Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Derecho 2018-2
0703-07E27 AUDITORIA TRIBUTARIA
Nota:
Docente: Dr. MARTIN GAMARRA LOPEZ

Ciclo: 11 Sección: 2 Módulo I

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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

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5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final debe
haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1.- Realice un amplio y detallado análisis de cómo se encuentra el Sistema Tributario en el

Peru, analice todos los escenarios por los cuales atraviesa un país (económico, político,
social, cultural, etc, ) ayúdese de organigramas, gráficos, imágenes, encuestas, cuadros
estadísticos de los últimos 5 años, entre otros.

Dicho trabajo debe de comprender una dedicatoria, introducción, índice, desarrollo,

conclusiones, recomendaciones, bibliografía (mínimo 15 hojas) 8 puntos

2.- Ingresara al siguiente link:

https://www.youtube.com/watch?v=pQ1qmHcEN-4

Procedera a realizar un ensayo sobre el tema desarrollado en el video en no mas de 4 hojas,

con el contenido respectivo, según las normas y características de los ensayos. 4 puntos

3.- La empresa COMERCIO LATINO SAC durante el ejercicio 2017 no ha presentado las
declaraciones mensuales ni la declaración anual del Impuesto a la Renta de dicho año, la
SUNAT por información de operaciones con terceros ha determinado que ha hecho ventas
gravadas con el IGV y el Impuesto a la Renta, y por otro lado no ha exhibido el registro de
Ventas requerido para el proceso de fiscalización del mencionado ejercicio.

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Las omisiones determinadas se han detectado en los siguientes meses:
Mes Ventas No Declaradas
Enero 20,000
Marzo 42,000
Mayo 63,000
Junio 52,000
Setiembre 37,000
Octubre 48,000 262,000
Se pide determinar las ventas omitidas, el IGV y el Impuesto a la Renta que corresponde
pagar por dichas omisiones, sabiendo que la empresa mencionada se encuentra en el
Régimen General y sus operaciones se encuentran gravadas con el IGV y el Impuesto a la
Renta. 3 puntos
4.- Un contribuyente acogido al régimen general del impuesto a la renta, está siendo
fiscalizado por la administración tributaria por el ejercicio 2017. La administración tributaria
observo que declaro según su DD.JJ anual del IR presentada el 04.04.2018 una perdida
tributaria de 35,000. Asimismo, el auditor restructuro el estado de ganancias y pérdidas,
concluyendo que la pérdida tributaria asciende a 10,000. El auditor emitió la resolución de
determinación con fecha 18.08.2018. A continuación se detalla el estado de ganancias y
pérdidas de la DD.JJ declarado por el contribuyente y la reestructuración del auditor:
5 puntos

SEGÚN PDT ANUAL

S/.
Ventas Netas 1,500,000
(-) Costo de ventas 785,600
Utilidad bruta 714,400
Gastos operacionales
Gasto de venta 315,000
Gasto administrativo 275,000
Utilidad operativa 124,400
Gastos financieros 120,000
Gastos diversos 45,000
Resultado antes de participa. E IR -40,600
Utilidad contable -40,600
(+) Adiciones tributarias 5,600
(-) Deducciones tributarias
Renta neta imponible o perdida T. -35,000

SEGÚN SUNAT

Ventas Netas 1,525,000

(-) Costo de ventas 785,600
Utilidad bruta 739,400
Gastos operacionales
Gasto de venta 315,000
Gasto administrativo 275,000
Utilidad operativa 149,400
Gastos financieros 120,000
Gastos diversos 45,000
Resultado antes de participa. E IR -15,600
Utilidad contable -15,600
(+) Adiciones tributarias 5,600
(-) Deducciones tributarias
Renta neta imponible o perdida T. -10,000

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Hallar:

-Multa por perdida tributaria indebida

-Calcular la multa rebajada (gradualidad)

-Calcular los intereses moratorios

-Total a pagar

Esperamos que usted tenga los mejores éxitos académicos.

DESARROLLO

1.- Realice un amplio y detallado análisis de cómo se encuentra el Sistema

Tributario en el Perú, analice todos los escenarios por los cuales atraviesa
un país (económico, político, social, cultural, etc, ) ayúdese de
organigramas, gráficos, imágenes, encuestas, cuadros estadísticos de los
últimos 5 años, entre otros

Para entender el sistema tributario peruano hay que tener presente la palabra
recaudación. Y es que el principal objetivo de estos es ser fuente de recursos
para el Estado.

