MOVIMIENTOS DEL MES

La empresa Los PORTALES S.A. es una empresa que comercializa articulos prendas de vestir
a continuacion se adjunta el estado de situacion financiera al 31/12/2015

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 28,500

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800
20 MERCADERIAS 38,500
31 INVESIONES INMOBILIARIAS 10,000
33 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 250,300
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA 4,500
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 28,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 17,000
45 OBLICACIONES FINANCIERAS 43,500
50 CAPITAL 220,000
58 RESERVAS 15,400
59 RESULTADO ACUMULADO 1,800
331,100 331,100

1-Jan Se adquiere la cobertura de un seguro contra robos y perdidad con Mapfre por un importe total de 14,160
y se cancela el compromiso

2-Jan Los socios acordaron capitalizar las reservas y los resultados acumulados, que se muestran en el patrimonio
neto de la empresa

3-Jan Se compro mercaderias por S/. 22,000 mas IGV al credito, según Factura N 02-44401 a la empresa XEROX SA

5-Jan Se realiza una revaluacion de muebles y enseres, cuyos registros en libros se encuentran de la siguiente
manera:

Valor Valor Total

% Historico Revaluado Activo
Muebles y enseres 100.00 168,500.00 252,750.00 84,250.00
Depreciacion acumulada 52.52 (88,500.00) (44,250.00) (44,250.00)
47.48 80,000.00 120,000.00 40,000.00

28% de impuesto a la renta S/. 40,000 IR 11,200

de acuerdo al informe tecnico de los peritos, dichos activos de encuentran valorizados en S/. 120,000.00
esta revaluacion conlleva al registro de un pasivo diferido por 28% del monto revaluado por la diferencia
temporal de acuerdo con la NIC 12 Impuesto a la Renta

6-Jan Se vende mercaderias al credito por S/. 87,300.00 mas IGV a nuestros clientes

8-Jan Se pierde Mercaderias por el importe de 8,000 de lo cual el seguro cubre la totalidad

14-Jan se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por S/. 15,200 y una estimacion de cobranza dudosa
por S/. 2,200 distribuyendo los gastos en 50% para administracion y 50% para ventas
15-Jan se tiene un final de mercaderias por S/. 8,200
 LIBRO DIARIO EMPRESA LOS PORTALES

