El examen especial es una auditoría de alcance limitado que puede comprender la revisión y

análisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el
adecuado manejo de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y
otras normas reglamentarias aplicables.

INFORME N° 010-2003-02-0454

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

PERIODO 02 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2002

I.- INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial al Programa del Vaso de Leche, se ha realizado en cumplimiento al Plan
Anual de Control para el año 2002, aprobado por la Contraloría General de la República,
mediante Resolución de Contraloría N° 300- 2002-CG del 20 dic.2002.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La presente acción de control constituye un Examen Especial, realizado al Programa del Vaso
de Leche, cuyos objetivos han sido los siguientes:

a) Emitir opinión al Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Piura, determinando si en el período comprendido entre el 02 de
enero al 31 de diciembre del 2002, presenta razonablemente la situación de los fondos y grado
de disponibilidad y si expone e incluye todos los conceptos con propiedad, así como si las
transacciones se realizaron en función a la normatividad vigente.

b) Determinar si en la Entidad durante el período evaluado, logró dentro de parámetros de

eficiencia, eficacia y economía, cumplir con las metas y objetivos previstos en su Plan
Operativo Institucional y de acuerdo a su disponibilidad de recursos ha alcanzado resultados
esperados en pro de la mitigación de la pobreza.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se enmarca dentro de las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGAS) y las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, y comprende la
revisión y análisis selectivo de la documentación que sustenta las diversas fases del Programa
del Vaso de Leche, es decir, la transferencia de fondos del Ministerio de Economía y Finanzas y
su ejecución, la organización del Comité de Administración, y la evaluación del Programa en
sus diferentes fases, como son: selección de beneficiarios, programación, adquisiciones de
insumos, distribución, supervisión y evaluación.
El Examen Especial abarca el período comprendido entre el 02 de enero al 31 de
diciembre del 2002.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Municipalidad Provincial de Piura, es un Órgano de Gobierno Local con Personería Jurídica
de Derecho Público, con autonomía Política, Económica y Administrativa, en los asuntos de su
competencia, conforme lo determina el Art. 191º de la Constitución Política del Estado Peruano;
así mismo, se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades Ley Nº 27972
promulgado el 27 de mayo del 2003.

El Programa del Vaso de Leche fue creado por la Ley Nº 24059 de fecha 21 de diciembre de
1984 con la finalidad de beneficiar a la población materno infantil de la jurisdicción territorial
de cada Municipalidad Distrital, comprendida dentro de los alcances de la Ley y sus
complementarias, dando así un complemento nutricional a la población beneficiaria, orientando
a disminuir los efectos de la desnutrición.

En el distrito de Piura a través del Programa del Vaso de Leche, se entrega insumos a 261
Comités que se encuentran ubicados en Asentamientos Humanos y Caseríos de la jurisdicción
de la provincia de Piura, con una población de 25,832 beneficiarios empadronados.

La Municipalidad Provincial de Piura, como responsable de la ejecución del Programa del Vaso
de Leche, organiza, programa y ejecuta en coordinación con las organizaciones de base de la
población la implementación del mismo en todas sus fases; selección de beneficiarios,
programación, distribución, supervisión y evaluación. La ejecución del Programa incluye a los
beneficiarios de las Municipalidades de Centro Poblados Menores ubicados en su respectiva
jurisdicción.

BASE LEGAL
Ley Nº 24059:
Ley Nº 26637
Resolución de
Contraloría el N° 072-98-
CG
D.S. Nº 007-98-SA
D.S. N° 012-2001-PCM
D.S.Nº 013-2001-PCM
D.S. N° 079-2001-PCM
Resolución Contraloría
Ley de Creación del Programa del Vaso de Leche, publicada el
06 de Enero de 1985.
Normas referidas a la Administración del Programa del Vaso
de Leche publicada el 24 de Junio de 1996.
Aprueban Normas Técnicas de Control Interno para Sector
Público, aprobado el 26 de Junio de 1998.
Aprueban el Reglamento sobre vigilancia y control sanitario de
Alimentos y Bebidas, publicada el 25 de Setiembre de 1998.
Aprueban el Texto Único de la Ley N° 26850 - Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
Modifican el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Aprueban Directiva sobre Lineamientos para Auditoria al
 Nº 118-99.-CG Programa del Vaso de Leche por órganos del Sistema Nacional
de Control y Sociedades de Auditoria designadas en el ámbito
de Gobiernos Locales publicada el 17 de Octubre de 1999.
Resolución de Aprueban Directiva sobre Información Mensual a ser recibida
Contraloría N° 009-2000- por la Contraloría General de la República con Relación al
CG: gasto del Programa del Vaso de Leche.
Ley Nº 27470 Ley que establece Normas Complementarias para la Ejecución
del Programa del Vaso de Leche, publicada el 03 de Junio del
2001.
Resolución Jefatural Aprueba Norma Técnica sobre el Empadronamiento de N°
245-2001-INEI Beneficiarios del Programa del Vaso de Leche,
publicada el 15 de Agosto del 2001.

