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TRIBUTÁRIO
Olá pessoal!
Chegou 2017!!!
De volta à nossa rotina, estou atualizando o post com as novidades de 2017 com o que foi publicado no finzinho do ano.
Apesar da atenção mais voltada ao Estado do RJ, temos atualizações no âmbito nacional, sobretudo em relação ao SPED e a NF-e.
Luciano de Abreu
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ICMS
A partir de janeiro de 2017 a proporção passa para 60% destino, 40% origem.
* GIA / RJ:
– Novo prazo de entrega – Vigésimo dia do mês subsequente ao mês da apuração, independentemente de se tratar de dia útil.
Base Legal – Portaria SUCIEF N° 018 / 2016; Resolução SEFAZ N° 1.047 / 2016
– Novo prazo de entrega – Vigésimo dia do mês subsequente ao mês da apuração, independentemente de se tratar de dia útil.
ECF / NFC-e / RJ
Atenção aos prazos de permissão de uso dos equipamentos emissor de cupom fiscal.
Várias empresas terão de obrigatoriamente migrar para o sistema de nota fiscal do consumidor eletrônica (NFC-e) em 2018.
http://www.contabeis.com.br/noticias/31282/rotina-fiscalcontabil-pontos-importantes-para-2017-atualizacao-02012017/ 1/8
02/09/2018 Rotina fiscal/contábil – Pontos Importantes para 2017 – Atualização 02/01/2017
NF-e / NFC-e
Todos devem dar atenção às alterações no sistema harmonizado (NCMs) que entrarão em vigor a partir de 01/01/2017.
Essas alterações têm impacto direto no cadastro de itens/mercadorias das entidades. Em casos extremos as entidades poderão se ver
Em 28/12/2016 foram divulgadas notas técnicas com informações sobre as validações dos dados das NF-es. A princípio o sistema
Após essa data as NF-es com NCMs desatualizadas não serão autorizadas. Acesse aqui a tabela com as modificações de NCMs: Tabela
atualizada
* CEST
Pra felicidade de muitos, a obrigatoriedade da informação da CEST foi postergada para 01/07/2017.
Com isso, aqueles que não conseguiram se adaptar até o último prazo, ganharam mais um tempo para se adaptar.
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02/09/2018 Rotina fiscal/contábil – Pontos Importantes para 2017 – Atualização 02/01/2017
Acho improvável que tenhamos mais uma prorrogação, portanto é prudente que se façam os devido ajustes cadastrais e sistêmicos para
Após à consulta pública encerrada em 08/2016, devemos ter as unidades de medida padronizadas para o layout da NF-e já no ano de
2017.
Portanto, fiquem atentos para que possamos efetuar os ajustes necessários no Virtual, a fim de que nossas unidades de medida estejam
em harmonia com
a nova padronização.
Está previsto para início ainda esse ano (12/2016) o envio de eventos de prorrogação de suspensão de ICMS nas atividades de
industrialização por encomenda (quando o processo ultrapassar o prazo inicial de 180 dias) por ambiente nacional da NF-e.
Inicialmente esse novo processo se dará com as empresas do Estado de SP, com grande probabilidade de depois se estender aos demais
Estados.
Hoje esses pedidos de prorrogação são efetuados presencialmente na SEFAZ de origem, sem controle rígido.
Com essa nova sistemática, todo o processo será efetuado via evento da NF-e e com manifestação eletrônica por parte da empresa
industrializadora e do Fisco.
Acrescenta-se à isso o alto grau de controle que as empresas deverão ter neste processo.
* Fim das atualizações do sistema gratuito SEFAZ/SP e Novas atualizações pela SEFAZ Maranhão
Como já amplamente divulgado pela SEFAZ de São Paulo, o sistema de emissão gratuito de NF-e não será mais atualizado a partir de
janeiro de 2017.
No entanto, a SEFAZ do Maranhão anunciou que assumiu a responsabilidade pelas atualizações do sistema.
http://portal.sefaz.ma.gov.br/portalsefaz/jsp/pagina/pagina.jsf?codigo=4084
Está previsto para se iniciar em 03/04/2017 novo layout da NFC-e, com alterações nas informações a serem impressas
no DANFE NFCe.
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Portanto é importante que empresas e desenvolvedores de software possam se adiantar para adequar seus sistemas e equipamentos
impressores.
SIMPLES Nacional
Após um ano de implantação muito turbulento, esperam-se novidades para o ano de 2017.
Projeto SPED
EFD ICMS/IPI
Fiquem atentos à obrigatoriedade de preenchimento do registro E310 a partir dos fatos geradores de 01/01/2017.
Existindo apuração de ICMS diferencial de alíquotas da EC 87/2015 (registro E300), esse registro terá de ser preenchido.
É bom já ir simulando a geração e validação do arquivo para, se for o caso, fazer adequações nos softwares usados.
Aqueles que trabalham com empresas em Estados em que existe esse tipo de apuração de ICMS devem ficar atentos.
A partir dos fatos geradores de 01/01/2017 o registro 1210 passará à exigir a chave de acesso da NF-e (modelo 55) e da CT-e (modelo
57).
