Programas de Trabajo Activos Reales

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
Al 31 de Diciembre de 2017
PROGRAMAS DE TRABAJO
RUBRO: DISPONIBLE
OBJETIVOS:
a) Verificar la integridad u exactitud de los saldos rubros de disponible

(INTEGRIDAD)
b) Verificar la adecuada valuacion de las cuentas de acuerdo a normas
contables (VALUACION)
c) Verificar la adecuda presentacion revelacion de la informacion contable
en los estados financieros y las notas a los estados finacieros
( PRESENTACION)
d) Verificar la existencia fisica y documental del efectivo ( EXISTENCIA)
e) Verificar la titularidad de propieda del efectivo a nombre de la entidad
(PROPIEDAD)
PROCEDIMIENTOS:
N° DETALLE
OBSERVACION
AUDITORIA
REF A ELABORADO
POR
REVISADO
POR
1 Elaborar la planilla
sumaria del rubro
dispinible
incluyendo la A A
siguiente
informacion :
* codigo de
cuenta
*demonominacion A
*saldo 31/12/17
*referencia A
*saldo 31/12/17
*ajustes contables
*redificaciones
contables
*saldo a publicar
2 Con base al
mayor caontable
realizar narrativo
acerca de la
naturaleza de la
cuenta,
verificando si la
misma guarda
relacion con el
munual de
contabilidad del
sector público ( si
corresponde) asi
mismo, realizar la
composicion de la
cuenta cortejando
con la planilla
matriz.
3 Realizar el
movimineto de la
cuenta en base al
mayor contable,
describir : saldo
inicial, debitos y
abonos y saldos
finales al
31/12/17,
asimismo,
efectuar una
descripcion de la
practica contable
y presupuestaria
cortejando con la
planilla matriz.
4 Realizar una
narrativa acerca
de la operatoria
cuenta unica del
tesoro detallando
la secuencia de
los pasos e
identificando las
instancias que
participa y
verificar si la
misma guarda si
la relacion con las
politicas y
procedimientos de
tesoreria previsto
en la norma
basica del sistema
de tesoreria ,
asimismo realizar
la composicion de
las libretas al 31
diciembre de 2017
correferenciando
con la planilla
subsumaria:Cuent
a Unica del
Tesoro
5 Realizar un a),b) OLM GYS

narrativo sobre la 10/05/17 10/01/18
politica de
conciliacion de
cuentas bancarias
que tiene la
entidad ,
identificando a los
titulares de las
cuentas
habilitadas del
Ministerio de
Economia y
Finanzas
Publicas.
Asimismo obtener
la conciliacion del
mes de diciembre
de 2017 y realizar
6 Con base en las
la reconciliacion e) OLM GYS
notas a los 10/05/17 10/01/18
de saldo con base
Estados
en el extracto de
Financieros
la libreta
redactar
bancaria la , base
de evaluacion
identificando la
aplicada para de
regularizacion
exponer los
las partidas
saldos del efectivo
pendientes a
ytravez
verificar si la
de hechos
misma es
posteriores.
consistente con la
norma basica de
contabilidad
integrada y las
normas locales
emitidas por el
consejo tecnico
nacional de
contadores de
bolivia.
7 Verificar el b),e) OLM GYS

adecuado 10/05/17 10/01/18
cumplimiento del
cierre
presupuestario
emitido por el
Ministerio de
Economia y F
inanzas Publicas
al 31 diciembre de
2017 , realizando
el respectivo corte
de documentos
contables y
presupuestarios a
esa fecha: cinco
ultimos registros
2017 y 5 primeros
registro 2018.
8 Elaborar y remitir a),b),c),d) OLM GYS