Gestion.pe conversó con Walker Villanueva, socio del área de Impuestos y

Comercio Internacional de PPU quien explicó las dificultades del sistema
tributario del Perú.

“Tenemos que cambiar el chip, todo el Perú tiene que hacerlo. Los problemas del
panorama tributario no son en el fondo sino en la forma de estos”, explicó Walker
Villanueva.

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De manera general, podemos comentar que en el Perú, el sistema tributario que
aplicamos se basan en dos impuestos, uno que es el IGV que promueve
alrededor del 55% de los recursos tributarios en el Perú, el Impuesto a la Renta
proporciona aproximadamente el 30% de la recaudación. Otros impuestos
representan el 15%.

“El panorama tributario del Perú está influenciado por la informalidad de la

economía que representa un 55%; eso quiere decir que tan solo el 45% de la
economía genera valor e ingresos para la caja fiscal”, comentó Villanueva.

Por ello, las dificultades que enfrenta el sistema tributario son la economía
informal, la evasión e ilusión tributaria.

“La ilusión tributaria tiene un concepto que intenta combatir que no se reduzca
artificialmente la base tributaria haciendo uso de mecanismos legales y tributarios
sin sustento económico.”, expresó Villanueva.

¿Cómo cambiar esto? “Lo primero que se tiene que pensar un sistema tributario
bastante amigable y sencillo. Hoy en día, se tiene un sistema que bajo mi
percepción no funcionan.”

Para Villanueva, los tres regímenes tributarios actuales son completamente

distintos y contraproducentes.

“Lo que se debe hacer es eliminar los tres y crear uno donde se vean los ingresos
y de acuerdo a esto se pagará un monto al Estado, siendo controlado mediante
las facturas.”

Esto tiene que ser centrado en el control de los ingresos pero que al mismo
tiempo los pequeños empresarios emitan facturas con valor tributario. Estas
facturas, a su vez, serían mecanismos de acceso a un eventual financiamiento
por parte del Estado, comentó Villanueva.

Otra dificultad que enfrenta el sistema tributario peruano es la evasión de

impuestos, la cual ha crecido en los últimos años.

“En el caso del IGV está en 35.9%, o sea 3.5% del PBI. La evasión
aproximadamente es de más de S/ 25 mil millones. Esto es preocupante porque la
evasión de IGV, en el 2008, estaba en 28%.”, argumentó Villanueva.

Mencionó también que en el caso del IR, también la evasión está en 57%, lo que
representa 5.4% del PBI.

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“Este tema explica por la informalidad que vivimos. Para esto, el Gobierno tiene
que tener una decisión política de crear un nuevo régimen tributario concentrado
en los ingresos de los empresarios para no ahuyentarlos.”, finalizó

En primer lugar, el Sistema Tributario peruano es el conjunto ordenado de

normas, principios e instituciones que regulan las relaciones procedentes de la
aplicación de tributos en el país. Se rige bajo el Decreto Legislativo N° 771 (enero
de 1994), denominado como la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.11
may. 2015.

El sistema tributario es el nombre aplicado al sistema impositivo o de

recaudación de un país. ... Podemos resumir que un sistema es conjunto de
impuestos que rigen en un país en un determinado momento.

En el Perú, los principales impuestos como Impuesto general a las ventas (IGV) e
Impuesto a la renta (IR) son recaudados por el Gobierno Central, A través de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También
existen otros tributos recaudados por gobiernos municipales

¿Qué dificultades en la política tributaria se tiene en la actualidad? ¿Cuáles serían

los lineamientos para subsanarlos? Yo siempre he dicho que el mejor lineamiento
para la política tributaria es simplificarla, porque a mayor simplicidad hay mejor
entendimiento por parte de los contribuyentes, a todos le cuesta menos cumplir
con sus obligaciones y, cuando todo es más simple, pues es más fácil cumplir con
las obligaciones tributarias. Entonces, un primer principio es que todo el sistema
tributario tienda a la simplicidad. Y un segundo principio muy importante es la
equidad. Es decir, que el sistema tributario contribuya a reducir la desigualdad, lo
que es difícil hacer porque, a veces, contribuir a disminuir la desigualdad no se
hace con instrumentos sencillos. Si yo quiero un sistema que disminuya la
desigualdad, este tendría que gravar con tasas más altas a los de mayores
ingresos y eso, en ciertas ocasiones, choca con el principio de simplicidad. Sin
embargo tenemos que ser capaces de avanzar en un sistema más simple y a la
vez más equitativo y, sobre todo, un sistema tributario que no distorsione el
funcionamiento de las empresas.