Exemplo de Estados com esse tipo de apuração: Goiás, Minas Gerais (incentivo cultura e esporte)…
* Bloco K – Prazos
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– Base Legal: Ajuste SINIEF 13 de 12/2015 / Ajuste SINIEF 25/2016 / Ajuste SINIEF 02/2009 / IN 1.652 de 06/2016 / IN SRF
1.612/2016
empresas-fabricantes-de-bebidas-e-cigarros
Está previsto para 2017 a ativação de novos registros, relacionados principalmente com a logística reversa:
Também com previsão de ativação em 2017, essa etapa de industrialização também deverá ser informada:
Esse registro tem por objetivo a correção de informações de outros registros, informados incorretamente em outros períodos.
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02/09/2018 Rotina fiscal/contábil – Pontos Importantes para 2017 – Atualização 02/01/2017
Ou seja, deve-se ter muita atenção na elaboração do outros registros para que não se tenha a necessidade posterior de correção de
apontamentos.
* EFD – Contribuições
Esperamos novidades por conta das discussões em torno da criação da CSS – Contribuição para a Seguridade Social.
Inicialmente deverá substituir apenas o PIS, para que possam ser analisados os impactos e serem efetuados eventuais ajustes.
Vamos acompanhar.
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A Receita Federal esclareceu oficialmente em sua página dedicada ao projeto SPED, os critérios de obrigatoriedade de entrega
da ECD para as empresas do lucro presumido para o período de 2016, entrega em 2017:
"O art. 3º-A da Instrução Normativa RFB nº 1.420/2013 é complementar ao seu art. 3º, ou seja, há duas regras vigentes para
obrigatoriedade de entrega da ECD pelas pessoas jurídicas tributadas com base lucro presumido a partir do ano-calendário 2016,
reproduzidas abaixo:
– as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculodo Imposto, diminuída de todos os
impostos e contribuições a que estiver sujeita (Art. 3º, II, da Instrução Normativa RFB nº 1.420/2013); ou
– as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido que não se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo único do art.
45 da Lei nº 8.981, de 1995 (Art. 3º-A, II, da Instrução Normativa RFB nº 1.420/2013)
Portanto, se a pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido se enquadrar em, pelo menos, uma das regras supramencionadas,
Ou seja, fiquem espertos para poderem cumprir com essa obrigatoriedade em 2017.
Finalmente em 29/12 os procedimentos foram divulgados para correção e substituição de escrituração enviada com erros:
Depois de autenticados somente poderão ser substituídos os livros que contenham erros que não possam ser corrigidos por meio de
O cancelamento da autenticação e a apresentação de ECD substituta somente poderão ser feitos mediante apresentação de Termo de
Verificação para fins de Substituição que os justifique, o qual deverá integrar a escrituração substituta e conterá, além do detalhamento
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02/09/2018 Rotina fiscal/contábil – Pontos Importantes para 2017 – Atualização 02/01/2017
III – identificação clara e precisa dos registros que contêm os erros, exceto quando estes decorrerem de outro erro já discriminado.
I – pelo próprio profissional contábil que assina a escrituração substituta, quando a correção dos erros não depender de alterações de
lançamentos contábeis, saldos, ou demonstrações contábeis, tais como, correções em termo de abertura ou de encerramento e na
II – por 2 (dois) profissionais contábeis, sendo 1 (um) deles contador, quando a correção do erro gerar alterações de lançamentos
III – por 2 (dois) contadores, sendo 1 (um) deles auditor independente, quando a correção do erro gerar alterações de lançamentos
contábeis, de saldos ou de demonstrações que tenham sido auditadas por auditor independente.
Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação ocorridas de janeiro a abril o prazo para transmissão
da ECD será até o último dia útil do mês de maio do ano de ocorrência.
– Bloco K da ECD
Em regime facultativo, a minuta do novo layout da ECD prevê para o ano-calendário 2016 o preenchimento do novo bloco
Base legal: Portal SPED – 03/10/2016 ; Minuta da ECD 2016 – Layout 5 ; Instrução Normativa RFB nº 1.679/2016
– Inatividade
"III – às pessoas jurídicas inativas, assim consideradas aquelas que não tenham efetuado qualquer atividade operacional, não
operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendário, as
Previsto para o próximo layout novo bloco de informações destinados a preenchimento pelos grupos multinacionais. Será publicada
Instrução Normativa com maiores informações, além das que estão divulgadas na minuta da ECF.
– Imunes e Isentas
Desde o ano-calendário 2015, todas as entidades imunes e isentas estão obrigadas à entrega da ECF.
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No caso de obrigação da ECD, outros registros serão recuperados pela ECF (blocos C, E, J, K e U).
Após a mais recente prorrogação, seguem os novos prazos válidos para ambos os projetos:
Ainda não se tem definição clara de prazos para as empresas enquadradas no SIMPLES, devido ao tratamento peculiar, simplificado
que terão.
Apesar de toda mobilização para que se retorne ao prazo tradicional, até o momento não foi alterada essa data.
Base legal: Instrução Normativa RFB nº 1671, de 22 de novembro de 2016 – Artigo 9º.
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