a las Entidades 10/05/17 10/01/18
Financieras la
carta de
confirmacion de
saldos al 31
diciembre 2017 y
a la fecha de
remision de la
carta incluyen de
la informacion de
libre
disponobilidad de
los mismos sobre
el efectivo
asimismo realizar
precedimientos
similar con el
asesor juridico
interno y/o
externo para
determinar
posibles
contingencias.
HALLAZGOS:
HALLAZGOS:
Sin embargo
Conforme se señaladeenacuerdo
la nota a confirmacion
2.2.1 de las
inciso a) de saldo del a
notas
Banco Central de
los Estados Financieros Bolivia se evidencia el
1. congelamiento de la libreta Nº 10 comunicada
mediante nota
Lo señalado de fecha 15.01.18
anteriormente incumple y vulnera la
norma contable Nº 11 en su apartadado 6.2 inciso f),al
no haberse revelado este hecho de inmovilazacion de
2. las cuentas(libretas) en el Banco Central de Bolivia. De
acuerdo al contador esta observacion se origina en un
descuido al momento de redactar las notas a los
Estados Financieros.
OBJETIVOS:
a) verificar la integridad u exactitud de los saldos rubro cuentas por
cobrar
b) (INTEGRIDAD)
verificar la adecuada valuacion de las cuentas de acuerdo a normas
c) Verificar la adecuda presentacion revelacion de la informacion contable
en los estados financieros y las notas a los estados finacieros
( PRESENTACION)
d) verificar la existencia fisica y documental de las cuentas por cobrar (
e) verificar la titularidad de propiedad de las cuentas por cobrar a nombr
PROCEDIMIENTOS:
OBSERVACION ELABORAD REVISADO

N° DETALLE AUDITORIA REF
O POR POR
B
Elaborar el estado
de cuenta del
rubro exigible
incluyendo la
siguiente
informacion :
* codigo de a)
1 cuenta b)
*demonominacion c)
*saldo 31/12/16
*referencia
*saldo 31/12/17
*nombre de los
clientes
*saldo a publicar
Verificar la planilla
de autorizacion
para la venta que a)
2 origino el d)
respectivo
documento por
cobrar:
Obtener el estado
de cuenta donde
se detalle si han a)
3 sido canceladas d)
oportunamente,
con atrasos, o si
no han sido
pagadas o
protestadas
RUBRO: INVENTARIO
OBJETIVOS:
a)
b) verificar
verificar la
la integridad
adecuada u exactituddedelas
valuacion loscuentas
saldos de
rubros de inventario
acuerdo a normasd
en los estados financieros y las notas a los etados finacieros
( PRESENTACION)
d) verificar la existencia fisica y documental del inventario ( EXISTENCIA)
e) verificar la titularidad de propiedad del inventario a nombre de la enti
PROCEDIMIENTOS:
OBSERVACIO ELABORAD REVISADO

N° DETALLE N AUDITORIA
REF
O POR POR
Elaborar el estado a) C
inventario fisico
1 valorado
c)
e)
Elaborar el estado a)
2 de almacenes de c)
materia prima e)
Elaborar el estado a)
de las
3 construcciones en
c)
proceso e)
Elaborar manual
de funciones del a)
personal
4 encargado del
c)
manejo de los e)
inventarios.
Elaborar
conciliaciones de
inventarios,
exactitud a)
5 matematica c)
fuentes e)
correspondientes,
razonabilidad de
las partidas.
RUBRO: INVERSIONES PERMANENTES
OBJETIVOS:
a)
b) verificar
verificar la
la integridad
saldos de
rubros de inversione
acuerdo a normas
contables
c) Verificar(VALUACION)
la adecuda presentacion revelacion de la informacion contable
( PRESENTACION)
e) verificar la titularidad de propiedad del efectivo a nombre de la entida
PROCEDIMIENTOS:

REF
O POR POR
Verficar la a)
1 estructura del c) D
rubro patrimonio e)
RUBRO: ACTIVO FIJO
OBJETIVOS:
a)
b) verificar
verificar la
la integridad
saldos de
rubros de equipos
acuerdo de o
a normas
( PRESENTACION)
d) verificar la existencia fisica y documental del equió de oficina y muebl
e) verificar la titularidad de propiedad del activo fijo a nombre de la ent
PROCEDIMIENTOS:

