Tratamiento de cuentas de activo específicas.

Mauricio Arancibia Escobar.

Introducción a la contabilidad.

Instituto IACC

17.11.2018
 Desarrollo

TAREA:

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su

director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para

presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia

de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

Mantener un control del disponible de la empresa es fundamental dado que permite valorar las

fuentes que generan ingresos en la empresa y mantener un mayor control respecto del

financiamiento de la operación.

El control del efectivo a su vez permite dar consistencia en el tratamiento de cada una de las

acciones que genera el efectivo en caja y/o banco, a modo de informar con exactitud los resultados.

Las actividades de control son establecidas por las empresas, para proveer y resguardar sus

intereses.

Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y la verificación del dinero y valores

que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de acuerdo con

dicho conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja.

Importancia del arqueo de caja

Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en

el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros

ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de
bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e

inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el

cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.

Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes,

Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.

Beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

Los fondos fijos son recursos que las empresas entregan a funcionarios para cubrir gastos menores

de forma inmediata y en efectivo, lo que es considerado una ventaja; ya que sería poco eficiente

financiar ciertas actividades de bajo costo, a través del sistema de cheques.

La existencia de fondos fijos es normada por cada empresa y deberá ser autorizada por la autoridad

máxima de la organización, generalmente la oficialización de esta modalidad se realiza a través de

una resolución.

La persona responsable de administrar este dinero será el titular del fondo fijo, quien además de

resguardar el correcto uso del efectivo deberá custodiar toda la documentación asociada a los pagos

realizados a través de esta modalidad (boletas).

Para realizar la rendición del fondo fijo es necesario confeccionar una planilla de rendición, donde

se especifiquen los pagos realizados, los que a su vez deberán ser acompañados por los documentos

que comprueban el gasto. Esta planilla debe ser elevada al área contable de la empresa para su

revisión y posterior asignación del centro de costo.

Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar

para su ejecución.

La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y

conciliar los valores económicos que una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea
 corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de

contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún

momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus

causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla

se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un

equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.

El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y

periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la contabilidad al día,

mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o

disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en mes, pero

se puede hacer cada menos tiempo si es necesario.

PARTIDA O CAUSA PROCEDIMIENTO

EMPRESA BANCO

Verificar que los cheques en Tránsito (del mes

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN
pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado
EL BANCO
por banco.

Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes

pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado
por Banco.
Revisar que las Notas de Débito o
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN
Cheques omitidos (del mes pasado)
LA EMPRESA
estén reflejadas en el libro mayor de
Banco.

Revisar que las Notas de crédito o

Depósitos omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de
Banco.
Comprobar que se hayan asentado Comprobar que se hayan asentado todos los errores
ERRORES
todos los errores (del mes pasado) en (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya
los libros de la empresa (libro mayor de sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas
Banco) ya sean por diferencias, mal que no corresponden a la empresa.
ubicación, omisión o prescripción de
cheques.
Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la

estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los aumentos y las

disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios,

única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a

favor de la empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las operaciones.

Gracias a este concepto podemos decir que las cuentas por cobrar son los bienes de cada individuo

los cuales decidió hacer el préstamo y a un plazo definido o indefinido podrá adquirirlos de nuevo.

Por lo tanto se dice que esta cuenta presenta el derecho (exigible) que tiene la entidad de exigir a

los suscriptores de los títulos de crédito el pago de su adeudo (documentado) derivado de venta de

conceptos diferentes de las mercancías o la prestación de servicios a crédito; es decir, presenta un

beneficio futuro fundamentalmente esperado.

Las cuentas por cobrar pueden clasificarse como de exigencia inmediata:

Corto plazo y a largo plazo.

Corto plazo: Aquellas cuya disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un año.

Largo plazo: Su disponibilidad es a más de un año.

Las cuentas por cobrar a corto plazo, deben presentarse en el Estado de Situación Financiera como

activo corriente y las cuentas por cobrar a largo plazo deben presentarse fuera del activo no

corriente.
Existen dos grandes métodos para calcular la estimación de deudores incobrables.

1.- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.

Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no cancelarán su deuda

esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de empresa y cómo

maneja sus cuentas por cobrar.

2.- Método antigüedad de saldo.

En este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la antigüedad que posean

los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que si un cliente mantiene una

deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que tiene su deuda vencida hace 1 año,

es bastante más probable que el cliente que debe a la empresa hace más tiempo, definitivamente

no pague y por lo tanto debe asignarse un porcentaje mayor a ese tipo de clientes.
 Bibliografía

IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad.

Semana 8.