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Durante el trabajo de campo se determinaron Hallazgos de Auditoria, los mismos que en
cumplimiento a la NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos de Auditoria, fueron comunicados,
a los funcionarios y servidores responsables, dándoles la oportunidad de ejercer las aclaraciones
y/o comentarios, los mismos que fueron evaluados por la Comisión de Auditoria y considerados
al emitir el presente Informe.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Con Oficio Nº 182-2003-DGAI/MPP de fecha 24 jun.2003, la Dirección General de Auditoria
Interna, remitió al Titular el Memorándum de Control Interno, a efecto de que se disponga las
medidas correctivas pertinentes.

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Es necesario precisar que en el Sétimo Juzgado Penal de la ciudad de Piura se viene ventilando
una denuncia con Expediente N° 2003-01394-0-2001-JR-PE-07 relacionada con la
administración del Programa del Vaso de Leche.

II. OBSERVACIONES
Como resultado del Examen Especial al Programa Vaso de Leche, correspondiente al Ejercicio
2002, se ha determinado las siguientes observaciones:

1. EXIGENCIAS EN LA ELABORACION DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS

ORIGINAN LA NO CONCURRENCIA DE POSTORES NO OBSTANTE HABER
ADQUIRIDO LAS BASES, DANDO LUGAR A QUE SE DECLAREN DESIERTOS LOS
PROCESOS DE SELECCION DILATANDO LA ADQUISICION DE INSUMOS

Se ha observado que en el ejercicio económico 2002 la Municipalidad Provincial de Piura ha

convocado a dos Licitaciones Públicas Nacionales para la adquisición de insumos destinados al
Programa de Leche, según detalle:
a) Licitación Pública Nacional N° 001-2002-CE/PVL/MPP, cuya convocatoria se llevó acabo el
día 14 Feb.02, para la adquisición de los siguientes productos:

86,400 Kg. de leche entera en polvo instantánea: ITEM 01

86,400 Kg. de hojuela de cebada: ITEM 02

184,500 Kg. de leche de soya en polvo instantánea: ITEM 03

La misma que se declaró desierta por haberse presentado un número mínimo de postores, como
son:

1. Importaciones JAO S.A.C.: ITEM 03 /2. Transandina de Alimentos S.A.C.: ITEM 01 y 03

3. Malteria Lima S.A.: ITEM 02

4. Eurofharma S.A.C.: ITEM 01

No obstante haber adquirido las bases 10 postores, como son:

1. Importaciones JAO S.A.C.

2. Talsa - Transandina de Alimentos S.A.C.

3. Molinera Los Angeles S.A.

4. Moliservis E.I.R.L.

5. Interlink del Perú S.A.

6. Malteria Lima S.A.

7. Corlac S.A.

8. Importaciones y Comercialización Internacional S.A.

9. Distribuciones y Negocios Gaby S.R.L.

10. Eurofharma S.A.C.

b) Licitación Pública Nacional N° 002-2002-CE/PVL/MPP, cuya convocatoria se llevó acabo el

día 02 jun.2002, para la adquisición de los siguientes productos:

48,600 Kg. de leche entera en polvo instantánea: ITEM 01

48,600 Kg. de hojuela de cebada: ITEM 02

191,700 Kg. de leche de soya en polvo instantánea: ITEM 03

96,300 Kg. de azúcar rubia: ITEM 04