REF
O POR POR
E
Elaborar la planilla
sumaria del rubro
dispinible
incluyendo la
siguiente
informacion :
* codigo de a)
cuenta
1
*demonominacion
c)
*saldo 31/12/17 e)
*referencia
*saldo 31/12/17
*ajustes contables
*redificaciones
contables
*saldo a publicar
Realizar un
narrativo sobre la
naturaleza de
cuenta con base
en el manual de a)
2 contabilidad del c)
sector publico, es e)
decir cuando se
debita y abona,
adicionalmente
realizar la partida.
Examinar los
documentos que
comprueban los
cargos
importantes al
equipo de
comunicaciones y
otra maquinaria
durante el año,
asegurandose a)
3 que su c)
adquisición haya e)
sido debidamente
aprobada bajo
condiciones
legales.
Examinar
fisicamente las
adiciones mas
importantes
4 durante el año al
equipo de
comunicaciones
solicitando el
inventario fisico
valorado de los
activos
Comprobar que
en el caso de
ventas o retiros de
5 los equipos se
haya eliminado la
deprecicion
acumulada
correspondiente a
esas partidas.
RUBRO: CONSTRUCCIONES Y MEJORAS BIENES DE DOMINIO PRIVADO
OBJETIVOS:
a)
b) verificar
verificar la
la integridad
saldos de
rubros construcciones
acuerdo a normas
contables
en (VALUACION)
los estados financieros y las notas a los etados finacieros
( PRESENTACION)
d) verificar la existencia fisica y documental de las construcciones y mejo
e) verificar la titularidad de propiedad de las construcciones y mejoras
PROCEDIMIENTOS:

REF
O POR POR
F
Elaborar la planilla
sumaria del rubro
construcciones y
mejoras de bienes
de dominio
privado
incluyendo la
siguiente
informacion : a)
1 * codigo de c)
cuenta e)
*demonominacion
*saldo 31/12/17
*referencia
*saldo 31/12/17
*ajustes contables
*redificaciones
contables
*saldo a publicar
Con base en el
mayor contable
elaborar el
movimiento de la a)
2 cuenta: saldo c)
inicial e)
(01/01/2017)
suscripciones de
contratos y otros
movimientos
relevantes
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
RUBRO: ACTIVOS REALES
OBJETIVOS:
a) Verificar el registro integro y exacto de los activos reales. (INTEGRIDAD)
b) Verificar la existencia fisica de los activos reales y la documentacion de
respaldo.
( EXISTENCIA)
c) Verificar la adecuada apropiacion presupuestaria conforme a normativa
vigente (APROPIACION PRESUPUESTARIA )
d) Verificar la titularidadde los documentos que respalda la propiedad de los
activos reales (PROPIEDAD)
e) Evaluar el adecuado nivel de ejecucion presupuestaria (NIVEL EJECUCION

PRESUPUESTARIA)
f) Verificar el cumplimiento normativo general y especifico del proceso de