------------------------------1--------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 28,500
104 Cuentas Corrientes en Institucion Financiera
1041 Cuentas Corrientes Operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800
121 Facturas, boletas y Otros comprobantes
20 MERCADERIAS 38,500
201 Mercaderias manufacturadas
31 INVESIONES INMOBILIARIAS 10,000
312 Edificaciones
33 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 250,300
335 Muebles y enseres
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA 4,500
191 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 28,900
391 Depreciacion acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 17,000
421 Facturas, boletas y Otros comprobantes
45 OBLICACIONES FINANCIERAS 43,500
451 Prestacione de instuciones financieras y otras entidades
50 CAPITAL 220,000
501 Capital social
58 RESERVAS 15,400
582 Legal
59 RESULTADO ACUMULADO 1,800
591 Utilidades no Distribuidas
01/01 Por la Apertura al Inicio del Ejercicio
------------------------------2--------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000
182 Seguros
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE PEN 2,160
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,160
421 Facturas, boletas y Otros comprobantes
01/01 Por la Adquisicion de una cobertura de seguro
------------------------------3--------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,160
421 Facturas, boletas y Otros comprobantes
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,160
104 CUENTAS CORRIENTES INSTITUCIONES Financieras
Por el pago del seguro suscrito con Mapfre
------------------------------4--------------------------
58 RESERVAS 15,400
582 Legal
59 RESULTADO ACUMULADO 1,800
591 Utilidades no Distribuidas
52 CAPITAL ADICIONAL 17,200
522 Capital Social
2-Jan Por a capitalizacion de las reservas y los resultados acumulados en tramite
------------------------------5--------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 17,200
522 Capitalizacion en tramite
50 CAPITAL 17,200
501 Capital Social
2-Jan Por a capitalizacion efectiva al concluir el tramite
------------------------------6--------------------------
60 COMPRAS 22,000
601 Mercaderias
6011 Mercaderias manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE PEN 3,960
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 25,960
421 Facturas, boletas y Otros comprobantes
2-Jan Por compra de mercaderias al credito mas igv
------------------------------7--------------------------
20 MERCADERIAS 22,000
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 22,000
611 Mercaderias
Por el destino de las mercaderias adquiridas
------------------------------8--------------------------
33 INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 84,250
335 Muebles y enseres
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 44,250
391 Depreciacion acumulada
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 28,800
571 excedente de revaluacion
49 PASIVO DIFERIDO 11,200
491 Impuesto a la Renta diferido
Por la revaluacion de muebles y enseres y el activo diferido
por 28% del monto revaluado
------------------------------9--------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 97,863
121 Facturas, boletas y Otros comprobantes
1212 emitidas en cartera
70 VENTAS 82,935
701 Mercaderias
7011 Mercaderias Manufactureras
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE PEN 14,928
401 Gobierno Central
40111 IGV - cuenta propia
Por la venta de mercaderia al credito mas IGV
------------------------------10--------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTION 8,000
 659 otros gastos de Gestion
6593 Perdidas mercaderias
20 MERCADERIA 8,000
201 Mercaderia Manufacturada
2011 Mercaderia Manufacturada
Por el robo de la mercaderia
------------------------------11--------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,800
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTAS 3,200
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 8,000
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el destino de los gastos de las perdidad de mercaderia
------------------------------12--------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 8,000
162 Reclamaciones de Terceros
1621 Compañía de Seguros
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 8,000
759 otros ingresos de gestion
7592 otros ingresos de gestion
Por el reconocimiento de la perdida de la mercaderia
------------------------------13--------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,000
104 Cuentas Corrientes en Institucion Financiera
1041 Cuentas Corrientes Operativas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 8,000
162 Reclamaciones a Terceros
1621 Compañias de Seguros
Por el cobro del cheque de la Cia de Seguros
------------------------------14--------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 17,400
681 Depreciacion
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 15,200
391 Depreciacion acumulada
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA 2,200
191 Cuentas por cobrar Comerciales
Por el registro de estimacion de cobranza dudoza y depreciacion
------------------------------15--------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,700
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTAS 8,700
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 17,400
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
Asiento por destino de depreciacion de activos y estimacion
------------------------------16--------------------------
69 COSTO DE VENTAS 52,300
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 52,300
201 Mercaderias manufacturadas
Por el cierre de costo de ventas de las mercaderias
------------------------------17--------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTION 300
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 300
182 Seguros
Por el pago mensual de la cobertura del seguro
------------------------------18--------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 180
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTAS 120
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 300
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
Para Saldar las cuentas del elemento 9 con cargo a la cuenta 79
------------------------------19--------------------------
61 VARIACION DE EXSITENCIA 52,300
611 Mercaderias
69 COSTO DE VENTAS 52,300
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas
Para trasladar el saldo de la cta costo de vta a la cta. Variacion
------------------------------20--------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 25,700
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,680
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTAS 12,020
951 Gastos de Ventas
Para trasladar el saldo de la cta del elemnto 9 con cargo a la 79
------------------------------21--------------------------
 LOS PORTALES
LIBRO MAYOR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 28,500
Pago de Servicio de Seguro 14,160
Por la Cobranza del Seguro 8,000
TOTALES 36,500 14,160
SALDOS 22,340

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 3,800
Por la provision de la factura de la venta 97,863
TOTALES 101,663 0
SALDOS 101,663

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por el reconocimiento de la perdida 8,000
Por el cobro del cheque del seguro 8,000
TOTALES 8,000 8,000
SALDOS 0

18 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la provision del cobertura de seguro 12,000
Por la cuota mensual pago de seguro 300
TOTALES 12,000 300
SALDOS 11,700

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 4,500
Por la estimacion de cobranza dudosa 2,200
TOTALES 0 6,700
SALDOS 0 6,700
 20 MERCADERIAS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 38,500
Por compra de mercaderias al credito mas igv 22,000
Por el costo de mercaderias Vendidas 44,300
Por el robo de la mercaderia 8,000
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final ejerci
TOTALES 60,500 52,300
SALDOS 8,200

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 10,000

TOTALES 10,000 0
SALDOS 10,000

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 250,300
Por la revaluacion de Inmuebles y Enseres 84,250
TOTALES 334,550 0
SALDOS 334,550

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 28,900
Por la reval. de muebles y enseres y el act. Diferido 30% 44,250
por el registro de cobranza dudosa y depreciacion 15,200
TOTALES 0 88,350
SALDOS 0 88,350

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST.

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la Compra de Mercaderias al credito 3,960 0
por la adquisicon de cobertura de seguro 2,160
Por la venta de Mercaderias al credito 14,928

TOTALES 6,120 14,928

SALDOS 0 8,808
 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 17,000
Por la compra de cobertura de seguros 14,160
Por la cancelacion del seguro 14,160
Por la venta de Mercaderias al credito 25,960
TOTALES 14,160 57,120
SALDOS 0 42,960

45 OBLIGACIONES Fiancieras
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 43,500
TOTALES 0 43,500
SALDOS 0 43,500

49 PASIVO DIFERIDO
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la Revaluacion de Muebles y enseres 11,200
TOTALES 0 11,200
SALDOS 0 11,200

50 CAPITAL
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 0 220,000
Por la capitalizacion efectiva al concluir el tramite 17,200
TOTALES 0 237,200
SALDOS 0 237,200

52 CAPITAL ADICIONAL
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la capitalizacion efectiva al concluir el tramite 17,200
Por la cappitaizacion efectiva 17,200
Total 0 0