OPCIONES DE LA POLITICA
El monto de recaudación que un país necesita está directamente asociado con la
cobertura y calidad del gasto público. Si bien no se ha realizado una estimación
del monto de recaudación requerido para asegurar un gasto público eficaz, es
decir, servicios públicos de calidad, niveles adecuadamente focalizados
de programas sociales y niveles óptimos de inversiones en infraestructura, solo
para alcanzar la meta de gasto en educación, de 6% del PBI, se requerirían 3
puntos porcentuales del PBI, lo cual nos llevaría a la necesidad de establecer una
meta mínima de recaudación sin IMH de 18% del PBI.

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Frente a la realidad de niveles de recaudación insuficientes, se plantean las
siguientes opciones de política:
1: Política tributaria pasiva, es decir, efectuar solo ajustes menores en el sistema
tributario y esperar que el incremento en la recaudación y en la presión
tributaria ocurran como consecuencia del crecimiento económico.
2: Política tributaria activa con énfasis en el incremento de la recaudación de los
impuestos indirectos y en la elevación de algunas tasas impositivas, de más
fácil recaudación.
3: Política tributaria activa con énfasis en el incremento de la recaudación de los
impuestos directos, en la reducción de algunas tasas impositivas y en la
ampliación de las bases tributarias y en reformas institucionales que
fortalezcan a las administraciones tributarias.

EN EL ASPECTO ECONOMICO

Para entender el sistema tributario peruano hay que tener presente la palabra
recaudación. Y es que el principal objetivo de estos es ser fuente de recursos
para el Estado-

Gestion.pe conversó con Walker Villanueva, socio del área de Impuestos y

Comercio Internacional de PPU quien explicó las dificultades del sistema
tributario del Perú.

“Tenemos que cambiar el chip, todo el Perú tiene que hacerlo. Los problemas del
panorama tributario no son en el fondo sino en la forma de estos”, explicó Walker
Villanueva.

De manera general, podemos comentar que en el Perú, el sistema tributario que

aplicamos se basan en dos impuestos, uno que es el IGV que promueve
alrededor del 55% de los recursos tributarios en el Perú, el Impuesto a la Renta
proporciona aproximadamente el 30% de la recaudación. Otros impuestos
representan el 15%.

“El panorama tributario del Perú está influenciado por la informalidad de la

economía que representa un 55%; eso quiere decir que tan solo el 45% de la
economía genera valor e ingresos para la caja fiscal”, comentó Villanueva.

Por ello, las dificultades que enfrenta el sistema tributario son la economía
informal, la evasión e ilusión tributaria.

“La ilusión tributaria tiene un concepto que intenta combatir que no se reduzca
artificialmente la base tributaria haciendo uso de mecanismos legales y tributarios
sin sustento económico.”, expresó Villanueva.

7TADUED20182DUEDUAP
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¿Cómo cambiar esto? “Lo primero que se tiene que pensar un sistema tributario
bastante amigable y sencillo. Hoy en día, se tiene un sistema que bajo mi
percepción no funcionan.”

Para Villanueva, los tres regímenes tributarios actuales son completamente

distintos y contraproducentes.

“Lo que se debe hacer es eliminar los tres y crear uno donde se vean los ingresos
y de acuerdo a esto se pagará un monto al Estado, siendo controlado mediante
las facturas.”

Esto tiene que ser centrado en el control de los ingresos pero que al mismo
tiempo los pequeños empresarios emitan facturas con valor tributario. Estas
facturas, a su vez, serían mecanismos de acceso a un eventual financiamiento
por parte del Estado, comentó Villanueva.

Otra dificultad que enfrenta el sistema tributario peruano es la evasión de

impuestos, la cual ha crecido en los últimos años.

“En el caso del IGV está en 35.9%, o sea 3.5% del PBI. La evasión
aproximadamente es de más de S/ 25 mil millones. Esto es preocupante porque la
evasión de IGV, en el 2008, estaba en 28%.”, argumentó Villanueva.

Mencionó también que en el caso del IR, también la evasión está en 57%, lo que
representa 5.4% del PBI.