contratacion, registro y pago (CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO)
PROCEDIMIENTO:
OBS.
N° ELABORAD REVISADO
DETALLE AUDITORI REF
O POR POR
A
1 Elaborar la planilla matriz
activos reales al 31/12/18
con la siguiente informacion:
rubro, partida,
denominacion, presupuesto
2017, referencia, devengado,
preventivo, compromiso y
pagado; cortejar la
informacion presupuestaria
de gastos al 31/12/18.
Equipo de Comutacion:
2 Realizar un narrativo
informativo sobre las
caracteristicas de registro de
la partida,verificando su
consistencia de acuerdo con
los clasificadores
presupuestarios de GASTO
(Gestion 2017).Asimismo
describir la practica
presupuestaria de
apropiacion de: partida,
fuente, organismo,entidad
tranferencia, verificando que
la misma aplique lo previsto
en el manual de
3 contabilidad.
En base al mayor
presupuestario de la
partida,realizar la
composicion de
saldos,cotejando con la
4 planillla
Solicitar matriz al o reporte
el estado
31/12/2017.
del proceso de contratacion
correspondiente a la gestion
2018 clasificados por
modalidad de contratcion la
misma debe incluir como
minimo la siguiente
informacion: N°, codigo cuce,
fecha de convocatoria,
nombre del proceso de
contratacion, proveedor,
contrato, monto bs, fecha,
plazo de vigencia, boleta de
garantia: tipo, monto y
fecha, cpbte C-31, fecha,
concepto y monto bs.
NOMBRE CARGO FECHA
Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
DETALLE OBS.AUD REF
O POR POR
con base en la misma
verificar la existencia de la
siguiente documentacion de
respaldo en el marco del D.S
181-NB del SABS,
(observacion e
inspeccion).proceso de
contratacion:
1.Solicitud de Compra
2.Certificacion: POA
3.Certificacion: Presupuesto
4.Especificaciones tecnicas
5.Documento base de
contratacion
6.Designacion comision
7.Publicacion SICOES
8.Recepcion propuesta
9.Acta cierre propuesta
10.Informe comision
11.Adjudicacion
12.Contrato
13.Protocolizacion
Tomar una muestra sobre la
base del criterio de
materialidad hasta cubrir el
70% del total del proceso de
5 contratacion
Con base el ely inventario
el numero de
preoceso de contratacion.
fisico valorado de activos
fijos al 31.13.17 obtenido de
la unidad de activos fijos
realizar el recuento fisico de
las compras
correspondientes a la gestion
2017 con un alcance del
6 Con
70%.base en el inventario
fisico valorado al 31/12/17
obtenido de la unidad de
activos fijos verificar si los
mismos se encuentran
asegurados de acuerdo a la
poliza de seguros; (planilla
activos asegurados); realizar
una cobertura del 70%.
Adicionalmente remitir corta
confirmacion a la entidad
asegurada ; cortejando las
resúestas con el analisis de
cobertura de seguros.
7 Solicitar el EEPG ( activos
reales) y verificar la relacion
o proporcion en el total
ejecutado (devengado) y el
monto presupuestado para
determinar el nivel de
ejecucion, calificar dicho
nivel con los siguientes
promedios:
- excelente: 90-100
- muy bien: 70-89
- bueno : 60-69
- regular: 50-59
- malo: 0-49 .
NOMBRE CARGO FECHA
Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
DETALLE OBS.AUD REF
O POR POR
Construcciones:
8 Realizar un narrativo acerca
de las cracteristicas de la
partida 42230 otras
construcciones y mejoras de
biemes de dominio privad,
verificandio su consistencia
de apropiacion con el
clasificador presupuestario
de gastos gestion 2017; asi
mismo describir la practica
presupuestaria y contable:
partida, fuente, organismo,
entidad de transferencia,
verificacion que la misma
guarde relacion con el
manual de contabilidad de la
entidad procesos y
procedimientos de la
9 entidad.
En base al mayor
presupestario de lampartida
42230 evaluar la
compasicion del saldo al
31/12/17, cortejando con la
plainilla matriz.
10 Solicitar el estado o reporte de
los procesos de contratacion
correspondiente a la gestion
2017 bajo la siguiente
modalidad: modalidad ANPE,
licitacion nacional, internacional,
solicitud por recepcion
incluyendo la siguiente
informacion: N°, codigo cuce,
fecha de convocatoria, nombre
del proceso , proveedor o
contratista, contrato monto bs,
plazo de vigencia, boleta de
garantia: tipo de boleta, fecha, ,
cpbte C-31, concepto y monto
bs. Los atributos a verificar son
los sigueintes:
1. solicitud de compra
2. certificacion POA
3. certificacion presupuesto
4. estado del proyecto
5. documento base de
contratacion
6. desigancion de comision
7. publicacion SICOES
8. reunion de aclaracion
9. reunion inspeccion
10. recepcion de propuestas
11. acta cierre de propuestas
12. informe de comunicacion
13. resolucion de adjudicacion
13.1.Boleta de Garantia.
14. contrato suscrito
15. protocolizacion
asimismo, verificar los
atributos de recepcion y
pago (unidad tecnica:
16.Orden a proceder
17. planilla de avance
18. planilla de supervision
tecnica
19. planilla de anticipo
atributos de pago:
20. informe de conformidad de
pago
21. nota de fiscalizacion
22. verificacion de pago
electronico
15. protocolizacion
asimismo, verificar los
atributos de recepcion y
pago
UNIDAD DE AUDITORIA (unidad tecnica:
INTERNA
16.Orden aDE
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD proceder
ESTADOS FINANCIEROS
17. planilla
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 de avance
18. planilla de supervision
tecnica
atributos de pago:
20. informe de conformidad de
pago
22. verificacion de pago
electronico
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
DETALLE OBS.AUD REF
O POR POR
11 Obtener de la unidad de
contabilidad el estado de
conciliacion de las
construcciones de dominio
privado fisico- financieroal
31/12/17, verificando si la
misma cumple con la
siguiente informacion:
N°, codigo del proyectoSISIN,
nombre del proyecto o obra,
nombre del contratista,
ubicacion de la obra,
contrato: vigencia, duracion,
de la obra, monto, boletade
garantia: monto, vigencia,
fecha de orden de proceder,
avance fisico: fecha, monto
de planillas de avance, %,
estado actual, avance
financiero: fecha monto de
planillas de vance , %
12 estado,
Solicitararea responsable.
el estado de
ejecucion presupuerstaria de
gastos (activos reales) y
verificar la relacion o
porporcion entre el total
ejecutado (dvengado) y el
monto presupuestado para
determinar el nivel de
ejecucion, calificar dicho
nivel con los siguientes
parametro:
Excelente 90-100
Muy bueno 70-89
Bueno 60-69
REgular 50-59
HALLAZGO:
Malo 0-49
Elaborar la planilla de hallazgos incluyendo los siguientes criterios: condicion,
criterio, causa, efecto, recomendación y comentario como resultado de la
aplicación de procedimientos incluidos en el programa de trabajo si corresponde.
CONCLUSIÓN:
Realizar la conclusión del trabajo realizado emitiendo una opinion sobre la
confiabilidad de los saldos del rubro disponible al 31/12/17, de acuerdo a los
principios de contabilidad integrada, normas basicas del sistema de contabilidad
integrada y sistema de presupuesto.
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
AL 31/12/2017
PLANILLA MATRIZ
RUBRO: ACTIVOS REALES
PPTO PREV. COMP DEV PAG