57 EXCEDENTE DE REVALUACION
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la revaluacion de muebles y enseres y el activo diferido 30% 28,800
 TOTALES 0 28,800
SALDOS 0 28,800

58 RESERVAS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 15,400
Por la capitalizacion de las reservas 15,400 0
TOTALES 15,400 15,400
SALDOS 0

59 RESULTADO ACUMULADOS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 1,800
Por la capitalizacion de las reservas y resultados 1,800 0
Por resultado del ejercicio 4,935
1,800 6,735
Total 4,935

65 OTROS GASTOS DE GESTION

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la provision del robo de la mercaderia 8,000
Gasto reparable para la renta anual 8,000
Por la cobertura del seguro mensual 300
8,300 8,000
Total 300

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la valuacion y deterioro del Activo 17,400
Total 17,400 0

69 COSTO DE VENTAS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
por el costo de ventas del mes 52,300
Total 52,300

70 VENTAS
 saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertuta del Ejercicio 82,935
TOTALES 0 82,935
SALDOS 82,935

75 OTROS INGRESOS
saldo y movimiento
Descripcion o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la cobranza de mercaderia asegurada 8,000
TOTALES 0 8,000
SALDOS 8,000
LOS PORTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ENERO DE 2016

SUMAS DE MAYOR
COD
CUENTAS
CTAS
DEBE HABER

Capital Social - 237,200.00

Capital Adicional 17,200.00 17,200.00
Tributos, contraprestaciones y aportes 6,120.00 14,928.30
Cuentas por cobrar comerciales 101,663.30 -
Obligaciones Fiancieras - 43,500.00
Cuentas por pagar comerciales 14,160.00 57,120.00
Inversiones Inmobiliarias 10,000.00 -
Cuentas por cobrar Diversas 8,000.00 8,000.00
Depreciacioó n Acumulada - 88,350.00
Efectivo y equivalente de efectivo 36,500.00 14,160.00
mercaderias 60,500.00 52,300.00
Pasivo Diferido - 11,200.00
Excedente de Revaluacion - 28,800.00
Inmueble, maquinaria y equipo 334,550.00 -
Estimacion de Cuentas de Cobranza dudosa - 6,700.00
Servicios Contratados por Anticipado 12,000.00 300.00
Reservas 15,400.00 15,400.00
Gastos 17,700.00
Costo de ventas 52,300.00
Resultados acumulados
Otros Ingresos 8,000.00
Ventas 82,935.00
686,093.30 686,093.30

-
 ESTADO DE
SALDOS FINALES
SITUACIÓN FINANCIERA

PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PATRIMONIO

237,200.00 - 237,200.00

8,808.30 8,808.30
101,663.30 101,663.30 -
43,500.00 - 43,500.00
42,960.00 - 42,960.00
10,000.00 10,000.00 -

88,350.00 - 88,350.00
22,340.00 22,340.00
8,200.00 8,200.00 -
11,200.00 11,200.00
28,800.00 28,800.00
334,550.00 334,550.00 -
- 6,700.00 - 6,700.00
11,700.00 11,700.00 -

17,700.00
52,300.00
- -
8,000.00
- 82,935.00
558,453.30 558,453.30 400,103.30 379,168.30
RESULTADO DEL MES 20,935.00
400,103 400,103

-
 ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES

COSTOS/GASTOS INGRESOS

-
-

17,700.00
52,300.00

8,000.00
82,935.00 20,935
70,000.00 90,935.00 IR (28%) 5,862
20,935.00
90,935 90,935
 LOS PORTALES
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el mes de Enero de 2016___________________

S/.

Ventas 82,935
(-) Costo de ventas (52,300)
Resultado Bruto 30,635
Gastos operativos
(-) Gastos (17,700)

Otros ingresos 8,000

(-) Otros gastos 0
Resultado Operativo 20,935
Ingresos financieros 0
(-) Gastos financieros 0
Resultado antes impuesto a la renta 20,935
(-) Impuesto a la renta (5,862)
Resultado del Ejercicio 15,073
 LOS PORTALES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el año terminado el 31 de diciembre de 20X6

(Expresado en nuevos soles)
Capital Acciones Reserva Reserva
social de inversión legal estatutaria
Saldos al 31 de diciembre de 20X5 220,000 15,400 0
Utilidades del ejercicio
Constitución de la Reserva estatutaria
Declaración de dividendos
Capitalización utilidades 17,200 -15,400
Otro resultado integral
Ajuste de años anteriores
Reserva legal 1,507
Saldos al 31 de diciembre de 20X6 237,200 0 1,507 0
ONIO NETO

e de 20X6
)
Excedente Resultados Total
Revaluacionacumulados Patrimonio
0 1,800 237,200
15,073 15,073
0
0
-1,800 0
28,800 28,800
0 0
-1,507
28,800 13,566 281,073