PRESIÓN TRIBUTARIA LLEGARÍA A 12,5% DEL PBI PARA EL 2017

Los ingresos tributarios se han reducido a 14,0% en el 2016, la tasa más baja de
los últimos 12 años. ara el Instituto de Economía y Desarrollo Empresarial
(IEDEP) de la Cámara de Comercio de Lima, los sistemas tributarios pueden
representar un incentivo o una traba al crecimiento económico. Además, refiere
que un sistema tributario óptimo no es aquel que se encuentra plagado de
exoneraciones tributarias incentivando actividades económicas o regiones en
particular bajo el título de sectores estratégicos o de interés nacional. Tampoco es
aquel que prioriza solamente la recaudación tributaria en sí misma o aquel que
pretende, a través de impuestos, lograr una redistribución del ingreso más
equitativa, pues es sabido quecomo porcentaje del PBI durante el 2016 se ha
reducido a 14,0%, la tasa más baja de los últimos 12 años, incluso por debajo de
lo alcanzado en el 2009, año de la crisis financiera internacional (14,8%). El

2.- Ingresara al siguiente link:

https://www.youtube.com/watch?v=pQ1qmHcEN-4

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Procederá a realizar un ensayo sobre el tema desarrollado en el video en no
más de 4 hojas, con el contenido respectivo, según las normas y
características de los ensayos.

En el procedimiento de fiscalización parcial o definitiva, la SUNAT comprueba la

correcta determinación de la obligación tributaria o de parte, uno o algunos de los
elementos de dicha obligación, así como el cumplimiento de las obligaciones
formales relacionadas a ellas y que culmina con la notificación de la una
resolución de multa o determinación.

Si revisamos el artículo 1 del reglamento de procedimiento de fiscalización de la

SUNAT, no se encuentran comprendidas las actuaciones de la SUNAT dirigidas
únicamente al control del cumplimiento de obligaciones formales, las acciones
inductivas, las solicitudes de información a personas distintas al sujeto fiscalizado,
los cruces de información, las actuaciones que están señaladas en el articulo 78
del código tributario.

Luego de haber leído diferentes ayudas nos preguntaremos que es Fiscalización

Tributaria, fiscalización Tributaria es el procedimiento mediante el cual la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), comprueba la
correcta determinación de los contribuyentes, así como las obligaciones formales
relacionadas a ellas. Este procedimiento culmina con la notificación de la
Resolución de Determinación y, de ser el caso, de las Resoluciones de Multa que
correspondan por las infracciones que se detecten en el desarrollo del
procedimiento., ahora en el video que he podido observar se puede apreciar y nos
informan sobre las declaraciones de los bienes patrimoniales que tenemos.

De acuerdo con el régimen tributario actualmente vigente, las personas naturales

que tienen su domicilio en Perú declaran anualmente a la Administración
Tributaria las rentas o ganancias de capital obtenidas a lo largo del año
calendario. No existe, por lo menos por ahora, una declaración de patrimonio, con
excepción de la declaración de predios.
Revisando los antecedentes más recientes encontramos que en Julio de 1998, la
SUNAT aprobó el reglamento para la presentación de la declaración patrimonial
correspondiente al ejercicio 1997. Dicha disposición establecía que debían
presentar tal declaración las personas naturales que tuvieron ingresos anuales en
el ejercicio 1997 iguales o superiores a 100 UIT o patrimonio igual o superior a
240 UITS.
Sin embargo, la vigencia de la referida norma fue muy corta, toda vez que fue
derogada por la propia SUNAT tan sólo 22 días después de su publicación. La
razón de tal derogación; y aquí me permito citar literalmente a la resolución
emitida por SUNAT fue en atención a la especial coyuntura generada con motivo
de su aprobación.” De manera que al derogarse tal disposición de manera casi
inmediata la obligación de presentar la declaración patrimonial quedó sin efecto.
Ahora bien, según información de carácter pública, la SUNAT estaría trabajando
en la implementación de una declaración de carácter patrimonial. Así, en la
memoria anual SUNAT del 2013, se indicaba que se encontraba en ejecución el
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proyecto de información complementaria de personas naturales; el mismo, que
tiene como objetivo obtener y gestionar de manera eficiente la información
patrimonial de personas naturales con o sin RUC. Asimismo, se indicaba que para
tal finalidad se implementará un formulario virtual a fin de que las personas
naturales con y sin RUC puedan declarar sus bienes patrimoniales de manera
segura.”
La declaración antes indicada, tendría como propósito, conforme se señala en la
evaluación del plan operativo informático de SUNAT correspondiente al año 2014;
que la información recabada por este medio será utilizada en la programación y
selección de casos para la posterior fiscalización de aquellos contribuyentes que
presenten inconsistencias.”
En este contexto, debemos mencionar que la SUNAT ha iniciado ya algunas
acciones piloto destinadas a recibir información de carácter patrimonial de
algunos contribuyentes. En efecto, en estas últimas semanas un número
importante de contribuyentes ha recibido una comunicación de SUNAT solicitando
ingresar a una aplicativa web información sobre los bienes y derechos que forman
parte del patrimonio al 31 de diciembre de 2015.
BANCARIZACION TRIBUTARIA