PARTIDA DENOMINACION REF %
Bs Bs Bs Bs Bs
ACTIVOS
43120 Equipos de computacion 100,000 100,000 95,000 40,000 0
43320 Vehiculos 50,000 0 0 0 0
CONSTRUCCIONES
42230 Construcciones 80,000 80,000 79,000 15,800 0
230,000 180,000 174,000 55,800 0
AL 31/12/2017
CEDULA: CONSTRUCCIONES EN PROCESO

INFORMATIVO:
La partida 42230- Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio

Privado registra el proceso de construcciones, los mismos que guardan
consistencia con el clasificador presupuestario de gastos de la gestión
2017.
PRACTICA PRESUPUESTARIA:
PTO PREV. COMP. DEVG. PAG.

PARTIDA EF OF ET
Bs Bs Bs Bs Bs
42230 20 230 ### 80,000 79,000 15,800 0
PRACTICA CONTABLE:
DETALLE DEBE HABER
Construcciones en proceso bienes dominio privado 15,800

Contratistas por pagar 15,800
GLOSA: Para registrar el avance de las construcciones

15,800 15,800
según documentacion adjunta.
DETALLE DEBE HABER

Contratistas por pagar 0
Cuenta Unica del Tesoro 0
GLOSA: Para registrar el pago del avance de la

0 0
construccion según documentacion adjunta.
DETALLE DEBE HABER
Edificios 79,000
Construcciones en proceso bienes dominio privado 79,000
GLOSA: Para registrar el ajuste del avance de la
79,000 79,000
construccion.
COMPOSICIÓN:
DEVENGADO
PARTIDA DENOMINACIÓN
Bs
42230 Otras Construcciones y Mejoras de 40,000
Bienes de Dominio Privado
40,000
AL 31/12/2017
CEDULA: EQUIPO DE COMPUTACION
INFORMATIVO:
La partida 43120 - Equipo de Computacion registra la incorporacion de

equipo de computacion,impresoras,y otros accesorios destinados a las
activiades de la empresa,los mismos que guardan consistencia con el
clasificador de gastos gestion 2017.
PRACTICA PRESUPUESTARIA:
PTO DEV PAG

PARTIDA EF OF ET Bs Bs Bs
43120 20 230 0 100 80 20
PRACTICA CONTABLE:
DETALLE DEBE HABER
Equipos de oficina y muebles 80,000

