del depto. De ventas y $8 del depto. De admon.
(9) Le prestamos a un empleado $10 para descontarse en la nómina del próximo mes
(10) Adquirimos mercancía con valor de $1,000 más IVA. La operación se realizó de la siguiente forma: a) 50% con un documento a 90 días; b) 25% en efectivo y
c) 25% crédito.
Artículo A: 20 unidades a $30 c/u, Artículo B: 5 unidades a $20 c/u, Artículo C: 12 unidades a $25 c/u
(11) Vendemos la cantidad de $2,000 más IVA. La operación se realiza de la forma siguiente: a) 50% en efectivo; b) 25% a crédito, c)25% con un documento.
Artículo A: 20 unidades, Artículo B: 5 unidades, Artículo C: 15 unidades
(12) La empresa decidió considerar $10 como cuenta incobrable de sus clientes.
(13) Fin de mes. Ajustes de IVA, depreciaciones, amortizaciones y pagos anticipados

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2017

(14) Adquirimos mercancía con valor de $6,000 más IVA. La operación se realizó de la siguiente forma: a) 50% en crédito; b) 50% en efectivo.
Artículo A: 100 unidades a $30 c/u y Artículo B 100 unidades a $30 c/u
(15) Vendemos la cantidad de $4,000 más IVA. La operación se realiza de la forma siguiente: a) 50% en efectivo; b) 50% a crédito.
Artículo A:29 unidades y Artículo C: 3 unidades
(16) Pagamos sueldos por $500 el 50% corresponde al depto.de ventas y el otro 50% corresponde al depto de admon descontamos impuestos y cuotas obreras
por $40; así como $10 de préstamos al personal, pagamos la nómina neta con transferencia electrónica a nuestros empleados
(17) Pagamos los impuestos del mes anterior
(18) Invertimos $500.00 en instrumentos financieros a 2 meses
(19) Registramos comisiones bancarias e intereses a nuestro cargo por $9
(20) Registramos intereses a nuestro favor por $3, estos intereses se reinvierten en la cuenta de inversión
(21) Registra los impuestos y cuotas patronales por la nómina del mes por $50 del depto. De ventas y $14 del depto. De admon.
(22) Pagamos a proveedores el adeudo que teníamos al 31 de octubre de 2014
(23) Cobramos a clientes el adeudo que tenían con nosotros al 31 de octubre de 2014
(24) Se decidió disminuir la Estimación de cuentas incobrables en $2
(25) Fin de mes. Ajustes de IVA, depreciaciones, amortizaciones y pagos anticipados

SE ENTREGA EN PDF
1 asientos de diario
2 esquemas de mayor
3 balanza de comprobación
4 estado de resultados
5 estado de posición financiera “balance”

NO HAY PRORROGA

FECHA SABADO 17