Es el proceso ordenado por ley que obliga a las personas y empresas que
realizan operaciones económicas, a canalizarlas a través de empresas del
sistema financiero utilizando los medios de pago del mismo, para que de esta
forma se permita luchar contra la evasión tributaria y así poder llevar a cabo la
formalización de la economía.

ESTAS SON ALGUNAS INTERROGANTES COMUNES QUE EXISTEN EN

LOS USUARIOS SOBRE EL TEMA DE BANCARIZACIÓN Y DE LOS CUALES
SE ESPERA DAR RESPUESTA A ELLAS.

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Un contratista emite su factura por valorización de avance de obra por S/.
100,000 (incluye IGV) y el cliente le emite su factura por descuento de Materiales
y combustibles por S/. 20,000 (incluye IGV), en consecuencia el cliente le gira un
cheque por S/. 80,000 para cancelar la diferencia.

¿SUNAT valida el crédito fiscal del IGV de los S/. 20,000 o es necesario girar
cheques independientes; el cliente por S/. 100,000 para cancelar la factura del
contratista y el contratista por S/. 20,000 para cancelar la factura del cliente?

Las normas de bancarización exigen que todo pago de sumas de dinero a partir
de S/. 3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizando determinados medios de
pago (1).

En tal sentido, las compensaciones o consolidaciones de deudas, en la medida

que no constituyen pagos de sumas de dinero, se podrán seguir efectuando, sin
perjuicio tributario alguno.

Sólo para efectos del ITF, los pagos compensados que excedan el 15% del total
de pagos realizados en el ejercicio, deberán pagar el ITF.

¿Puedo utilizar el crédito fiscal de una factura que ha sido emitida pero no
pagada? ¿Cómo debería rectificar en caso no pague mi obligación utilizando
medios de pago válidos?

Las reglas para sustentar y deducir gastos para efectos del Impuesto a la Renta,
o de utilización del crédito fiscal para efectos del IGV, no se han alterado por la
norma de bancarización. Sólo se ha agregado un requisito adicional que se
deberá verificar al momento de realizar el pago de la obligación.

En tal sentido, si verifico que tengo una obligación por montos a partir S/.5,000 ó
USD 1,500 (1) que ha sido pagada sin utilizar un medio de pago autorizado, se
deberá rectificar la declaración jurada del Impuesto a la Renta o del IGV que
corresponda.

¿Para efectos de la bancarización, se computa el pago total de la planilla o el

importe de la remuneración que corresponda a cada trabajador?

El cómputo se debe realizar por cada obligación, en este caso específico, por el
importe de la remuneración que corresponda a cada trabajador.

Para el pago de remuneraciones, ¿es OBLIGATORIO efectuarlo mediante

transferencia bancaria, aún si el monto de la remuneración equivale a S/. 750
(RMV)?

No. Sólo es obligatorio utilizar algún medio de pago previsto en la Ley Nº 28194
para realizar pagos por remuneraciones a partir de S/.3,500 ó US$1,000(1).

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¿Qué sucede si mi empresa tiene las cuentas corrientes cerradas? ¿Puedo
utilizar medios de pago en esta situación?

El hecho que no pueda utilizar cuentas corrientes contra las cuales emitir
cheques personales, no me impide utilizar los demás medios de pago que
ofertan las empresas del sistema financiero. Por ejemplo, puedo cancelar a mis
proveedores depositándoles lo adeudado en las cuentas que ellos señalen, o
comprar cheques de gerencia, o transferir fondos de cuentas de ahorro, entre
otros medios de pago que son validos por las normas de bancarización.

¿En qué casos puedo utilizar el efectivo como Medio de Pago?

El efectivo puede ser utilizado como Medio de Pago válido cuando el pago de
sumas de dinero se cumpla en un distrito en el que no exista agencia o sucursal
de una Empresa del Sistema Financiero, siempre que ocurran las siguientes
condiciones:

- Quien reciba el dinero tenga domicilio fiscal en dicho distrito.