Cuentas por pagar 80,000
GLOSA: Para registrar la adquisicion de equipos de

80,000 80,000
oficina y muebles.
DETALLE DEBE HABER
Cuentas por pagar 20,000

Cuenta Unica del Tesoro 20,000
GLOSA: Para registrar el pago del 20%

20,000 20,000
correspondiente a los equipos y muebles.
COMPOSICIÓN:
DEVENGADO
PARTIDA DENOMINACIÓN
Bs
43120 Equipo de Computacion 20,000
20,000
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
CEDULA: PROCESO DE CONTRATACIÓN

INFORMATIVO:
Bolivia TV realiza sus procesos de contratacion en aplicación de las normas basicas de bienes y servicios aprobado mediante DS 181 de fecha xx y normativa
complementaria emitida por el ministerio de economia y finanzas publicas de acuerdo a las modalidades y tipos de contratacion.
VERIFICACION PROCESOS DE CONTRATACION:

La entidad ha realizado contrataciones en la modalidad apoyo a la produccion nacional que a continuacion se procede a su verificacion de acuerdo estado
proporcionado por el area de contratacion.
FECHA MONTO MONTO MONTO ATRIBUTOS A VERFICAR

CODIGO NOMBRE CPBTE
N° PUBLICA PROVEEDOR FECHA VIGENCIA TIPO FECHA FECHA CONCEPTO OBSERVACION
CUCE PROCESO C-31
CION Bs Bs Bs
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 LCM-000 ### Proceso ALFA 95,000 4/30/2017 30 DIAS Cumplimien ### 8 ### Por la recepcion 40,000
contratacio COMPUTACIO to de de los equipos de
n para la N S.R.L contrato computacion
construccio ALFA
n BOLIVIA COMPUTACION
TV S.R.L según
(REGIONAL factura
SUCRE) correspondiente
ATRIBUTOS A VERIFICAR
1 Solicitud de compra
2 Certificacion POA
3 Certificacion presupuesto
4 Especificaciones tecnicas
5 Docum entacion base de contratacion
6 Designacion Comision
7 Publicacion SICOES
8 Recepcion de propuestas
9 Acta cierre propuestas
10 Informe comision
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
11 Adjudicacion
12 Contrato
13 Protocolizacion
PLANILLA DE HALLAZGOS
1° Ejecucion presupuestaria del rubro activos reales solo alcanza al 24%

y una calificacion mala
CONDICIÓN:
La ejecucion presupestaria del rubro activos reales solo alcanza al 24%

CRITERIO:
De acuerdo al art. 19 párrafo 5) de las normas basicas del sistema de

contabilidad integrada (aprobada mediante resolucion N°) se establece: "
que debe existir una consistencia Excelente o buena de la ejecucion
presupestria ". Asimismo, el articulo 24 de las nomas basicas del
sistemas de tesoreria y credito publico (aprobada mediante resolución
suprema N°218056 de fecha 30 de julio de 1997),
CAUSA:
No se completo con todos los procedimientos establecidos dentro del

proceso, el area no fue eficiente.
EFECTO:
Existe incumplimiento al manual de procesos de contabilidad de la

entidad, aprobado mediante RA/075/2016, adicionalmente, representa
un incumplimiento a las normas basicas del sistema de tesoreria y
sistema de contabilidad integrado, asi como al comunicado del Ministerio
de Economia y Finanzas Publicas.
RECOMENDACIÓN:
Recomendamos al presidente ejecutivo de la entidad instruir atraves de

la gerencia administrativa financiera al responsable de tesoreria la
complementacion de los siguientes aspectos:
a)Realizar todos los procesos correspondientes para la ejecucion

presupestaria
COMENTARIO: Se acepta la recomendación.
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
3° Se identifico observaciones al proceso de contratacion
CONDICIÓN:
De acuerdo a la unidad de planificacion se identifico una observacion al

proceso de contratacion.
CRITERIO:

CAUSA:
No se realizo los seguimientos correspondientes al proceso de

contratacion. De acuerdo al responsable del area, esta falta de
informacion y comunicación se debe a una desorganizacion del area por
cambio del personal. Con referencia al incumplimiento de plazos, la
misma se origina en una inobservancia de la norma.
EFECTO:

entidad, aprobado mediante REP/075/2015, adicionalmente, representa
RECOMENDACIÓN:

a)Realizar seguimientos a los procesos para poder asi prever todo
incumpolimiento a la misma.
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
4° Existe documentacion pendiente de respaldo en el proceso de
contratcion recepcion y pago de construcciones de bienes publicos de
dominio privado
CONDICIÓN:
Documentacion pendiente de respaldo en el proceso de contratcion

recepcion y pago de construcciones de bienes publicos de dominio
privado
CRITERIO:

CAUSA:
De acuerdo al responsable de contrataciones la documentacion

pendiente y observada se origina en incumplimiento inobservancia al
responsable de esa gerstion personal que a la fecha ya no trabaja.
EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

la gerencia administrativa financiera al responsable el cual debe
proporcionar respaldo de procesos de contrataciones recpcion y pago.

presupestaria
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
5° Se ha identificado que en el proceso de contrataciones

correspondientes al proyecto Edificio- BTV SUCRE no se encuentra
registrado en los momentos de preventivo y compromiso en el SCI
CONDICIÓN:
Los proceso de contrataciones correspondientes al proyecto Edificio- BTV

SUCRE no se encuentra registrado en los momentos de preventivo y
compromiso en el SCI
CRITERIO:

CAUSA:
De acuerdo al responsable de contabilidad, esta informacion nunca llego

a la oficina de contabilidad, siendo responsable del area de
contrataciones.
EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

complementacion de los siguientes aspectos:
Tener conocimiento acerca de todo lo que esta ocurriendo en cada

proceso para tener en cuenta todos los movimientos de la misma
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
CONDICIÓN:
CRITERIO:

contabilidad
CAUSA: integrada (aprobada mediante resolucion N°) se establece: "

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

presupestaria
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
CONDICIÓN:
CRITERIO:

contabilidad

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

presupestaria

NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
CONDICIÓN:
CRITERIO:

contabilidad

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

presupestaria
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
CONDICIÓN:
CRITERIO:

contabilidad

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:


presupestaria
NOMBRE CARGO FECHA

Elaborado:
Revisado:
Aprobado:
AL 31/12/2017
BOLIVIA TV
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS
PTO DEV. PERS.

RUBRODENOMINACIÓN FF OF ET REF
Bs Bs Bs
20 230
### Venta servicios ### 90,000 70,000
### Donación de capi 80 568 ### ### ###
250,000 240,000 220,000
RESPONSABLE
JEFE ADM. FIN MAE
PRESUPUESTO
AL 31/12/2017
BOLIVIA TV
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
AL 31/12/2017
BOLIVIA TV
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
PTO PREV COMP DEV PAG

PARTIDA DENOMINACIÓN FF OF ET REF
Bs Bs Bs Bs Bs
SERVICIOS NO
20000 PERSONALES
23100 Alquileres 20 230 20,000 12,000 12,000 0 0

ACTIVOS
40000 REALES
42230 Construccione 20 230 80,000 79,000 79,000 15,800 0
43120 Equipos comp 80 568 ### ### 95,000 40,000 0
43320 Vehiculos 80 568 50,000 0 0 0 0
### ### ### 55,800 0
RESPONSABLE
JEFE ADM. FIN MAE
PRESUPUESTO
AL 31/12/17
CEDULA: VERIFICACION PROCESO DE CONTRATACION RECEPCION Y PAGO CONSTRUCCIONES
INFORMATIVO:
La entidad aplica las normas basicas de administracion de bienes y servicios (subsistema de contratacion), para llevar adelante los procesos de contratacion, de acuerdo a las modalidades según cuantia, a continuacion se realiza su verficacion
PROCESO DE CONTRATACION Y PAGO
ATRIBUTOS A VERFICAR
FECHA MONTO MONTO MONTO
CODIGO NOMBRE CPBTE
N° PUBLICACIO PROVEEDOR FECHA VIGENCIA TIPO FECHA FECHA CONCEPTO OBSERVACION
CUCE PROCESO C-31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
N Bs Bs Bs
1 CBP0010 2/15/2017 Edificio LEVON S.R.L 79,000 4/30/2017 6 meses Buena 4,000 5/4/2017 10 6/15/2017 Planilla de 15,800
BTV SANTA ejecucion avance
CRUZ de la obra
CDP0011 9/30/2017 Edificio SAGITARIO 85,000 ### 3 meses Buena 5,950 ###
BTV S.R.L ejecucion
SUCRE de obra
Atributos a verificar:
1. solicitud de compra
2. certificacion POA
3. certificacion presupuesto
4. estado del proyecto
5. documento base de contratacion
6. desigancion de comision
7. publicacion SICOES
8. reunion de aclaracion
9. reunion inspeccion
10. recepcion de propuestas
11. acta cierre de propuestas
12. informe de comunicacion
13. resolucion de adjudicacion
13.1.Boleta de Garantia.
14. contrato suscrito
15. protocolizacion
Atributos de recepcion y pago (unidad tecnica:
16.Orden a proceder
17. planilla de avance
18. planilla de supervision tecnica
Atributos de pago:
20. informe de conformidad de pago
AL 31/12/17