- Que el pago de la suma de dinero se realice en tal distrito.

Que dicho pago se realice en presencia de un notario, juez de paz o fedatario

autorizado por Decreto Supremo del Ministerio de Economía y Finanzas.

¿Se pierde el derecho a utilizar la totalidad del crédito fiscal contenida en una
factura de S/. 5,000 que ha sido pagada una parte en efectivo y la otra a través
de un Medio de Pago?

Se pierde el derecho a utilizar el crédito fiscal únicamente por la parte del pago
realizado sin utilizar Medios de Pago, manteniendo este derecho respecto del
pago que se efectúe utilizando los Medios de Pago indicados en la Ley N°
28194.

Similar condición es aplicable para ejercer el derecho a deducir gastos, costos,

créditos o a efectuar compensaciones, solicitar devoluciones de tributos, saldos
a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos
arancelarios indicados en el primer párrafo del artículo 8° de la Ley N° 28194.

(1) A partir del 01 de enero de 2008, de acuerdo al Decreto Legislativo N° 975, el

monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de tres mil
quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o mil dólares norteamericanos (US$ 1,000).

Lelio Balarezo se entregó a la justicia

Exvicepresidente de la Confiep , se puso a derecho para cumplir su pena por el

delito de defraudación tributaria en agravio de la Sunat que investigó sus
cuentas en 1998. Se entregó a la justicia el 9 de abril.

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En abril de 2015, la Sala Penal del Poder Judicial dispuso una orden de captura
nacional e internacional contra Lelio Balarezo Young, quien también fue
expresidente de la Cámara Peruana de Construcción.

Para aquel entonces (desde abril 2013), la Sala Penal Nacional lo sentenció a
cuatro años de prisión efectiva -con suspensión de 3 años de prueba- por el
delito de defraudación tributaria y quedó sujeto a reglas de conducta tales
como: No variar domicilio ni ausentarse sin previa autorización, no cometer
delitos dolosos, concurrir al juzgado a firmar un libro de control, y cumplir con el
pago de reparación civil.

Sin embargo, en 2014, la Sala Penal Transitoria de la Corte Suprema de Justicia

(segunda instancia) cambió la pena.

Su empresa, Balarezo Construcciones Generales S.A. (Bacongesa), falsificó 176

facturas entre los años 1995 y 1997, además de otros documentos contables,
con lo que defraudó al fisco S/ 5,933,382.

Para agosto del 2015, la deuda superaba los S/ 20 millones por intereses. Las
modalidades fueron por modificación y clonación de facturas y la contratación de
proveedores falsos.

A inicios del actual gobierno, el ministro del Interior en aquel entonces, Carlos
Basombrío, anunció que Lelio Balarezo se encontraba en la lista de los más
buscados con una recompensa de S/ 30 mil.

Entrega
Balarezo deberá cumplir cinco años de pena privativa de libertad hasta abril del
2023 por lo que será internado en un penal que el Instituto Nacional
Penitenciario disponga., ahora también fue sentenciado el contador con la
misma cantidad de pena privativa de libertad y también es responsable solidario.

Al entregarse a la justicia, Balarezo depositó S/ 15 mil por concepto de pago de

reparación civil, monto que asciende a S/ 200,000 y que deberá abonar en forma
solidaria con su con sentenciado Edmundo Enrique Acosta Santa Cruz.

Además, deberá pagar una multa de 730 días a razón de 25% de su ingreso
diario y la inhabilitación de dos años en aplicación de todos los extremos del
artículo 6 del DL 813.

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Balarezo Construcciones infló facturas de S/. 9
hasta S/. 751,000

Ahora podemos decir y dar el concepto a Incremento Patrimonial no

Justificado – IPNJ. El IPNJ es uno de los mecanismos para detectar ingresos
no declarados y consiste en identificar los desembolsos y /o ingresos efectuados
por las personas naturales, cuando compran bienes o adquieren servicios.Pero
también se puede acoger al sinceramiento tributario en el cual los bienes
patrimoniales que no hayas declarado.Ahora sobre el tema del recibo de
honorarios Lo que debes saber sobre los recibos por honorarios electrónicos.
El recibo por honorarios es un comprobante de pago que se emite por la
prestación de servicios de cualquier profesión, arte, ciencia y oficio. Además, por
todo servicio que genere rentas de cuarta categoría.

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