22. verificacion de pago electronico

Programas de Trabajo Activos Reales

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UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

a) Verificar la integridad u exactitud de los saldos rubros de disponible

5 Realizar un a),b) OLM GYS

7 Verificar el b),e) OLM GYS

8 Elaborar y remitir a),b),c),d) OLM GYS

OBSERVACION ELABORAD REVISADO

OBSERVACIO ELABORAD REVISADO

OBSERVACIO ELABORAD REVISADO

OBSERVACIO ELABORAD REVISADO

OBSERVACIO ELABORAD REVISADO

e) Evaluar el adecuado nivel de ejecucion presupuestaria (NIVEL EJECUCION

f) Verificar el cumplimiento normativo general y especifico del proceso de

NOMBRE CARGO FECHA

NOMBRE CARGO FECHA

PPTO PREV. COMP DEV PAG

CEDULA: CONSTRUCCIONES EN PROCESO

La partida 42230- Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio

PTO PREV. COMP. DEVG. PAG.

42230 20 230 ### 80,000 79,000 15,800 0

DETALLE DEBE HABER

Construcciones en proceso bienes dominio privado 15,800

GLOSA: Para registrar el avance de las construcciones

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: Para registrar el pago del avance de la

DETALLE DEBE HABER

CEDULA: EQUIPO DE COMPUTACION

La partida 43120 - Equipo de Computacion registra la incorporacion de

PTO DEV PAG

43120 20 230 0 100 80 20

DETALLE DEBE HABER

Equipos de oficina y muebles 80,000

GLOSA: Para registrar la adquisicion de equipos de

DETALLE DEBE HABER

Cuentas por pagar 20,000

GLOSA: Para registrar el pago del 20%

43120 Equipo de Computacion 20,000

CEDULA: PROCESO DE CONTRATACIÓN

VERIFICACION PROCESOS DE CONTRATACION:

FECHA MONTO MONTO MONTO ATRIBUTOS A VERFICAR

1° Ejecucion presupuestaria del rubro activos reales solo alcanza al 24%

La ejecucion presupestaria del rubro activos reales solo alcanza al 24%

De acuerdo al art. 19 párrafo 5) de las normas basicas del sistema de

No se completo con todos los procedimientos establecidos dentro del

Existe incumplimiento al manual de procesos de contabilidad de la

Recomendamos al presidente ejecutivo de la entidad instruir atraves de

a)Realizar todos los procesos correspondientes para la ejecucion

COMENTARIO: Se acepta la recomendación.

NOMBRE CARGO FECHA

3° Se identifico observaciones al proceso de contratacion

De acuerdo a la unidad de planificacion se identifico una observacion al

De acuerdo al art. 19 párrafo 5) de las normas basicas del sistema de

No se realizo los seguimientos correspondientes al proceso de

Existe incumplimiento al manual de procesos de contabilidad de la

Recomendamos al presidente ejecutivo de la entidad instruir atraves de

COMENTARIO: Se acepta la recomendación.

NOMBRE CARGO FECHA

Documentacion pendiente de respaldo en el proceso de contratcion

De acuerdo al art. 19 párrafo 5) de las normas basicas del sistema de

De acuerdo al responsable de contrataciones la documentacion

Existe incumplimiento al manual de procesos de contabilidad de la

Recomendamos al presidente ejecutivo de la entidad instruir atraves de

a)Realizar todos los procesos correspondientes para la ejecucion

COMENTARIO: Se acepta la recomendación.